1. Расходы и доходы в собственном бизнесе
Для того, чтобы начать заниматься бизнесом, необходимо найти источник его финансирования. Существует два основных источника: это собственные средства и привлечённые.
Собственные средства — это средства, которые принадлежат тебе, поэтому за их использование не придется отчитываться.
Чем больше у компании собственных средств, тем она независимее и самостоятельнее.
Личное имущество индивидуального предпринимателя является его собственными средствами и составляет основу его бизнеса.
К собственным средствам хозяйственного общества относятся уставный капитал, который вносится его учредителями при создании, и чистая прибыль компании.
Развивать бизнес за счёт собственных средств возможно, но всё, безусловно, зависит от их объёма. Собственные средства снизят некоторые риски по ведению бизнеса. Однако стоит отметить, что предприниматели, которые используют и свои собственные средства, и привлечённые, более успешны.
Обрати внимание!
Так откуда же можно получить денежные средства на развитие и ведение бизнеса?
Самый распространённый источник — это кредит банка. В настоящее время банки предлагают кредиты на открытие и развитие бизнеса, пополнение оборотных средств, рефинансирование ранее выданных кредитов. Условия по кредитам разные: сроком до \(10\) лет, процентная ставка от \(11,6\) % годовых, суммы до \(200\) млн. рублей.
Ещё один распространённый вариант кредитования малого бизнеса — это лизинг. Под лизингом понимается сделка по приобретению дорогостоящего имущества за счёт банка (лизингодателя), который будет являться собственником имущества до момента полной оплаты его стоимости клиентом (лизингополучателем). После выполнения всех условий договора имущество переходит в собственность клиента. Преимуществом такого вида кредитования является возможность решить проблему нехватки денежных средств при покупке какого-либо имущества (автомобиля, оборудования и т.д.) предприятием. Но для совершения такой сделки необходимо внести аванс (от \(5\) до \(30\) %) от стоимости имущества, которое приобретается в лизинг, и, к сожалению, не всегда предприниматель обладает такой крупной суммой, если речь идет о дорогостоящем оборудовании.
Также к источникам финансирования относят субсидии от государства. Если бы такое явление как субсидия имело лишь позитивную сторону, всё больше и больше предпринимателей обращалось бы к государству вместо того, чтобы искать инвесторов и брать кредиты в банке. Минусом является то, что вместо простого оформления бизнеса и начала работы необходимо будет пройти длинную цепочку согласований работников центра занятости (предварительно необходимо зарегистрироваться в центре занятости и подать пакет документов). Тем не менее, есть и плюс: полученные деньги не придется возвращать, если ты действительно будешь по назначению расходовать их на свой бизнес .
При нехватке денежных средств для реализации бизнеса можно попытаться найти инвестора, который согласится вложить деньги в твоё дело. Это непростой процесс, который требует настойчивости, терпения и уверенности в собственных силах.
Средства, привлекаемые на ведение бизнеса, расходуются на покупку основных и оборотных средств.
Основные средства — это имущество фирмы, приобретённое для производства и использующееся в течение длительного времени. К основным средствам относится помещение, находящееся в собственности у компании, компьютерное оборудование, программное обеспечение. С части основных средств уплачивается налог на имущество.
Оборотные средства — это имущество фирмы, приобретаемое для производства нового продукта, услуги. К оборотным активам относят сырье, готовую продукцию, остатки денежных средств на расчётном счету компании либо в кассе.
Например, ты решил начать бизнес по пошиву спортивной одежды для подростков. Для реализации своего дела тебе необходимы ткани, швейная машина, нитки, иголки. Что из вышеперечисленного ты будешь использовать всё то время, что будет работать твоя фирма? Швейную машину. В твоём случае это и будет основным средством. А ткани, нитки и иголки ты будешь использовать для производства одежды, следовательно, это будут оборотные средства.
После того как ты начнёшь заниматься предпринимательской деятельностью, у тебя возникнет необходимость учитывать расходы на её ведение и доходы.
Расходы — это траты, произведённые в процессе коммерческой деятельности.
Доход — денежные средства, полученные от предпринимательской деятельности за определённый период времени.
Предположим, что ты начал бизнес в фармацевтической сфере и открыл аптеку. За первый месяц ты реализовал лекарства на \(935 780\) рублей. В процессе реализации были произведены следующие затраты: покупка лекарств на оптовой базе — \(234 567\) руб., аренда помещения — \(40 000\) руб., заработная плата фармацевта — \(37 892\) руб., социальные взносы по заработной плате фармацевта — \(12 235\) руб. Всего сумма затрат составила \(324 694\) руб. Разность между доходами и расходами называется прибылью. Величина прибыли в твоём случае составит \(611 086\) рублей (выручка \(935 780\) руб. минус себестоимость \(324 694\) руб.).
Таким образом,
Прибыль — это разница между доходами и затратами (расходами) на производство или приобретение и сбыт этих товаров и услуг. Прибыль рассчитывается с помощью следующей формулы: Прибыль = Доход – Расход (в денежном выражении).
Выручка — это денежные средства, полученные (вырученные) фирмой, индивидуальным предпринимателем от продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. То есть это вся денежная сумма, которая получилась после реализации товара, выполнения работ, оказания услуг.
Себестоимость — это затраты (издержки) на производство продукции, выполнение работ или оказание услуг. К себестоимости относят денежные средства, которые были потрачены на закупку материалов, товаров (если ведется торговая деятельность), услуги, оказанные компании в процессе осуществления предпринимательской деятельности, заработная плата сотрудников, социальные взносы и прочие платежи.
С прибыли, которую ты получил в результате предпринимательской деятельности, необходимо уплатить налоги.
Чистая прибыль — прибыль, которую получает фирма после уплаты всех предусмотренных законодательством налогов.
Именно чистую прибыль ты можешь использовать по своему усмотрению, если ведешь бизнес самостоятельно, или разделить её между своими партнерами, если тебе принадлежит только часть бизнеса.
Для того, чтобы рассчитать сумму доходов от предпринимательской деятельности за какой-либо период, необходимо:
- Посчитать всю сумму денег от продуктов и/ или услуг, проданных/ оказанных в данный период;
- Определить все расходы, которые были направлены на ведение бизнеса в этот же период (заработная плата, налоги и расходы на транспорт, рекламу, электричество и воду, связь и т.д.);
- Рассчитать доходность бизнеса (из общего дохода вычесть все понесённые расходы).
Когда сумма выручки больше, чем расходы, это означает, что бизнес чувствует себя хорошо, потому что есть достаточное количество денег, чтобы оплатить все расходы бизнеса. Кроме того, это показатель хорошего управления бизнесом.
Когда сумма расходов больше, чем полученный доход, это означает, что бизнес работает плохо, и денег, полученных при продаже товаров и/ или услуг не хватает, чтобы оплатить все расходы, необходимые для существования бизнеса.
Ситуация, в которой доходность бизнеса равна расходам, понесённым на работу компании, называется точкой безубыточности. Это означает, что бизнес ни зарабатывает, ни несёт потери. Денег хватает только для того, чтобы оплатить расходы действующего бизнеса.
Обрати внимание!
Бизнес рентабелен, когда сумма дохода за определённый период превышает сумму всех затрат в этом периоде. Когда сумма всех затрат превышает сумму дохода, то бизнес является нерентабельным, и речь идёт об убыточном бизнесе.
FAQs and Feedback
Приглашение людей в трикаунт — «поделиться» трикаунтом
Другое
Есть вопрос?
Дай нам знать!
Расскажи о Трикаунте
- Компания
- О проекте
- Наши ценности
- Правила пользования
- Политика конфиденциальности
- Управление файлами cookie
- Пресса
- Вакансии в Трикаунте
- Поддержка
- Помощь
- Feedback
- Tricount Community
- API
© Tricount, 2023 — made with in Brussels, BE.
Доход — понятие сложное. Е.Ж. Кожабеков, читатель.
Я рассматриваю данную статью как открытое письмо к специалистам по финансам и бухгалтерскому учету и предлагаю обсудить изложенный ниже вопрос.
Никому сегодня не надо объяснять, насколько было важно во все времена, а в особенности важно в наше время постоянных перемен такое простое, на первый взгляд, понятие, как «качество закона». Определения, термины и понятия в тексте нормативно-правовых актов Республики Казахстан оказывают большое влияние на финансово-хозяйственную деятельность предпринимателей. И иногда, к сожалению, их качество оставляет желать лучшего.
На сегодняшний день не является исключением и законодательство в области бухгалтерского учета и финансовой отчетности, а также понятия, раскрытые в Законе Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет».
Если говорить о Законе Республики Казахстан «О налогах. «, то в тексте вообще нет четкого определения таких понятий, как «доход» и «расход».
В Указе Президента Республики Казахстан, имеющем силу закона, от 26 декабря 1995 года № 2732 «О бухгалтерском учете» понятия доходов и расходов не раскрыты полностью. И поэтому, я считаю, необходимо внести поправки в подпункты 1 и 2 пункта 5 статьи 13 Указа «О бухгалтерском учете».
Определение доходов и расходов в Указе «О бухгалтерском учете»:
«доходы — это увеличение активов либо уменьшение обязательств в отчетном периоде;
расходы — это уменьшение активов либо увеличение обязательств в отчетном периоде».
Если дословно понимать, что любое увеличение активов есть доход, то материальные и нематериальные взносы участников (учредителей) хозяйственных товариществ, поступления денег от эмиссии акций в акционерных обществах являются доходом, который следует отражать в отчете о прибылях и убытках как элемент финансовой отчетности. С каких это пор формирование капитала хозяйствующего субъекта рассматривается как доход?! Является ли всякое уменьшение активов при распределении имущества между участниками хозяйственного товарищества расходом? Как, например, выплата дивидендов. Указанную операцию, видимо, тоже следует отразить в отчете о прибылях и убытках.
Понятия дохода, расхода и прибыли
Чтобы зарегистрировать ИП или ООО, не требуется предъявлять диплом об экономическом образовании. Любой будущий предприниматель твердо знает для чего создает свое дело — чтобы оно приносило прибыль, иначе это будет бессмысленным. При этом понятия «прибыль», «доход» и «выручка» многие бизнесмены считают приятными синонимами, а расходы – неизбежным злом, на которое лучше максимально закрывать глаза. К сожалению, такой подход виноват в том, что многие вновь открытые формы малого бизнеса вскоре вынуждены закрыться: экономическая безграмотность в бизнес-сфере недопустима. Вопрос: Учитывается ли в доходах и расходах в целях налога на прибыль сумма налога на имущество, уплаченная за организацию третьим лицом (организацией) безвозмездно?
Посмотреть ответ Постараемся раскрыть значение главных понятий для любого бизнесмена, определяющих, стоит ли вообще вести бизнес или же он является нерентабельным.
Многогранный доход
- Налоговый Кодекс РФ;
- Положение о бухгалтерском учете, глава «Доходы предприятий».
Самым общим будет определение дохода как средств, которые приращивают капитал фирмы.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если речь идет об ООО, то одним из способов пополнения капитала может быть внесение вкладов в уставный фонд. Это не будет считаться доходом, так как цель любого предприятия – увеличивать капитал своей деятельностью.
Так как деятельность может быть многообразной, не ограничиваясь только прописанной в регистрационной форме или уставе, то и доходы могут быть различными по способу получения:
- выручка;
- поступления вследствие оказания услуг, выполнения работ;
- проценты с депозита;
- взысканные с контрагентов средства в счет санкций;
- плата за аренду активов организации;
- подаренные активы;
- разница в курсах и т.п.
Это не доходы
Не считаются доходами средства, которые не становятся собственностью предприятия и не включаются в финансовую отчетность о прибылях и убытках. К ним относятся:
- обязательные платежи в пользу предприятия от других ИП или юрлиц (НДС, акцизы, экспортные пошлины, налог с продажи и т.п.);
- выплаты по комиссионным договорам;
- предварительная оплата;
- аванс, задаток;
- средства, переданные в залог;
- погашение партнером кредита или займа.
Вопрос: Можно ли для целей налога на прибыль учесть во внереализационных расходах затраты, осуществленные в период применения кассового метода, но оплаченные позже, в периоде применения метода начисления (пп. 1 п. 2 ст. 265 НК РФ)?
Посмотреть ответ
Выручка – просто и понятно
Выручка упомянута как одна из форм дохода предприятия. Это более простое по сравнению с доходом экономическое понятие.
Выручка – это денежные средства, получаемые в качестве оплаты за реализованный товар или предоставленную услугу. Если не учитывать обязательные вычеты из нее в виде налогов, акцизов, пошлин, уже включенных в цену товара, такую выручку считают валовой. Средства, их которых все эти показатели уже извлечены, составят чистую выручку. Именно ее нужно будет указать в отчетных бухгалтерских документах.
Деньги, полученные предприятием, не обязательно сразу считаются выручкой. Момент, в который она признается таковой, имеет ключевое значение и зависит от выбранного метода учета.
- Кассовый учет. Выручка равна оплате. За товар или услугу деньги поступили в кассу, что зафиксировано кассовым аппаратом или бланком строгой отчетности. При этом способе выручкой будут считаться авансы и задатки, но не сразу войдут в нее отсроченные платежи.
- Выручка по начислению. Средства признаются выручкой, когда товар передается покупателю или подписывается акт об оказанных услугах. При этом не имеет значения, когда деньги реально поступят в кассу, формально они уже считаются принадлежащими организации. При таких раскладах аванс в выручку не войдет.
Расходы: без них не обойтись
Эта статья более неприятна для предпринимателя. Но если не брать ее в расчет, фирма не сможет просуществовать долго. Средства, которые предпринимателю нужно потратить, чтобы получить прибыль, отличаются в зависимости от их направления.
- Расходы на деятельность – это деньги, которые придется вложить, чтобы предприятие смогло функционировать: изготавливать продукцию, оказывать услуги, реализовывать товар и т.п. Поддаются относительно точному планированию.
- Дополнительные расходы – расходы, которые «всплывут» в процессе предпринимательской деятельности. Не все из них можно заранее предугадать и просчитать.
Вкладываем в производство и реализацию
Первая статья расходов состоит из нескольких элементов, каждый из которых обеспечивает свою сторону функционирования фирмы.
Самой обширной является экономическая составляющая.
- Материальные средства:
- закупка сырья;
- обеспечение инструментами, материалами, инвентарем, оборудованием;
- различные траты на имущество;
- приобретение спецодежды, средств индивидуальной защиты и т.п.;
- оплата топлива, воды, электроэнергии;
- выплаты сторонним организациям, производящим часть работ.
- Фонд заработной платы – вознаграждение за труд наемных сотрудников.
- Отчисления в социальные фонды.
- Расходы на амортизацию имущества.
- Разное:
- налоги и сборы;
- пошлины;
- расходы на технику безопасности;
- компенсации за вредность труда;
- арендные платежи;
- траты на служебный транспорт;
- командировочные;
- финансы на обучение и переаттестацию кадров;
- представительские расходы;
- плата за услуги аутсорсинга и консультаций;
- затраты на рекламу;
- затраты на услуги связи, в том числе и Интернет и пр.
По всем этим показателям себестоимость производимого товара или оказываемой услуги высчитать не получится. Для этого нужно учесть целевое назначение расходов.
- Постоянные и переменные расходы: в зависимости от частоты отчислений или изменения объема продаж можно определить убыточность или безубыточность на каждом конкретном этапе.
- Прямые и косвенные: по отношению расходов к себестоимости товара или услуги.
- Основные и накладные. Первые неизбежны, поскольку имеют отношение к технологии производства (это сырьевые затраты, плата рабочим, счета за электроэнергию и топливо, износ оборудования и т.п.). Накладные же связаны с процессом управления фирмой, с тем, как организована реализация продукции (управленческие и коммерческие расходы).
«Прочие расходы» – понятие растяжимое
Финансовые и инвестиционные траты прямо не относятся к производимому товару или услуге. Однако их нельзя выпускать из виду при планировании бюджета фирмы. Не все из них обязательны, но многие следует принять во внимание. К ним можно отнести:
- участие в уставных капиталах других юридических лиц;
- оплата за использование чужой интеллектуальной собственности (патентов, промышленных образцов и т.п.);
- временное пользование активами других организаций (лизинг, аренда);
- списание нематериальных активов;
- проценты по займам, кредитам;
- штрафные санкции в пользу контрагентов;
- прошлые убытки, признанные в отчетном периоде;
- долги, нереальные к взысканию;
- благотворительность;
- расходы на корпоративные мероприятия (спортивные, развлекательные, оздоровительные, культурные и пр.);
- затраты вследствие форс-мажорных обстоятельств (аварии, стихийные бедствия, катастрофы и т.п.).
Прибыль – желанная цель
Понятие прибыли считается самым непростым в экономической теории, поскольку оно имеет много граней в зависимости от трактовки:
- категория экономической деятельности фирмы;
- результат функционирования бизнеса;
- форма финансовых накоплений;
- возможность для дальнейшего развития предприятия и др.
Антонимом прибыли является убыток. Простейшую формулу прибыли можно выразить так: доходы минус расходы.
Рассчитать прибыль можно только после учета доходов и покрытия расходов. Разница между доходами и расходами составляет валовую прибыль.
СПРАВКА! При купле-продаже валовая прибыль – это разница между себестоимостью и продажной ценой. В производстве этот показатель высчитывается с учетом многих элементов, составляющих затраты.
«Очищенная» от налогов на прибыль, кредитных процентов, штрафов и других операционных трат, она превратится в чистую прибыль, отражаемую в балансовых документах организации. Как ею распорядиться, будет решать предприниматель на основании внутренних нормативных актов.