Что лучше ип или самозанятость

Чем самозанятость отличается от ИП

Раньше, чтобы вести бизнес, нужно было регистрировать ООО или ИП. С 2019 года появился еще один вариант — стать самозанятым.

Самозанятость — экспериментальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», или НПД. Его могут применять ИП и люди без статуса предпринимателя, которые работают без наемных сотрудников и зарабатывают не более 2 400 000 ₽ в год.

Быть самозанятыми могут не только россияне, но и граждане Армении, Беларуси, Казахстана и Кыргызстана — стран Евразийского экономического союза. С 1 августа 2022 года стать самозанятыми могут и граждане Украины.

Самозанятым не надо сдавать никаких отчетов и использовать онлайн-кассу, для них действуют низкие налоговые ставки — 4 и 6%.

По данным ФНС, к началу мая 2023 года в России более 7,4 млн самозанятых. Это почти 9% всего работающего населения страны. А общий доход самозанятых за 2022 год — без малого 1 трлн рублей.

Количество ИП тоже растет. За прошлый год их стало почти на 200 тысяч больше, чем в 2021. На конец марта 2023 года в РФ было почти 4 млн индивидуальных предпринимателей. В это число входят и ИП, которые работают как самозанятые.

Что узнаете из статьи

Письма для тех, у кого свой бизнес

Новости и кейсы для предпринимателей — в вашей почте дважды в месяц. Бесплатно
Подписаться
Подписываясь, вы принимаете условия передачи данных и политику конфиденциальности

Чем отличается самозанятость от ИП

ИП должны платить страховые взносы и подавать декларации, но они могут нанимать сотрудников и работать с большими оборотами. Самозанятому нужен минимум документов, но он, например, не может нанимать работников и ограничен в доходах: может зарабатывать максимум 2 400 000 ₽ в год. Расскажу о сходствах и различиях этих форм бизнеса.

Регистрация. Чтобы стать самозанятым, не нужно идти в налоговую. Заявление о постановке на учет в качестве плательщика НПД подают через интернет: нужны паспортные данные и ИНН. Госпошлины за регистрацию нет.

Отправить заявление можно четырьмя способами:

1. Через портал госуслуги.
2. Через мобильное приложение «Мой налог».
3. В личном кабинете плательщика НПД на сайте ФНС.
4. Через банки, которые позволяют клиентам регистрировать самозанятость. В таком случае заявление можно подать через личный кабинет на сайте конкретного банка или через его мобильное приложение.

По закону у налоговой есть шесть дней на то, чтобы проверить, корректны ли данные в заявлении. Отсчет начинается со следующего дня после подачи заявления. На практике самозанятых регистрируют почти мгновенно.

Подать заявление на регистрацию ИП тоже можно несколькими способами:

1. Лично прийти в налоговую по месту жительства с паспортом. В этом случае придется заплатить госпошлину 800 ₽. При остальных способах регистрации платить ее не нужно.
2. Через МФЦ.
3. Через специальный сервис ФНС. Тут понадобится усиленная квалифицированная электронная подпись — УКЭП. Ее можно оформить бесплатно с помощью мобильного приложения «Госключ». Это не универсальная подпись, она подходит только для подписания документов, которые отправляют в налоговую для регистрации ИП или ООО.
4. Через портал госуслуг.
5. Через нотариуса, который подтверждает подлинность подписи на документах для налоговой. Он сам в тот же день отправит бумаги на регистрацию в электронном виде, подписав их своей УКЭП. Передача документов в налоговую входит в услугу по удостоверению подписи на заявлении, дополнительно платить за нее не нужно. Цены на услуги нотариуса зависят от региона. Например, в Москве за подтверждение подписи и отправку документов в налоговую надо заплатить в среднем 3700 ₽.

Максимальный срок регистрации ИП — три рабочих дня. Документы нужны те же , что и для регистрации самозанятости: паспорт и ИНН.

Налоги. Для самозанятых налоговая ставка зависит от того, кто им заплатил за работу или услугу: 4% — если заплатил человек без статуса ИП, 6% — если ООО или ИП.

То есть самозанятому нужно точно знать, кто его заказчик: фирма, ИП или обычный человек.

Когда самозанятый начинает работать, действует специальный вычет в 10 000 ₽. Эта сумма постепенно вычитается из налога, то есть налог платят со скидкой: 3% вместо 4% — с оплат от людей без статуса ИП, 4% вместо 6% — с оплат от ООО и ИП. Когда налоговых выплат наберется на 10 000 ₽, самозанятый будет платить без скидки 4 и 6% соответственно.

Самозанятые получают вычет один раз. Если человек, будучи самозанятым, использует весь вычет и уйдет с режима, а потом опять на него вернется, нового вычета уже не будет. Но если до ухода с НПД человек не исчерпал вычет полностью, после возвращения на режим он сможет использовать остаток.

Например, копирайтер зарегистрировался как самозанятый, чтобы платить НПД. За первый заказ он получил от ООО «Товары и услуги» 10 000 ₽. С этого гонорара он должен заплатить 600 ₽ налога — то есть 6% от суммы. Но, так как для него действует вычет 10 000 ₽, он заплатит только 4% — 400 ₽. Он будет платить налог со скидкой до тех пор, пока общая сумма уплаченного НПД не достигнет 10 000 ₽.

Налоговая нагрузка у ИП зависит от того, какую систему налогообложения он применяет. Всего их пять, по умолчанию все предприниматели находятся на общей системе налогообложения — ОСН, но могут выбрать один из специальных налоговых режимов.

ИП также может применять НПД, если зарегистрировался как самозанятый.

Сравнение режимов налогообложения для ИП

Система налогообложения	Какие налоги платит ИП
Общая система налогообложения, ОСН	НДФЛ 13 или 15% с прибыли и НДС 20, 10 или 0%
Упрощенная система налогообложения, УСН, объект «Доходы»	От 1 до 6% в зависимости от региона или 8% — с квартала, когда доходы превысили 188 550 000 ₽ или работников стало больше 100 человек
УСН, объект «Доходы минус расходы»	От 5 до 15% в зависимости от региона или 20% с квартала, когда доходы превысили 188 550 000 ₽ или работников стало больше 100 человек. Минимальный налог 1% платят, если налог с прибыли за год оказался меньше 1% полученных за год доходов
Автоматизированная УСН, АУСН, объект «Доходы»	8%
АУСН, объект «Доходы минус расходы»	20%. 3% от годового дохода платят, если налог с прибыли за год оказался меньше 3% дохода или дохода вовсе нет
Патентная система налогообложения, ПСН	6% от потенциального дохода по выбранной деятельности. Размер дохода устанавливает регион
Единый сельскохозяйственный налог, ЕСХН	6% с прибыли, в отдельных регионах установлены пониженные ставки, вплоть до нуля. НДС 20, 10 или 0%, но можно получить освобождение от налога, если доходы за предыдущий год не больше 60 000 000 ₽. В первый год применения ЕСХН можно получить освобождение от НДС при любой величине доходов

Сравнение режимов налогообложения для ИП

Общая система налогообложения, ОСН
Какие налоги платит ИП	НДФЛ 13 или 15% с прибыли и НДС 20, 10 или 0%
Упрощенная система налогообложения, УСН, объект «Доходы»
Какие налоги платит ИП	От 1 до 6% в зависимости от региона или 8% — с квартала, когда доходы превысили 188 550 000 ₽ или работников стало больше 100 человек
УСН, объект «Доходы минус расходы»
Какие налоги платит ИП	От 5 до 15% в зависимости от региона или 20% с квартала, когда доходы превысили 188 550 000 ₽ или работников стало больше 100 человек. Минимальный налог 1% платят, если налог с прибыли за год оказался меньше 1% полученных за год доходов
Автоматизированная УСН, АУСН, объект «Доходы»
Какие налоги платит ИП	8%
АУСН, объект «Доходы минус расходы»
Какие налоги платит ИП	20%. 3% от годового дохода платят, если налог с прибыли за год оказался меньше 3% дохода или дохода вовсе нет
Патентная система налогообложения, ПСН
Какие налоги платит ИП	6% от потенциального дохода по выбранной деятельности. Размер дохода устанавливает регион
Единый сельскохозяйственный налог, ЕСХН
Какие налоги платит ИП	6% с прибыли, в отдельных регионах установлены пониженные ставки, вплоть до нуля. НДС 20, 10 или 0%, но можно получить освобождение от налога, если доходы за предыдущий год не больше 60 000 000 ₽. В первый год применения ЕСХН можно получить освобождение от НДС при любой величине доходов

На УСН и на патенте есть налоговые каникулы. Это период, когда ИП не платит налог при УСН или не оплачивает патент, потому что региональные власти установили ставку 0%. Ее можно применять со дня регистрации ИП и до 31 декабря следующего года включительно. Страховые взносы и другие налоги, в частности транспортный и земельный, ИП платит как обычно.

На каникулы могут претендовать только те ИП, которые работают в производстве, социальной и научной сферах, оказывают бытовые или гостиничные услуги. Доходы от льготного вида деятельности должны быть минимум 70% от общего дохода. Наименования бизнеса, которым дают каникулы, есть в законе конкретного региона.

Расходы. Принцип «больше расходов — меньше налоговая база — меньше налог» для самозанятых не работает. То есть при расчете налога они не могут учесть затраты, например, на аренду помещения или на расходные материалы.

Предприниматели тоже не могут учесть расходы, если применяют патентную систему, упрощенную систему с объектом «Доходы» или автоматизированную УСН с тем же объектом. В остальных случаях расходы можно учитывать для налогообложения. Но при УСН можно учесть лишь определенные траты, которые перечислены в налоговом кодексе: например, на оплату труда работников или на аренду оборудования, которое нужно для бизнеса. Нельзя учитывать, например, расходы на проведение корпоративов, материальную помощь работникам, экспортные пошлины.

Возможности найма. Самозанятые не могут нанимать работников по трудовым договорам. Но если для выполнения какой-то работы нужны помощники, их можно привлечь по гражданско-правовым договорам — например, об оказании услуг или подряда.

В отличие от самозанятых, ИП могут нанимать персонал. Если предприниматель на ОСН, у него нет ограничений по количеству работников. А вот у ИП на специальных налоговых режимах такие ограничения есть. Если ИП перешел на НПД, нанимать сотрудников он не может.

Самозанятые или ИП: что лучше, плюсы и минусы, сравнительный анализ, критерии выбора

Сейчас легализовать малый и микробизнес гораздо проще, чем 5–10 лет назад. При этом предприниматель может даже выбрать наиболее комфортный режим налогообложения. Рассмотрим все за и против каждого способа: кому подойдет оформление самозанятости и оплата налога на профессиональный доход, а кому — регистрация статуса ИП.

Кто такие ИП и самозанятые

Индивидуальный предприниматель (ИП) — это физическое лицо с правами юрлица, который может вести предпринимательскую деятельность. Он может вести бизнес, платить налоги и получать доход, нанимать сотрудников и оплачивать страховые взносы как юрлицо, но при этом является обычным физическим лицом.

Самозанятый (плательщик НПД) — это гражданин, перешедший на специальный налоговый режим, в рамках которого может легализовать монетизацию своего хобби, стартапа или подработку. Вариант оплаты НПД — налога на профессиональный доход, подойдет для всех, кто зарабатывает сам, не имея прямого работодателя.

Кроме того, предприниматель со статусом ИП может стать самозанятым, но в этом случае придется учитывать ограничения обоих режимов. Например, человек не сможет нанимать сотрудников.

В чем разница?

Основные отличия — в налогах, возможностях и обязанностях. У самозанятого меньше ответственности и меньше возможностей для бизнеса, зато и налоги не выше 6 %.

Оба налоговых режима справедливы к физлицам и не подходят юридическими лицами. Если говорить коротко, то самозанятым быть проще, но этот режим подходит только микробизнесу или для самого старта карьеры, и предполагает много ограничений.

Статус ИП предлагает больше возможностей для предпринимателя, но и дает больше обязанностей — от уплаты обязательных взносов до соблюдения отчетности. Кроме того, в отличие от плательщиков НПД и юрлиц, индивидуальные предприниматели отвечают за результаты своей деятельности своим личным имуществом.

Читайте также:
Как стать самозанятым в 2023 году и какие плюсы дает этот статус

Отличия ИП и самозанятого

Приведем наглядную таблицу отличий между режимами — добавляйте статью в закладки для удобного сравнения в любое время.

Критерий сравнения

Самозанятый

Индивидуальный предприниматель

Территория, где действуют режимы

Действует по всей стране, но нужно указать регион, где предоставляются услуги

Нет ограничений по конкретным регионам

Ограничения по доходам

2,4 млн ₽ в год, без ограничения по доходам в течение месяца

В зависимости от системы налогообложения. ИП на патенте — не более 60 млн ₽ в год, на УСН — 219,2 млн ₽

Возможность нанимать сотрудников

Нет, но можно заключать разовые договоры ГПХ. Однако есть риск, что такой договор могут признать трудовым

До 15 человек на патенте и до 130 — на УСН

Возможность совмещать с работой по найму

Можно совмещать, если деятельность проводится в свободное от основной работы время. При этом трудовой стаж не прерывается, а ЗП не учитывается при расчете налога

Ограничения действуют только на госслужбу. Предприниматель может совмещать и работу, и бизнесу, но страховые взносы придется платить за оба вида деятельности

Требования к онлайн-кассе

Не требуется, чеки формируются через приложение

Обязательна при продажах физлицам

Действующие налоговые ставки и взносы

Налог на продажу физлицам 4 %, юрлицам — 6 %. Страховые взносы самозанятый платит по своему желанию

Налог зависит от выбранного режима, при этом страховые взносы придется платить в любом случае

Возможность налогового вычета

10 000 ₽ при первой регистрации с автоматическим понижением ставки пока сумма неизчерпается

Вычеты предусмотрены только для ИП на ОСНО. При применении спецрежимов право на вычет теряется

В законе от 27.11.2018 N 422-ФЗ закреплены текущие условия для плательщиков НПД до 2028 года

Налоговая нагрузка и взносы ежегодно увеличивается. Сумма взносов на 2023 год составляет 45 842 ₽

До окончания срока действия эксперимента ФНС обещает не штрафовать плательщиков НПД

Предприниматели, впервые перешедшие на спецрежимы УСН и ПСН, могут использовать налоговые каникулы

При совмещении обоих режимов на ИП накладывается ограничения плательщика НПД — нельзя нанимать сотрудников, и придется влезать в лимиты по доходам. При нарушении условий бизнесмен должен в течение 20 дней выбрать другой спецрежим налогообложения — или он автоматически вернется в статус ИП с ОСНО.

Кто может стать ИП и самозанятым

Стать плательщиком НПД или получить статус ИП могут дееспособные и совершеннолетние граждане, а также подростки с 14 лет при наличии разрешения родителей.

В регистрации ИП могут отказать военнослужащим, госслужащим, а также сотрудникам прокуратуры и правоохранительных органов. Также нельзя будет оформиться иностранцам и людям без гражданства, например, если есть только вид на жительство или РВП.

Будущим индивидуальным предпринимателям нельзя будет изготовлять медпрепараты, продавать оружие или боеприпасы, заниматься страхованием, охраной, продавать туруслуги или открывать ломбард. Кроме того, этот статус не дает право на производство или перепродажу алкоголя. Во всех подобных случаях подойдет только открытие ООО.

Читайте также:
Как открыть бизнес с нуля в 2023 году: возможности и риски

Самозанятыми, в отличие от ИП, могут также стать граждане стран ЕАЭС, однако перечень предоставляемых услуг более скромный. Платить НПД можно только, если заниматься следующими видами деятельности:

• Продажа товаров собственного производства.
• Организация праздников, услуги фото- и видеосъемки.
• Оказание бухуслуг для других компаний.
• Сдача помещения в аренду.
• Строительство и ремонт помещений.
• Оказание косметических услуг на дому.
• Маркетинговые услуги.
• Доставка товаров.
• Оказание консультаций различного рода.

Читайте также:
Что такое консалтинг и как выбрать консалтинговую компанию

Кроме того, плательщики НПД не могут заниматься лицензируемыми видами деятельности. Например, предоставлять услуги медицинского массажа или водить пассажирские автобусы — в таких случаях нужно будет оформить статус индивидуального предпринимателя и лишь потом перейти на режим НПД.

Как зарегистрировать ИП или самозанятость

Рассмотрим подробно этот вопрос.

Самозанятость

Для регистрации самозанятости достаточно скачать приложение ФНС «Мой налог» — там потребуется отсканировать паспорт, сделать фото на телефон и подтвердить свои данные. Приложение автоматически заполнит заявление для налоговой и уведомит о постановке на учет.

ИП

Чтобы зарегистрироваться, бизнесмену требуется написать заявление в ФНС и заплатить 800 ₽ госпошлины, если подавать документы в офисе налоговой. Если отправить документы электронно — через МФЦ или нотариуса — пошлину платить не придется.

При подаче заявления гражданину также потребуется паспорт и заявление о выбранном спецрежиме: УСН или патент, если предприниматель ранее не был на НПД — в противном случае через 30 дней предприниматель будет переведен на ОСНО. Если предприниматель ранее был самозанятым, режим НПД автоматически сохранится.

Читайте также:
Как открыть ИП в 2023 году: 3 пошаговые инструкции по регистрации

ИП с НПД

Для перехода предпринимателя на режим НПД (самозанятость), достаточно зарегистрироваться в приложении «Мой налог» и подать заявление об отказе от УСН, если этот спецрежим ранее применялся. Далее остается закрыть декларацию в налоговой и заплатить оставшиеся налоги для ИП.

Платежи и отчетность самозанятых и ИП

У плательщиков НПД минимальная налоговая нагрузка и отчетность. Самозанятый должен фиксировать доходы в приложении и отправлять клиентам чеки, а сам налог взимается единственным платежом. Налог уплачивается за прошлый месяц до 25 числа настоящего месяца. Никаких деклараций подавать не нужно, а налоговая ставка составляет 4 % за сделки с физлицами и 6 % — с юрлицами.

С ИП немного сложнее — платежи зависят от выбранного спецрежима, но все виды налогов можно заменить единым платежом. Например, предприниматели на УСН могут вместо НДФЛ, НДС и налога на имущество физлиц оплачивают только один единый налог.

Для оплаты налогов предприниматели должны заполнять декларации. Кроме того, все индивидуальные предприниматели обязаны платить за себя страховые взносы — пенсионное и медицинское страхование.

Расходы ИП и самозанятых

У самозанятых расходов практически нет — платить страховые взносы не обязательно, приложение учета бесплатно, а онлайн-касса не нужна. При режиме НПД гражданин тратит средства только на ресурсы для производства товаров — затраты на себестоимость.

У предпринимателей расходы больше — помимо затрат на производство есть ряд обязательных платежей за наемных сотрудников. Сюда относят оплату труда, 13 % НДФЛ и 30 % страховых взносов по трудовому договору за каждого работника. Также ИП требуется оплачивать обслуживание онлайн-кассы и расчетного счета, а платить страховые взносы для себя.

Читайте также:
33 лучших книги о бизнесе и управлении: читать всем!

Кем выгоднее стать, ИП или самозанятым

При выборе между 2 режимами стоит в первую очередь учитывать ограничения. У самозанятых это запрет на найм сотрудников, перепродажу товаров и лимит в 2.4 млн ₽ дохода в год, у ИП — требования наличия онлайн-кассы, расчетного счета, деклараций при уплате налогов и обязательные страховые взносы.

Отсюда возникает 4 сценария для выбора.

1. Тестирование новой сферы деятельности. Если работа не подходит под ограничения НПД, самозанятость — самый легкий способ прощупать нишу, попробовать себя в новом деле и начать новый бизнес.
2. Производство товаров и услуг только своими силами. Режим НПД отлично подойдет для граждан, которые желают легализовать свое хобби или подработку, для которой не требуется перепродажа товаров и найм сотрудников или. Например, гражданин может продавать мыло, сделанное своими руками, через интернет-магазин, а вот продавать готовую подарочную упаковку нет — только крафтовую обертку.
3. Перепродажа продукции. Если предприниматель не собирается производить или собирать товар перед продажей, подойдет только ИП. Например, частные столяры могут продавать мебель как поставщики на маркетплейсах, а перепродавать мебель, сделанную на фабрике, — только ИП.
4. Производство товаров мелким оптом. Для хобби или малого бизнеса, который наращивает обороты, придется оформлять ИП. Например, если плательщик НПД не сможет укладываться в лимит по доходам или будет нуждаться в найме сотрудников.

Кроме того, при выборе между режимами стоит учитывать социальный статус, который дает ИП. Банки, кредитные организации и прочие организации охотнее дадут ипотеку или кредит индивидуальному предпринимателю, чем самозанятому. Во многом это обусловлено слабо сформированной инфраструктурой услуг для плательщиков НПД. Режим еще молодой — в дальнейшем ситуация будет выравниваться.

Читайте также:
Как вести деловые переговоры с клиентами, партнерами, инвесторами

Плюсы и минусы ИП и самозанятого

Для быстрого анализа можно сравнить все преимущества и недостатки обоих режимов.

Самозанятый

ИП

Налоговая ставка ниже

Доход ограничен на 2,4 млн ₽ в год

Лимиты на доходы выше: от 60 до 219.2 млн ₽

Налоги выше — от 6 до 30 % в зависимости от режима НО

Нет отчетов, только отправка чеков

Работать придется самостоятельно

Можно нанимать сотрудников в штат

Нужно сдавать декларации

Не нужна онлайн-касса

Налоги платятся со всех доходов, без учета себестоимости товаров и услуг

Налоги платятся с прибыли, можно сэкономить, вычитая себестоимость

Обязательна онлайн-касса при торговле с физлицами

Взносы не обязательны

Трудовой стаж не начисляется

Есть трудовой стаж

Взносы обязательны, независимо от дохода

Не нужен расчетный счет

Нет социальных гарантий — больничных и отпусков

Выше доверие у банков и кредитных организаций

Работать можно только по указанным ОКВЭД

Зарегистрироваться можно без посещения ФНС

Нельзя работать со старым работодателем в течение 2 лет после регистрации

Зарегистрировать и закрыть сложнее

Коротко о главном

• ИП и самозанятость (плательщики НПД) — статусы физических лиц, дающие право вести предпринимательскую деятельность и платить налоги.
• Стать плательщиком НПД легче, но здесь много ограничений: нельзя нанимать сотрудников по трудовому договору и зарабатывать выше 2,4 млн ₽ в год.
• Статус ИП дает право нанимать персонал и зарабатывать до 219 млн ₽ в год, в зависимости от спецрежима налогообложения. Однако индивидуальные предприниматели должны платить страховые взносы и сдавать отчетные декларации.
• Самозанятые не отвечают личным имуществом перед государством, а у индивидуальных предпринимателей имущество может быть изъято за долги по бизнесу.
• Режим НПД подойдет для освоения новой профессии, тестирования рынка или монетизации хобби. Самозанятость легче открыть и проще закрыть, нет обязательной отчетности и обязательных взносов.
• Режим НПД не позволяет перепродавать товары — только реализовать товары или услуги собственного производства.
• Статус ИП придется получать всем предпринимателям, которые выросли из микробизнеса. Статус потребуется при росте доходов, необходимости нанять сотрудников, а также для ведения лицензируемой деятельности или перепродажи товаров.

Присоединяйтесь к нашему Telegram-каналу!

• Теперь Вы можете читать последние новости из мира интернет-маркетинга в мессенджере Telegram на своём мобильном телефоне.
• Для этого вам необходимо подписаться на наш канал.

ИП и самозанятый в чем разница

В статье рассмотрим такую тему, как ИП самозанятый и самозанятый разница в 2023 году. В начале 2019 года в качестве эксперимента, который на сегодняшний день прочно вошел в налоговую практику по всей стране, на территории России был введен налог на профессиональный доход (далее НПД). Это упрощенный режим налогообложения, который призван легализовать деятельность тех лиц, которые зарабатывают, но при этом не трудоустроены в штат какой-либо компании.

Индивидуальные предприниматели также могут перейти на НПД, поэтому часто люди задаются вопросом, в чем заключена между ИП самозанятый и самозанятый разница? Разбираемся в законодательстве вместе.

Кто может оформить самозанятость

• лицо не является производителем товаров, а перепродает их;
• гражданин оказывает комиссионные, агентские или поручительские услуги, в частности если он является консультантом или адвокатом;
• человек занимается доставкой товаров;
• лицо занимается в области добычи полезных ископаемых;
• гражданин оказывает нотариальные, арбитражные услуги.

В перечисленных условиях оформить НПД невозможно. В таких ситуациях гражданину придется оформить либо юридическое лицо, либо стать индивидуальным предпринимателем. Какую правовую форму выбрать — решать бизнесмену, учитывая сферу деятельности, уровень заработка и прочие нюансы.

Важно! Помимо перечисленных ограничений, самозанятые не могут по закону нанимать работников в штат и начислять им зарплату. Ограничены они и по общей сумме доходов — упрощенный налоговый режим не может быть оформлен, если гражданин зарабатывает свыше 2,4 млн рублей в год.

В чем преимущества и недостатки НПД

Самозанятость, как один из популярных налоговых режимов, имеет свои достоинства и недостатки. Среди преимуществ НПД, которые позволяют понять различие самозанятых и ИП, можно выделить:

• Налоговая ставка. Размер налоговых выплат у самозанятых ниже, чем у ИП. Даже с учетом того, что индивидуальный предприниматель может оформить УСН, ставка НПД составляет 4% при сотрудничестве с физлицами, и 6% при сотрудничестве с юрлицами и ИП. Кроме того, государство предоставляет налоговый вычет в размере 10 тысяч рублей, которые пропорционально сумме налога учитываются при оплате.
• Отчетность. Самозанятый от ИП отличается тем, что он не должен заполнять многочисленные отчеты в ИФНС, ФФОМС и прочие инстанции. Для удобства налогоплательщиков налоговая разработала собственное приложение «Мой налог», в котором в автоматическом режиме учитываются суммы дохода (при формировании чека самозанятым), а также формируется сумма налога, которая подлежит оплате в календарном месяце.
• Онлайн-касса. Самозанятые, если реализуют товары или предоставляют услуги физлицам, не должны выдавать чеки потребителям. Индивидуальный предприниматель или юридическое лицо, напротив, при оказании услуг обычным покупателям должны формировать чеки с помощью онлайн-кассы.
• Нет обязательных взносов. Отличие ИП от самозанятого состоит и в том, что НПД не подразумевает обязательных платежей в случаях, если деятельность не приносит дохода. ИП, даже если не получал прибыль, обязуется заплатить в СФР 34 445 рублей и в ФФОМС 8 766 рублей в год.
• Официальный доход. Самозанятый, так же как индивидуальный предприниматель, может обратиться в банк за кредитом. Для этого в приложении можно сформировать справку о доходе, которая ничем не отличается от справки 2-НДФЛ.
• Легкие продажи. При сотрудничестве с индивидуальными предпринимателями требуется расчетный счет, самозанятые могут принимать платежи любым способом: на банковскую карту, на электронные кошельки, наличными.

Задайте вопрос юристу бесплатно — оцените шансы на успех

Несмотря на видимые преимущества НПД, самозанятость имеет ряд весомых недостатков. Поэтому при выборе формы, в которой будет существовать ваш бизнес, следует обратиться за консультацией к юристу. Наши эксперты в режиме онлайн-конференции расскажут, какие плюсы и минусы существуют у ИП и НПД, а также помогут принять правильное решение о регистрации в налоговой с учетом сферы вашей деятельности и возможной прибыли.

Работаем
по всей РФ
0 + активных клиентов ЕЮС
0 лет на рынке
Получить консультацию
+ 250 юристов готовы помочь в решении вашей ситуации

Минусы самозанятости

Говоря о том, чем ИП отличается от самозанятого, необходимо уделить внимание и недостаткам налогового режима НПД.

• Ограниченность дохода. Если ежемесячная прибыль самозанятого превышает 200 тысяч рублей, то остаться в режиме НПД не получится, так как годовой заработок превысит 2 млн 400 тысяч рублей.
• Невозможность нанять рабочих. Разница между двумя формами бизнеса состоит и в том, что самозанятые не могут перекладывать обязанности на сторонних лиц, выступая в роли работодателя. Часть задач можно адресовать лицам на аутсорсе, которые подпишут договор ГПХ, но для роста заработка этого может быть недостаточно.
• Отсутствие трудового стажа. Самозанятые отличаются от ИП отсутствием обязательных платежей, это мы указали, как плюс. Но это является и одновременным минусом, так как из-за отсутствия платежей не начисляется и трудовой стаж, который учитывается в расчете пенсии.
• Нет социальных гарантий. Самозанятый не может рассчитывать на выплату больничного листа, повышения тарифа оплаты труда в выходные и праздничные дни.
• Бывший работодатель не может быть клиентом. Если самозанятый ранее был трудоустроен в компании и хочет предоставлять ей услуги или товары, то заключить договор не получится. Все дело в том, что по закону самозанятый не может сотрудничать с бывшим работодателем в течение двух лет с момента регистрации.
• Нельзя осуществлять деятельность, которая требует лицензии. Чтобы выйти из положения, физлицо должно зарегистрировать ИП, а потом подать заявление на применение НПД.

Смирнов Андрей Иванович имеет в собственности газель, которая рассчитана на перевозку 21 пассажира. Он решил оформить самозанятость, чтобы предоставлять услуги пассажироперевозки. Налоговая отказала ему в регистрации, так как данный вид профессиональной деятельности подпадает в категорию «Лицензируемой». Следовательно, гражданину Смирнову сначала требуется оформление лицензии, получить которую самозанятый не может. Чтобы выйти из ситуации, Андрей Иванович оформил ИП, после чего начал применять режим НПД.

Самозанятые и ИП: краткая таблица отличий

Чтобы понять, в чем разница между индивидуальным предпринимательством и самозанятостью, предлагаем изучить таблицу с ключевыми признаками отличий.

Индивидуальные предприниматели могут декларировать до 60 и более миллионов в год

Максимальная планка дохода — 2 миллиона 400 тысяч рублей

Сумма налоговых выплат зависит от выбранного режима и составляет от 6 до 30%

4% при оказании услуг физлицам, 6% при сотрудничестве с ИП и юрлицами

Обязательный ежегодный взнос для ИП составляет 43 211 рублей

Обязательных взносов нет

Необходима для сотрудничества с физическими лицами

Необходимо сдавать налоговые декларации

Отчетности не требуются

Максимальное количество сотрудников — 130 человек

Наем сотрудников не предусмотрен

Разница ИП и самозанятых: процедура регистрации бизнеса

Различие между ИП и самозанятыми состоит и в процедуре регистрации. Разберем каждый из вариантов более подробно.

Регистрация ИП

Чтобы стать индивидуальным предпринимателем, физическое лицо составляет заявление по форме Р21001. В нем же указываются основные и дополнительные коды в соответствии с ОКВЭД. Документ можно направить на рассмотрение через личный кабинет на официальном сайте ИФНС РФ или зарегистрировать при непосредственном посещении налоговой по месту регистрации. При личном обращении придется заплатить пошлины в размере 800 рублей, при использовании электронных услуг будущий ИП освобождается от платежа.

Образец заявления
Заявление по форме Р21001 в 2023 году

Непосредственно при регистрации будущий бизнесмен должен указать, какой налоговый режим он выбирает основным. Если решение не принять в течение 30 дней после регистрации, то в отношении ИП будет автоматически принят классический режим ОСНО.

На рассмотрение заявления у налоговой есть 5 дней. При успешной регистрации индивидуальному предпринимателю становится доступным ЕГРИП, в котором прописана основная информация об ИП.

Регистрация самозанятого

Чтобы совершить регистрацию, физическое лицо должно скачать мобильное приложение «Мой налог». В нем вносится необходимая информация о налогоплательщике, после чего заявление будет автоматически направлено в налоговую. Для регистрации гражданина в качестве самозанятого требуется порядка 30-60 минут.

Важно! Если необходим документ, который свидетельствует о постановке на учет в качестве самозанятого, то справку о регистрации можно получить в личном кабинете в этом же приложении.

Судебная практика

Несмотря на то, что налог на профессиональный доход был введен в налоговую практику относительно недавно, уже довольно часто в судах рассматриваются дела, связанные с самозанятыми.

Гражданин Иванов занимает должность менеджера по аренде спецтранспорта в компании по договору возмездного оказания услуг. Однако работодатель потребовал от Иванова трудовую книжку, военный билет, диплом об образовании, которые необходимы при официальном трудоустройстве сотрудника в штат. Сотрудники кадрового отдела сделали запись о заключении трудового контракта с Ивановым в журнале учета трудовых книжек.

Гражданин Иванов, не знаю об этом, подал заявление на регистрацию себя в качестве самозанятого. Налоги за сотрудничество по договору возмездного оказания услуг оплачивал с помощью приложения «Мой налог», что повлекло существенные трудности с налоговой инспекцией.

По факту рассмотрения дела в суде было принято решение о том, что заказчик услуг, который самостоятельно решил трудоустроить Иванова в штат, должен выплатить ему компенсацию в размере 137045 рублей за то, что удерживали трудовую книжку, а также размер заработной платы, предусмотренный должностью в размере 37 тысяч рублей.

Частые вопросы

Может ли человек сразу иметь два статуса: и самозанятый, и индивидуальный предприниматель?

Да, такая возможность предусмотрена действующим налоговым законодательством РФ. НПД доступен тем индивидуальным предпринимателям, которые работают без привлечения штатных сотрудников, а весь доход получают от самостоятельного ведения деятельности. Однако стоит помнить, что совмещение НПД с другими специальными налоговыми режимами невозможно. Поэтому если у ИП была УСН, то перед регистрацией НПД ему необходимо отказаться от этой системы, оплатить начисленные налоги и подать налоговую декларацию.

Что лучше, ИП или самозанятость, если работаешь во фрилансе?

Следует судить по уровню заработка. Если во фрилансе годовой доход не превышает 2 миллиона 400 тысяч рублей, то оптимальным будет НПД. В ином случае придется оформлять ИП.

Какие платежи для ИП заменяет НПД?

Этот налоговый режим заменяет:

• НДФЛ, который начисляется на доходы, облагаемые НПД;
• НДС, но за исключением товаров, которые были ввезены в Россию;
• Страховые взносы.

Оплачиваются ли ИП, применяющим НПД, больничные листы?

Если индивидуальный предприниматель применяет НПД, то они не уплачивают страховые взносы. Следовательно, и рассчитывать на выплаты пособия по нетрудоспособности ИП не могут. Исправить ситуацию можно, если ИП заключит договор ДМС, на основании которого при временной нетрудоспособности будут проведены положенные выплаты в соответствии со ст. 146 Бюджетного кодекса РФ, гл. 48 ГК РФ и ст. 2 Закона № 422-ФЗ.

Заключение эксперта

Мы разобрались, чем отличается ИП от НПД, а также какие преимущества и недостатки несет в себе налог на профессиональный доход. Представленная информация поможет определиться, какой специальный режим налогообложения выбрать, в том числе, если есть ИП.

Публикуем только проверенную информацию

Автор статьи
Тарасов Алексей Сергеевич Ведущий юрист по предпринимательскому праву
Стаж 13 лет
Консультаций 35000

Консультирует по налоговому, трудовому, предпринимательскому и корпоративному праву. Благодаря большому стажу, мастерски сопровождает самые сложные вопросы клиентов.

Что лучше ип или самозанятость

НАЛОГИ

6 МИН

Дата актуализации: 18 сентября 2023

Что выбрать: ИП или самозанятость

Разбираем варианты, как поступить людям, которые работают на себя: продают торты, делают маникюр, ремонтируют или сдают квартиры.

• Законность
• Взаимодействие с контрагентами
• Рост и развитие
• Учёт и бухгалтерия
• Расходы
• Отличия доступных вариантов
• Главное

Законность

Визажист Анна рассказывает, что долго работала неофициально: «Очень сложно принять тот факт, что 2–3 тысячи рублей в месяц, которые ты зарабатываешь в декрете, считаются предпринимательством. О каком бизнесе может идти речь, когда на эти деньги даже продукты толком не купишь?».

Однако налоговики могут найти вас через соцсети, приобрести товар, а потом потребовать объяснений, на каком основании вы работаете. Рассказать о незаконном доходе может и недовольный клиент. Так что будем объективны: риски есть.

Если налоговая докажет, что ей осознанно не показывают доход, то к административному штрафу от 500 до 2000 рублей добавится предписание на выплату до 40 % от неуплаченной суммы налога и штраф в размере 10 тысяч рублей.

Ст. 14.1 КоАП РФ
Ст. 122 НК РФ
Ст. 116 НК РФ

Если незарегистрированный заработок превысит 2,25 миллиона рублей, это может привести к уголовной ответственности: крупному штрафу, исправительным работам или аресту до 6 месяцев.

Примечание к ч. 2 ст. 170.2 УК РФ , ст. 171 УК РФ .

Взаимодействие с контрагентами

Крупные организации, сотрудничать с которыми, как правило, выгодно, предпочитают работать с фрилансером официально.

Например, если вы специализируетесь на переводах с иностранного языка, серьёзные заказы с гарантированной оплатой достанутся, скорее, ИП или самозанятым предпринимателям: договоры ГПХ с физлицами компании заключать не любят.

«Мы создаём интернет-магазины, и заказчикам часто требуются услуги фотографа для заполнения каталога товаров, демонстрации процесса производства. Но постоянно возникает проблема с поиском персонала. Вроде бы вот он, талант, самородок, но с ним придётся заключать договор подряда, юрлицам это невыгодно. Для трудоустройства сотрудника по договору ГПХ придётся дополнительно заложить в стоимость работ 13 % налога и обязательные страховые взносы (до 30 %). С ИП или самозанятыми компаниям работать проще, нужно только заключить договор, а налоги предприниматель заплатит сам», — рассказывает основатель веб-студии Андрей.

Рост и развитие

Получение статуса ИП или самозанятого позволит вывести дело на новый уровень и уверенно заявить о себе, то есть безбоязненно рекламировать свои услуги. Это будет уже не просто хобби, официальный статус способствует более серьёзному настрою и обычно, как следствие, росту заработка.

Анна утверждает, что после регистрации ИП даже её собственное отношение к своей деятельности изменилось: «Это покажется смешным, но когда я просто „рисовала девочек“, то относилась ко всему менее ответственно. После регистрации в налоговой поняла, что нужно заботиться о репутации, придумывать новые направления, чтобы не затеряться среди конкурентов. Так, например, возникла идея открыть курсы визажа».

Регистрация самозанятого может стать неплохой проверкой бизнес-идеи. Фотограф Андрей именно так собирается построить семейный бизнес: «Моя идея — свадебное агентство полного цикла, но стартовать как ИП довольно дорого. Поэтому попробую пока поработать в формате самозанятости. Наработаю клиентскую базу и чуть позже стану предпринимателем. Главное, что я буду зарегистрирован официально. А набрать сотрудников смогу уже после, когда крепко встану на ноги как профессионал».

Закон не позволяет самозанятым предпринимателям нанимать работников, а среднегодовой доход не может превышать 2,4 миллиона рублей ( ст. 4 422-ФЗ ). Так что, если вы хотите сразу собрать команду и рассчитываете на высокий доход, регистрируйте ИП.