Какие выплаты надо учитывать при сравнении зарплаты с мрот

Что включать в МРОТ, а что нет для сравнения с заработной платой?

08.06.2023 распечатать Заработная плата работника, отработавшего полный месяц или выполнивший всю норму, не может быть меньше МРОТ.

1. Бюджетов: от федерального до местных.
2. Средств работодателей.

Сотруднику, который отработал полный месяц или выполнил нормы труда, организация должна выплатить зарплату не ниже МРОТ. Если за полностью отработанный месяц зарплата окажется ниже МРОТ, нужно доплатить. При этом важно правильно рассчитывать зарплату для ее сравнения с МРОТ. В регионе РФ, где работает компания, заработная плата работников не должна быть ниже минимальной заработной платы в регионе.

С 1 января 2023 года МРОТ составляет 16 242 руб. По прогнозам экспертов, МРОТ с 1 июля 2023 года составит 17 866 рублей.

Из чего состоит заработная плата

Заработная плата состоит из различных выплат, в составе которых:

1. Оклад (должностной оклад) либо тарифная ставка.
2. Компенсационные выплаты: доплаты и надбавки.
3. Стимулирующие выплаты.

Компенсационные выплаты, включаемые в состав заработной платы, — это выплаты за:

• работу в особых климатических условиях;
• работу на опасных зараженных радиацией территориях;
• работу с вредными или опасными условиями труда;
• работу со сведениями, составляющими государственную тайну;
• совмещение работ различной квалификации, совмещении профессий (должностей);
• сверхурочную работу;
• работу в ночное время, выходные и праздничные дни;
• использование в работе персонального инструмента, механизма;
• другие выплаты, предусмотренные системой оплаты труда.

Стимулирующие выплаты, которые входят в состав заработной платы:

• доплаты и надбавки стимулирующего характера: за выслугу лет, за учёную степень и т.п.;
• премии (разовые, месячные, квартальные, годовые и т.п.);
• поощрительные выплаты, предусмотренные Положением об оплате труда в организации: экономию расходуемых материалов, вакцинацию, отказ от курения и т.п. Суммы, выплаченные вне системы оплаты труда, не учитывают при сравнении размера зарплаты с МРОТ.

Выплаты, которые не включают в состав заработной платы, частично приведены в статье 165 ТК РФ. Это компенсации:

• при направлении в служебные командировки;
• при переезде на работу в другую местность;
• при исполнении государственных или общественных обязанностей;
• при совмещении работы с получением образования;
• при вынужденном прекращении работы не по вине работника;
• при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска;
• в некоторых случаях прекращения трудового договора;
• в связи с задержкой по вине работодателя выдачи трудовой книжки или предоставления сведений о трудовой деятельности (статья 66.1 настоящего Кодекса) при увольнении работника;
• другие.

Что нельзя включать в МРОТ при сравнении его с заработной платой

Не все компенсационные и стимулирующие выплаты можно включать в МРОТ для сравнения его с заработной платой.

При подсчете МРОТ для сравнения с заработной платой в него не включают стимулирующие выплаты из статьи 165 ТК РФ и выплаты, которые исключены из МРОТ по решениям судов. Это:

• выплаты при направлении в служебные командировки;
• компенсации на переезд на работу в другую местность;
• выплаты при исполнении государственных или общественных обязанностей;
• при совмещении работы и обучения;
• выплаты при простое не по вине работника;
• отпускные;
• выплаты при расторжении трудового договора;
• штрафы от работодателя, например, за задержку выдачи трудовой книжки при увольнении работника;
• районные коэффициенты и северные надбавки;
• надбавки за вахтовый метод работы;
• доплату за дни отгулов;
• оплату за работу в праздники и выходные;
• выплаты, не входящие в систему оплаты труда, установленную в организации Положением об оплату труда или коллективным договором.

В состав зарплаты включают только те выплаты, которые зависят от квалификации работника, условий труда. Такие выплаты, как материальная помощь, премии ко дню рождения, которые выплачиваются всем работникам, нельзя рассматривать как часть заработной платы.

При подсчете заработной платы внутреннего совместителя, нужно будет отдельно сравнивать МРОТ с зарплатой по основному месту работы и по совместительству. При этом заработная плата, получаемая за работу по совместительству, должна быть не ниже МРОТ в пересчете на полное рабочее время.

Для профи материалы в бераторе:

Что проверяют налоговики

Заработную плату ниже МРОТ налоговая выявляет по РСВ и 6-НДФЛ.

Средняя заработная плата в компании легко определяется из годовой 6-НДФЛ.

В РСВ отражается база по страховым взносам, из которой рассчитывается средний показатель выплат работнику, начисленный с начала года.

Кроме МРОТ, налоговая отслеживает, чтобы зарплата работников в среднем по организации была не ниже среднеотраслевой по региону.

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

При сравнении зарплаты с МРОТ предлагается не учитывать компенсационные выплаты

В ч. 1 ст. 129 и ч. 3 ст. 133 Трудового кодекса могут быть внесены изменения, предусматривающие, что месячная заработная плата не может быть ниже МРОТ без учета компенсационных выплат. Соответствующий законопроект 1 внесен в Госдуму 5 мая 2022 года.

В качестве обоснования инициативы ее авторы ссылаются на судебную практику. Так, Конституционный суд РФ в своем постановлении от 7 декабря 2017 г. № 38-П указал на недопустимость включения в состав заработной платы для целей ее сравнения с МРОТ доплат за работу в особых климатических условиях, а в постановлении от 11 апреля 2019 г. № 17-ГТ аналогичный вывод был сделан в отношении доплат за работу в выходные и нерабочие праздничные дни, за сверхурочную работу и за работу в ночное время. При рассмотрении споров судьи исходили из того, что вознаграждение за труд не ниже установленного федеральным законом МРОТ гарантируется каждому – следовательно, определение его величины должно основываться на характеристиках труда, свойственных любой трудовой деятельности, без учета особых условий ее осуществления.

По мнению разработчиков законопроекта, представленная позиция согласуется с социально-экономической природой МРОТ, который предполагает обеспечение нормального воспроизводства рабочей силы при выполнении простых неквалифицированных работ в нормальных условиях труда с нормальной интенсивностью и при соблюдении нормы рабочего времени. Положения трудового законодательства предусматривают определение справедливой заработной платы для каждого работника в зависимости от его квалификации, сложности выполняемой работы, количества и качества затраченного труда, а также повышенную оплату труда в условиях, отклоняющихся от нормальных. Соответственно, каждому работнику в равной мере должны быть обеспечены как заработная плата в размере не ниже МРОТ, так и повышенная оплата в случае выполнения работы в условиях, отклоняющихся от нормальных. В противном же случае зарплата работников, привлеченных к выполнению работы в условиях, отклоняющихся от нормальных, не отличалась бы от оплаты труда лиц, работающих в обычных условиях.

Предполагается, что принятие поправок позволит обеспечить ясность правового регулирования предоставления гарантий работникам в виде МРОТ. В случае положительного рассмотрения законопроекта, изменения вступят в силу 1 января 2023 года

Напомним, на сегодняшний день ч. 3 ст. 133 ТК РФ установлено, что месячная заработная плата работника, полностью отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда, не может быть ниже МРОТ. При этом в соответствии с ч. 1 ст. 129 ТК РФ в оплату труда включаются в том числе компенсационные и стимулирующие выплаты.

1 С текстом законопроекта № 119419-8 «О внесении изменений в Трудовой кодекс Российской Федерации» и материалами к нему можно ознакомиться на официальном сайте Госдумы.

Доплата до МРОТ: как правильно рассчитать и выплатить

Заработная плата сотрудников не может быть меньше определенного минимума: региональной минимальной зарплаты или общефедерального МРОТ. Как правильно сделать доплату до МРОТ, рассказывается в нашей статье.

Образец приказа о доплате до МРОТ 27 Кб

Как рассчитать доплату до МРОТ

Доплата до МРОТ равняется разнице между минимальной заработной платой, установленной в субъекте РФ, и месячной зарплатой сотрудника, полностью отработавшего норму рабочего времени и выполнившего нормы труда.

Федеральный МРОТ (с 01.01.2023 – 16 242 рубля) используют, если:

• в регионе не установлена минимальная заплата;
• компания в надлежащем порядке отказалась выполнять условия регионального соглашения.

Для сравнения с МРОТ в зарплату нужно включать только те компенсирующие и стимулирующие выплаты, которые являются ее составной частью и предусмотрены системой оплаты труда предприятия.

Не следует учитывать в зарплате:

• районные коэффициенты и процентные надбавки за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в других местностях с особыми климатическими условиями (постановление КС от 07.12.2017 № 38-П);
• доплаты за сверхурочную работу, за работу в выходные и праздничные дни, за работу в ночное время, исключение – случай, когда работа в выходные и нерабочие праздничные дни, в ночное время осуществлялась в пределах рабочего времени (письмо Минтруда от 04.09.2018 № 14-1/ООГ-7353);
• доплату за совмещение должностей;
• премии к праздникам и юбилейным датам;
• другие выплаты, которые не входят в состав минимальной зарплаты в соответствии с региональным соглашением. В Москве к ним, например, относят надбавки за вредную (опасную) работу (п. 3.3Московского трехстороннего соглашения).

Сделать перерасчет и доплатить разницу нужно за весь период с момента повышения МРОТ (минимальной зарплаты в субъекте РФ), если компания делает это с опозданием.

Помимо этого, придется выплатить сотрудникам компенсацию за задержку выплаты зарплаты в соответствии со ст. 236 ТК.

Как посчитать зарплату по всем нюансам и правилам 2023 года? Рассказываем на обновленном курсе профессиональной переподготовки «Бухгалтер по зарплате» .

Мы научим правильно рассчитывать надбавки, пособия, компенсации, отпускные и командировочные, а также предотвращать налоговые, юридические риски и избегать претензий трудовой инспекции. Вы получите диплом ФИС ФРДО на 256 акад.часов, который подтвердит ваши знания и повысит вашу ценность как специалиста.

Пример 1

Сотруднику в трудовом договоре установлен оклад 9 000 рублей и ежемесячная премия в размере 1 500 рублей. Таким образом, его заработная плата составляет 10 500 рублей.

Он работает на полной ставке. С 1 января 2023 года установлен новый федеральный МРОТ. В регионе минимальная зарплата не установлена.

Чтобы проверить, соответствует ли уровню МРОТ зарплата работника, воспользуемся формулой: 16 242 – 10 500 = 5 742.

Таким образом, зарплату работнику нужно увеличить на 5 742 рубля.

Пример 2

Сотрудник трудится в компании Московской области. Его оклад составляет 13 000 рублей.

Поскольку региональная минимальная зарплата в Московской области составляет 19 000 рублей, то сотруднику необходимо доплатить: 19 000 – 13 000 = 6 000 рублей.

Пример 3

Сотрудник работает в местности, приравненной к районам Крайнего Севера. Его оклад составляет 9 000 рублей. Районный коэффициент 1,2, региональная минимальная зарплата в субъекте РФ не установлена.

В этом случае до уровня МРОТ нужно довести оклад без учета районного коэффициента: 16 242 – 9 000 = 7 242 рубля.

Районный коэффициент нужно будет начислять уже на увеличенную до МРОТ сумму оклада.

За выплату заработной платы ниже МРОТ (если нет уголовно наказуемого деяния) предусмотрена ответственность по ч. 6 ст. 5.27 КоАП в виде предупреждения или штрафа в размере:

от 10 до 20 тыс. рублей – для должностных лиц;

от 1 до 5 тыс. рублей – для индивидуальных предпринимателей;

от 30 до 50 тыс. рублей – для юридических лиц.

В случае повторного нарушения, не содержащего уголовно наказуемого деяния, ответственность наступает по ч. 7 ст. 5.27 КоАП в виде штрафа в размере:

• от 20 до 30 тыс. рублей или дисквалификации на срок от одного года до трех лет – для должностных лиц;
• от 10 до 30 тыс. рублей – для индивидуальных предпринимателей;
• от 50 до 100 тыс. рублей – для юридических лиц.

За выплату зарплаты ниже МРОТ из корыстной или иной личной заинтересованности согласно ч. 1 ст. 145.1 УК грозит, например, штраф до 120 тыс. рублей. Если частичная выплата зарплаты повлекла тяжкие последствия, то размер штрафа может составить от 200 до 500 тыс. рублей.

Частичная невыплата зарплаты означает выплату в размере менее половины положенной суммы (п. 1 примечаний к ст. 145.1 УК).

Лицо, впервые совершившее преступление по ч. 1 ст. 145.1 УК, освобождается от уголовной ответственности, если в течение 2 месяцев со дня возбуждения уголовного дела полностью погасило задолженность, а также уплатило проценты (компенсацию) и в его действиях нет иного состава преступления (п. 2 примечаний к ст. 145.1 УК).

Как начислить доплату до МРОТ

Для начисления доплаты в компании можно использовать расчетную таблицу. Например, следующего содержания.

Ф.И.О.

Должность

Оклад (руб.)

Премия (руб.)

Начислено всего (руб.)

Доплата до МРОТ (руб.)

Итого (руб.)

Какие выплаты надо учитывать при сравнении зарплаты с мрот

Дата публикации 17.03.2023

Организация выплачивает заработную плату 2 раза в месяц. Зарплата сотрудника состоит из оклада и премиальных выплат (за отсутствие опозданий, выполнение определенных показателей и в зависимости от выручки). Оклад сотрудника меньше МРОТ, но с учетом премий сотрудник получает больше. Нужно ли при выплате зарплаты за первую половину месяца производить доплату до МРОТ пропорционально отработанному времени?

При выплате заработной платы за первую половину месяца (аванса) доплачивать до МРОТ пропорционально отработанному времени не нужно.

Размер зарплаты зависит от квалификации сотрудника, сложности, количества, качества и условий выполняемой им работы. Месячная заработная плата работника, полностью отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не может быть ниже минимального размера оплаты труда (МРОТ). Это требование установлено в ч. 3 ст. 133 ТК РФ. Следовательно, если при полностью отработанной норме зарплата сотрудника меньше МРОТ, ему необходимо произвести доплату.

Заработная плата состоит не только из оклада (тарифной ставки), в нее также включаются компенсационные и стимулирующие выплаты, установленные системой оплаты труда (ст. 129 ТК РФ). Требование ч. 3 ст. 133 ТК РФ распространяется на общий размер зарплаты. Следовательно, общий размер выплат, включаемых в оплату труда при выполненной норме, не может быть меньше МРОТ. Если с учетом оклада и премий зарплата за месяц выше МРОТ, нарушения законодательства нет.

При этом установление оклада ниже МРОТ нарушением законодательства не является (см. определения Конституционного Суда РФ от 24.12.2020 № 3011-О, от 11.02.2021 № 178-О, от 20.07.2021 № 1470-О, от 28.09.2021 № 1948-О).

К числу выплат, учитываемых при сравнении заработной платы с МРОТ, могут относиться различные премиальные и иные стимулирующие выплаты, которые зависят от показателей работы за месяц. Поэтому их выплачивают в зарплату за вторую половину месяца.

При расчете аванса необходимо исходить из того, что производится выплата заработной платы за первую половину месяца. Соответственно, зарплата рассчитывается пропорционально отработанному времени (выполненной норме труда) за период с 1-го по 15-е число месяца.

Таким образом, при выплате заработной платы за первую половину месяца (аванса) нет необходимости сравнивать ее с МРОТ и производить доплату. При выплате зарплаты за вторую половину месяца нужно сравнить размер начисленных выплат с МРОТ и доплатить до этой величины, если начислено меньше.

Смотрите также

• В каком размере следует выплачивать работнику аванс?
• Региональный размер минимальной заработной платы или федеральный МРОТ учитывать при установлении зарплаты?
• Минимальный размер оплаты труда у работодателя
• Доплата до МРОТ в 1С