Приложение N 4. Сообщение о принятом решении о зачете (возврате, об отказе в зачете (возврате) суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) (Форма по КНД 1165068)
(полное наименование организации (ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков), ИНН/КПП , адрес; Ф.И.О. индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, ИНН, адрес)
«__» __________ 20__ г.
О ПРИНЯТОМ РЕШЕНИИ О ЗАЧЕТЕ (ВОЗВРАТЕ, ОБ ОТКАЗЕ В ЗАЧЕТЕ
(ВОЗВРАТЕ) СУММЫ ИЗЛИШНЕ УПЛАЧЕННОГО (ВЗЫСКАННОГО, ПОДЛЕЖАЩЕГО
ВОЗМЕЩЕНИЮ) НАЛОГА (СБОРА, СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ, ПЕНЕЙ, ШТРАФА)
Налоговым органом принято решение от _______________________ N ________
(реквизиты принятого решения
о зачете (возврате)
о зачете (возврате, об отказе в зачете или возврате) налогоплательщику
(плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту)
___________________________________________________________________ в сумме
(наименование налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа)
(цифрами и прописью)
КБК _____________________ ОКТМО ________________
по заявлению от «__» __________ 20__ г. N _________
в счет уплаты _________________________________ КБК ________________
(наименование налога (сбора,
страховых взносов, пеней, штрафа)
Причина отказа в зачете (возврате) __________
Исполнитель ________________ Телефон _________
КПП указывается для организаций.
Отчество указывается при наличии.
Указывается в случае принятия решения о зачете (возврате) на основании заявления налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента).
Указывается в случае принятия решения о зачете суммы излишне уплаченного налога (сбора, страховых взносов, пени, штрафа).
Приказ Федеральной налоговой службы от 14 февраля 2017 г. N ММВ-7-8/182@ «Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами и налогоплательщиками при осуществлении зачета и возврата сумм излишне уплаченных (взысканных) налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов» (с изменениями и дополнениями) (документ не действует)
Приложение N 1. Решение о зачете суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) (форма по КНД 1165165)
Приложение N 2. Сообщение о факте излишней уплаты (излишнего взыскания) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) (форма по КНД 1165069)
Приложение N 3. Решение о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) (форма по КНД 1165166)
Приложение N 4. Сообщение о принятом решении о зачете (возврате, об отказе в зачете (возврате) суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) (форма по КНД 1165068)
Приложение N 5. Решение об отказе в зачете (возврате) суммы налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) (форма по КНД 1165167 )
Приложение N 6. Решение об отмене решения о возврате (полностью или частично) суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке и (или) решения о зачете суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке в части суммы налога на добавленную стоимость, не подлежащей возмещению (форма по КНД 1165168)
Приложение N 7. Сообщение об отмене решения о возврате (полностью или частично) суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке и (или) решения о зачете суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке в части суммы налога на добавленную стоимость, не подлежащей возмещению (форма по КНД 1165169)
Приложение N 8. Заявление о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) (форма по КНД1150058)
Разделы «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем заявлении, подтверждаю» и «Сведения о представлении заявления»
Приложение N 9. Заявление о зачете суммы излишне уплаченного (подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) (форма по КНД 1150057)
Приложение N 10. Решение об отмене решения о возврате (полностью или частично) суммы акциза, заявленной к возмещению, и (или) решения о зачете суммы акциза, заявленной к возмещению, в части суммы акциза, не подлежащей возмещению (форма по КНД 1165170)
Приложение N 11. Сообщение об отмене решения о возврате (полностью или частично) суммы акциза, заявленной к возмещению, и (или) решения о зачете суммы акциза, заявленной к возмещению, в части суммы акциза, не подлежащей возмещению (форма по КНД 1165171)
Приказ Федеральной налоговой службы от 14 февраля 2017 г. N ММВ-7-8/182@
«Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами и налогоплательщиками при осуществлении зачета и возврата сумм излишне уплаченных (взысканных) налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов»
С изменениями и дополнениями от:
30 ноября 2018 г., 17 августа 2021 г.
ГАРАНТ:
Приказом ФНС России от 30 ноября 2022 г. N ЕД-7-8/1133@ настоящий документ признан утратившим силу с 10 января 2023 г.
В соответствии со статьями 31, 78, 79 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2017, N 1, ст. 16), статьями 176, 176.1, 203, 203.1, 333.40 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2017, N 1, ст. 16) приказываю:
форму решения о зачете суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) согласно приложению N 1 к настоящему приказу;
форму сообщения о факте излишней уплаты (излишнего взыскания) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) согласно приложению N 2 к настоящему приказу;
форму решения о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) согласно приложению N 3 к настоящему приказу;
форму сообщения о принятом решении о зачете (возврате, об отказе в зачете (возврате) суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) согласно приложению N 4 к настоящему приказу;
форму решения об отказе в зачете (возврате) суммы налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) согласно приложению N 5 к настоящему приказу;
форму решения об отмене решения о возврате (полностью или частично) суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке и (или) решения о зачете суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке в части суммы налога на добавленную стоимость, не подлежащей возмещению, согласно приложению N 6 к настоящему приказу;
форму сообщения об отмене решения о возврате (полностью или частично) суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке и (или) решения о зачете суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке в части суммы налога на добавленную стоимость, не подлежащей возмещению, согласно приложению N 7 к настоящему приказу;
форму заявления о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) согласно приложению N 8 к настоящему приказу;
форму заявления о зачете суммы излишне уплаченного (подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) согласно приложению N 9 к настоящему приказу;
форму решения об отмене решения о возврате (полностью или частично) суммы акциза, заявленной к возмещению, и (или) решения о зачете суммы акциза, заявленной к возмещению, в части суммы акциза, не подлежащей возмещению, согласно приложению N 10 к настоящему приказу;
форму сообщения об отмене решения о возврате (полностью или частично) суммы акциза, заявленной к возмещению, и (или) решения о зачете суммы акциза, заявленной к возмещению, в части суммы акциза, не подлежащей возмещению, согласно приложению N 11 к настоящему приказу.
2. Признать утратившими силу:
приказ Федеральной налоговой службы от 03.03.2015 N ММВ-7-8/90@ «Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при осуществлении зачета и возврата сумм излишне уплаченных (взысканных) налогов, сборов, пеней, штрафов» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 27.03.2015, регистрационный номер 36602);
приказ Федеральной налоговой службы от 23.08.2016 N ММВ-7-8/454@ «О внесении изменений в приказ Федеральной налоговой службы от 03.03.2015 N ММВ-7-8/90@» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 15.09.2016, регистрационный номер 43667).
3. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов.
4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы урегулирования задолженности по обязательным платежам.
Руководитель Федеральной
налоговой службы
Зарегистрировано в Минюсте РФ 17 марта 2017 г.
Регистрационный N 46000
В связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование утверждены новые формы документов, используемых при зачете и возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов.
Это, в частности, формы заявлений и решений о зачете (возврате) излишне уплаченных (взысканных) сумм, решений об отказе в этом и др.
Приказ Федеральной налоговой службы от 14 февраля 2017 г. N ММВ-7-8/182@ «Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами и налогоплательщиками при осуществлении зачета и возврата сумм излишне уплаченных (взысканных) налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов»
Зарегистрировано в Минюсте РФ 17 марта 2017 г.
Регистрационный N 46000
Настоящий приказ вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования
Текст приказа опубликован на «Официальном интернет-портале правовой информации» (www.pravo.gov.ru) 20 марта 2017 г.
Приказом ФНС России от 30 ноября 2022 г. N ЕД-7-8/1133@ настоящий документ признан утратившим силу с 10 января 2023 г.
В настоящий документ внесены изменения следующими документами:
Приказ Федеральной налоговой службы от 17 августа 2021 г. N ЕД-7-8/757@
Изменения вступают в силу с 23 октября 2021 г.
Приказ Федеральной налоговой службы от 30 ноября 2018 г. N ММВ-7-8/670@
Изменения вступают в силу с 9 января 2019 г.
ИП десятикратно ошибся в сумме в заявлении о распоряжении путем зачета: как быть, если налоговая отказалась отменять зачет?
Добрый день! В первом квартале был уплачен фиксированный страховой взнос ИП за себя в размере 11 460,50. Подано заявление о распоряжении путем зачета КНД 1150057 для уменьшения УСН. В этом заявлении была допущена ошибка в сумме, вместо 11 460,50 была указана сумма 114 600,50. Но заявление было успешно исполнено, и сальдо по ЕНП уменьшилось. Далее подали заявление об отмене зачета КНД 1165171, в связи с ошибочной суммой, но налоговая отказывает в отмене зачета. Причина отказа — Обязанность по уплате конкретного налога исполнена! Что можно сделать в сложившейся ситуации? Спасибо
3 У меня такой же вопрос
г. Санкт-Петербург 50 755 баллов
ИринаПраво, добрый день!
Цитата (ИринаПраво): но налоговая отказывает в отмене зачета. Причина отказа — Обязанность по уплате конкретного налога исполнена!
вы имеете право отказаться от ранее произведенного зачета, это прямая норма Кодекса
Цитата (п. 6 ст. 78 НК РФ): Налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент вправе подать заявление об отмене (полностью или частично) зачета, осуществленного налоговым органом в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога в соответствии с абзацем вторым пункта 4 настоящей статьи. В этом случае отмена зачета производится последовательно, начиная с сумм, зачтенных в счет уплаты конкретного налога с наиболее ранним сроком уплаты.
т.е. эта норма прямо указывает, что налогоплательщик имеет право попросить отменить зачет после того, как налоговый орган все провел.
нигде не приведено, что у подачи такого заявления есть сроки или ограничения.
при этом в Приказе ФНС, в котором приведены формы по КНД 1150057 и КНД 1165171 есть только одна форма с отказом — КНД 1165068 «Сообщение об отказе в исполнении заявления о распоряжении путем зачета. «
т.е. законодательно не установлен отказ в исполнении заявления об отмене зачета.