Пользователь является платежным агентом субагентом что это

Кто такой платежный агент и чем он отличается от платежного агрегатора

Это — юрлицо или индивидуальный предприниматель, принимающий платежи в пользу третьей стороны. Наибольшее распространение такая схема работы получила в сфере ЖКХ. С помощью агентов управляющие компании и коммунальные службы собирают платежи. Наиболее известными агентами выступают «Сбербанк», «Почта России» и компании, обслуживающие терминалы для приема платежей, установленные в магазинах.

Деятельность платежных агентов регулирует 103-ФЗ — «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами». Обязательным условием работы агента является постановка на учет в Росфинмониторинге. Этот орган контролирует экономическую деятельность компаний и борется с отмыванием доходов. Чтобы принимать платежи физлиц, агент должен соблюсти следующие требования:

• Открыть счет для приема транзакций и зачислять туда все средства (даже наличные), поступившие в пользу третьих лиц.
• Внедрить механизмы идентификации плательщиков.
• Проводить все операции через онлайн-кассу, как того требует 54-ФЗ

За невыполнение требований регулятор назначит штраф: юрлицам — 40–50 тыс. рублей, ИП — 4–5 тыс. рублей.

Платежный агрегатор

Это — сервис для интернет-магазинов, отвечающий за проведение онлайн-транзакций. Он дает возможность подключить сразу множество способов оплаты: от наличных платежей и электронных денег до пластиковых карт и Yandex Pay.Такую функциональность предлагают специализированные компании — например, Robokassa. При оплате товаров или услуг в интернете происходит переход на сайт платежного агрегатора со специальной формой для ввода данных банковской карты (или другой платежной информации).

Работу агрегаторов регулирует 161-ФЗ — «О национальной платежной системе». Он обязывает сервисы идентифицировать пользователей и урегулировать спорные ситуации при переводе средств. В то же время платежный агрегатор может выступать в качестве платежного агента, принимая на себя связанные с этим ограничения.

В чем разница между агрегатором и агентом

Платежный агент только принимает средства физлица в пользу продавца за его товары или услуги. В свою очередь, платежный агрегатор реализует дополнительные функции. Например, избавляет предпринимателей от необходимости заключать несколько договоров с финансовыми организациями и платежными системами.

Также агрегатор предлагает услуги, упрощающие прием транзакций. Например, у Robokassa есть функции «Робочеки», «Рекуррентные платежи», различные функции автоматизации. Первая помогает выполнить требования 54-ФЗ — предпринимателям не нужно приобретать или арендовать онлайн-кассу, с подключением к интернету и самостоятельно передавать данные о финансовых операциях в налоговую инспекцию. Эти задачи ложатся на плечи специалистов Robokassa, которые также обслуживают кассовую технику. Что касается второй функции, то она позволяет принимать абонентскую плату или оплату по подписке, избавляя клиентов бизнеса от повторного ввода данных пластиковых карт.

Платежный агент вместо онлайн-кассы позволяет сэкономить на кассовом обслуживании. Организация заключает договор с агентом, который будет принимать деньги от клиентов и перечислять их на специальный счет. В этом случае именно агент должен использовать кассовое оборудование и формировать чеки. Компании в этом случае платить за обслуживание уже не требуется. Агент берет на себя передачу фискальной информации в налоговые органы.

Банковский агент обходится значительно дешевле использования ККТ и оплаты услуг связи. Robokassa предлагает взять на себя прием платежей, чтобы соблюсти требования финансового законодательства и при этом сократить расходы вашего бизнеса.

Эксперты Robokassa готовы помочь с подключением и проконсультировать по всем имеющимся вопросам — техподдержка работает круглосуточно.

Теги:

• #Эквайринг приход ру
• #Касса интернет магазин игрушек
• #Выгодный интернет эквайринг для ип
• #Подключить оплату в vk

Платежные агенты и их роль в системе расчетов на территории Российской Федерации Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

В статье осуществляется оценка и проводится анализ развития системы платежных агентов и определяется их роль в платежной системе расчетов на территории Российской Федерации.

i Надоели баннеры? Вы всегда можете отключить рекламу.

Похожие темы научных работ по экономике и бизнесу , автор научной работы — Гарипов Г.В.

Анализ и оценка рынка по приему платежей небанковскими учреждениями с использованием платежных терминалов самообслуживания

Развитие национальной платежной системы — новая цель деятельности центрального Банка России
Роль платежных агентов в процессе формирования национальной платежной системы

Платежные небанковские кредитные организации как субъект конкурентной борьбы на отечественном банковском рынке

Оформление операций при осуществлении автономным учреждением функций платежного агента
i Не можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.
i Надоели баннеры? Вы всегда можете отключить рекламу.

Текст научной работы на тему «Платежные агенты и их роль в системе расчетов на территории Российской Федерации»

платежные агенты и их роль в системе расчетов на территории российской федерации

Г. в. ГАРИПов, главный специалист-эксперт E-mail: G_garipov@mail.ru Федеральное агентство по управлению государственным имуществом, г. москва

В статье осуществляется оценка и проводится анализ развития системы платежных агентов и определяется их роль в платежной системе расчетов на территории Российской Федерации.

Ключевые слова: банк, платеж, агент, система, расчет.

Суммарный оборот платежей в Российской Федерации через платежные терминалы в 2007 г. составил более 15 млрд долл. [10]. Рынок электронных денег в России в 2009 г. продемонстрировал высокие темпы роста. По оценке Ассоциации «Электронные деньги» (АЭД), число российских граждан, воспользовавшихся «электронными кошельками», составило порядка 20 млн чел., а суммарный оборот отрасли превысил 40 млрд руб.1 Лидерами российского рынка электронных денег в категории «интернет-платежи» по-прежнему остаются системы «Яндекс. Деньги» и «^еЬМопеу», совокупная доля которых составляет порядка 90 %. В 2009 г. обороты этих компаний выросли на 40 % по отношению к 2008 г.: российские пользователи пополнили свои интернет-кошельки в этих платежных системах на сумму более 17 млрд руб., а общее число активных аккаунтов превысило 2,3 млн чел.

Число пользователей рынка электронных денег в категории «мобильные платежи» (за товары и услуги, не связанные с мобильным контентом) в 2009 г. составило более 15 млн чел., объем платежей —

1 URL: http://www.fin-izdat.ru/news/index.php?news = 24542&sphrasejd=14247.

порядка 8 млрд руб. Прирост оборотов компаний в этой категории составил порядка 100 %. Крупнейшими игроками рынка являются компании «^гее», «А1», «Инфон», «Инкор-медиа».

В современных условиях платежные терминалы позволяют совершать огромное количество платежей в области мобильной связи, коммунальных услуг и других платежей. Деятельность по приему платежей небанковскими учреждениями с использованием платежных терминалов самообслуживания получила огромное распространение первоначально для оплаты услуг сотовой связи, а далее и для оплаты все большего перечня товаров, работ и услуг.

Ранее в отсутствии надлежащего регулирования этой деятельности существовало множество проблем (граждане не имели возможности подтвердить эпизод внесения платы, а государство недополучало значительные суммы финансовых средств, которые уводились в теневой оборот).

Система электронных платежей в России начала формироваться в конце 1990-х гг., законодательное регулирование этого сегмента рынка долгое время осуществлялось нормативными актами, имеющими подзаконный характер [6]. Первый этап законодательного регулирования деятельности по приему платежей физических лиц был ознаменован принятием соответствующих изменений и дополнений [4] к Федеральному закону от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности» (далее — Закон № 395-1). Статья 13.1 Закона № 395-1 устанавливала порядок осуществления отдельных

банковских операций коммерческими организациями, не являющимися кредитными организациями. Одним из основных требований, предъявляемых к организациям, осуществляющим деятельность по приему платежей физических лиц, являлось наличие одновременно существующих договорных отношений между кредитной организацией и лицом, реализующим услуги (работы), а также кредитной организацией и организацией, принимающей платежи. Другими словами, кредитная организация выступала непосредственным участником процесса осуществления платежными агентами деятельности по приему платежей физических лиц [9].

Принятие Федерального закона от 03.06.2009 № 103-Ф3 «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» (далее — Закон № 103-Ф3), регулирующего деятельность по приему платежей физических лиц, осуществляемую платежными агентами, призвано обеспечить как интересы граждан, так и государства [2]. Согласно закону «платежный агент — юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, которые осуществляют деятельность по приему платежей физических лиц. Платежным агентом является оператор по приему платежей либо платежный субагент» [5].

Следует отметить, что с 01.01.2010 в бухгалтерском учете кредитной организации появилось понятие «платежный агент, банковский платежный агент» и был введен пассивный счет 40821 «Платежный агент, банковский платежный агент» [7]. Введение данного счета с 01.01.2010 обусловлено вступлением в силу с этой же даты изменений в ст. 13.1 Федерального закона от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности» в связи с принятием Федерального закона от 03.06.2009 № 103-Ф3 «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами».

В данное время (в соответствии с этими изменениями) кредитная организация вправе привлекать организации и индивидуальных предпринимателей (далее — банковских платежных агентов) для принятия от физических лиц денежных средств, направленных на оплату товаров (работ, услуг) или для зачисления денежных средств на их банковский счет [8]. Таким образом, в деловой оборот было введено понятие «банковский платежный агент», что подтверждается нормативно-правовыми документами.

Участники деятельности по приему платежей от физических лиц, осуществляемой платежными агентами, представлены в таблице [1].

Участники деятельности по приему платежей от физических лиц, осуществляемой платежными агентами

Поставщик Юридическое лицо (кроме кредитной организации) или индивидуальный предприниматель, которые получают денежные средства физических лиц (плательщиков) за реализуемые товары (выполняемые работы, оказываемые услуги). Юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, который принимает плату за жилое помещение и коммунальные услуги в соответствии с Жилищным кодексом РФ. Органы государственной власти и местного самоуправления, бюджетные учреждения, находящиеся в их ведении, получающие денежные средства плательщика в рамках выполнения ими функций, установленных законодательством

Плательщик Физическое лицо, которое передает платежному агенту денежные средства для исполнения своих обязательств перед поставщиком

Платежный агент Юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, осуществляющие деятельность по приему платежей физических лиц. Платежным агентом является оператор по приему платежей либо платежный субагент

Оператор по приему платежей Юридическое лицо, заключившее с поставщиком договор об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц с последующим расчетом с поставщиком

Платежный субагент Юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, заключившие с оператором по приему платежей договор об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц

В настоящее время большая часть рынка приема наличных платежей через терминалы самообслуживания освоена небанковскими организациями, которые развернули широкую сеть приема платежей через агентов — владельцев терминалов, в роли которых зачастую выступают индивидуальные предприниматели и малые предприятия. К подобной схеме организации бизнеса по приему платежей возникали неоднократные нарекания. Наличные средства, инкассированные из терминалов, зачастую не поступают в кредитные организации, а идут на развитие теневой экономики.

Однако рынок приема платежей через терминалы может стать более прозрачным и управляемым, если перейдет под контроль коммерческих банков. Это позволит обеспечить контроль за

оборотом наличности со стороны Центрального банка РФ. Несмотря на то, что на законодательном уровне преимущественное положение банков на рынке приема платежей еще не зафиксировано, тенденция к этому уже ясно прослеживается, и банки начинают активнее входить на рынок платежных терминалов.

Интерес банков к приему наличных средств через платежные терминалы как к перспективному направлению развития своего бизнеса связан не только с колоссальными оборотами средств. С точки зрения банков, бизнес по приему наличных средств через платежные терминалы можно разбить на два направления:

1) прием платежей в пользу поставщиков различных услуг;

2) прием платежей в пользу банка и предоставление клиентам еще одного канала обслуживания.

Основные различия между данными направлениями заключаются в их роли в бизнесе банка. Первое направление служит источником непосредственного дохода от вознаграждений и комиссий. Во втором случае сеть приема платежей выступает как механизм расширения присутствия банка на розничном рынке.

Типовой список услуг, оплату которых можно организовывать с помощью платежных терминалов, включает в себя следующие позиции:

— оплата услуг сотовой связи;

— оплата коммунальных услуг;

— оплата городского телефона и междугородней связи;

— оплата коммерческого телевидения;

В настоящее время из перечисленных категорий услуг по объему платежей через терминалы лидирует сотовая связь. Это обусловлено целым рядом факторов: большой частотой совершения платежей, простотой ввода реквизитов платежа (достаточно указать номер мобильного телефона), простотой интеграции с учетными системами основных операторов. Благодаря этому оплата услуг сотовой связи является наиболее привлекательной услугой с точки зрения приема платежей через терминалы.

По общему объему платежей оплата коммунальных услуг сравнима с сотовой связью. Однако доля платежей за коммунальные услуги через терминалы крайне мала. Это вызвано тем, что на

рынке коммунальных услуг существует большое количество локальных поставщиков, каждый из которых имеет индивидуальные форматы платежных документов, что затрудняет задачи интеграции. Кроме того, коммунальные услуги требуют ввода более сложного набора реквизитов, а это отталкивает плательщиков от их оплаты через терминалы. Однако в перспективе широкое включение коммунальных услуг в платежные терминалы способно обеспечить достаточно высокий уровень дохода.

Прием собственных платежей банка отличается от сбора платежей в пользу внешних поставщиков услуг в первую очередь тем, что является не источником непосредственного дохода, а способом продвижения банковских продуктов и расширения розничной сети. Основные цели — привлечь клиента возможностью совершения банковских операций с наличностью без поездки в офис банка и максимально приблизить точку присутствия банка к клиенту.

Частный клиент может использовать платежные терминалы для погашения кредитов, пополнения счетов, пополнения карт. Кроме того, платежный терминал может использоваться для продвижения других банковских продуктов с помощью контекстной рекламы, показываемой на экране терминала.

Привлекательность платежных терминалов для банков заключается и в вопросе их стоимости, которая в 8—10 раз меньше стоимости банкомата и в десятки раз меньше стоимости открытия операционной кассы. Расходы на регулярное обслуживание платежного терминала также меньше соответствующих расходов для банкомата и операционной кассы. Особенно выгодно развертывание собственной сети платежных терминалов банкам, активно работающим с частными клиентами и планирующим расширение своей розничной сети.

Широкое распространение платежных терминалов может стимулировать развитие рынка электронного банкинга для частных лиц. В этом случае решается одна из основных проблем: пополнение счета или карты частного лица, получающего зарплату в наличной форме.

Использование платежных терминалов возможно и в целях автоматизации банковского фронт-офиса. Известно, что большинство клиентов обращаются в отделение банка с достаточно простыми запросами: положить деньги на сберегательную книжку, на расчетный счет, на карту, оплатить взнос по кредиту. Обслуживание таких клиентов можно возложить не на операционистов,

а на платежные терминалы. В идеальном случае банковские сотрудники фронт-офиса должны будут лично работать только с теми клиентами, которых невозможно обслужить без привлечения человека.

Необходимо отметить, что банки могут и должны максимально сочетать в своей деятельности оба основных направления в использовании платежных терминалов: чем больше предоставляется возможностей, тем более привлекателен комплекс услуг для частных лиц, тем большие финансовые дивиденды сможет получить банк.

Таким образом, развивая бизнес по приему наличных средств через платежные терминалы, банк решает следующие задачи:

— получение дохода от комиссии и вознаграждения за платежи, проходящие через терминалы;

— автоматизация банковской розничной сети;

— экспансия банка и занятие сегмента рынка на ранней стадии его развития в целях обеспечения стабильного дохода в будущем.

Основными платежными операциями для дистанционного банкинга в Российской Федерации являются расчетно-платежные услуги физическим лицам. Такие услуги до недавнего времени оказывали преимущественно банки. Хотя некоторыми банками созданы собственные сети терминалов, на данное время значительная доля терминалов принадлежит небанковским компаниям расчет-но-платежных услуг и эксплуатируется ими. Эти терминалы позволяют оплатить коммунальные услуги и другие счета (например, за телевидение, Интернет), внести квартплату, предоплату телекоммуникационных услуг, а также погасить потребительский кредит и оплатить другие виды товаров и услуг (например, покупки в Интернете или приобретение билетов) [3].

Специалисты международной консультативной группы CGAP, рассмотрев состояние дистанционного банкинга в России, предложили изменить российское законодательное обеспечение платежных услуг и внести изменения в законодательство о банках (для максимизации потенциала дистанционного банкинга):

— разрешить агентам оказывать более широкий спектр услуг, таких как обработка и выдача займов и привлечение вкладов;

— устранить ограничения в отношении получателей платежей и плательщиков по агентским схемам (т. е. не ограничиваться физическими лицами).

Кроме того, для содействия банковскому обслуживанию населения отдаленных территорий Российской Федерации в аналитической записке консультативной группы CGAP рекомендуется разрешить почтовым отделениям выступать агентами банков.

В соответствии с рекомендациями специалистов консультативной группы CGAP в Российской Федерации было бы целесообразно принять закон о национальной платежной системе. Такой закон должен прояснить статус небанковских поставщиков услуг по приему платежей, а на его основе могут быть разработаны нормативные акты, разъясняющие технику оказания таких услуг. Помимо этого, закон мог бы разрешить Центральному банку Российской Федерации устанавливать минимальные требования к созданию и деятельности небанковских платежных агентов, в том числе требования к их капиталу и ликвидности, ограничения на вложение средств и требования к отчетности. Помимо этого, закон мог бы дать право Центральному банку Российской Федерации проводить проверки небанковских поставщиков платежных услуг (аналогично праву Центрального банка Российской Федерации проводить проверки банков и кредитных организаций, оказывающих расчетно-платежные услуги)2.

1. Гулидов П. Деятельность платежных агентов. Новые требования // Современный предприниматель, 2010. № 1.

2. Климов А. В. Комментарий к Федеральному закону от 03.06.2009 № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» //Нормативные акты для бухгалтера, 2009. № 13.

3. Копытин В. Ю. Новые тенденции развития розничных платежных услуг // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке, 2010. № 1.

4. О внесении изменений в Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» и статью 37 Закона РФ «О защите прав потребителей»: Федеральный закон от 27.07.2006 № 140-ФЗ.

2 Федеральный закон от 03.06.2009 № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами», разъясняющий деятельность платежных агентов по приему платежей физических лиц, несколько сузил возможную сферу деятельности небанковских организаций, чем существенно ограничил конкуренцию банковских и небанковских организаций на рынке розничных платежных услуг.

5. О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами: Федеральный закон от 03.06.2009 № 103-ФЗ.

6. О порядке осуществления банковских операций по переводу денежных средств по поручению физических лиц без открытия им банковских счетов кредитными организациями с участием коммерческих организаций, не являющихся кредитными организациями: указание ЦБ РФ от 20.06.2007 № 1842-У // Вестник Банка России, 2007. № 39.

7. О внесении изменений в положение банка России от 26.03.2007 № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории

РФ»: указание Центрального банка РФ от 25.11.2009 № 2343-У.

8. Озернов И. Н. Новации в положении 302-П: платежный агент, хранение бухгалтерских документов // Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке, 2010. № 1.

9. Рукавишникова И. В. Комментарий к Федеральному закону от 03.06.2009 № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» с учетом новейших подзаконных актов. М.: Юстицинформ, 2010.

10. СмирновЕ. Е. Современные технологии дистанционного обслуживания в банковской сфере // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке, 2008. № 2.

Пользователь является платежным агентом субагентом что это

Статья 14. Требования к привлечению банковского платежного агента (субагента) оператором по переводу денежных средств

(в ред. Федерального закона от 03.07.2019 N 173-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

1. Оператор по переводу денежных средств, являющийся кредитной организацией, в том числе небанковской кредитной организацией, имеющей право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций в соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности», вправе на основании договора привлекать банковского платежного агента:

1) для принятия от физического лица наличных денежных средств и (или) выдачи физическому лицу наличных денежных средств, в том числе с применением банкоматов;

2) для обеспечения предоставления клиентам электронных средств платежа и (или) обеспечения возможности использования электронных средств платежа в соответствии с условиями, установленными оператором по переводу денежных средств;

3) для проведения в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма идентификации или упрощенной идентификации клиента — физического лица в целях осуществления перевода денежных средств без открытия банковского счета, в том числе электронных денежных средств, предоставления указанному клиенту — физическому лицу электронного средства платежа;

4) для принятия от юридического лица, индивидуального предпринимателя наличных денежных средств с применением банкоматов в целях зачисления принятых наличных денежных средств на банковский счет указанных юридического лица, индивидуального предпринимателя.

(п. 4 введен Федеральным законом от 06.03.2022 N 35-ФЗ)

2. Банковский платежный агент, являющийся юридическим лицом, в случаях, предусмотренных договором с оператором по переводу денежных средств, вправе привлекать банковского платежного субагента на основании заключаемого с ним договора для осуществления деятельности (ее части), указанной в пунктах 1, 2 и 4 части 1 настоящей статьи (далее — операции банковского платежного субагента). При таком привлечении соответствующие полномочия банковского платежного субагента не требуют нотариального удостоверения.

(в ред. Федерального закона от 06.03.2022 N 35-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

3. Привлечение оператором по переводу денежных средств банковского платежного агента для осуществления деятельности (ее части), указанной в пунктах 1 — 4 части 1 настоящей статьи (далее — операции банковского платежного агента), может осуществляться при одновременном соблюдении следующих условий:

(в ред. Федерального закона от 06.03.2022 N 35-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

1) осуществлении операций банковского платежного агента от имени оператора по переводу денежных средств;

2) проведении банковским платежным агентом в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма идентификации или упрощенной идентификации клиента — физического лица в целях осуществления перевода денежных средств без открытия банковского счета, в том числе электронных денежных средств, предоставления указанному клиенту — физическому лицу электронного средства платежа;

3) использовании банковским платежным агентом специального банковского счета (счетов) для зачисления в полном объеме полученных от физических лиц, юридических лиц, индивидуальных предпринимателей наличных денежных средств;

(в ред. Федерального закона от 06.03.2022 N 35-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

4) обеспечении возможности получения оператором по переводу денежных средств информации о каждой операции приема (выдачи) наличных денежных средств;

5) применении банковским платежным агентом контрольно-кассовой техники, подтверждении принятия (выдачи) наличных денежных средств путем выдачи (направления) кассового чека в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники;

6) предоставлении банковским платежным агентом физическим лицам, юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям информации, предусмотренной частью 8 настоящей статьи.

(в ред. Федерального закона от 06.03.2022 N 35-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

4. Привлечение банковским платежным агентом банковского платежного субагента для осуществления операций банковского платежного субагента может осуществляться при одновременном соблюдении следующих условий:

1) осуществлении операций банковского платежного субагента от имени оператора по переводу денежных средств;

2) осуществлении операций банковского платежного субагента, не требующих проведения процедуры идентификации (упрощенной идентификации) клиента — физического лица в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;

(в ред. Федерального закона от 06.03.2022 N 35-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

3) использовании банковским платежным субагентом специального банковского счета (счетов) для зачисления в полном объеме полученных от физических лиц, юридических лиц, индивидуальных предпринимателей наличных денежных средств;

(в ред. Федерального закона от 06.03.2022 N 35-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

4) обеспечении возможности получения оператором по переводу денежных средств информации о каждой операции приема (выдачи) наличных денежных средств;

5) применении банковским платежным субагентом контрольно-кассовой техники, подтверждении принятия (выдачи) наличных денежных средств путем выдачи (направления) кассового чека в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники;

6) предоставлении банковским платежным субагентом физическим лицам, юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям информации, предусмотренной частью 8 настоящей статьи;

(в ред. Федерального закона от 06.03.2022 N 35-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

7) запрете для банковского платежного субагента на привлечение других лиц к осуществлению операций банковского платежного субагента.

4.1. В случае привлечения оператором по переводу денежных средств банковского платежного агента банковским платежным агентом банковского платежного субагента для осуществления деятельности, предусмотренной пунктом 4 части 1 настоящей статьи, также должно обеспечиваться соблюдение следующих условий:

1) наличие возможности получения оператором по переводу денежных средств информации об изъятии банковским платежным агентом (субагентом) из банкомата наличных денежных средств, принятых от юридических лиц, индивидуальных предпринимателей;

2) исполнение банковским платежным агентом (субагентом) обязанности по сдаче оператору по переводу денежных средств наличных денежных средств, принятых от юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, для зачисления на свой специальный банковский счет (счета) в срок не более трех рабочих дней с момента их изъятия из банкомата, расположенного на территории муниципального образования с численностью населения менее десяти тысяч человек, и в срок не более одного рабочего дня с момента изъятия наличных денежных средств из банкомата, расположенного на территории муниципального образования с численностью населения более десяти тысяч человек.

(часть 4.1 введена Федеральным законом от 06.03.2022 N 35-ФЗ)

5. Банковский платежный агент (субагент) вправе совмещать свою деятельность с деятельностью платежного агента, осуществляющего прием платежей физических лиц, и использовать специальные банковские счета, предусмотренные соответственно пунктом 3 части 3 и пунктом 3 части 4 настоящей статьи, в качестве специального банковского счета платежного агента, предусмотренного частью 14 статьи 4 Федерального закона от 3 июня 2009 года N 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами».

6. По специальным банковским счетам, предусмотренным пунктом 3 части 3 и пунктом 3 части 4 настоящей статьи, могут осуществляться следующие операции:

1) зачисление принятых от физических лиц, юридических лиц, индивидуальных предпринимателей наличных денежных средств;

(в ред. Федерального закона от 06.03.2022 N 35-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

2) зачисление денежных средств, списанных с другого специального банковского счета банковского платежного агента (субагента);

3) списание денежных средств в пользу оператора по переводу денежных средств, включая вознаграждение;

4) списание денежных средств на банковские счета;

5) операции, осуществляемые по специальному банковскому счету платежного агента в соответствии с Федеральным законом от 3 июня 2009 года N 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами», в случае совмещения банковским платежным агентом (субагентом) своей деятельности с деятельностью по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами.

7. Осуществление иных операций, помимо указанных в части 6 настоящей статьи, по специальным банковским счетам, предусмотренным пунктом 3 части 3 и пунктом 3 части 4 настоящей статьи, не допускается.

7.1. По долгам банковского платежного агента (субагента) не может быть наложен арест на денежные средства, находящиеся на его специальном банковском счете, предусмотренном соответственно пунктом 3 части 3 и пунктом 3 части 4 настоящей статьи, а также не могут быть приостановлены операции по указанному специальному банковскому счету.

(часть 7.1 введена Федеральным законом от 10.07.2023 N 298-ФЗ)

7.2. На денежные средства, находящиеся на специальном банковском счете банковского платежного агента (субагента), предусмотренном соответственно пунктом 3 части 3 и пунктом 3 части 4 настоящей статьи, не может быть обращено взыскание по обязательствам банковского платежного агента (субагента).

(часть 7.2 введена Федеральным законом от 10.07.2023 N 298-ФЗ)

8. При привлечении банковского платежного агента (субагента) для осуществления операций банковского платежного агента (субагента) в каждом месте осуществления указанных операций до начала осуществления каждой операции физическим лицам, юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям должна предоставляться следующая информация:

(в ред. Федерального закона от 06.03.2022 N 35-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

1) адрес места осуществления операций банковского платежного агента (субагента);

2) наименование и место нахождения оператора по переводу денежных средств и банковского платежного агента (субагента), а также их идентификационные номера налогоплательщика;

3) номер лицензии оператора по переводу денежных средств на осуществление банковских операций;

4) реквизиты договора между оператором по переводу денежных средств и банковским платежным агентом, а также реквизиты договора между банковским платежным агентом и банковским платежным субагентом в случае его привлечения;

5) размер вознаграждения, уплачиваемого физическим лицом, юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем в виде общей суммы, включающей в том числе вознаграждение банковского платежного агента (субагента) в случае его взимания;

(в ред. Федерального закона от 06.03.2022 N 35-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

6) способы подачи претензий и порядок их рассмотрения;

7) номера телефонов оператора по переводу денежных средств, банковского платежного агента и банковского платежного субагента.

9. При использовании банковским платежным агентом (субагентом) банкомата информация, предусмотренная частью 8 настоящей статьи, должна предоставляться физическим лицам, юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям в автоматическом режиме.

(в ред. Федерального закона от 06.03.2022 N 35-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

10. Банковский платежный агент вправе взимать с клиентов вознаграждение, если это предусмотрено договором с оператором по переводу денежных средств.

11. Банковский платежный субагент вправе взимать с клиентов вознаграждение, если это предусмотрено договором с банковским платежным агентом и договором банковского платежного агента с оператором по переводу денежных средств.

12. Положения настоящей статьи о привлечении оператором по переводу денежных средств банковского платежного агента, банковским платежным агентом банковского платежного субагента для принятия наличных денежных средств от юридических лиц, индивидуальных предпринимателей применяются также к случаям привлечения банковского платежного агента (субагента) для принятия наличных денежных средств от нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, медиаторов, арбитражных управляющих, оценщиков, патентных поверенных и иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

(часть 12 введена Федеральным законом от 06.03.2022 N 35-ФЗ)

Какие агенты бывают и кому из них нужна касса

В агентской схеме работы всегда две стороны: принципал, который поручает сделать что-то вместо себя, и агент, который выполняет это поручение за вознаграждение (п. 1 ст. 1005 Гражданского Кодекса РФ).

Принципалы и агенты могут называться по-другому. Это зависит от договора, который они заключили. Например:

• Доверитель и поверенный, если работают по договору поручения.
• Комитент и комиссионер, если заключили договор комиссии.

Основные виды договоров описаны в отдельных главах Гражданского Кодекса РФ, а еще есть профильные законы, например, 103-ФЗ от 03.06.2009 о деятельности платежных агентов.

Когда кассу применяет агент, а когда принципал

Согласно положениям ГК РФ и 54-ФЗ, если агент действует от своего имени, он сам применяет кассу, а если от имени принципала, то и чеки формирует принципал. Но как принципалу выполнить это требование, если чек необходимо выдать во время расчета?

Налоговая допускает два варианта:

• Принципал регистрирует кассу на свое имя и передать ее агенту (Письмо ФНС от 04.08.2020 № ВД-3-20/5634@). Но есть нюанс: ответственность за кассу продолжает нести владелец, то есть принципал.
• Агент пользуется кассой, которую зарегистрировал на себя. Это необходимо указать в настройках ККТ, а в чеки обязательно добавлять дополнительные реквизиты: признак агента, ИНН и наименование принципала. При этом принципалу не придется дублировать расчет еще и на своей кассе.

Рассмотрим особенности разных видов агентских схем.

Комиссионеры

Комиссионер действует по поручению комитента и получает за это процент с продажи — комиссию. Эти отношения описаны в договоре комиссии (глава 51 ГК РФ). Например, комиссионные магазины, которые принимают б/у товары для последующей продажи.

Комиссионер всегда ведет расчеты от своего имени, поэтому и кассу регистрирует на себя (Письмо Минфина от 26.06.2017 № 03-01-15/39998). В ее настройках обязательно указать признак «комиссионер». Этот признак обязательно добавлять и в чек, вместе с ИНН и наименованием комитента, даже если это физлицо.

Полезные письма

• Письмо Минфина от 26.04.2017 № 03-01-15/25252 рассказывает, что при расчетах за проданный товар с комитентом-физлицом кассу применять не надо
• Письмо Минфина от 19.12.2017 № 03-01-15/84982 разъясняет, надо ли комиссионерам при продаже товаров на УСН указывать в чеке ставку и сумму НДС, если комитент применяет ОСН
• Письмо ФНС от 21.06.2021 № АБ-4-20/8667@ об отражении в кассовом чеке агентского вознаграждения
• Письмо ФНС от 27.06.2019 № ЕД-4-20/12565@ с методическими рекомендациями ФНС по продаже комиссионером собственных и комиссионных товаров

Поверенные

Поверенный действует по поручению или от имени доверителя в рамках договора поручения (глава 49 ГК РФ). Помимо договора доверитель может оформить доверенность, в которой сказано, что он разрешает поверенному действовать от своего лица в рамках определенного срока.

В этой схеме кассу обязан применять доверитель, но поверенный может зарегистрировать ее на себя. Тогда в настройке кассы и в чеке обязательно указывать признак «поверенный», ИНН и наименование принципала.

Полезные письма

• Письмо ФНС от 26.01.2022 № ПА-4-20/808@ разъясняет порядок применения онлайн-кассы, если физлицо покупает товар через поверенного
• Письмо Минфина от 04.09.2017 № 03-01-15/56674 поясняет, как доверителям применять кассы при приеме денег за лотерейные билеты, лотерейные ставки; при выплате выигрыша и при организации и проведении лотерей

Платежные агенты и субагенты

Платежный агент стоит особняком, потому что только принимает платежи за товары и услуги, которые продает поставщик. То есть принимает деньги в счет погашения обязательств физлица перед поставщиком. При этом сам платежный агент не доставляет товары, не заключает сделки и не оказывают услуги. Это может быть Единый расчетный центр, который принимает платежи за коммунальные услуги. Такая деятельность регулируется отдельным Законом № 103-ФЗ от 03.06.2009 «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами».

Не каждый может стать платежным агентом. Закон выдвигает к ним ряд требований:

• заключить договор с поставщиком,
• стоять на учете в Росфинмониторинге,
• использовать спецсчет в банке для приема платежей,
• применять онлайн-кассу.

Есть и ограничения: платежные агенты не могут принимать безналичные платежи, только наличные или банковские карты. А кредитные организации вообще не могут быть платежными агентами, только юрлица или ИП.

Что касается кассы, ее обязан применять платежный агент. При этом п.3. ст. 4.7 54-ФЗ требует указывать в чеках дополнительные реквизиты:

• признак «платежный агент»;
• ИНН и наименование поставщика — того, кому платят через этого агента;
• размер вознаграждения;
• номера телефонов платежного агента, поставщика и оператора по приему платежей.

А ставки и размера НДС в чеке может не быть.

Платежный агент может нанять платежного субагента для приема оплат, как правило, через терминалы. Например, раньше было популярно платить за сотовую связь через специальные терминалы. В этом случае у платежного агента будет договор с платежным субагентом.

Если поставщик заключил договор с платежным агентом на прием платежей за свои услуги или товары, то кассу применяет только платежный агент. Поставщику повторно выдавать кассовый чек не требуется (Письмо Минфина от 03.10.2017 № 03-01-15/64345).

В настройках кассы и в чеке субагент указывает признак «платежный субагент» и реквизиты для платежных агентов, перечисленные выше.

Банковские платежные агенты и субагенты

Банковский платежный агент (БПА) — это юрлицо или ИП, а не кредитная организация. Деятельность таких агентов регулирует Закон № 161-ФЗ «О национальной платежной системе». Банк привлекает их для приема денег от физлиц, например через терминалы и банкоматы. БПА действует от имени оператора, банка, и все деньги зачисляет на спецсчет.

Банковский платежный агент может привлекать банковского платежного субагента (БПСА). И тот и другой не имеют никаких правоотношений с получателями платежей, то есть у них нет договора с поставщиками услуг или товаров. Но есть договор с банком на прием платежей через специальные терминалы.

Банковские платежные агенты и субагенты обязаны применять кассы. В настройках кассы указывается признак «банковский платежный агент» или «банковский платежный субагент». А чек, который такие агенты выдают, должен содержать обязательные реквизиты из ст. 4.7 Закона и в дополнение к ним:

• наименование операции банковского платежного агента или банковского платежного субагента;
• размер вознаграждения, в случае его взимания;
• наименование, место нахождения, ИНН и телефон банка, который привлек БПА
• номера телефонов банковского платежного агента и банковского платежного субагента, если БПА привлек его.

При этом чек может не содержать ставку и размер НДС.

Прочие агенты

Если агент не относится к перечисленным выше, но действует по агентской схеме, в настройках кассы необходимо указать признак «агент». А в чеках должны быть признак «агент», ИНН и название принципала — того юрлица, ИП или физлица, с которыми у владельца кассы заключен агентский договор.

Полезные письма

• Письмо ФНС от 05.10.2020 № АБ-4-20/16229@ о том, как агенту применять кассу при получении вознаграждения от принципала
• Письмо ФНС от 21.06.2021 № АБ-4-20/8667@ разъясняет, нужно или нет отображать в чеке размер вознаграждения агента