Работаешь на УСН? Плати налоги по льготной ставке 1% от дохода или 5% «доходы минус расходы»!
Переход на УСН 1%: oптимизируйте налоги легальным способом!
Как уменьшить налоговую ставку на УСН «доход» до 1 процента вместо 6 или на УСН «доход минус расход» до 5% вместо 15? Просто перерегистрируйте бизнес (ООО или ИП) в регион с пониженной льготной ставкой налога для предприятий на упрощёнке.
Почему это совершенно законно
Для ИП или ООО на упрощёнке в ряде регионов РФ местным законодательным органом снижена ставка налогообложения. Так власти субъектов РФ привлекают в свои регионы состоявшийся бизнес, который уже может платить осязаемые налоги. Для получения льготы нужно всего лишь изменить адрес прописки (ИП) или юрадрес (ООО). Это не «релокация» — фактический переезд НЕ ТРЕБУЕТСЯ! Можно оформить новый адрес удалённо. Хотя официально льгота действует лишь с момента перерегистрации юрлица или ИП, на практике происходит перерасчёт за весь год.
Почему это реально выгодно?
Конечно, выгода зависит от дохода. Сумма экономии — до 10 миллионов в год (5% от лимита для ИП на УСН — 200 млн). Порог окупаемости мероприятия по переезду — чистый доход в 5. 6 млн в год для ИП и 2 млн для ООО. Если у вас столько или больше, то самое время позаботиться об оптимизации налогообложения.
Сколько можно сэкономить в 2023. 2024 гг?
Расчет уменьшения налоговых выплат на примере «УСН доход» в Мордовии
| Годовой оборот | Выгода в 2023 г. | Выгода в 2024 г. |
| 25 млн | 1.250.000 | 1.250.000 |
| 30 млн | 2.250.000 | 2.250.000 |
| 100 млн | 5.000.000 | 5.000.000 |
| 150 млн | 7.500.000 | 7.500.000 |
ВНИМАНИЕ! В 2022 году многие регионы льготу отменили или же увеличили ставку. В большинстве субъектов Федерации ставка варьируется от 2% от дохода и выше; в диапазоне 7. 10% на упрощёнке «доход минус расход». Часто льгота предоставляется с ограничениями (см. ниже). Например, многие субъекты РФ разрешают воспользоваться льготной ставкой только айтишникам, внесенным в общероссийский реестр, или предприятиям, работающим в сельскохозяйственной отрасли.
Компания РИКС КОНСАЛТ рекомендует!
Только проверенные регионы без ограничений по ОКВЭД, с хорошим процентом и с максимальной продолжительностью льготных программ! Подписывайтесь на наши каналы, мессенджеры и группы в соцсетях, чтобы получать актуальную информацию.
В каких регионах России выгодные налоговые льготы для УСН «доход» / «доход минус расход»?
Сводная таблица по регионам
В приведённой ниже таблице — перечень субъектов Российской Федерации с лучшими условиями получения льготы по налогам для предприятий на упрощёнке, где без ограничений по ОКВЭД действует сниженная налоговая ставка 1. 3% и 5. 9%.
Для ИП и ООО, созданных до 2020 года, УСН 1% бессрочно
Основание: Закон Курганской области № 502 от 24.11.2009 с изменениями от 28.10.20 г, 03.11.21 г.
310.000 рублей для ИП, 90.000 для ООО *
УСН 1% — 2023. 2025 гг; 2% — 2026. 2027 гг; 3% — 2028. 2029 гг; 4% — 2030. 2031 гг; 5% в 2032 году; с 2033 года — 6%
Нужна перерегистрация либо первичная регистрация в 2022-2023 годах
Основание: Закон №243-VI-З от 11 октября 2022 г
220.000 рублей для ИП, 90.000 для ООО*.
В 2023 и 2024 гг УСН 1% для тех, у кого сейчас 6%; 5% для тех, у кого 15%
Требуется перерегистрация существующего ИП или ООО в регион
Основание: Закон 67-РЗ от 29.11.19г., 18-РЗ от 21.04.20г, 76-РЗ от 30.11.20г, 120-РЗ от 26.11.21 г.
195.000 рублей для ИП, 90.000 для ООО *
УСН «Доходы» — 1% в 2023. 2027 гг
Для ИП ограничений нет, для ООО: среднесписочная численность работников за налоговый период, в котором применяется льготная ставка, составляет не менее среднесписочной численности работников, отраженной в сведениях за предшествующий налоговый период, но не менее пяти человек.
Основание: Закон 74-РЗ от 27 июня 2023 года
225.000 рублей для ИП, 90.000 для ООО *
Если в штате до 20 человек включительно, УСН 1% «доход» и 5% «доход минус расход»; от 21 до 40 человек включительно — 2% «доход»а и 7% — «доход минус расход»; от 41 до 100 человек включительно — 6% «доход», 15% — «доход минус расход»
Ограничение на число сотрудников не распространяется на пострадавшие отрасли от ковид-19 (см. Перечень)
Основание: 49-РЗ от 27.11.2015г., Распоряжение Правительства №167-р от 20.04.2020 г.
90.000 для ООО*, 195.000 рублей для ИП + 2500 в месяц арендный платеж
* — по ООО отдельно оплачивается стоимость юридического адреса порядка 10-15 тыс в месяц.
Оплата возможна несколькими способами:
Для физических лиц (ИП, самозанятых)
- картой МИР, Maestro, MasterCard непосредственно на сайте через систему эквайринга Промсвязьбанка (ПСБ)
- картой МИР, Maestro, MasterCard через систему быстрый платежей СБП по ссылке или QR-коду в мессенджерах WhatsApp, Telegram
Для юридических лиц
- безналичным переводом с вашего счета на расчетный счет ООО РИКС КОНСАЛТ в Точка-Банке
- через систему быстрых платежей по ссылке или QR-коду с бизнес-карт Промсвязьбанка, Банка ВТБ или Газпромбанка
Клиенту выдаётся чек, сгенерированный онлайн-кассой (в случае оплаты на сайте) или же выписанный менеджером (в случае оплаты по быстрой ссылке либо по QR-коду). Чек проходит проверку в системе «Платформа ОФД» (наш Оператор Фискальных Данных), после чего отправляется на электронную почту плательщика и в ФНС РФ.
Ответы на часто задаваемые вопросы:
- Как перейти на льготную ставку налога на упрощённой системе налогообложения?
Технически переход на льготную упрощёнку происходит путём смены прописки/временной регистрации и снятия с учета (по месту прописки — для ИП, сменой юридического адреса — для ООО). В случае с ИП эта процедура занимает один день. Переезд ООО занимает 2-3 месяца (столько длится изменение юрадреса при смене региона). - Правда ли, что перерегистрация в регион означает обязательную выездную проверку или увеличивает ее риски?
Это не так. В приказе ФНС РФ от 30.05.2017 N ММ-3-06/333 содержится описание осуществления налоговых проверок. Смена адреса как фактор, влияющий на открытие налоговых проверок, в этом документе не фигурирует. - Правда ли, что если ИП сменит регистрацию, то он не сможет получать медпомощь, как обычно?
Неправда. Право на получение медицинской помощи никак не связано с пропиской в соответствии со ст. 41 Конституции РФ. Каждый гражданин РФ имеет такое право. Кроме того, вы можете прикрепиться к обычной поликлинике в соответствии с Приказом Минздравсоцразвития РФ от 26.04.2012г N 406н, написав заявление на имя главврача. Процедура простая и быстрая, а отказать вам не могут. - Нужно ли менять номера на автомобиль, если меняешь прописку?
Если вы не меняете сам автомобиль, то не нужно: ст.19.22 КоАП штраф не предусматривает штрафных санкций. Если вы меняете авто, то нужно. Получить их можно в ближайшем к новому адресу отделении Госавтоинспекции. - Обязательно ли менять прописку ребенку?
Ребенок в соответствии со ст. 20 ГК РФ может быть прописан с любым из родителей. С 14 лет он может быть прописан отдельно. Штрафов за прописку ребенка не вместе с родителем не существует. - Как часто можно менять прописку у ИП и юрадрес у ООО в целях получения льготы?
Законами РФ ограничения не установлены, но практика работы ИФНС показывает, что не чаще, чем раз в 2 года. - С какого момента наступает право пользования льготой?
С момента перерегистрации (в соответствии со ст. 83 НК РФ и текстами законов). - Сниженная ставка применяется в течение всего года или только с момента перерегистрации?
В соответствии со ст. 284 НК РФ применяется ставка, действующая на 31 декабря года, т.е. за весь год. - Можно ли вычитать страховые взносы из авансовых платежей?
Согласно письму Минфина N03-11-11/1047 от 15.01.2020, применение сниженной налоговой ставки не противоречит вычитанию страховых взносов из суммы авансовых платежей. Вы на законных основаниях сможете уменьшить таким образом сумму налога.
Чтобы заказать услугу по перерегистрации ООО или ИП – звоните нам по телефону: 8(499)877-50-75 или пишите на info@riksconsult.ru. Либо оставляйте заявку, мы обязательно с вами свяжемся!
Проверьте ставку УСН в 2023 году
Региональные ставки меняются каждый год, поэтому предприниматели и бухгалтера следят за изменениями в законодательстве. Больше этого делать не нужно, потому что мы составили таблицу со ставками и ежегодно дополняем её. На её основе обновляем ставки всем пользователям Эльбы — но она пригодится всем, кто работает на УСН.
Что такое региональные ставки
Федеральные ставки — всем известные 6% и 15%. Регионы имеют право принимать свои: от 1% до 6% на «Доходах» и от 5% до 15% на «Доходах минус расходах».
Повышенные ставки — 8% и 20% — применяют предприниматели, которые заработали за год от 164,4 до 219,2 млн рублей или трудоустроили 100–130 сотрудников.
Зачем проверять ставку
Чтобы не переплачивать налог. Когда ставка в вашем регионе уменьшается, а вы продолжаете платить по старой, налоговая получает денег больше, чем должна. Обычно она не против, поэтому не уведомляет предпринимателей.
Ведите учёт на УСН в Эльбе
Эльба рассчитает налог и уменьшит его на взносы. Получите 30 дней в подарок при регистрации.
Как проверить ставку
В каждом регионе есть свои условия для применения пониженных ставок. В таблице ниже мы собрали те ставки, которые действуют для всех предпринимателей региона без исключения. Но рекомендуем проверить, есть ли в вашем регионе более низкие ставки и кто может их применять.
Если решили проверить ставку за прошлый год, загляните в таблицу 2022 года. Вам поможет поиск, который вызывают клавиши Ctrl+F.
| Регион | Название региона | Закон | Доходы | Доходы минус расходы |
|---|---|---|---|---|
| 1 | Республика Адыгея (Адыгея) | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 6 | |
| Закон Республики Адыгея от 02.07.2015 № 426, статья 1 пункт 2 | 15 | |||
| 2 | Республика Башкортостан | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 6 | |
| Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 15 | |||
| 3 | Республика Бурятия | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 6 | |
| Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 15 | |||
| 4 | Республика Алтай | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 6 | |
| Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 15 | |||
| 5 | Республика Дагестан | Закон Республики Дагестан от 6.05.2009 № 26, статья 1.2 | 1 | |
| Закон Республики Дагестан от 6.05.2009 № 26, статья 1 | 5 | |||
| 6 | Республика Ингушетия | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 6 | |
| Закон Республики Ингушетия от 29.12.2018 № 53-РЗ, статья 2 | 14,7 | |||
| 7 | Кабардино-Балкарская Республика | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 6 | |
| Закон КБР от 18.05.2009 № 22-РЗ, статья 2 пункт 1 подпункт 3 | 15 | |||
| 8 | Республика Калмыкия | Закон Республики Калмыкия от 30.11.2009 № 154-IV-З | 6 | |
| Закон Республики Калмыкия от 30.11.2009 № 154-IV-З, статья 1 пункт 2 подпункт 2 | 10 | |||
| 9 | Карачаево-Черкесская Республика | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 6 | |
| Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 15 | |||
| 10 | Республика Карелия | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 6 | |
| Закон Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК, статья 9.1 пункт 3 | 12,5 | |||
| 11 | Республика Коми | Закон Республики Коми от 08.05.2020 № 12-РЗ, статья 1 пункт 1 | 3 | |
| Закон Республики Коми от 08.05.2020 № 12-РЗ, статья 1 пункт 2 | 7,5 | |||
| 12 | Республика Марий Эл | Закон Республики Марий Эл от 27 октября 2011 г. № 59-З, статья 8 пункт 1 | 6 | |
| Закон Республики Марий Эл от 27 октября 2011 г. № 59-З, статья 8 пункт 1 | 15 | |||
| 13 | Республика Мордовия | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 6 | |
| Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 15 | |||
| 14 | Республика Саха (Якутия) | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 6 | |
| Закон Республики Саха от 07.11.2013 № 1231, глава 3 статья 6 пункт 2 | 10 | |||
| 15 | Республика Северная Осетия — Алания | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 6 | |
| Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 15 | |||
| 16 | Республика Татарстан (Татарстан) | Закон Республики Татарстан от 17.06.2009 N 19-ЗРТ | 6 | |
| Закон Республики Татарстан от 17.06.2009 N 19-ЗРТ | 10 | |||
| 17 | Республика Тыва | Закон Республики Тыва от 01.12.2021 № 783-ЗРТ, статья 2 пункт 2 | 5 | |
| Закон Республики Тыва от 01.12.2021 № 783-ЗРТ, статья 2 пункт 1 | 12 | |||
| 18 | Удмуртская Республика | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 6 | |
| Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 15 | |||
| 19 | Республика Хакасия | Закон Республики Хакасия от 16.11.2009 № 123-ЗРХ, статья 1(2) пункт 2 | 4 | |
| Закон Республики Хакасия от 16.11.2009 № 123-ЗРХ, статья 1 пункт 2 | 7,5 | |||
| 20 | Чеченская Республика | Закон Чеченской Республики от 27.11.2015 № 49-РЗ статья 1 | 6 | |
| Закон Чеченской Республики от 27.11.2015 № 49-РЗ статья 2 | 15 | |||
| 21 | Чувашская Республика — Чувашия | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 6 | |
| Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 15 | |||
| 22 | Алтайский край | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 6 | |
| Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 15 | |||
| 23 | Краснодарский край | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 6 | |
| Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 15 | |||
| 24 | Красноярский край | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 6 | |
| Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 15 | |||
| 25 | Приморский край | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 6 | |
| Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 15 | |||
| 26 | Ставропольский край | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 6 | |
| Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 15 | |||
| 27 | Хабаровский край | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 6 | |
| Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 15 | |||
| 28 | Амурская область | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 6 | |
| Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 15 | |||
| 29 | Архангельская область | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 6 | |
| Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 15 | |||
| 30 | Астраханская область | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 6 | |
| Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 15 | |||
| 31 | Белгородская область | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 6 | |
| Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 15 | |||
| 32 | Брянская область | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 6 | |
| Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 15 | |||
| 33 | Владимирская область | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 6 | |
| Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 15 | |||
| 34 | Волгоградская область | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 6 | |
| Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 15 | |||
| 35 | Вологодская область | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 6 | |
| Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 15 | |||
| 36 | Воронежская область | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 6 | |
| Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 15 | |||
| 37 | Ивановская область | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 6 | |
| Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 15 | |||
| 38 | Иркутская область | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 6 | |
| Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 15 | |||
| 39 | Калининградская область | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 6 | |
| Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 15 | |||
| 40 | Калужская область | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 6 | |
| Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 15 | |||
| 41 | Камчатский край | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 6 | |
| Закон Камчатского края от 19.03.2009 № 245, статья 1 | 10 | |||
| 42 | Кемеровская область | Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 99-ОЗ, статья 1 пункт 3 | 6 | |
| Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 15 | |||
| 43 | Кировская область | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 6 | |
| Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 15 | |||
| 44 | Костромская область | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 6 | |
| Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 15 | |||
| 45 | Курганская область | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 6 | |
| Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 15 | |||
| 46 | Курская область | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 6 | |
| Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 15 | |||
| 47 | Ленинградская область | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 6 | |
| Закон Ленинградской области от 12.10.2009 № 78-ОЗ, статья 1 | 5 | |||
| 48 | Липецкая область | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 6 | |
| Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 15 | |||
| 49 | Магаданская область | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 6 | |
| Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 15 | |||
| 50 | Московская область | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 6 | |
| Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 15 | |||
| 51 | Мурманская область | Закон Мурманской области от 03.03.2009 № 1075-01-ЗМО, статья 1.1 пункты 1,2 или 3 | 1 | |
| Закон Мурманской области от 03.03.2009 № 1075-01-ЗМО, статья 1 пункты 1,2 или 3 | 5 | |||
| 52 | Нижегородская область | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 6 | |
| Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 15 | |||
| 53 | Новгородская область | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 6 | |
| Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 15 | |||
| 54 | Новосибирская область | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 6 | |
| Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 15 | |||
| 55 | Омская область | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 6 | |
| Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 15 | |||
| 56 | Оренбургская область | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 6 | |
| Закон Оренбургской области от 29.09.2009 №3104/688-IV-ОЗ, статья 1 | 10 | |||
| 57 | Орловская область | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 6 | |
| Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 15 | |||
| 58 | Пензенская область | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 6 | |
| Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 15 | |||
| 59 | Пермский край | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 6 | |
| Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 15 | |||
| 60 | Псковская область | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 6 | |
| Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 15 | |||
| 61 | Ростовская область | Закон Ростовской области от 10.05.2012 № 843-ЗС | 6 | |
| Закон Ростовской области от 10.05.2012 № 843-ЗС, статья 11 пункт 1 | 10 (для МСП) | |||
| 62 | Рязанская область | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 6 | |
| Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 15 | |||
| 63 | Самарская область | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 6 | |
| Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 15 | |||
| 64 | Саратовская область | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 6 | |
| Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 15 | |||
| 65 | Сахалинская область | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 6 | |
| Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 15 | |||
| 66 | Свердловская область | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 6 | |
| Закон Свердловской области от 15.06.2009 № 31-ОЗ, статья 2 пункт 1 подпункт 3 | 7 | |||
| 67 | Смоленская область | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 6 | |
| Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 15 | |||
| 68 | Тамбовская область | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 6 | |
| Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 15 | |||
| 69 | Тверская область | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 6 | |
| Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 15 | |||
| 70 | Томская область | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 6 | |
| Закон Томской области от 07.04.2009 № 51-ОЗ, статья 1 пункт 1 подпункт 3 | 10 (кроме аренды) | |||
| 71 | Тульская область | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 6 | |
| Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 15 | |||
| 72 | Тюменская область | Закон Тюменской области от 31.03.2015 N 21, статья 1 | 4 | |
| Закон Тюменской области от 31.03.2015 N 21, статья 1 | 5 | |||
| 73 | Ульяновская область | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 6 | |
| Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 15 | |||
| 74 | Челябинская область | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 6 | |
| Закон Челябинской области от 25.12.2015 N 277-ЗО, статья 1 пункт 1 | 10 | |||
| 75 | Забайкальский край | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 6 | |
| Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 15 | |||
| 76 | Ярославская область | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 6 | |
| Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 15 | |||
| 77 | Москва | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 6 | |
| Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 15 | |||
| 78 | Санкт-Петербург | Пункт 1 статьи 346.20 НК РФ, статья 1 Закона N 185-36 | 6 | |
| Пункт 1 статьи 346.20 НК РФ, статья 1 Закона N 185-36 | 7 | |||
| 79 | Еврейская АО | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 6 | |
| Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 15 | |||
| 83 | Ненецкий АО | Закон Ненецкого автономного округа от 13.03.2015 года N 55-ОЗ, статья 1.1 | 1 (для МСП) | |
| Закон Ненецкого автономного округа от 13.03.2015 года N 55-ОЗ, статья 1.1 | 5 (для МСП) | |||
| 86 | Ханты-Мансийский АО | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 6 | |
| Закон Ханты-Мансийского автономного округа от 30.12.2008 № 166-ОЗ, статья 2 пункт 3 | 5 | |||
| 87 | Чукотский АО | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 6 | |
| Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 15 | |||
| 89 | Ямало-Ненецкий АО | Закон Ямало-ненецкого Автономного округа от 28.09.2017 года N 66-ЗАО, статья 1 | 5 | |
| Закон Ямало-ненецкого Автономного округа от 18.12.2008 № 112-ЗАО, статья 1 | 5 | |||
| 91 | Республика Крым | Закон Республики Крым от 29.12.2014 № 59-ЗРК/2014, статья 2-1 пункт 1 подпункт 1 | 4 | |
| Закон Республики Крым от 29.12.2014 № 59-ЗРК/2014, статья 2-1 пункт 1 подпункт 2 | 10 | |||
| 92 | Севастополь | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 4 | |
| Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 10 |
Как мы составили таблицу
Посмотреть ставки всех регионов в одном месте нельзя: налоговая и справочно-правовые сервисы не ведут такой справочник. Налоговая выкладывает на сайт региональные законы о ставках, но они не всегда актуальны. Поэтому мы читали законодательство каждого региона и перепроверяли в нескольких сервисах. Теперь будем делать так в конце каждого года, чтобы узнать ставки следующего.
Проверьте, подходите ли вы под льготную ставку
В таблице — только ставки, которые регион установил для всех предпринимателей. Бывают льготные ставки, которые действуют только для определённых видов бизнеса — часто это производство, образование, медицина, наука и сельское хозяйство. Если подозреваете, что ваша деятельность льготная, проверьте на сайте налоговой: выберите свой регион → «Особенности регионального законодательства». Другие варианты: связаться с налоговой по телефону, в личном кабинете на сайте nalog.ru или через Эльбу.
Статья актуальна на 18.01.2023
Какие регионы понизили ставки налогов из‑за коронавируса
Режим самоизоляции больно ударил по предпринимателям. Чтобы поддержать малый бизнес, в регионах начали снижать местные налоги.
Насколько нам известно, в 2022 году пониженных ставок для пострадавших от пандемии нет ни в одном регионе. Если вы знаете, что в вашем регионе эту меру поддержки продлили, пишите в комментариях.
Проверяйте по таблице, какие налоги снижены в вашем регионе
Региональные власти уменьшают ставки по УСН, сокращают потенциально возможный доход по патенту, вводят пониженные коэффициенты по ЕНВД. Из дополнительных мер: арендные каникулы, льготные кредиты, отмена транспортного налога для организаций и другие — в зависимости от субъекта Федерации.
В большинстве регионов пониженные ставки действуют на весь 2020 год. Это значит, что налог можно пересчитать с 1 января, но могут быть исключения.
В основном льготы дают пострадавшим, опираясь на основной вид деятельности по ЕГРИП / ЕГРЮЛ. Одни регионы прописывают ОКВЭДы в тексте закона, другие ориентируются на Постановление Правительства РФ № 434.
В Приморском крае и Тюменской области ставки по УСН «Доходы» снизили для всех.
В Республике Тыве УСН «Доходы» теперь 1%, «Доходы минус расходы» 5%, а потенциально возможный доход по всем видам деятельности на патенте — 16,67 рублей. Но эти регионы скорее исключение, чем правило.
Прежде чем пересчитывать налоги, проверьте все условия в законе своего региона. Или позвоните в налоговую.
Быстрый поиск по таблице — сочетание клавиш Сtrl+F.
Для пострадавших «Доходы» — 1%, «Доходы минус расходы» — 5%.
Нужно сохранить не менее 90% штата по среднесписочной численности относительно 1 марта 2020 года.
Список пострадавших ОКВЭДов — в приложении к местному закону. Не менее 70% доходов должно приходиться на эти виды деятельности
�� На 2020 год для пострадавших УСН «Доходы» — 3%, УСН «Доходы минус расходы» — 7,5%. Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по основному ОКВЭДу из постановления правительства РФ № 434 + ОКВЭДы 73.1 — деятельность рекламная и 85.11 — образование дошкольное.
�� На 2020 и 2021 годы УСН «Доходы» — 1%, на 2022 — 2%, в 2023 — 4%. На 2020 и 2021 годы «Доходы минус расходы» — 5%, а 2022 — 8%, в 2023 — 11%. Пониженные ставки могут применять налогоплатльщики, которые:
- в 2020 году работали на ЕНВД, включая тех, кто совмещал его с УСН;
- в 2019 году торговали в розницу меховой одеждой на ЕНВД, включая тех, кто совмещал ЕНВД и УСН.
Льгота определяется по основному виду деятельности из госреестра по состоянию на 1 января 2020 года.
Если имеете право на несколько льгот одновеременно, можно выбрать любую из них
�� Для отдельных видов деятельности на 2020 год УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
Основной ОКВЭД должен быть в реестре ЕГРИП / ЕГРЮЛ по состоянию на 28 марта 2020 года
�� Для всех УСН « Доходы » — 4%. Пониженная ставка действует с 1 января 2020 до 31 декабря 2021 года
�� На 2020 год УСН «Доходы минус расходы» — 8%, если выполняются условия:
- на конец 2020 года нет задолженности по налогам и взносам,
- среднесписочная численность в 2020 году — не менее 5 человек,
- среднесписочная числненность в 2020 году составляет не менее 90% или уменьшилась не более чем на одного работника относительно 2019 года, условия не действует для ИП и ООО, зарегистрированных после 1 января 2020 года.
На 2020 год для пострадавших УСН «Доходы» — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
На 2021 год для пострадавших УСН «Доходы» — 3%, УСН «Доходы минус расходы» — 7,5%.
Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по основному ОКВЭДу в ЕГРИП / ЕГРЮЛ на 1 марта 2020 года. Список видов деятельности — в региональном законе.
Для пострадавших УСН «Доходы» — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
Список ОКВЭДов — в местном законе. Доля доходов от этих видов деятельности должна быть не менее 70%
Для пострадавших УСН «Доходы» — 3%, УСН «Доходы минус расходы» — 7,5%
Не менее 70% доходов должно приходиться на ОКВЭДы из постановления правительства РФ № 434.
Республика Бурятия
�� Для отдельных видов деятльности на 2020 год УСН «Доходы минус расходы» — 5%
Для пострадавших УСН «Доходы» — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%
Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по ОКВЭДам из регионального закона. На них должно приходится не менее 70% доходов
В 2020 году потенциально возможный доход не индексируется на коэффициент-дефлятор
Вологодская область
Для пострадавших УСН «Доходы» — 2%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
- Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по основному ОКВЭДу из постановления правительства № 434 . На него должно приходится не менее 50% доходов.
- Основной ОКВЭД должен быть включён в реестр МСП по состоянию на 1 марта 2020 года.
- Среднесписочная численность сотрудников в 2020 должна составлять не меньше 90% от таковой в 2019 году. Среднемесячная зарплата сотрудников — не ниже МРОТ с учётом районного коэффициента за апрель-декабрь 2020 года
Для пострадавших УСН «Доходы» — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по ОКВЭДам из регионального закона. На них должно приходится не менее 70% доходов.
Налогоплательщик не должен находится в процессе ликвидации или банкротства
�� Для всех с 1 января 2020 по 31 декабря 2021 года УСН «Доходы минус расходы» — 6%.
�� Для всех с 1 января 2020 по 31 декабря 2021 года УСН «Доходы» — 3%.
�� УСН «Доходы» — 1% при условии раздельного учёта доходов для ОКВЭДов:
- 26 — производство компьютеров, электронных и оптических изделий;
- 62 — разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги;
- 63 — деятельность в области информационных технологий;
- 72 — научные исследования и разработки.
�� Для ИП и ООО, работающих в сфере социального предпринимательства, при условии раздельного учёта УСН «Доходы» — 1%
Для ИП, впервые зарегистрированных после 1 января 2020 года, ставка — 0%. Список видов деятельности — в региональном законе.
Для пострадавшего малого и среднего бизнеса УСН «Доходы» — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по основному ОКВЭДу в ЕГРИП / ЕГРЮЛ на 1 марта 2020 года. Список ОКВЭДов — в перечне, утверждённом правительством Кабардино-Балкарской Республики
�� Для ОКВЭДов из регионального закона УСН «Доходы» — 1% при условии, что на них приходится не менее 70% выручки.
�� Для ОКВЭДов из регионального списка «Доходы минус расходы» — 5% при условии, что на них приходится не менее 70% выручки
Для пострадавших УСН «Доходы» — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по основному ОКВЭДу из постановления правительства Калужской области от 15.06.2020 № 464
Для пострадавших УСН «Доходы» — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
�� Для отдельных видов деятельности в 2020 году УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
Льгота определяется по основному или дополнительному ОКВЭДу из ЕГРИП / ЕГРЮЛ по состоянию на 1 марта 2020 года. Если ОКВЭДы дополнительные, на них должно приходится не менее 50% выручки. Нужно вести раздельный учёт доходов (и расходов). Для некоторых видов деятельности есть дополнительное условие — сохранение 90% штата относительно 1 марта 2020 года
Для пострадавших УСН «Доходы» — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по основному ОКВЭДу из перечня в региональном законе. ОКВЭД должен быть включён в ЕГРИП / ЕГРЮЛ по состоянию на 1 марта 2020 года.
Для определённых видов деятельности на патенте в два раза снижен потцениально возможный доход
�� Для пострадавших УСН «Доходы» — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%. Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по ОКВЭДу в ЕГРИП / ЕГРЮЛ на 1 марта 2020 года. Список ОКВЭДов — из постановления правительства РФ № 434.
Условия для работодателей:
- Среднесписочная численность сотрудников в 2020 должна составлять не меньше 90% от таковой в 2019 году или снижена не более чем на одного человека за тот же период.
- Среднемесячная зарплата сотрудников в 2020 году — не ниже полуторного федерального МРОТ.
�� УСН «Доходы» — 3%, УСН «Доходы минус расходы» — 7,5%. Льгота для тех, кто торгует обязательными к маркировке товарами: обувью и лекарствами. Они должны составлять не менее 70% дохода.
Для пострадавших на 2020 год УСН «Доходы» — 3%, УСН «Доходы минус расходы» — 7,5%.
Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по основному ОКВЭДу из постановления правительства РФ № 434.
Налогоплательщик должен быть включён в реестр МСП по состоянию на 1 марта 2020 года. К пострадавшим также относятся ОКВЭДы из приложения 1 к п остановлению губернатора Краснодарского края от 08.04.2020 № 202
Для всех УСН «Доходы» — 3%, УСН «Доходы минус расходы» — 7,5%.
Пониженные ставки действуют с 1 января 2020 до 31 декабря 2022 года
Для пострадавших УСН «Доходы» — 2%, УСН «Доходы минус расходы» — 7,5%.
Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по основному ОКВЭДу из перечня в региональном законе. ОКВЭД должен быть включён в ЕГРИП / ЕГРЮЛ по состоянию на 1 марта 2020 года. Доход от этого вида деятельности должен быть не менее 70%
Для пострадавших УСН «Доходы» — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
Список пострадавших ОКВЭДов — в приложении к местному закону. Не менее 70% доходов должно приходиться на эти виды деятельности.
Зарплата сотрудников должна быть не меньше МРОТ с учётом районных коэффициентов
Республика Крым
Для пострадавших УСН «Доходы» — 2%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
Список ОКВЭДов — в региональном законе. Не менее 70% выручки за 2020 год должно приходиться на эти виды деятельности
Для пострадавших УСН «Доходы» — 2%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по ОКВЭДам из регионального закона
Для пострадавших УСН «Доходы» — 1%.
Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по ОКВЭДам из регионального закона
Для всех снижен потенциально возможный доход.
Для пострадавших потенциально возможный доход — 50 000 рублей
Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по ОКВЭДам из постановления правительства РФ № 434
Для пострадавших УСН «Доходы» — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по ОКВЭДу в ЕГРИП / ЕГРЮЛ на 1 марта 2020 года. Список ОКВЭДов — из постановления правительства РФ № 434.
Условия для применения льготной ставки:
- не менее 70% доходов по итогам предыдущего года должно приходится на эти ОКВЭДы;
- основной ОКВЭД должен быть включён в реестр МСП по состоянию на 1 марта 2020 года;
- в инспекцию предоставлены КУДиР и расчёт доли доходов от каждого вида деятельности.
Пониженные ставки действуют с 1 января 2020 до 31 декабря 2020 года
Для всех УСН «Доходы» — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
Пониженные ставки действуют с 1 января 2020 до 31 декабря 2022 года
Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по ОКВЭДам из перечня, утверждённого указом губернатора Новгородской области. Доход от этих видов деятельности должен составлять не менее 70%.
�� На 2020 год УСН «Доходы» — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%. Льготные ставки действуют д ля пострадавших ИП и ООО, включенных в реестр МСП по состоянию на 1 марта 2020 года. Список ОКВЭДов — в приложении к региональному закону
�� С 2021 года для ИП, впервые зарегистрированных на территории Оренбургской области, УСН «Доходы» — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%. Список ОКВЭДов — в приложении к региональному закону. Срок — в течение двух налоговых периодов
УСН «Доходы» — 4,5%, УСН «Доходы минус расходы» — 11%. Льготные ставки действуют:
- Для пострадавших отраслей из постановления правительства РФ№ 434.
- Для арендодателей, снизивших ставки по аренде в 2020 году.
Для пострадавших «Доходы» — 1%, «Доходы минус расходы» — 5%.
Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по основному ОКВЭДу. Список видов деятельности — в региональном законе
Для пострадавших «Доходы» — 1%, «Доходы минус расходы» — 5%.
Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по основному ОКВЭДу в ЕГРИП / ЕГРЮЛ на 1 марта 2020 года. Список видов деятельности — в региональных законах
Для отдельных видов деятельности потенциально возможный доход — 16,67 рублей.
Для пострадавших УСН «Доходы» — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
Для пострадавших «Доходы» — 1%, «Доходы минус расходы» — 5%.
Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по основному ОКВЭДу в ЕГРИП / ЕГРЮЛ на 1 марта 2020. Список видов деятельности — в региональных законах.
Для пострадавших снижение потенциально возможного дохода на 90%
Для пострадавших УСН «Доходы» — 1%, «Доходы минус расходы» — 5%.
Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по ОКВЭДу в ЕГРИП / ЕГРЮЛ на 1 марта 2020 года. Список ОКВЭДов — из постановления правительства РФ № 434.
Список ОКВЭДов — в региональном законе. Не менее 70% доходов должно приходиться на эти виды деятельности. Бизнес должен быть включён в реестр МСП по состоянию на 1 марта 2020 года
Для ОКВЭДов 55 и 79 в 2020 году УСН «Доходы» — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%
Для пострадавших УСН «Доходы» — 3%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по основному ОКВЭДу в ЕГРИП / ЕГРЮЛ на 1 марта 2020 года. Список видов деятельности — в приложении к региональному закону.
Среднемесячная зарплата сотрудников за 2020 год должна быть не ниже МРОТ в Санкт-Петербурге
Для пострадавших УСН «Доходы» — 2%, УСН «Доходы минус расходы» — 7,5%.
Список ОКВЭДов — в региональном законе. Не менее 70% доходов должно приходиться на эти виды деятельности
Для определённых видов деятельности потенциально возможный доход снижен в 2 раза
Для пострадавших УСН «Доходы» — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
Список видов деятельности — в региональном законе. На них должно приходиться не менее 70% доходов
Для пострадавших УСН «Доходы» — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
Список ОКВЭДов — в региональном законе. Не менее 70% выручки за 2020 год должно приходиться на эти виды деятельности
Для пострадавших УСН «Доходы» — 1%.
Список видов деятельности — в региональных законах. Не менее 70% доходов должно приходится на эти виды деятельности.
Для организаций дополнительное условие: сохранить численность штата не меньше 90% и заработную плату не меньше 50%. Зарплату сравнивают со средними значениями по Свердовской области
Для пострадавших УСН «Доходы» — 1%.
Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по списку видов деятельности из постановления правительства № 434 . Доход от этих ОКВЭДов должен составлять не менее 70%. Бизнес должен быть в реестре МСП на 1 января 2021 года
Для пострадавших на 2020 год УСН «Доходы» — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по списку видов деятельности из постановления правительства № 434. Доход от этих ОКВЭДов должен составлять не менее 80%
Для пострадавших УСН «Доходы» — 2 или 4%, зависит от ОКВЭДа. УСН «Доходы минус расходы» — 7 или 10%.
Список видов деятельности — в региональном законе. ОКВЭД должен быть включён в ЕГРИП / ЕГРЮЛ по состоянию на 1 марта 2020 года.
Для пострадавших УСН «Доходы» — 2%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
Список видов деятельности — в региональном законе. Доход от них должен составлять не менее 70%
Для пострадавших снижен потенциально возможный доход
Для пострадавших УСН «Доходы» — 3%, УСН «Доходы минус расходы» — 7%.
Список видов деятельности — в региональных законах
Для всех УСН «Доходы» — 1%
Для всех ИП на патентной системе налогообложения потенциально возможный доход в 2020 году — 16,66 рублей.
Для отдельных видов деятельности снижен потенциально возможный доход на 2021 год
На 2020 год для всех УСН «Доходы» — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
На 2021 год для всех УСН «Доходы» — 3%, УСН «Доходы минус расходы» — 7%.
На 2020 год на патентной системе потенциально возможный доход — 16,67 рублей
Для пострадавших УСН «Доходы» — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
Список ОКВЭДов — в местном законе. Доход по этим видам деятельности должен быть не менее 70%.
�� В 2020 году для отдельных видов деятельности УСН «Доходы минус расходы» — 8%.
На эти ОКВЭДы должно приходиться не менее 80% дохода
В 2020 году для пострадавших УСН «Доходы» — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по основному ОКВЭДу из постановления правительства РФ № 434.
Основной ОКВЭД должен быть включён в реестр МСП по состоянию на 1 марта 2020 года
Для пострадавших УСН «Доходы» — 1%.
Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по основному ОКВЭДу из регионального закона. Бизнес должен быть включён в реестр МСП
Для пострадавших УСН «Доходы» — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
Список видов деятельности — в региональном законе. На них должно приходится не менее 70% доходов
Для пострадавших уменьшение потенциально возможного дохода до 17 рублей.
Список видов деятельности — в приложении к закону
�� УСН «Доходы минус расходы» — 12% для:
- налогоплательщиков, у которых нет задолженности на 1 января 2021 года;
- размер среднемесячной зарплаты за 2020 год составляет не менее полутора МРОТ в расчёте на одного работника.
�� Для пострадавших УСН «Доходы» — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по основному ОКВЭДу из постановления правительства РФ № 434 . Доход от этого вида деятельности должен составлять не менее 70%. Бизнес должен быть включён в реестр МСП по состоянию на 1 марта 2020 года
Для отдельных видов деятельности УСН «Доходы минус расходы» — 5%
Для пострадавших УСН «Доходы» — 1%.
Список видов деятельности — в региональном законе. Выручка от этих ОКВЭДов должна составлять не менее 70% от всего дохода за 2019 год или 50% от дохода за 2020 год
В таблицу вошли субъекты Федерации, где законы уже приняты и опубликованы. Если не нашли свой регион, возвращайтесь в статью позже.
Если заметили неточность в таблице или знаете о дополнительных мерах поддержки, напишите в комментариях. Это поможет другим предпринимателям сэкономить на налогах.
Новым ИП — год Эльбы в подарок
Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев
Попробовать бесплатно
Поменяются ли ставки в Эльбе автоматически
Мы изменим ставки по УСН автоматически для тех регионов, где изменения касаются всех без исключения.
Если в вашем регионе налог снижен только для пострадавших, поменять ставку в сервисе нужно самостоятельно. Для этого перейдите в Реквизиты → Система налогообложения → УСН → Ставка налога.
Статья актуальна на 21.01.2022
Какой объект выбрать для бизнеса на УСН
Платить налог предприниматель на УСН может либо с суммы доходов, либо с разницы между суммой доходов и суммой расходов. В соответствии со ст. 346.21 НК РФ, налог рассчитывают по формуле:
Сумма налога = Ставка налога х Налоговая база
Компании, которые применяют объект «Доходы», платят налог с суммы доходов и не могут учесть расходы на бизнес. Ставка налога не превышает 6% в соответствии со ст. 346.20 НК РФ. Но местные власти могут снижать ставку до 1% для предпринимателей, зарегистрированных в определенном регионе. Рассчитанную сумму налога компания уменьшает на страховые взносы и больничные, но не более чем на 50%.
Бизнесмены, которые выбирают объект «Доходы минус расходы», уменьшают доходы на расходы и платят налог с полученной разницы. Но они могут учесть в расходах не любые затраты, а только те, которые входят в закрытый перечень ст. 346.16 НК РФ. Объект «Доходы минус расходы» облагается налогом по ставке от 5% до 15% в зависимости от региона. В Крыму и Севастополе нижний порог налоговой ставки равен 3%.
Однако есть одна тонкость. Если рассчитанный по формуле налог составляет менее 1% от всей суммы доходов, то нужно уплатить именно этот один процент. Это — минимальный налог.
Когда выбрать объект «Доходы»
Самый простой вариант, когда предприниматель платит 6% со всех доходов, которые получает от клиентов. Этот вариант подойдет, если расходы на бизнес небольшие.
Компания «У-сталь» заработала 40 млн рублей за год. На оплату труда ушло 4 млн, на страховые взносы — 1 млн рублей. Компания ведет бизнес в регионе с максимальными ставками УСН. И ещё 20 млн составили расходы, которые можно учесть в расходах на упрощенке.
На объекте «Доходы минус расходы» она заплатит:
(40 млн – 4 млн – 1 млн – 20 млн) * 15% = 2 250 000 рублей
На объекте «Доходы» налог составит:
40 млн * 6% – 1 млн = 1 400 000 рублей
Бухгалтеру на этом объекте проще вести бухгалтерию и составлять отчетность. Компания не должна подтверждать затраты документами, а значит, можно не беспокоится, если поставщики не успевают оформить документы или допускают ошибки.
Когда выбрать объект «Доходы минус расходы»
На этом объекте бухгалтеру предстоит смотреть в оба, ведь для учета расходов нужны грамотно оформленные первичные документы. Этот объект выгоден компаниям с большими расходами и четко налаженной бухгалтерией.
Компания «Котярус» заработала 40 млн рублей за год. На оплату труда ушло 4 млн, на страховые взносы — 1 млн рублей. Компания ведет бизнес в регионе с максимальными ставками УСН. И ещё 30 млн составили расходы, которые она учтет в расходах.
На объекте «Доходы» налог составит:
40 млн * 6% – 1 млн = 1 400 000 рублей
На объекте «Доходы минус расходы» она заплатит:
(40 млн – 4 млн – 1 млн – 30 млн) * 15% = 750 000 рублей
Внимание: организации и ИП, которые ведут деятельность по договору простого товарищества, должны применять объект «доходы минус расходы» согласно п. 3 ст. 346.14 НК.
Уточнить налоговую ставку для каждого объекта можно на сайте ФНС в разделе «Особенности регионального законодательства».
Сменить объект налогообложения можно с нового налогового периода, письменно уведомив об этом налоговый орган до 31 декабря текущего года.
Сравнительная таблица для объектов УСН:
| Объект налогообложения | «Доходы» | «Доходы минус расходы» |
| Основные ограничения | Доходы не выше 150 млн. рублей в год, средняя численность работников — не более 100 человек, остаточная стоимость основных средств не более 150 млн. рублей | Доходы не выше 150 млн. рублей в год, средняя численность работников — не более 100 человек, остаточная стоимость основных средств не превышает 150 млн. рублей |
| Отчетность по налогу | Декларация за год | Декларация за год |
| Возможность уменьшить доход на расходы | Нет | Да, если расходы перечислены в п. 1 ст. 346 НК РФ |
| Налоговая база | Сумма доходов | Разница между суммой доходов и суммой расходов |
| Ставка налога | Регион может установить ставку от 1% до 6%. Для ИП, которые впервые зарегистрированы и ведут производственную и другую деятельность, регион может ввести ставку 0% | Регион может установить ставку от 5% до 15%, в Крыму и Севастополе — от 3% до 15%. Для ИП, которые впервые зарегистрированы и ведут производственную и другую деятельность, регион может установить ставку 0% |
| Можно ли уменьшить сумму налога | Ставку можно уменьшить на взносы и пособия. Снизить налог можно не более чем на 50%, но этот лимит не распространяется на ИП без работников. | Нет |