Налоговый вычет на брокерском счете
Налоговый вычет — это возможность снизить сумму налога, которую нужно заплатить с доходов от ваших инвестиций.
В ряде случаев вычет позволяет не платить налог на доход от инвестиций, а в других — уменьшить налогооблагаемую базу за счет убытков от торговли на бирже, которые вы понесли ранее. При этом важно помнить, что на дивиденды и купоны налоговый вычет не распространяется, — от дохода с них в любом случае придется заплатить 13% налога.
Для брокерского счета можно применить два типа вычетов:
Вычет за долгосрочное владение ценными бумагами — его еще называют «трехлетней льготой», потому что он позволяет не платить налог с продажи ценных бумаг, если вы владеете ими больше 3 лет.
Вычет на сумму убытков — позволяет уменьшить размер налога на доход с инвестиций по итогам прибыльного года за счет убытков с прошлых лет.
Как получить налоговый вычет с брокерского счета?
Вычет за долгосрочное владение ценными бумагами — брокер применит его автоматически, когда вы продадите ценные бумаги после трех лет владения. Если вы переводили ценные бумаги от другого брокера в Тинькофф, важно правильно подтвердить право на владение ими, чтобы иметь возможность воспользоваться таким вычетом. Как перевести ценные бумаги от другого брокера в Тинькофф
Вычет на сумму убытков прошлых лет — его нужно получать через налоговую. Для этого придется собрать комплект документов и заполнить декларацию 3-НДФЛ. Как получить вычет за убытки от инвестиций
Как получить налоговый вычет за долговременное владение ценной бумагой?
Чтобы получить вычет за долговременное владение, купите и не продавайте ценные бумаги из каталога Тинькофф Инвестиций 3 года и больше. Когда вы решите продать ценные бумаги, брокер применит этот вычет автоматически и просто не удержит с вас налог в 13% от суммы продажи.
Есть важные условия, которые должны соблюдаться для получения такого вычета.
Вычет применяется только к доходу от продажи или погашения ценных бумаг, которые обращаются на российских биржах, и паев открытых ПИФов от российских управляющих компаний. Его нельзя применить к купонам, дивидендам и валюте, а также к фьючерсам и опционам со срочного рынка. Что такое срочный рынок Ценные бумаги, по которым вы хотите получить вычет, должны быть куплены 1 января 2014 года или позже. На бумаги, купленные раньше этой даты, такой вычет не распространяется.
Необходимо непрерывно владеть бумагами не менее 3 лет со дня покупки. Если со временем вы решите докупить или продать часть своей позиции по этой бумаге, к ней будет применяться принцип FIFO (first in, first out) — то есть первыми проданными лотами будут считаться те, что вы купили раньше всего.
У второго условия есть еще один важный момент, касающийся владельцев нескольких брокерских счетов в Тинькофф Инвестициях: налогооблагаемая база и налоговые вычеты считаются сразу по всем таким счетам вместе, а не по каждому отдельно — таковы требования действующего налогового законодательства РФ.
Поэтому если на одном счете у вас есть ценные бумаги, приобретенные на долгий срок, а на втором — эти же бумаги, но которыми вы активно торгуете, в этом случае льгота за долгосрочное владение может не сработать. По принципу FIFO при продаже активов первой со счета списывается бумага, которая была куплена раньше всех остальных, — независимо от того, на какой именно счет клиента в рамках одного брокера, она была зачислена.
Описанная выше ситуация не относится к индивидуальным инвестиционным счетам (ИИС). Для ценных бумаг, лежащих на ИИС, льгота за долговременное владение не применяется совсем.
Вычет за долговременное владение позволяет освободить от налога только сумму в 3 млн ₽ за каждый год, что вы непрерывно владели ценной бумагой.
Например, вы купили акции Газпрома и не продавали их 4 года. Максимальная сумма, которую вы сможете освободить от налога при продаже этого актива, составит: 3 млн ₽ × 4 = 12 млн ₽.
Как зачесть убытки с прошлых лет в счет уменьшения налога?
Нужно обратиться с заявлением в налоговую инспекцию. Для этого вам понадобится заполнить декларацию 3-НДФЛ. Еще нужны документы от брокера: справка об убытке и справка об уплате налога. Их можно заказать, написав в чат службы поддержки в приложении Тинькофф Инвестиций или в личном кабинете на tinkoff.ru. Как подать декларацию 3-НДФЛ по доходам с брокерского счета
Перенос убытков прошлых лет — это законная возможность уменьшить налоговую базу следующих периодов.
Например, в 2020 году вы удачно продали часть бумаг из своего портфеля и заработали 100 000 ₽. При выводе денег со счета брокер автоматически удержит 13% налога — это 13 000 ₽.
Но если, к примеру, в 2018 и 2019 годах у вас были неудачные сделки, на которых вы потеряли в общей сложности 12 000 ₽, вы сможете учесть их в пользу уменьшения налога на прибыль. Тогда налоговая вернет вам: 12 000 / 100 × 13 = 1560 ₽ из уже уплаченного налога.
При переносе убытков важно учитывать несколько правил:
| Правило | Пример |
|---|---|
| 1. Перенести можно только убытки, полученные начиная с 2010 года. | Вы начали торговать ценными бумагами в 2009 году и получили убыток 35 000 ₽. В 2016 году вы вернулись на рынок и заработали 40 000 ₽. Но зачесть убыток 2009 года не получится. |
| 2. Налоговая служба считает доход и убытки только в пределах одной категории финансовых инструментов. | Вы заработали на акциях и облигациях (это ценные бумаги), но потеряли на операциях с валютой и фьючерсами (это так называемые производные финансовые инструменты). В этом случае доходы и убытки не зачтут и деньги не вернут. |
| 3. Если убытки были более чем в одном году, они переносятся последовательно. |
В 2020 году вы продали ценные бумаги и получили доход 100 000 ₽. До этого у вас были неудачные сделки: в 2018 году вы получили убыток 30 000 ₽, а в 2019 году — убыток 70 000 ₽.
Чтобы вернуть налог за 2020 год, сначала нужно учесть убыток из 2018 года: 100 000 ₽ — 30 000 ₽ = 70 000 ₽.
После того как вы учли убыток 2018 года, можно зачесть убыток 2019 года: 70 000 ₽ — 70 000 ₽ = 0 ₽.
Так вы можете полностью обнулить налогооблагаемую базу, и налоговая вернет вам весь уплаченный налог за 2020 год.
В 2016 году вы получили убыток, а в 2018 году — доход. Вы можете подать заявление на возврат излишне удержанного налога в течение 3 лет — то есть до 2021 года включительно.
Если не успели, можно учесть убыток в счет следующего прибыльного года — пока не пройдет 10 лет с 2016 года, когда был получен убыток.
Перенести можно только убытки, полученные начиная с 2010 года.
Вы начали торговать ценными бумагами в 2009 году и получили убыток 35 000 ₽. В 2016 году вы вернулись на рынок и заработали 40 000 ₽. Но зачесть убыток 2009 года не получится.
Налоговая служба считает доход и убытки только в пределах одной категории финансовых инструментов.
Вы заработали на акциях и облигациях (это ценные бумаги), но потеряли на операциях с валютой и фьючерсами (это так называемые производные финансовые инструменты). В этом случае доходы и убытки не зачтут и деньги не вернут.
Если убытки были более чем в одном году, они переносятся последовательно.
В 2020 году вы продали ценные бумаги и получили доход 100 000 ₽. До этого у вас были неудачные сделки: в 2018 году вы получили убыток 30 000 ₽, а в 2019 году — убыток 70 000 ₽.
Чтобы вернуть налог за 2020 год, сначала нужно учесть убыток из 2018 года: 100 000 ₽ — 30 000 ₽ = 70 000 ₽.
После того как вы учли убыток 2018 года, можно зачесть убыток 2019 года: 70 000 ₽ — 70 000 ₽ = 0 ₽.
Так вы можете полностью обнулить налогооблагаемую базу, и налоговая вернет вам весь уплаченный налог за 2020 год.
Перенос убытка можно сделать в течение 10 лет, следующих за годом его получения.
В 2018 году вы получили убыток 20 000 ₽. Вы сможете вычесть его из прибыли от инвестиций, полученной вплоть до 2028 года.
Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога нужно подать в течение трех лет со дня уплаты НДФЛ.
В 2016 году вы получили убыток, а в 2018 году — доход. Вы можете подать заявление на возврат излишне удержанного налога в течение 3 лет — то есть до 2021 года включительно.
Если не успели, можно учесть убыток в счет следующего прибыльного года — пока не пройдет 10 лет с 2016 года, когда был получен убыток.
ИИС типа А: вычет на взнос
ИИС типа А, также известный как вычет первого типа или вычет на взнос, как мы и говорили, позволяет вернуть часть уже уплаченного НДФЛ. Каким образом?
Во-первых, вы должны пополнить ИИС в тот год, за который хотите получить вычет.
Во-вторых, в тот же год с вас должен быть удержан НДФЛ по ставке 13% или 15%.
Дальше просто: вы вносите на ИИС не более 1 млн рублей, инвестируете — и в следующем году получаете налоговый вычет в размере 13% от внесенной на ИИС суммы.
А сколько можно вернуть
Вычет действительно позволит вернуть 13% от суммы, которую вы внесли на ИИС за год. Но есть ограничения:
максимальная сумма вычета, которую можно вернуть, — 52 000 рублей;
сумма вашего вычета не может быть больше уплаченного за год НДФЛ.
Таким образом, сумма взноса для получения максимального вычета составит 400 000 рублей, а уплаченный за год НДФЛ для максимального вычета должен быть ≥52 000 рублей.
Разумеется, вы можете внести на ИИС и большую сумму (до 1 млн рублей), однако сможете вернуть только 52 000 рублей.
Ситуация 1
Дмитрий работает на заводе и инвестирует с помощью ИИС. В течение года Дмитрий вносит на ИИС 120 000 рублей, а его работодатель удерживает с его зарплаты 78 000 рублей на уплату НДФЛ. Сколько составит его вычет?
Решение
Так как все условия выполнены, вычет Дмитрия составит: 120 000 х 13% = 15 600 рублей. Но что, если бы с зарплаты Дмитрия удержали не 78 000, а 14 000 рублей? Тогда его вычет составил бы 14 000 рублей, так как вычет не может быть больше уплаченного НДФЛ.
Ситуация 2
Николай знает, что за 2022 год с него удержат НДФЛ на сумму 20 000 рублей и, следовательно, он не сможет вернуть из бюджета больше этой суммы, даже если пополнит ИИС на 400 000 рублей.
Решение
Николай открывает ИИС с целью возвратить именно 20 000 рублей. В этом случае ему достаточно инвестировать в 2022 году на ИИС: 20 000 / 0,13 = 153 900 рублей.
ИИС типа Б: вычет на прибыль
ИИС типа Б, также известный как ИИС второго типа или вычет на прибыль, позволяет освободить полученную прибыль на ИИС от налогов. Каким образом?
1. Вы открываете ИИС, вносите на него до 1 млн рублей в год и инвестируете, приобретая любые ценные бумаги, торгующиеся на российских фондовых биржах и соответствующие вашему статусу инвестора.
2. Когда вы хотите зафиксировать прибыль (это необязательно), вы закрываете счет, подаете заявление и получаете вычет.
А сколько можно вернуть
Ограничения на максимальный вычет (как у вычета типа А) отсутствуют. Ваша прибыль и соответствующий налоговый вычет будут зависеть только от вас.
Брокер удержит налог с доходных операций только при закрытии ИИС и выводе средств.
Запрет на вывод средств в течение первых трех лет действует и на вычет типа Б: если вывести даже небольшую сумму, счет автоматически закроется — и вы потеряете право на налоговый вычет.
Какие доходы освобождаются от налогов
ИИС типа Б позволяет освободить от налога доходы от инвестирования по ставке 13% или 15%.
Отказали в вычете по ИИС. Что делать?
Ситуация следующая. Я открыл ИИС у одного брокера, но не пополнял его. Потом открыл у другого и в течение месяца закрыл первый.
По закону это не нарушение, а перевод. Даже в личном кабинете на сайте ФНС видны даты открытия и закрытия счетов и понятно, что больше 30 дней оба счета не сосуществовали. А накладка с 9 по 14 августа на 30 дней не тянет.
Но налоговая все равно отказала в вычете. Как быть в такой ситуации?
Вот скриншоты сведений о моих ИИС и ответа налоговой
специалист по налогообложению
Судя по скриншотам из вашего вопроса, в августе 2019 года вы все сделали правильно: закрыли один ИИС с переводом на другой ИИС к новому брокеру и уложились в один месяц. Значит, имеете право на налоговый вычет.
Вероятно, что-то пошло не так уже внутри вашей ИФНС, поэтому вам отказали в вычете. Расскажу, какие варианты в этой ситуации у вас есть.
Рассылка Т—Ж о мире инвестиций
Лайфхаки о том, как делать деньги из денег, — в вашей почте раз в неделю. Бесплатно
Подписаться
Подписываясь, вы принимаете условия передачи данных и политику конфиденциальности
Как правильно перевести ИИС и что при этом происходит
В Тинькофф Журнале уже есть подробная статья о том, как перевести ИИС к другому брокеру. Я расскажу, что при этом происходит внутри брокеров. Про управляющие компании говорить не буду, но в них все происходит так же .
Шаг 1. Инвестор подает заявление на открытие ИИС и выбирает, открывает он новый счет или хочет перевести ИИС от другого брокера. Обычно для этого инвестор в бумажном заявлении или на каком-то этапе открытия счета на сайте либо в приложении отмечает, есть ли у него другой ИИС.
В зависимости от этого выбора в течение трех дней брокер подает в налоговую инспекцию сообщение с признаком 1, если ИИС новый, или с признаком 2, если ИИС открыт с целью перевода от другого брокера.
На ваших скриншотах видно, что вы открыли новый ИИС 9 августа 2019 года. Вас может смутить, что нет указания на то, что он открыт с переводом, но для 2019 года это нормально. Отдельный признак для сообщения об открытии ИИС с переводом появился только для счетов, открытых после 1 января 2022 года.
Шаг 2. Клиент сообщает старому брокеру, что хочет перевести ИИС, и при необходимости направляет ему документы об открытии нового счета. Брокеру нужно это знать, чтобы не удерживать налог при выводе активов и при расторжении договора по ИИС.
Шаг 3. Инвестор подает старому брокеру поручение на вывод денег и ценных бумаг к новому, а новому — поручение на прием активов. Производные инструменты между брокерами не переводят.
Если ИИС был пустой, этот шаг пропускаем.
Шаг 4. Договор по старому ИИС расторгается. В течение трех дней с момента расторжения старый брокер направляет в налоговую сообщение о закрытии с признаком 4, то есть о закрытии с переводом к другому профессиональному участнику. По ИИС, закрытым без перевода, направляется сообщение о закрытии с признаком 3.
На приложенном вами скриншоте видно, что ваш старый ИИС закрыт 14 августа 2019 года с переводом к другому брокеру. Ваши счета существовали одновременно меньше месяца.
Шаг 5. Старый брокер готовит справку «Сведения о физическом лице и его ИИС» и направляет ее новому брокеру. Он может направить ее как напрямую, так и через клиента.
В справке есть номер и дата первоначального договора по ИИС, доходы и расходы инвестора, затраты на переводимые ценные бумаги.
Шаг 6. Новый брокер фиксирует все сведения из справки в системе внутреннего учета. С этого момента можно считать ИИС переведенным к новому брокеру с сохранением срока и без потери права на вычеты.
Когда считается, что ИИС переведен с нарушениями
Есть несколько случаев, когда ИИС не будет считаться корректно переведенным.
Переведены не все активы. Все деньги и ценные бумаги должны быть переведены от старого брокера к новому. Исключение — ценные бумаги иностранных эмитентов, перевод которых произошел с 24 февраля по 28 декабря 2022 года.
Не соблюдены сроки перевода ИИС. Старый ИИС должен быть закрыт в течение месяца с даты открытия нового. Исключение — ИИС, закрытые с 24 февраля 2022 по 28 января 2023 года.
Активы переведены не напрямую. Например, нельзя снять деньги в кассе у одного брокера и внести их наличными в кассу другого брокера.
В ИНФС поданы сообщения об открытии и закрытии ИИС без признака перевода. Этот случай можно считать наименее проблемным. Если остальные условия соблюдены, можно обратиться к брокеру и попросить подать корректирующее сообщение в ИФНС об открытии или закрытии ИИС с переводом. Такие корректировки допустимы и предусмотрены налоговой службой.
Отдельно хочу отметить: если вы открыли новый ИИС до закрытия старого, вам в любом случае нужно переводить активы и закрывать старый ИИС с переводом на новый. Вариант «быстренько закрыть старый ИИС и сделать вид, что ничего не было» не сработает, потому что налоговая об этом узнает.
Что с вычетами, если есть два ИИС без перевода
Минфин прямо заявляет: если в период действия одного ИИС инвестор открывает другой и не делает перевод, он лишается права на вычет как по первому, так и по второму ИИС. К сожалению, исключений нет даже для счетов, которым к моменту закрытия уже исполнилось три года.
Исключение есть только для ИИС, открытых по ошибке брокера и без движения активов по ним. Но и здесь важно, что это должна быть ошибка именно брокера, который открыл ИИС без волеизъявления клиента, а не инвестора, который по своей инициативе ошибочно открыл новый счет. Мы уже писали о случае, когда налоговая потребовала вернуть вычет по ИИС при двух одновременно существующих счетах.
Однако в вашем случае отказа в вычете быть не должно, ведь вы закрыли первый ИИС с переводом к другому брокеру.
Что делать с отказом и как получить вычет
Я могу предложить вам три варианта выхода из ситуации, чтобы все-таки получить налоговый вычет.
Обжаловать отказ в вычете. Жалобу в адрес инспекции можно направить напрямую из личного кабинета налогоплательщика.
В жалобе подробно опишите ситуацию: когда вы открывали и закрывали ИИС с переводом, у каких брокеров они были, когда вам отказали в вычете и почему вы считаете отказ неправомерным. Приложите документы, которые подтверждают вашу позицию, например уведомления от брокеров об открытии и закрытии ИИС и справку «Сведения о физическом лице и его ИИС» от первого брокера. Попросите предоставить вычет в упрощенном порядке.
Срок рассмотрения обращения — до 30 рабочих дней. Если проблема не решена, можно обратиться в управление ФНС, а если и это не поможет — в центральный аппарат ФНС.
Подать налоговую декларацию 3-НДФЛ . На этот случай у нас есть подробное руководство.
Если вы уже подавали декларацию по итогам 2022 года, надо подать корректирующую декларацию. Укажите в ней те доходы и вычеты, которые запрашивали в изначальной декларации, и добавьте к этому вычет за пополнение ИИС в 2022 году с приложением подтверждающих документов. Это, например, отчет брокера, где видно пополнение ИИС в 2022 году, и платежное поручение из банка.
Попросить брокера, ИИС у которого вы пополняли в 2022 году, повторно направить сведения для упрощенного налогового вычета. Система взаимодействия между брокерами и ФНС это позволяет.
Обратите внимание этого брокера, что вы открывали ИИС с переводом. Напомните брокеру включить в сведения, направленные в ФНС, информацию об ИИС, открытом у первого брокера и закрытом с переводом. Это наименование первого брокера, номер и дата первоначального договора по ИИС.
Налоговая инспекция еще раз получит информацию о вас, заново возьмет в работу поступившие сведения и примет решение в течение 20 дней. Есть большая вероятность, что со второго раза налоговая служба вынесет верное решение.
Надеюсь, в итоге вы получите налоговый вычет и больше такая проблема возникать не будет.
А вот что еще мы писали об ИИС:
- Открыл ИИС и собираюсь уехать за границу, а с вычетом что?
- Что сейчас делать с ИИС?
- ИИС в вопросах и ответах.