Гпх и самозанятый в чем разница

Оформить отношения: ГПХ или самозанятость?

Работодатели в России все чаще при найме предлагают сотрудникам вместо трудоустройства в штат сотрудничество по договору подряда (ГПХ) или в качестве самозанятого. А иногда — перейти на ГПХ тем, кто уже работает в штате, чтобы снизить налоговую базу и ФОТ. Только за 2022 год число самозанятых, по данным ФНС, увеличилось до 6,5 млн человек.

Кто такие самозанятые

Самозанятые — это физлица, которые предоставляют услуги или продают товары собственного изготовления в частном порядке, не имея наемных сотрудников. С каждым из клиентов они заключают соответствующий договор. Но заниматься можно далеко не всем: например, нельзя торговать чужими и подакцизными товарами (включая лекарства, сигареты, алкоголь) оптом или в розницу, добывать полезные ископаемые. Также нельзя работать по агентскому договору, а доход не должен превышать 2,4 млн рублей в год. В противном случае необходимо зарегистрироваться в качестве ИП или ООО.

Самозанятым необходимо также зарегистрироваться в соответствующем статусе в налоговой или онлайн-банке, — например, Сбербанке, Альфа-Банке, Тинькоффе или ВТБ — и установить приложение «Мой налог». Туда же нужно заносить все выплаты и выдавать чеки клиентам на основании договоров. С полученных средств самозанятые платят налог на профессиональный доход (НПД) в размере от 4 до 6% — при работе с физлицами или юрлицами и ИП соответственно. Он рассчитывается автоматически в личном кабинете налогоплательщика через приложение «Мой налог». Там же можно оплатить НПД любым удобным способом.

Что такое договор ГПХ

ДГПХ — это договор гражданско-правового характера. Его можно заключить как с физлицом, так и с самозанятым. При этом в первом случае это единственный возможный вариант, а самозанятый также может работать по договору оказания услуг. Для работодателя второй вариант выгоднее, и вот почему.

В чем разница между ГПХ и самозанятостью

Как правило, самозанятым налог на доход придется платить самому, хотя некоторые работодатели компенсируют его, добавляя к ежемесячному гонорару. В случае с договором ГПХ на физлицо заказчик платит НДФЛ в размере 13% сам, при этом он либо вычитает его из суммы гонорара, либо добавляет сверху. Это значит, что исполнитель сможет получить налоговые вычеты, которые положены всем плательщикам НДФЛ в размере 13%: например, на детей, при покупке жилья или инвестициях.

В случае с ГПХ работодатель также платит взносы в Пенсионный фонд и Соцстрах, поэтому сотруднику начисляют пенсию и страховые выплаты — например, в случае производственной травмы. Самозанятые должны позаботиться об этом сами: они могут добровольно перечислять деньги в ПФР и Соцстрах через «Мой налог» или напрямую, выбирая пенсионный фонд или инвестируя средства в любые другие инструменты. Также самозанятым нужно следить за тем, чтобы вовремя заносить выплаты, выдавать чеки и оплачивать налог на профессиональный доход, иначе налоговая начислит штрафы.

Наконец, у физлица, которое работает по ГПХ, нет лимита по доходу в 2,4 млн рублей, как у самозанятых.

Плюсы ГПХ и самозанятости

У сотрудника меньше обязательств перед заказчиком или работодателем, чем при работе по трудовому договору. Например, ему не нужно присутствовать на рабочем месте в определенные часы, отчитываться за опоздания и прогулы. Однако эти требования могут прописать в договоре и даже ввести штрафы;
Договор ГПХ или самозанятого можно использовать, чтобы подтвердить наличие постоянной работы и дохода — например, при подаче заявки на кредит или визу.

Минусы

Нет соцгарантий, которые полагаются штатным сотрудникам: оплачиваемые отпуска и больничные, декретный отпуск и отпуск по уходу за ребенком. Командировки тоже не оплачиваются, если работодатель сам не захочет это сделать;
Компания не обязана обеспечивать вас рабочим местом и инструментами — например, покупать вам ноутбук, компенсировать расходы на сотовую связь и интернет;
Ваши права не защищены Трудовым кодексом. Вместо увольнения работодатель может просто разорвать или не продлить договор, и тогда сотруднику не положены никакие выплаты и компенсации — как при увольнении или сокращении по ТК;
Если вы ранее работали в штате компании, то по закону она не имеет права заключать с вами договор в качестве самозанятого или ИП в течение двух лет после увольнения;
Работа по договору ГПХ или по договору услуг в качестве самозанятого не засчитывается в трудовой стаж и не заносится в трудовую книжку. Это значит, что вы не можете рассчитывать на фиксированную часть пенсии, а только на страховую.

Что выбрать?

Вариант с договором услуг в качестве самозанятого подойдет тем, кто работает с несколькими заказчиками одновременно или в рамках краткосрочных проектов. Самый выгодный вариант — когда клиент в договоре добавляет 4-6% сверх оговоренной суммы в качестве компенсации НПД. Например, вы договорились, что сделаете работу за 100 000 рублей, а заказчик в договоре указал 106 000.

Договор ГПХ на физлицо подойдет, если вы работаете с одной и той же компанией долгое время, и она согласна в дополнение к гонорару перечислять за вас взносы в пенсионный фонд и Соцстрах.

Вы также можете использовать оба варианта при работе с разными компаниями, работать в штате одной компании и сотрудничать в качестве самозанятого с другой или физлицами.

Самозанятость против ГПХ. Плюсы и минусы для бизнеса

Реалии XXI века – честный и открытый бизнес. Выйти из «тени» не модно, но необходимо. Это условия конкурентной борьбы, в том числе за кадры, которые «решают всё». Топовые профессионалы трудятся на лучших условиях. Но как быть, если в офисе супер-профи работать не мечтают? Тренд последних лет – удаленка. Как безопасно и выгодно оформить отношения между заказчиком и «свободным художником» (программистом, переводчиком, дизайнером и т.д.) поделились эксперты платформы для самозанятых «Наниматель».

9.6K открытий

«Проще или безопаснее?»

Договор гражданско-правового характера – доступное решение для обеих сторон. Заключить можно даже устно, статья 139 Гражданского кодекса это допускает, (но лучше, все-таки на бумаге) и быстро (распечатали – подписали). Однако простота – единственный неоспоримый плюс этого вида рабочих отношений.

Согласно статьям 226 и 420 налогового кодекса Российской федерации, договор ГПХ с незарегистрированным физлицом (без статуса индивидуального предпринимателя или самозанятого) частично налагает на заказчика те же обязательства, что и в отношении сотрудника, оформленного в штат. А именно: уплата 13% НДФЛ и до 30% в ПФР, ФСС и ФОМС. Причём подготовить и сдать декларацию, а также оплатить все начисления работодатель должен самостоятельно. По договору ГПХ исполнителю не нужно оплачивать лишь отпускные и выплаты по временной нетрудоспособности (больничные). Таким образом, руководитель вынужден к сумме «вознаграждения» дополнительно начислять до 43%. А исполнитель получает трудовой стаж на время действия договора (поскольку заказчик перечисляет взносы в пенсионный фонд).

Важно: статья 15 трудового кодекса Российской Федерации дает исполнителю право обратиться в суд, чтобы признать подобный договор ГПХ трудовым и обязать заказчика начислять больничные и отпускные, сдобрив решение штрафами.

«По-взрослому»

Другой вариант оформления отношений через договор с исполнителем, получившим статус самозанятого. В этом случае бонусом к вознаграждению фрилансер получит обязанность самостоятельно оплачивать налог. Сейчас это 6%, против 13% НДФЛ. Страховые взносы и платежи в ПФР самозанятый исполнитель начисляет исключительно по доброй воле. Однако и трудовой стаж, в случае отказа, не учитывается.

Работодатель же минимизирует риски возникновения обвинений в теневом ведении трудовых отношений и обращения в суд со стороны исполнителя. Плюс экономит на услугах специалиста. В случае работы с самозанятым вознаграждение, обычно, включает 6% налога на профессиональный доход, против дополнительных 43%, в случае работы по договору гражданско-правого характера. Более того, работодатель может получить налоговый вычет. После того, как фрилансер выставит чек за свою работу.

На заметку: заключить договор с бывшим штатным сотрудником заказчику не получится, если еще не прошло двух лет с момента увольнения. Ограничения прописаны в статьях 2 и 6 федерального закона номер 422-ФЗ.

«Всё лучшее сразу»

С самозанятым допустимо заключать договор гражданско-правового характера. Такой статус исполнителя снимет с заказчика обязательства по уплате налогов, а также всех взносов.

Факт: по данным Федеральной налоговой службы, на конец 2021 году число россиян, получивших статус самозанятых составило 3,5 миллиона человек. Для сравнения, в начале года таких было 1,6 млн человек. Это значит, что система, за четыре года существования доказала надежность, эффективность и удобство не только для исполнителей, давая возможность работать «на себя» без рисков, но и для заказчиков, давая возможность пересмотреть штат и сэкономить на тех работах, с которыми успешно справится фрилансер.

ГПХ или самозанятость: в чём разница и что лучше

Для понимания, что лучше выбрать — работу по договору ГПХ или самозанятость, надо разобраться в их особенностях. И для каких случаев подходит каждый из вариантов оформления.

Самозанятость

Самозанятость — это возможность легализовать свою деятельность и выбрать облегчённый налоговый режим. Она подходит копирайтерам, дизайнерам, репетиторам, водителям, фотографам, мастерам маникюра и другим специалистам, которые занимаются индивидуальной профессиональной деятельностью.

Почему выбирают самозанятость:

нет привязки к одному заказчику — гражданин сам выбирает, с каким количеством ИП, компаний и физических лиц работать;
быстрая регистрация — посещать Налоговую не нужно;
удобная отчётность — декларации не надо заполнять, а чеки выписываются в два-три клика через мобильное приложение;
государство даёт единоразовый вычет в размере 10 тыс. рублей;
автоматическое начисление налога — подсчитывать вручную ничего не нужно;
гибкость — свою деятельность можно совмещать с основной работой или сделать её главным источником дохода.

Если сдаёте в аренду квартиру, то выйти «из тени» тоже можно с помощью этого режима. Запрещено нанимать сотрудников, но можно заключить договор ГПХ с коллегой или помощником. Есть ещё несколько ограничений, например, доход не должен превышать отметку в 2,4 миллиона рублей в год, а деятельность не попадает в исключения согласно 422-ФЗ.

Один из главных минусов самозанятости — отсутствие выплат по больничным листам, социальных гарантий и оплачиваемых отпусков. А годы деятельности в качестве самозанятого не зачтут в трудовой стаж.

Договор ГПХ

Договор гражданско-правового характера заключается между заказчиком и исполнителем, и последний выступает как физическое лицо. Контракт касается выполнения работ или оказания услуг. В нём строго прописываются объёмы работ, период их выполнения и размер вознаграждения. Каждая сторона обязана соблюдать оговорённые права и нести ответственность в случае невыполнения своих обязательств.

Отношения, возникающие между двумя сторонами по договору ГПХ, регулируются не Трудовым кодексом, а Гражданским. Подробнее о различиях между трудовым договором и договором ГПХ мы рассказали здесь.

В чём ещё отличие ГПХ и самозанятого? На время действия договора ГПХ у исполнителя идёт трудовой стаж, а заказчик уплачивает за него взносы в фонды, удерживает НДФЛ.

Чем удобны отношения в рамках договора ГПХ:

есть перечень обязанностей и прав, а также привязка к определённому клиенту;
гибкий график — но работу надо успеть выполнить к оговорённому срок;
посещать офис нет необходимости — работать можно из любой точки, а договор заключать дистанционно;
разрешено нанимать других сотрудников/помощников.

Договор ГПХ или самозанятость: что лучше для сотрудника и работодателя

Договор ГПХ экономическм выгоднее трудового, но и заключать его можно только для решения конкретной задачи, например, разово поменять ламинат в офисе или раз в месяц получать посты для сообщества компании в соцсети.

Бывает, что работодатель подменяет трудовые отношения гражданско-правовыми, и сильно рискует. Сотрудник имеет право подать жалобу, т.к. он лишается части гарантий, которые полагаются ему трудовым законодательством.

Работодателю, чтобы взаимодействовать с исполнителем по договору ГПХ, нужно:

правильно составить договор — не использовать формулировки типа заработной платы и увольнения;
не ставить исполнителю определённый график работы;
не платить один или два раза в месяц — размер и даты, когда выплачивать вознаграждение, необходимо указывать в контракте;
подписывать акт выполненных работ/оказанных услуг от исполнителя.

Официальная работа с самозанятым тоже строится по договору ГПХ, однако ответственность за уплату налогов ложится на него. Он самостоятельно оплачивает налог на профессиональный доход по ставке 4-6% в зависимости от того, с кем работает — с ИП/компанией или физическим лицом, а потом высылает чек клиенту. Заказчик не удерживает НДФЛ.

Заказчику, чтобы не попасть на штрафы, необходимо проверять исполнителя: имеет ли он статус самозанятого. Кстати, в Рокет Ворк проверка исполнителя происходит автоматически перед каждой выплатой, поэтому заказчик ничем не рискует.

Заказчику лучше работать с самозанятым, если он не хочет заниматься отчислениями взносов в фонды и удерживать НДФЛ. Часть налога, который оплачивает самозанятый, идёт на медицинское страхование. А вот взносы в пенсионный фонд он может делать добровольно.

Рассмотрим на примере и поймём, что лучше: ГПХ или самозанятость. Компания хочет заказать разработку логотипа у дизайнера и заплатить за услугу 50 тыс. рублей. Если заключать договор с самозанятым, то руководителю не придётся что-то уплачивать. Он просто переводит 50 тыс. рублей, а исполнитель самостоятельно уплачивает налог по ставке 6%. Если исполнитель выступает как физическое лицо и работает по договору гражданско-правового характера, то заказчик удерживает НДФЛ в размере 13%, и исполнителю переводит 43,5 тыс. рублей. Если это иностранный специалист, т.е. не налоговый резидент, то ставка составит 30%. А ещё необходимо за свой счёт уплатить взносы в пенсионный и фонд обязательного медицинского страхования.

Работать с самозанятыми заказчику выгоднее, т.к. меньше расходов. Он не тратит средства на содержание рабочего места и предоставление оборудования сотруднику, не оплачивает отпуска и больничные, освобождается от уплаты за него налогов и взносов, а также от ведения отчётности.

Однако не всегда удаётся работать с самозанятым:

1. Если человек является бывшим сотрудником компании, то его нельзя привлекать как самозанятого.

По закону должно пройти не менее двух лет после увольнения, прежде чем исполнитель сможет сотрудничать с бывшим работодателем. Это правило не касается отношений по договору ГПХ. Более того, по ГПХ можно привлекать не только бывших, но и действующих сотрудников.

Допустим, физическое лицо работает на компанию по трудовому договору, а в свободное время подрабатывает фотографом. Компания может его привлечь по договору ГПХ, главное — верно составить договор, чтобы отношения не были похожи на трудовые.

2. Если работу необходимо выполнять на территории работодателя и на его оборудовании, а ещё по определённому графику.

Здесь не подходит не только сотрудничество с самозанятым, но и заключение договора ГПХ с физлицом. Такие отношения оформляются по трудовому договору, а человека берут в штат.

Сюда же относятся все исключения, которые прописаны в 422-ФЗ. Например, если исполнитель будет разрабатывать месторождения полезных ископаемых или реализовывать подакцизные товары с обязательной маркировкой. Или человек ведёт предпринимательскую деятельность по договору комиссии или поручения. Он не может быть самозанятым, а значит, заключить договор с ним можно как с физическим лицом или ИП.

Хотя с самозанятыми работать выгоднее, есть один нюанс — нельзя всех новых сотрудников переводить на данный режим с целью экономии. Это обернётся проблемами с Налоговой и Трудовой инспекцией. О том, как правильно и легально переводить сотрудников на самозанятость, читайте в другой статье.

Как оформить внештатного работника: договор ГПХ с физическим лицом или самозанятым?

Трудовой договор даёт работнику больше гарантий, а договор ГПХ предполагает меньше расходов и обязательств для работодателя. Однако ГПХ зачастую может быть гораздо удобнее и для самого исполнителя. Например, он не подразумевает нормированный график работы: исполнитель сам выбирает удобные часы, фиксируются лишь даты начала и окончания работ. Рассмотрим подробнее, чем удобен ГПХ.

Среди плюсов:

Налоги по договору ГПХ с физлицами минимальны: НДФЛ и страховые взносы (взносы по несчастным случаям прописываются при составлении договора).
Не оплачиваются отпуска, больничные, декрет.
Не оплачивается выход сотрудника в выходные и праздничные, а также в нерабочие дни, так как вознаграждение начисляется за результат (объём) выполненной работы.
Оплата происходит после полного выполнения работы, если иные сроки не указаны в договоре.
Упрощенный процесс расторжения договора. Срок его действия прописывается отдельным пунктом – после окончания можно не продлевать.
Работодатель может отказать соискателю в заключении договора ГПХ без объяснения причины.
Заказчик не отвечает по закону за организацию рабочего места исполнителя, только если это отдельно прописано в договоре.
Количество исполнителей, работающих в компании по договору ГПХ, не ограничено законодательством.

Минусов найма по договору ГПХ не так много, но следует обратить внимание и на это — риск недобросовестного труда и контроль со стороны государства. В условиях работы по договору ГПХ не предусмотрен строгий отбор и контроль со стороны заказчика: привлечь исполнителя к ответственности может быть сложно или вообще невозможно. Подмена же трудовых отношений формой сотрудничества по договору ГПХ чревата штрафом от налоговой службы. В случае, если договор ГПХ оформлен с самозанятым, придется к тому же возместить невыплаченный налог (НДФЛ) и страховые взносы.

Договоры ГПХ могут отличаться между собой: договор подряда с физическим лицом, договор о безвозмездном оказании услуг, авторский договор. Все они одинаковы в одном: специалист на ГПХ выполняет оговоренный объём работы в определенные сроки и получает за это вознаграждение — вместо заработной платы и внушительного перечня обязанностей при работе в штате.

Все спорные вопросы сотрудничества по ГПХ регулируются Гражданским кодексом РФ. Заказчик и исполнитель несут ответственность друг перед другом, однако работодатель не может вынести выговор за нарушение трудовой дисциплины исполнителю.

Существуют определенные ограничения по заключению договора ГПХ. Статья 15 Трудового кодекса РФ запрещает подмену трудовых отношений гражданско-правовыми. Избежать штрафов поможет консультация с юристами, а также корректное составление условий договора ГПХ — без признаков, характерных для трудового договора (об этом подробнее — в конце статьи).

Что такое НПД и так ли это выгодно?

С 2017 года в российском законодательстве появился термин «самозанятые», а у бизнеса — еще один вариант оформления отношений с внештатными специалистами. Самозанятые — это граждане, работающие на себя без наемных сотрудников; они платят налог на профессиональный доход (НПД).

При получении дохода самозанятые платят 4%, когда его нанимает физическое лицо, и 6%, если заказчиком выступает юридическое лицо или индивидуальный предприниматель. Налог оплачивается (до 25-го числа следующего месяца) в приложении «Мой налог». Сумма выплаты формируется там же автоматически — на основании данных о доходах, которые самозанятый вносит в приложение.

В связи с этим, специалисты со статусом самозанятых могут стать удобным «вариантом» для компаний, которые ищут внештатных сотрудников. О выгодах для компаний в случае выбора такого рода сотрудников читайте далее.

Какова разница заключения договора ГПХ с физическим лицом и самозанятым?

Основная разница договора ГПХ с физическим лицом и самозанятым физическим лицом в системе налогообложения: заказчик (юрлицо) по результатам работы с самозанятым никакие выплаты вносить не должен (исполнитель самостоятельно выплачивает «комиссию» государству с полученного дохода), а при работе с физическим лицом по договору ГПХ обязан внести 13% НДФЛ и 27,1 % страховых взносов.

Следует помнить, что заключать договор с самозанятым исполнителем невозможно, если:

Человек работал в компании штатным сотрудником менее двух лет назад (согласно п.8 ст.6 Федерального закона №422).
Предполагается выполнение трудовых функций — например, работать по штатному расписанию.
Человек выступает в роли предпринимателя, работающего по договорам поручения, комиссии, агентским договорам.
Самозанятому курьеру не выдается онлайн-касса. В таком случае денежные средства от покупателей поступают на счёт самозанятого, а должны — на счёт работодателя.
Планируется, что самозанятый займется реализацией подакцизного товара с обязательной маркировкой.
Самозанятые ведут разработку месторождений полезных ископаемых и (или) занимаются их реализацией.
Доход человека превышает 2,4 млн руб. в период календарного года (теряется статус самозанятого).

Какие риски при переквалификации договора ГПХ в трудовой договор?

Основной риск при работе с физлицами и самозанятыми — возможность получить переквалификацию гражданско-правовых отношений в трудовые с последующей выплатой штрафа и компенсацией налогов. Дополнительное ограничение в случае с самозанятыми — до сих пор не все виды профессиональной деятельности подпадают под этот спецрежим.

В случае статуса самозанятого, помимо штрафа, организация должна будет уплатить еще НДФЛ и страховые взносы.

Среди основных обстоятельств, которые могут привлечь внимание органов власти для проверки при переквалификации договора ГПХ в трудовой:

Указание в договоре трудовой функции или должности работника (нужно указывать разовый характер выполняемых работ).
Отсутствие пункта об объеме работ.
Наличие информации о ежемесячной оплате труда, которая не меняется на протяжении некоторого продолжительного времени.
Заключение договоров с одними и теми же сотрудниками на долгосрочный период.

Кратко: договор ГПХ с физическим лицом или самозанятым

Преимущества у сотрудничества бизнеса с самозанятыми схожи с оформлением по договору ГПХ с физическим лицом: уменьшение денежных трат на содержание рабочего места сотрудника, оплата только за результат вместо больничных, отпусков, выходных и сверхурочных.

Из ключевых минусов у заказчика — получить брак при выполнении задания и переквалификация отношений в трудовые со стороны проверяющих органов.

Выгода для компании при работе по ГПХ с физлицом или с самозанятым в обоих случаях примерно одинаковая. При этом режим НПД позволяет еще больше снизить нагрузку на бизнес, поскольку выплата налога — ответственность самозанятого.