Как списываются налоги с енс

Порядок списания денег с ЕНС изменён

Госдума приняла в третьем чтении закон, меняющий порядок списания денег с единого налогового счёта. По новым правилам, при поступлении денег на ЕНС налоговая сначала зачтёт НДФЛ и недоимку по нему, а только потом — остальные обязательные платежи.

По действующим правилам средства с ЕНС списываются в следующей последовательности:

1. недоимка — начиная с более ранней даты ее выявления;
2. налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы — с даты возникновения обязанности по их уплате (на основании деклараций, расчетов, уведомлений);
3. пени;
4. проценты;
5. штрафы.

Такой порядок привёл к тому, что НДФЛ поступает в региональные бюджеты неравномерно. Поэтому порядок списания платежей решили изменить.

Согласно новой редакции пункта 8 статьи 45 НК РФ, деньги с ЕНС будут распределять в следующей последовательности:

1. недоимка по НДФЛ — начиная с наиболее раннего момента ее возникновения;
2. НДФЛ — с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом;
3. недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам — начиная с наиболее раннего момента ее возникновения;
4. иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы — с момента возникновения обязанности по их уплате (перечислению);
5. пени;
6. проценты;
7. штрафы.

Изменился срок зачёта средств с ЕНС в счёт уплаты НДФЛ не позднее дня, следующего за днем поступления уведомления об исчисленной сумме налога. Такой порядок закреплён в новом пункте 7 статьи 78 НК РФ.

Новые правила списания средств с ЕНС начнут действовать со дня официального опубликования закона, то есть, после того, как он будет одобрен Советом Федерации и подписан Президентом РФ.

Подписывайтесь на блог ГК «Астрал» и будьте в курсе всех новостей!

Единый налоговый счет: как уплачивать налоги по-новому

С 1 января 2023 года все налоговые платежи физлиц и бизнеса перешли на новый механизм оплаты. У обычных граждан, юрлиц и индивидуальных предпринимателей появился Единый налоговый счет (ЕНС).
Объясняем, в чем преимущества и минусы новой системы, почему на самом деле бумажной работы прибавится и что делать с переплатой по налогам.

Что изменилось

Раньше каждый налог и взнос уплачивался в бюджет отдельно. На каждую квитанцию оформлялось отдельное платежное поручение с разными реквизитами. Помимо работы с бумагами это еще приводило к неудобным ситуациям, когда по одному налогу была переплата, а по-другому — долг. Налоговики не могли перераспределять эти платежи. Введение Единого счета как раз упрощает уплату налогов и взносов, но при этом не меняет порядок их расчета. Ошибочные платежи сводятся к минимуму. Отказаться от нового порядка уплаты нельзя — он обязательный.

Что такое единый налоговый платеж и счет

налоговая задолженность — начиная с наиболее ранней;
текущие налоги, авансовые платежи, страховые взносы, сборы — по мере возникновения обязанности по их уплате;
пени;
проценты;
штрафы.

27.03.2023 18:10

Единый налоговый платеж (ЕНП) — это деньги, которые вы внесли на ЕНС. Все средства поступают в Управление федерального казначейства по Тульской области вне зависимости от того, где вы живете и ведете бизнес.

Кроме того, на счет попадают деньги, которые налоговая взыскивает с плательщиков при неуплате налогов и взносов, а также любые компенсации — например, вычеты и возмещаемый НДС.

Единым платежом уплачиваются все налоги и взносы, которые регламентированы Налоговым кодексом, кроме:

НДФЛ, который платят иностранцы за патент;
госпошлин;
взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

А эти налоги и сборы можно уплачивать или отдельными платежками с реквизитами, или в составе ЕНП:

налог на профессиональный доход. Его уплачивают самозанятые;
сбор за пользование объектами животного мира;
сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Полный список налогов, которые перешли на ЕНП, тут.

Что такое совокупная обязанность

Чтобы объяснить, что такое совокупная обязанность, приведем пример. ООО «Рога и Копыта» в марте 2023 года должно платить эти налоги и сборы:

НДФЛ с зарплаты работников — 108 000 рублей.
Налог на УСН — 65 000 рублей.
Страховые взносы за работников — 160 000 рублей.

Итого — 333 000 рублей. Это и есть совокупная обязанность организации. Ранее по каждому из налогов и взносов заполнялось отдельное поручение с разными реквизитами. Теперь бухгалтеру ООО «Рога и Копыта» достаточно заполнить ЕНП на 333 000 рублей без детализации по суммам и кодов бюджетной классификации.

Совокупную обязанность нужно уплатить до 28 числа месяца. Это единый срок уплаты.

Какие плюсы и минусы у Единого налогового счета

Как и у любого нововведения, у ЕНС и ЕНП есть и плюсы, и минусы. Начнем с положительных сторон:

меньше издержек на работу бухгалтеров. Больше не нужно по несколько раз в месяц заполнять разные платежки с разными реквизитами. Одна платежка, один счет, постоянные реквизиты;
цена ошибки стала незначительной. Из-за ошибки в реквизитах или технического сбоя платеж мог уйти не туда, уплата нужного налога не засчитывалась. Пока компания и налоговая разбирались в причинах случившегося, копились штрафы и пени;
совокупный платеж ясен и понятен. Налогоплательщик видит сальдо одной суммой и всегда знает, сколько он должен бюджету или сколько он переплатил;
переплату по налогам можно вернуть или зачесть быстрее. Больше нет трехлетнего ограничения.

Единый налоговый платеж и счет облегчают работу предпринимателей, но при этом новый механизм призван увеличить и собираемость налогов. Поэтому есть и очевидные минусы:

если денег на налоги не хватает, недоимка появится по всем сразу. Доступные средства распределяются пропорционально. То есть если денег не хватит, то недоимка возникнет сразу по всем налогам и взносам, а не по какому-то одному платежу. Раньше можно было управлять этим и оплачивать особо важные задолженности;
система новая, значит ошибки будут. Предприниматели должны контролировать, правильно ли налоговики «раскидали» деньги с ЕНС по налогам и взносам, а если была ошибка — разбираться и выяснять;
одновременно с уменьшением числа платежек увеличивается объем отчетности, потому что почти перед каждым платежом нужно будет подавать уведомления о рассчитанных суммах налогов.

Кто обязан применять ЕНС и ЕНП

Отказаться от нового порядка и использования ЕНС нельзя — он обязательный. Это касается всех налогоплательщиков, кроме самозанятых. Плательщики налога на профессиональный доход могут уплачивать НПД по-старому либо перейти на Единый налоговый счет.

Как перейти на ЕНС и ЕНП

Чтобы по-новому уплачивать налоги, делать ничего специального не нужно. Налоговая принудительно перевела всех на новую систему. Сальдо на 1 января налоговая сформировала сама по имеющимся у нее данным — не учитывались только переплаты, по которым пропущен срок для возврата.

Как изменились сроки уплаты налогов и отчетности

Все обязательные платежи надо перечислять в составе ЕНП не позднее 28 числа месяца. Для квартальных платежей — не позднее 28 числа первого месяца следующего квартала, для ежемесячных, например для НДС и взносов, 28 числа каждого месяца.

Исключение — НДС при импорте из стран ЕАЭС. Он входит в состав ЕНП, но уплачивается в прежний срок — до 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия к учету ввезенных товаров. Также не изменились сроки для уплаты авансового платежа по ЕСХН за полугодие, НДФЛ для ИП, налога при ПСН и торгового сбора.

Срок сдачи деклараций, расчетов и новой персонифицированной формы теперь тоже единый — не позднее 25 числа месяца. Причем как для электронной, так и для бумажной отчетности.

Так, срок сдачи декларации по налогу на прибыль за I квартал, полугодие и девять месяцев — 25 число первого месяца следующего квартала, а за год — 25 марта. Срок сдачи квартального расчета 6-НДФЛ — 25 число следующего месяца, годового — 25 февраля следующего года.

Получается, что к моменту уплаты ЕНП все налоги и взносы уже должны быть подсчитаны, а декларации и расчеты — сданы в ИФНС. И все это нужно сделать к одной дате.

Уведомления: что это и когда их нужно подавать

По налогам и взносам, срок уплаты которых наступает раньше даты представления отчетности либо отчетность по которым вообще не надо сдавать, надо представлять в налоговую уведомления об исчисленных суммах. В них указывают, какую конкретно сумму налога или взноса плательщик должен бюджету за соответствующий месяц, квартал или год.

Без уведомления поступившие на ЕНС деньги невозможно распределить по бюджетам, что может привести к начислению пеней.

Срок подачи уведомления — не позднее 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты налога или взноса.

В частности, организации должны подавать уведомления:

ежемесячно, кроме третьего месяца квартала — перед уплатой НДФЛ и взносов;
ежеквартально — перед уплатой авансов по УСН, по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам.

Если уведомление подается на несколько налогов, на каждый надо заполнить отдельный блок строк 1–6. В них указываются КПП, код ОКТМО, КБК, сумма налога, сбора или взносов, код отчетного или налогового периода либо номер месяца, отчетный период и календарный год.

Если подать уведомление с опозданием или не подать совсем, грозит штраф 200 рублей за каждый документ.

Как пополнить единый налоговый счет

Вносить на ЕНС деньги можно любыми суммами. Главное, чтобы их хватило на исполнение всех обязанностей перед бюджетом. Можно вносить больше, чем нужно, тогда на счету будет положительное сальдо.

Юрлица смогут пополнять единый счет только через банк либо личный кабинет на сайте ФНС, а ИП и физлица еще и наличными через МФЦ или почту. Банки, МФЦ и почта не имеют права брать комиссию за перечисление ЕНП.

Выгоднее всего открыть бизнес-счет с бесплатным пополнением. Так вы сэкономите дважды — банк не возьмет комиссию ни за пополнение, ни за перечисление в пользу ЕНС. На Банки.ру можно подобрать расчетно-кассовое обслуживание с такими условиями — это безопасно и быстро.

В платежном поручении нужно указывать не КБК отдельного налога, как раньше, а специальный КБК для единого налогового платежа — 182 01 06 12 01 01 0000 510.

Налоговые органы спишут деньги в день уплаты налога или других платежей. Пока деньги не списали в счет уплаты налогов и сборов, ими можно свободно распоряжаться:

заплатить налоги за третье лицо;
зачесть в счет предстоящих платежей по какому-либо налогу;
вернуть на свой расчетный счет.

Чтобы сделать это, понадобится отправить заявление в налоговую. Деньги должны зачесть или направить в казначейство на следующий день.

Как заполнить платежку для уплаты ЕНП

Платежку для перечисления ЕНП можно заполнить самостоятельно, а также при помощи налоговых сервисов. ФНС рекомендует для уплаты ЕНП пользоваться именно сервисами, где реквизиты будут заполняться автоматически. Сформировать тот либо иной платеж с автоматическим указанием реквизитов можно также в учетной (бухгалтерской) системе.

Уплатить налоги и взносы по ЕНП вам могут помочь в банке, где у вас открыт расчетный счет. Если у вас нет такой поддержки, подберите себе тариф на расчетно-кассовое обслуживание с бесплатной бухгалтерией. На Банки.ру открыть бизнес-счет можно дистанционно в течение одного дня.

ФНС обращает внимание, что при перечислении денежных средств налогоплательщиков единым платежом (ЕНП) нужно указать при заполнении платежки только два реквизита: ИНН и суммы платежей.

Заполнение при помощи налоговых сервисов, где реквизиты ЕНС формируются автоматически:

В личном кабинете юрлица или ИП нужно во вкладке «Пополнение ЕНС» выбрать «Пополнение (своего либо стороннего) ЕНС», затем сформировать платежку либо уплату картой. Здесь заполнить нужно сумму платежа, указать свой счет в банке, реквизиты ЕНС заполнятся автоматически. Деньги перечислятся в ИФНС после подтверждения платежа.
В учетной (бухгалтерской) системе, формируя платежку, тоже указывают только сумму платежа.
В сервисе «Уплата налогов и пошлин» при заполнении формы платежки потребуется указать ИНН, КПП, сумму платежа.

А вот какие пункты нужно учитывать, если вы самостоятельно заполняете платежку ЕНП:

совокупная сумма обязанности;
статус плательщика: код «01». Согласно инструкции ФНС, этот код нужно записывать всем, кто перечисляет ЕНП, в т. ч. ИП;
о плательщике: название юрлица или ФИО ИП;
реквизиты плательщика: ИНН — 10-значный код юрлица и 12-значный ИП и физлица, КПП для юрлиц;
КБК для ЕНП: 182 01 06 12 01 01 0000 510;
данные получателя (ИФНС): название, ИНН, КПП, а также банковские реквизиты и номер казначейского счета;
назначение платежа: «ЕНП».

Что можно сделать с переплатой по ЕНС

Как мы уже говорили, положительное сальдо — это переплата. Ее можно зачесть либо вернуть.

Можно зачесть переплату в счет:

предстоящих платежей по налогам, сборам и взносам;
исполнения решений налоговиков либо погашения налоговой задолженности, по которой истек срок взыскания, до вступления в силу судебного акта о восстановлении срока или о взыскании этих сумм;
уплаты обязательных платежей за другое лицо.

Заявление о зачете подается через бухгалтерскую систему либо через личный кабинет налогоплательщика. Срок подачи заявления не ограничен.

Отменить уплату предстоящих платежей по налогам, сборам и взносам можно в любой момент, пока не наступил срок уплаты. Если же переплата зачтена за другое лицо, отменить зачет не получится.

Недоимки, пени и штрафы засчитаются с положительного сальдо автоматически.

Чтобы вернуть переплату на банковский счет, нужно:

заполнить заявление в электронном виде или на бумаге. ИП может подать его в составе декларации 3-НДФЛ;
получить решение инспекции о возмещении НДС или акциза;
получить уведомление о предоставлении вычета НДФЛ в упрощенном порядке.

Поручение о возврате налоговая инспекция должна направить в Федеральное казначейство не позднее следующего дня после получения заявления или принятия решения о возмещении НДС или акциза. Казначейство должно вернуть деньги не позднее дня, следующего за днем получения такого поручения от налоговиков.

Как платить налоги по-новому: кратко

Единый налоговый счет ввели для всех юрлиц, ИП и физлиц автоматически. Отказаться от новой системы уплаты нельзя. Она обязательна.
Деньги на счет нужно перечислять одним платежом. Налоговая инспекция сама распределит средства, а узнает, куда и сколько, из ваших уведомлений и деклараций.
Все налоги в составе ЕНП нужно будет платить до 28 числа, а сдавать отчеты — до 25 числа.
Юрлица смогут пополнять единый счет только через банк либо личный кабинет на сайте ФНС, а ИП и физлица еще и наличными через МФЦ или почту. Банки, МФЦ и почта не имеют права брать комиссию за перечисление ЕНП.
Распоряжаться деньгами на ЕНС можно любым способом, пока не наступил день уплаты.
Переплату можно зачесть в счет уплаты налогов — как своих, так и других лиц. Кроме того, деньги со счета можно вывести — сделать это должны за 2–5 рабочих дней. Трехлетний срок возврата отменен.
Платежку по ЕНП налоговая рекомендует заполнять с помощью специальных сервисов — в личном кабинете налогоплательщика, в бухгалтерской системе либо в «Уплате налогов и пошлин».
Если заполняете платежку самостоятельно, сверьтесь с рекомендациями ФНС.

\n \n\t\t\t \n\t\t\t \n\t\t \n\t»,»content»:»\t\t

\n\t\t\t\u0412\u044b \u043d\u0435 \u0430\u0432\u0442\u043e\u0440\u0438\u0437\u043e\u0432\u0430\u043d\u044b \u043d\u0430 \u0441\u0430\u0439\u0442\u0435.\n\t\t \n\t\t

\n\t\t\t \n\t\t\t\t\u0412\u043e\u0439\u0434\u0438\u0442\u0435\n\t\t\t \n\t\t\t\u0438\u043b\u0438\n\t\t\t \n\t\t\t\t\u0437\u0430\u0440\u0435\u0433\u0438\u0441\u0442\u0440\u0438\u0440\u0443\u0439\u0442\u0435\u0441\u044c.\n\t\t\t \n\t\t \n\t»>’ >

Внесение ЕНП на ЕНС и его распределение

Его нужно пополнять с помощью ЕНП до наступления установленного срока уплаты налогов – по общему правилу, до 28 числа. Если денежные средства в нужное время и в нужном объеме будут на ЕНС, то обязанность по уплате налога будет своевременно и полностью исполнена (п. 1 ст. 45 НК РФ).

Какие данные необходимы для пополнения ЕНС?

Для этого достаточно указать только два реквизита – сумму платежа и ИНН налогоплательщика, плательщика сбора, взноса.

Как внести ЕНП?

Внести денежные средства можно любым удобным способом:

через банковские терминалы или онлайн-сервисы «Мобильный банк»;
через Почту России;
через сервис «Уплата налогов и пошлин», размещенный на официальном сайте ФНС России;
через личный кабинет налогоплательщика (вкладка «Мои налоги»/Единый налоговый платеж).

Можно ли вносить ЕНП частями?

Если совокупная сумма налоговых платежей за год составляет 6 тыс. руб., можно вносить по 500 руб. каждый месяц. И тогда к наступлению срока уплаты на ЕНС будет накоплена сумма, необходимая для исполнения налоговых обязанностей.

Да, плательщик сам может определить формат внесения денежных средств на ЕНС – для накопления на счете общей суммы, достаточной для уплаты обязательных платежей, можно вносить денежные средства частями.

Обязательно ли вносить деньги на ЕНП лично? Можно ли внести его за другое лицо?

Перечисление денежных средств в качестве ЕНП в счет исполнения обязанности налогоплательщика по уплате налога может быть произведено иным лицом (абз. 3 п. 1 ст. 45 НК РФ). По просьбе налогоплательщика внести средства могут любые другие лица – начиная от супруга, родителей, детей, и заканчивая друзьями и знакомыми. Но важно помнить, что в этом случае в платежном поручении нужно указать ИНН налогоплательщика, за которого перечисляется ЕНП (абз. 2 п. 15 ст. 45 НК РФ).

Обязательно ли вносить ЕНП заранее?

Нет, средства можно вносить тогда, когда удобно налогоплательщику. Например, если ему удобно внести сумму одним платежом, то это можно сделать в любое время до срока уплаты налогов. Или же можно вносить средства частями, растянув процесс по времени, – ежемесячно перечислять на ЕНС определенную сумму. Но при любом варианте важно, чтобы в срок уплаты платежей на счете находилась достаточная для исполнения обязательств сумма.

Какую сумму нужно вносить в качестве ЕНП?

На ЕНС нужно вносить сумму, достаточную для исполнения налоговых обязательств. Эта сумма соответствует общей сумме обязанностей по уплате налогов, сборов и страховых взносов. Платить больше или авансом нет необходимости – главное, чтобы в срок уплаты на ЕНС сформировалась сумма, достаточная для исполнения обязательств.

Как узнать сумму, которую нужно внести на ЕНС?

Налогоплательщики – организации и ИП сами исчисляют налоги, сумму которых они отражают в своих декларациях и отчетах, поэтому к моменту уплаты налогов они уже знают, какую сумму необходимо будет уплатить. Что касается физических лиц, то им можно ориентироваться на сумму, отраженную в предыдущем сводном налоговом уведомлении. Последнее можно найти в личном кабинете налогоплательщика – во вкладке «Сообщения из налогового органа» – «Налоговое уведомление» или во вкладке «Налоги» – «История операций». После получения нового сводного налогового уведомления необходимо будет сверить сумму начисленных имущественных налогов с той суммой, которая уже была внесена в виде ЕНП, – если сумма ЕНП окажется меньше, чем сумма начисленных налогов, то потребуется дополнительно внести на ЕНС разницу в этих суммах.

В каком порядке учитываются платежи на ЕНС?

Алгоритм учета включает несколько этапов:
1) налогоплательщик до 25 числа месяца подает декларацию или уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов;
2) на ЕНС фиксируются обязательства по уплате;
3) до 28 числа месяца вносится ЕНП платежкой за все налоги и взносы;
4) поступившая на ЕНС сумма распределяется для погашения обязательств с учетом установленной очередности;
5) на ЕНС формируется общий баланс – сальдо, который может быть положительным, отрицательным или нулевым.

Что будет, если на ЕНС меньше средств, чем необходимо для уплаты налогов?

Если к моменту наступления единого срока уплаты налогов на ЕНС окажется недостаточно средств, а сроки уплаты налогов совпадают, то их распределят пропорционально суммам к уплате. В этом случае недоимка возникнет сразу по всем налогам и взносам, а не по какому-то одному платежу.

Как узнать, на уплату каких налогов списаны деньги с ЕНС?

Такую информацию можно получить из справок: о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП; об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на основании данных налогового органа. У налогоплательщика есть право заказать такие справки, а у налогового органа – обязанность их представить (подп. 5.2 п. 1 ст. 21, подп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ).

Спишут ли долг автоматически, если он оспаривается в апелляционном порядке или в суде?

Нет, в этом случае списания долга не произойдет, поскольку процедура оспаривания налогоплательщиком своих обязательств в случае несогласия с начисленными суммами не изменилась. Сумма долга не подлежит взысканию и исключается из ЕНС только в случае, если будут наложены обеспечительные меры при оспаривании в апелляционном порядке или суде (ст. 138 НК РФ).

После уплаты налогов остались средства на ЕНС? Можно ли их вернуть или зачесть и как это сделать, узнайте из раздела.

Изменился порядок списания средств с единого налогового счета

Поддержи бойцов донбасса

Администрация г. Трехгорный, ул. Мира 6
456080, Челябинская область
Приемная администрации:
Телефон +7 (351-91) 6-20-52 Факс +7 (351-91) 4-15-15
Электронная почта: glava_trg@mail.ru

Собрание депутатов г. Трехгорный, ул. Мира 6
456080, Челябинская область
Приемная Собрания депутатов:
Телефон +7 (351-91) 6-91-02 Факс +7 (351-91) 6-20-38
Электронная почта: priem_trg@mail.ru

Полезные ссылки

Президент
Губернатор Челябинской области
Госуслуги
Министерство ИТиС
Правительство Челябинской области
Федеральная налоговая служба
Областной Центр по профилактике и борьбе со СПИДом и инфекционными заболеваниями

Баннерная сеть