Куда платить налог на имущество в 2023

КБК по налогу на имущество

С 2023 года налог на имущество (недвижимость) платится в составе единого налогового платежа. Но в уведомлении об исчисленных суммах по этому налогу нужно указать соответствующий КБК, чтобы налоговики понимали, куда нужно отнести уплаченную сумму. В нашей статье — таблицы с КБК по налогу на имущество.

В этой статье:

• Кто платит налог на имущество
• С каких зданий надо платить налог
• Как рассчитывают налог на имущество
• Куда платить налог на имущество
• Когда платить налог
• КБК по налогу на имущество организаций

Онлайн‑бухгалтерия без авралов и рутины

Ведите учет в удобной онлайн-бухгалтерии: учет, расчет зарплаты и пособий, отправка отчетности в ФНС, СФР, Росстат.

Кто платит налог на имущество

Имущественный налог платится только за недвижимость, а движимое имущество, которое учитывается на балансе как основное средство, им не облагается.

Этот налог платят юрлица и физлица — обычные граждане, и сейчас поговорим о юрлицах. Это российские организации, которые владеют недвижимостью: она находится в собственности у компании и покупалась не для перепродажи (ст. 373, п. 1 ст. 374 НК РФ).

Иностранные организации, которые владеют недвижимостью на территории РФ, тоже должны платить этот налог.

Не платят налог на имущество компании, которые держат на балансе только движимое имущество, а еще по некоторым объектам недвижимости не платят налог компании на спецрежимах.

• УСН — не платят налог по недвижимости по среднегодовой стоимости (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). В каждом регионе часть объектов недвижимости облагается по кадастровой стоимости, и если компания на УСН владеет такой недвижимостью, налог платить придется.
• ЕСХН — не платят налог по недвижимости, если ее используют в производстве, обработке и продаже сельхозпродукции, а также для оказания услуг (п. 3 ст. 346.1 НК РФ). Скажем, фермер владеет коровником, сараем для сена и магазином, в котором продает молочные продукты. Все эти здания освобождены от налога на имущество.

С каких зданий надо платить налог

Налог платят с недвижимости из кадастрового перечня и с недвижимости, которая в бухучете числится на счете 01 «Основные средства», даже если компания не пользуется этими зданиями, и на счете 03 «Доходные вложения в матценности», если недвижимость передали в лизинг или аренду (подп. 2 п. 1 ст. 374 НК РФ).

Даже если компания передала здания в доверительное управление, предоставила для совместной деятельности в рамках товарищества или получила по концессии.

Налог не платят с движимого имущества, к которому кроме транспорта относятся объекты электросети, промышленные площадки, линии связи (определения Верховного суда от 10.03.2022 № 305-ЭС22-774, от 03.06.2022 № 305-ЭС22-10313).

Еще налог не платят с земельных участков, водоемов и прочих природных ресурсов, памятников истории и культуры федерального значения (п. 4 ст. 374 НК РФ), с арендованной недвижимости, и зданий, которые еще не достроены и не готовы к эксплуатации.

Платите налоги в несколько кликов

Платите налоги, взносы и отчитывайтесь через интернет. Сервис рассчитает суммы, подготовит файлы, напомнит об отправке.

Как рассчитывают налог на имущество

В общем случае налог рассчитывается от среднегодовой стоимости недвижимости (ст. 375 НК РФ). Если регион установил поквартальные авансы — налог рассчитывают по итогам каждого квартала. Если нет — раз в год.

Другой способ уплаты налога — с кадастровой стоимости. Регионы каждый год утверждают «кадастровый» перечень недвижимости: обычно в него попадают помещения в торговых центров, нежилые офисные здания, объекты общепита (ст. 378.2 НК РФ). Список таких объектов недвижимости можно найти на официальном сайте региона или регионального правительства.

Налог «по кадастру» платят все организации, если они владеют такой недвижимостью, — в том числе плательщики УСН или ЕСХН. При этом неважно, как отражена эта недвижимость в учете: как основное средство, товар для перепродажи или готовая продукция.

Налоговую ставку устанавливает регион, она не может превышать 2,2%.

Куда платить налог на имущество

При заполнении платежки надо указывать ИФНС в зависимости от того, где находится имущество:

• здания расположены в том же регионе, где зарегистрирована организация — в ИФНС по месту учета;
• здания расположены в том же регионе, где находятся обособленные подразделения с отдельным балансом — в ИФНС по месту учета обособки;
• здания расположены в другом регионе относительно местонахождения организации или обособленного подразделения — в ИФНС территории, где находится имущество.

Когда платить налог

С 2023 года имущественные налоги платят в составе единого налогового платежа. Но перед уплатой надо рассчитать сумму налога и отправить уведомление, в котором указывают эту сумму и КБК налога.

• Уведомление по платежу за 2022 год нужно было отправить не позднее 27 февраля 2023, а по квартальным авансам — не позднее 25 апреля, июля, октября.
• Налог за 2022 год надо было уплатить до 28 февраля, квартальные авансы — не позднее 28 апреля, 28 июля, 30 октября (перенос с субботы 28 октября).

В 2024 году правило и сроки сохраняются.

КБК по налогу на имущество организаций

Налог по имуществу, не включенному в общую систему газоснабжения, отправляется на отдельные коды.

182 1 06 02010 02 1000 110

сам платеж, в том числе недоимка и задолженность, перерасчет

182 1 06 02010 02 2100 110

182 1 06 02010 02 2200 110

182 1 06 02010 02 3000 110

Если имущество подключено к общей системе газоснабжения, в уведомлении указывают другие КБК.

182 1 06 02020 02 1000 110

сам платеж, в том числе недоимка и задолженность, перерасчет

182 1 06 02020 02 2100 110

182 1 06 02020 02 2200 110

182 1 06 02020 02 3000 110

Итак, платить налог на имущество нужно только за недвижимость. Если недвижимая собственность компании есть в «кадастровом» перечне на официальном сайте региона, платить налог надо с кадастровой стоимости, если нет — со среднегодовой. Перед уплатой налога нужно отправить в ИФНС уведомление об исчисленной сумме налога и в нем указать корректный КБК.

Онлайн‑бухгалтерия без авралов и рутины

Ведите учет в удобной онлайн-бухгалтерии: учет, расчет зарплаты и пособий, отправка отчетности в ФНС, СФР, Росстат.

Налог на недвижимость: когда и за что нужно заплатить

До начала зимы все владельцы недвижимости должны заплатить имущественный налог. О величине этого платежа, существующих льготах и о том, как определяется, сколько нужно заплатить, рассказали эксперты.

За что нужно платить

Налог на имущество нужно платить ежегодно. Его платят как за жилье (квартиры, индивидуальные дома, комнаты), так и за другую недвижимость (например, машино-места), поясняет аттестованный налоговый консультант, управляющий партнер ЮРЛ Групп Семен Николаев.

Ставки

Базовые ставки налога перечислены в Налоговом кодексе. Платить нужно:

• 0,1% от кадастровой стоимости недвижимости — за дома и квартиры, комнаты, гаражи и места на парковках, за хозпостройки на садовых или подсобных участках нужно ежегодно платить государству.
• 2% — за объекты, которые стоят дороже 300 млн рублей.
• 0,5% — за все остальные объекты.

Однако местные власти могут варьировать эти ставки. Им разрешено как снижать их до нуля, так и увеличивать (но максимум — в 3 раза).

Также можно менять ставки в зависимости от кадастровой стоимости недвижимости (устанавливая «пороги» стоимости для той или иной ставки), от вида объекта и его местонахождения.

Пример. В Москве ставки налога меняются в зависимости от стоимости недвижимости, говорит Николаев. Если жилье оценивается в сумму:

• менее 10 млн рублей, то налог будет равен лишь 0,1% от его стоимости.
• от 10 млн до 20 млн руб., то ставка вырастает до 0,15 %.
• 50-300 млн руб., налог равен уже 0,3%.

В Санкт-Петербурге, для сравнения, недвижимость, которая стоит 20-300 млн руб., облагается налогом в 0,25%.

В 2014 году жители Вологодской области подали в суд заявление, требуя снизить ставку по налогу на имущество, рассказывает эксперт. Они заявили, что местные власти установили слишком высокие ставки налога. Однако суд пришел к выводу, что решение властей не противоречит законодательству.

Как узнать, от какой суммы рассчитывают налог

Налог рассчитывают, исходя из кадастровой стоимости недвижимости. Это официальная стоимость помещения или дома, которая регулярно пересматривается.

Узнать кадастровую стоимость, говорит адвокат Екатерина Тютюнникова, можно:

• через интернет. Например, через сервис на сайте Росреестра, где нужно указать адрес квартиры или дома. Можно указать кадастровый номер объекта (указан в документах о собственности);
• заказав выписку из Единого госреестра недвижимости (ЕГРН) на портале госуслуг. В этом документе также будет указана кадастровая стоимость.

Как рассчитать налог

Налог на имущество = кадастровая стоимость имущества на 1 января × ставка налога. При этом сразу учитываем налоговый вычет.

Пример. Допустим, у вас есть квартира в Москве общей площадью 85 квадратных метров и при этом нет льгот. В выписке из ЕГРН указано, что кадастровая стоимость квартиры на январь 2022 составляла 12,850 млн руб. В данном случае ставка налога будет 0,15%. Вычитаем из площади квартиры 20 кв.м, кадастровая стоимость уменьшается, соответственно, до 9,826 млн руб. Умножаем эту сумму на 0,15% и получаем сумму налога в 14739 руб.

Может ли сумма налога оказаться меньше расчетной: налоговые вычеты

Может. Существуют налоговые вычеты, говорит Николаев. Они уменьшают площадь жилья, за которую нужно платить. Соответственно, уменьшается кадастровая стоимость, из которой рассчитывают налог. Сколько именно метров можно «вычесть», зависит от вида недвижимости:

1. Владелец квартиры или части жилого дома может не платить за 20 кв. м общей площади.
2. Собственник комнаты или части квартиры — за 10 кв.м.
3. Хозяин индивидуального дома вправе вычесть сразу 50 кв.м.

Поэтому сумма налога может существенно отличаться у соседей. К примеру, площадь одной квартиры — 40 кв.м, а соседней — 60 кв.м. Одна квартира больше другой в полтора раза. Однако после вычитания «бесплатных» 20 кв.м в одной квартире остается 20 кв.м, за которые нужно заплатить налог, а в другой — 40 кв.м. В итоге во второй квартире сумма налога будет вдвое больше.

Есть ли льготы по имущественным налогам

Да, сумма налога может стать меньше не только из-за налоговых вычетов, но и в случае, когда собственник — льготник.

• федеральные (одинаковые по всей стране),
• местные (устанавливаются местными властями, в одном регионе они есть, в другом нет).

Федеральных льгот не так мало. К льготникам в любом регионе страны, по словам Тютюнниковой, относятся пенсионеры и предпенсионеры, инвалиды I и II групп, герои Советского Союза и России и другие категории.

«РГ»/Леонид Кулешов/Марина Трубилина

Льготники могут не платить налог на 1 объект недвижимости. Причем льгота действует на один объект каждого вида (льготник, имеющий квартиру, дом и гараж не будет платить ни за один из этих объектов). Если же, допустим, пенсионер является владельцем двух квартир, то за вторую налог придется заплатить.

Важно! Льготник, владеющий несколькими однотипными объектами, должен выбрать, на какую именно недвижимость оформить льготу. Он должен сообщить о своем выборе в налоговую службу в течение года, за который платится налог (те, кто получил налоговое уведомление осенью 2023 года, должны были сообщить о своем выборе до конца 2022 года).

Направить уведомление о выборе можно несколькими способами:

• лично придя в налоговую службу или в МФЦ,
• через личный кабинет на сайте ФНС,
• отправив письмом по обычной почте.

Если уведомление не было подано, то налоговая служба сама определяет, на какой объект распространить льготу — обычно это та недвижимость, налог за которую больше.

Если льготник согласен с таким выбором «по умолчанию», то, в принципе, можно не беспокоиться и уведомлений не подавать. Однако бывают жизненные ситуации, когда владельцу все же стоит озаботиться подачей уведомления. Например, у пенсионера есть две квартиры — в Москве и в маленьком городке. Налог за столичную квартиру больше, поскольку выше ее кадастровая стоимость, но с его уплатой готовы помочь дети, которые живут вместе с пенсионером. А вот квартиру в маленьком городе они давно советуют продать, платить за нее не хотят, и пенсионер сам вносит налоговые платежи за нее. Получается, что пенсионеру выгоднее воспользоваться льготой по уплате налога на квартиру в маленьком городе, для этого нужно подать уведомление.

Иногда льготы устанавливают для определенных видов недвижимости. Так, в Москве предусмотрен льготный порядок налогообложения апартаментов, приводит пример Николаев.

Когда и куда должно прийти уведомление о необходимости заплатить налог

Налоговая служба должна направить владельцу недвижимости уведомление не позднее 30 дней до наступления срока платежа, уточняет Николаев. В нем должен быть расчет стоимости и собственно квитанция для оплаты. То есть уведомления должны были прийти владельцам квартир, домов, дач и гаражей до 1 ноября.

При этом в уведомлении речь может идти о налогах не более чем за три предыдущих года. То есть осенью 2023 года уже не могут прислать требование заплатить налог за 2019 год или еще более давние периоды.

Те, у кого есть доступ к «Личному кабинету налогоплательщика» на сайте налоговой службы, получат уведомление в электронной форме, бумажное им, как правило, не присылают.

Могут ли вообще не отправить уведомление

Могут. Но это, скорее, исключение из правил, говорит Николаев.

Уведомление не присылают, если:

• сумма налогов менее 100 рублей (сама рассылка при этом обошлась бы дороже),
• к 1 января пройдет более трех лет с года, за который должен был быть уплачен налог. Например, осенью 2023 года не получит уведомления об уплате налога собственник, который продал имущество в 2019 году,
• собственник — льготник и вообще не должен платить налог.

Налоговое уведомление может не прийти и в случае, если у налоговой службы вообще нет сведений о каком-то имуществе гражданина. Однако в этом случае владелец имущества обязан сообщать в налоговый орган о наличии собственности, отмечает Николаев. Это нужно сделать, если налогоплательщик ранее не получал налоговые уведомления и не платил налоги.

Сообщить в Федеральную налоговую службу (ФНС) об этом и приложить копии документов о правах на недвижимость нужно один раз до конца следующего года. К примеру, о квартире, купленной в 2022 году, нужно сообщить налоговикам до конца 2023 года. Сделать это можно через МФЦ. Неисполнение этой обязанности наказывается штрафом в размере 20% от неуплаченной суммы налога.

Если собственник недвижимости имеет личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, то уведомление об оплате налога придет только в электронном виде в личный кабинет, говорит Тютюнникова. Бумажное уведомление по почте ему не пришлют. Но если гражданин всё-таки настаивает на получении бумажных уведомлений, он может написать заявление об этом в налоговый орган.

Что делать, если в уведомлении неправильная сумма налога

Понять, верно ли указана сумма налога, можно, зная кадастровую стоимость недвижимости, ставку налога в регионе и существующие здесь льготы.

Для этого можно заказать выписку из Единого госреестра недвижимости о кадастровой стоимости своего имущества, посмотреть Налоговый кодекс и местные законы.

Если, по мнению владельца недвижимости, в уведомлении сумма налога неверная — завышенная или заниженная — нужно письменно сообщить об этом налоговикам.

Бланк заявления о неверной информации в уведомлении может быть приложен к налоговому уведомлению. Если его не прислали, то заявление можно составить в произвольной форме, указав в нем, например, на завышенную кадастровую стоимость, неверную ставку, не учтенный вычет или на свои льготы.

Заявление надо снабдить документами, подтверждающими ошибку (например, добавьте выписку из ЕГРН, где обозначена стоимость жилья, или документ о льготах). Заявление и документы-доказательства нужно подать в налоговый орган, который направил уведомление. В течение месяца со дня регистрации заявления налоговики должны дать ответ.

Когда нужно заплатить налог

Имущественный налог требуется заплатить не позже 1 декабря следующего года, рассказывает Николаев. К примеру, за недвижимость, которой вы владели в 2022 году, нужно заплатить налоги до начала зимы 2023 года.

Особые сроки уплаты налогов установлены для тех, кто находится на военной службе по мобилизации. Им разрешается оплатить налог до 28-го числа включительно третьего месяца, следующего за месяцем демобилизации. То есть, например, если владелец недвижимости вернется домой лишь 15 января, то последний день, когда он сможет заплатить налог без пени и штрафа — 28 апреля. Более того, при желании выплачивать налог такой владелец в течение полугода — по одной шестой ежемесячно.

Штрафы для тех, кто не заплатил вовремя

Если до начала зимы налог на имущество не уплачен, владельцу квартиры или дома, вероятно, придется заплатить большую сумму. Собственнику грозит штраф за просрочку — в 20% от неуплаченной суммы. Кроме того, ему могут начислить пени. Пени рассчитываются в зависимости от ключевой ставки. За каждый день просрочки набегает 1/300 ставки ЦБ, говорит адвокат Екатерина Тютюнникова.

Пример. В начале ноября 2023 года ключевая ставка равняется 15%.

Допустим, владельцу квартиры начислили налог в 2 тыс. руб. Но он решил заплатить эту сумму не в ноябре, а лишь 1 февраля следующего года. В этом случае, помимо 2 тыс. руб., придется внести еще 400 рублей штрафа, а также 62 руб. пеней. Итого — вместо 2 тыс.руб. нужно будет заплатить 2462 рубля.

Что будет, если вообще не заплатить налог

Налоговая служба может взыскать неуплаченную сумму, а также штрафы, пени и расходы. Сначала направляется требование об оплате долга с указанием срока уплаты. Затем может быть возбуждено исполнительное производство, наложен арест на счета. Общий срок исковой давности — три года.

Могут ли за долги по налогам изъять недвижимость? Все зависит от суммы долга, говорит Тютюнникова. Судебная практика по изъятию единственного жилья при соблюдении определенных условий есть, в основном при банкротстве граждан.

Популярные вопросы

Платит ли налог собственник-ребенок?

Ситуация, когда часть недвижимости записана на ребенка, не редкость. Особенно сейчас, когда часть недвижимости нужно оформлять на ребенка, если жилье купили с помощью материнского капитала. При этом за ребенка-владельца платят налоги родители или его законные представители, уточняет Тютюнникова.

Как рассчитывают налог, если у недвижимости несколько собственников?

Если у квартиры или дома несколько собственников, то сумму налога поделят между ними. Налог исчисляется для каждого из владельцев пропорционально его доле в правах на объект, говорит Екатерина Тютюнникова. Если, к примеру, половиной квартиры владеет отец, а по четверти принадлежит двум его сыновьям, то и налог поделят в тех же пропорциях: половину положенной суммы заплатит отец, а по четверти — его дети.

Налог на имущество физических лиц в 2023 году

В 2023 году произошли важные изменения в сфере налогового законодательства. Рассказываем, что необходимо знать каждому налогоплательщику и как избежать возникновения задолженности.

С начала сентября 2023 россиянам начали поступать уведомления об уплате налогов на имущество за 2022 год.

Между тем не все собственники знают о том, что в 2023 году в сфере налогового законодательства произошли важные изменения. Был введен новый способ учета начисленных и уплаченных налогов и взносов. Для этого всем налогоплательщикам открыли ЕНС (единый налоговый счет). В едином платежном поручении объединили сборы, взносы и налоги, которые прежде нужно было оплачивать и оформлять по отдельности.

Разбираемся, что изменилось для владельцев налогооблагаемой собственности, что включает сам налог на имущество физических лиц, куда и как своевременно перечислять деньги.

Что такое налог на имущество

Налог на имущество физических лиц – это налог на недвижимое имущество, которое находится в собственности у граждан. Федеральная налоговая службы РФ (ФНС) определяет его как местный налог, который устанавливается нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (федеральной территории «Сириус»), а в городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе – законами этих субъектов РФ (1).

Кто платит налог на имущество

Ежегодно налог на имущество физических лиц должны уплачивать все владельцы налогооблагаемой недвижимости (2). При этом необязательно обладать таким объектом единолично – закон распространяется также на собственников долей. Для них сумма налога считается пропорционально доле в общей стоимости объекта.

Какое имущество облагается налогом

Налогом на имущество облагаются следующие объекты недвижимости:

• жилые дома*;
• коттеджи;
• квартиры;
• комнаты;
• гаражи;
• машино-места;
• единые недвижимые комплексы, которые не подлежат разделению (например, железные дороги, линии электропередач, трубопроводы);
• объекты незавершенного строительства;
• иные здания, строения, сооружения и помещения.

* К жилым домам также относятся дома и жилые строения, расположенные на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства. В то же время имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома (например, лестничные пролеты или конструктивные постройки во дворе дома), не признается объектом налогообложения (3).

Ставки налога на имущество в 2023 году

В каждом российском регионе действуют свои ставки, поэтому налог с одинаковой недвижимости в разных городах может существенно отличаться. Согласно ст. 406 Налогового кодекса РФ, базовые ставки для большинства объектов (домов, квартир, комнат, долей в них, гаражей и машино-мест) установлены на уровне не более 0,1%.

Комментирует Иван Смирнов, юрист Европейской Юридической Службы: «Ставки не превышают 2% в отношении имущества, включенного в перечень объектов административно-делового, торгового и бытового назначения, определяемый каждым регионом, и в отношении недвижимости дороже 300 млн. В отношении прочих объектов налогообложения ставки составляют до 0,5%» (4).

Однако конечные ставки определяются на региональном уровне и могут дифференцироваться в зависимости от размера кадастровой стоимости, вида объекта недвижимости его и местонахождения.

На сайте ФНС можно онлайн получить справочную информацию о ставках и льготах по имущественным налогам в зависимости от вида налога, налогового периода и территории.

Как рассчитывается налог на имущество

Налогоплательщикам не нужно самим рассчитывать сумму платежа, вся информация о налогооблагаемых объектах и итоговая цифра приведены в уведомлениях, которые заблаговременно рассылает гражданам ФНС. Тем не менее сотрудники налогового ведомства тоже способны совершить ошибку, и это может привести к переплате. Поэтому владельцам недвижимости лучше быть в курсе того, как рассчитывается налог.

Во всех российских регионах в качестве налоговой базы применяется кадастровая стоимость объектов недвижимости, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН). Исключение составляют Донецкая и Луганская народные республики, Запорожская и Херсонская области, где налог не введен.

При этом стоит иметь ввиду, что в ряде областей в 2023 году применяются новые понижающие коэффициенты (5).

На расчет налога на недвижимость влияют не только кадастровая стоимость объекта, но также наличие или отсутствие налогового вычета (если речь идет о жилье, зависит от объекта недвижимости), ставка налога и налоговый период (например, если объект находится в собственности менее года, налог начисляется не за весь год, а за период владения).

Сроки уплаты налога на имущество в 2023 году

По закону налог на имущество физических лиц необходимо уплачивать ежегодно, не позднее 1 декабря года, который следует за отчетным. Если дата выпадает на нерабочий, выходной или нерабочий праздничный день, срок уплаты переносится на следующий за ним рабочий день. В 2023 году 1 декабря выпадает на пятницу.

Уплачивать налог надо после того, как ФНС пришлет соответствующее уведомление с реквизитами и суммой. Все налогоплательщики должны получить уведомления в срок до 1 ноября – по почте или через личный кабинет физлица на сайте ФНС.

Льготы по налогу на имущество

Не все россияне обязаны платить налог на имущество. Некоторые категории граждан полностью или частично от него освобождаются.

Согласно Налоговому кодексу РФ, право на налоговую льготу имеют:

• Герои Советского Союза и Герои РФ;
• лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
• инвалиды I и II групп инвалидности;
• инвалиды с детства, дети-инвалиды;
• участники гражданской войны, Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР;
• члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;
• лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с российским законодательством выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;
• другие категории граждан (6).

Льготами при уплате имущественного налога также могут воспользоваться многодетные семьи с тремя или более несовершеннолетними детьми. Для них налоговая база (кадастровая стоимость) дополнительно сокращается на величину кадастровой стоимости пяти квадратных метров общей площади квартиры, площади части квартиры, комнаты и семи квадратных метров общей площади жилого дома, части жилого дома в расчете на каждого ребенка (7).

Стоит отметить, что льгота распространяется только на один объект недвижимости в собственности.

Важная информация о налоге на имущество

Вопросы и ответы

Постараемся ответить на наиболее частые вопросы, касающиеся уплаты налога на имущество физических лиц.

Какие штрафы предусмотрены за неуплату налога на имущество?

Если вовремя не уплатить налог, то со 2 декабря начнут начислять пени за каждый день пропуска срока уплаты налога (8). Размер пени определяется по формуле: пени = сумма задолженности х количество дней просрочки х 1/300 ставки рефинансирования Центробанка РФ.

Пеня будет начисляться каждый день до тех пор, пока налогоплательщик не выплатит налог. Если размер задолженности превысит 30 тысяч рублей, должнику, скорее всего, ограничат выезд за границу (9).

Кто может не платить налог на имущество?

Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, участники войн, ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС, инвалиды, в том числе, дети-инвалиды, военнослужащие.

Платят ли дети налог на имущество?

В Налоговом кодексе РФ не указаны какие-либо критерии, которые связаны с возрастом собственника. Имущественный налог должен оплачивать любой гражданин, на которого зарегистрировано право собственности на объект имущества, вне зависимости от того, сколько ему лет. «Родители осуществляют правомочия по управлению данным имуществом, в том числе исполняют обязанности по уплате налогов (10)», — резюмирует юрист Иван Смирнов.

Источники

3. «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 04.08.2023) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2023) НК РФ Статья 401. Объект налогообложения https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/404626c621255e12b76d7d661be99292fc859c72/

4. «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 04.08.2023) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2023). НК РФ Статья 406. Налоговые ставки https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/3de6221d2f44e19974752cf8651984a48691ea36/#dst10359

5. При расчете налога на имущество физических лиц в 2023 году применяются новые понижающие коэффициенты https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/13804909/

6. «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 04.08.2023) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2023). НК РФ Статья 407. Налоговые льготы https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/2573b723f294419039974f75da8e928dfbe027c6/

8. «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 04.08.2023) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2023). НК РФ Статья 75. Пеня https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/10fdf2faa7c30851b7673ac4ca893589c88f24f7/

10. «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 04.08.2023) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2023). НК РФ Статья 45. Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/6260761a81d7b15d58997b97c292db75828e1b1f/

Автор: Кира Галкина
Эксперт: Иван Смирнов, юрист Европейской Юридической Службы​​​​​​

Как платить налог на имущество организаций в 2023 году

16.02.2023 распечатать Налог на имущество организаций относится к ЕНП. Поэтому при его уплате нужно соблюдать новые правила, установленные Федеральным законом от 14 июля 2022 г. № 263-ФЗ. А именно: соблюдать новые сроки отчета и расчетов с бюджетом, составлять уведомления о начисленных суммах налогов и по-новому заполнять платежки.

Сроки расчетов по налогу на имущество организаций

• не позднее 28 апреля — за I квартал;
• 28 июля — за II квартал;
• 30 октября — за III квартал.

Промежуточные (авансовые) расчеты налога не сдают.

В отношении налога на имущество, как и других налогов, действует правило переноса: если срок уплаты выпадает на нерабочий день, перечислить сумму в бюджет нужно на следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК).

Уведомление для ЕНП по налогу на имущество

Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов подают для распределения ЕНП по платежам, по которым срок сдачи отчетности позже, чем срок их уплаты (п. 9 ст. 58 НК).

Сроки уплаты авансовых платежей и налога на имущество за год наступают до срока представления отчетности, поэтому плательщики обязаны представлять в ИФНС уведомление об исчисленных суммах (как по авансовым платежам, так и по налогу за год).

По информации ФНС, если налог на имущество в течение года не изменится, можно подать уведомление один раз за год сразу по всем срокам уплаты.

На основании уведомления инспекция сама распределит поступившие средства по соответствующим бюджетам (ст. 11.3 НК).

Платежное поручение

В срок, установленный для уплаты налога, нужно рассчитаться с бюджетом.

Читайте на сайте также:

2.Перечислить налог на имущество организаций платежным поручением (указать КБК налога на имущество и ОКТМО региона, где находится недвижимость; статус плательщика 02).

Порядок заполнения платежных поручений такой же, как и у других имущественных налогов — транспортного и земельного.

Читайте на сайте также:

Обратите внимание, что даже при наличии филиалов и обособленных подразделений ЕНП перечисляют на ЕНС. Во всех случаях получателем платежа будет Тульский долговой центр, реквизиты которого (реквизиты получателя) надо указывать в платежках, и независимо от того, где зарегистрированы обособленные подразделения.

Ведите бухгалтерию спокойно. Экономьте время. Не переживайте о проверках. Читайте только нужное для работы.