Куда платить взносы на травматизм в 2023 году

Расчет взносов на травматизм в 2023 году в 1С

С 01.01.2023 большинство установленных Налоговым кодексом обязательных платежей в бюджет уплачиваются в составе единого налогового платежа на единый налоговый счет. В частности, страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское страхование и на обязательное социальное страхование в части страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний («на травматизм») уплачиваются в новый единый фонд — Социальный фонд России (СФР), в который с 2023 года объединены ПФР и ФСС РФ. Эксперты 1С рассказывают, как рассчитывать и уплачивать взносы «на травматизм» в 2023 году.

Расчет ежемесячного платежа и срок уплаты

Расчет суммы взносов, подлежащей уплате, осуществляется по формуле (п. 9 ст. 22.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ):

Ежемесячный платеж = (База — Т — С(Н)) — П,

База — выплаты, облагаемые взносами «на травматизм», начисленные нарастающим итогом с начала года по месяц, за который производится расчет, включительно;
Т — тариф взносов;
С(Н) — скидка или надбавка к тарифу;
П — платежи с начала года по предшествующий месяц.

Взносы «на травматизм» в 2023 году исчисляются в соответствии с Федеральным законом от 22.12.2005 № 179-ФЗ по тарифам, действовавшим в 2022 году (Федеральный закон от 19.12.2022 № 517-ФЗ). Всего 32 страховых тарифа взносов «на травматизм», ставки в диапазоне от 0,2 до 8,5 % в зависимости от видов экономической деятельности, распределенных по классам профессионального риска.

В учетных программах «1С:Предприятие 8» поддерживается исчисление и учет страховых взносов (в том числе «на травматизм») по тарифам в соответствии с законодательством РФ.

Взносы «на травматизм» необходимо платить отдельно, а не в составе ЕНП, в отличие от иных налогов и взносов. Взносы перечисляются на счет СФР ежемесячно не позднее 15-го числа. Если оно приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то крайний срок переносится на ближайший рабочий день (п. 4 ст. 22 Закона № 125-ФЗ).

В связи с объединением ПФР и ФСС РФ в Социальный фонд России (СФР) КБК с 2023 года изменились. В отношении взносов «на травматизм» КБК следующие (приказ Минфина России от 17.05.2022 № 75н, ред. приказа от 22.11.2022 № 177н):

платеж — 79710212000061000160;
пени — 79710212000062100160;
штрафы — 79710212000063000160.

Остальные реквизиты можно найти на сайтах региональных отделений СФР . В «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) уплата взносов «на травматизм» в СФР автоматизирована. При заполнении платежного поручения автоматически подставляются все реквизиты, в т. ч. КБК и данные Получателя — фонда СФР.

Сумма взносов к уплате определяется в рублях и копейках (п. 10 ст. 22.1 Закона № 125-ФЗ).

Обязанность по уплате взносов «на травматизм» считается исполненной со дня, когда имело место одно из следующих событий (п. 4 ст. 26.1 Закона № 125-ФЗ):

предъявлено поручение в банк на перечисление денежных средств в бюджет СФР с указанием соответствующего КБК (при условии, что на счете плательщика находится достаточно средств). Если в поручении на уплату взносов плательщик обнаружит ошибку, он вправе подать заявление об уточнении основания, типа и принадлежности платежа, отчетного (расчетного) периода или статуса плательщика. Вместе с таким заявлением нужно представить документы, подтверждающие перечисление средств (например, копию платежного поручения) (п. 9 ст. 26.1 Закона № 125-ФЗ);
на лицевом счете организации отражена операция по перечислению денежных средств в бюджет СФР (для бюджетных организаций);
орган СФР вынес решение о зачете сумм излишне уплаченных или излишне взысканных страховых взносов (пеней, штрафов) в счет исполнения обязанности по уплате страховых взносов;
в банк, кассу местной администрации или отделение почты внесены наличные для их перечисления в СФР с указанием соответствующего КБК (такой способ уплаты взносов распространяется только на индивидуальных предпринимателей (ИП)).

Уплата взносов при наличии обособленных подразделений

Обособленные подразделения организации, расположенные на территории России, платят взносы самостоятельно по месту своего нахождения, если им открыты счета в банках и они начисляют выплаты физлицам (п. 11 ст. 22.1 Закона № 125-ФЗ).

О наделении обособленного подразделения полномочиями начислять и производить выплаты физлицам необходимо уведомлять ИФНС (по форме и формату, утв. приказом ФНС России от 04.09.2020 № ЕД-7-14/632@, в «1С:Бухгалтерии 8 КОРП» (ред. 3) форма и формат сообщения в ИФНС поддерживаются). Это нужно сделать в течение месяца с даты наделения такими полномочиями (пп. 7 п. 3.4 ст. 23 НК РФ).

Взносы рассчитываются только с тех сумм, которые начислены работникам такого обособленного подразделения (п. 12 ст. 22.1 Закона № 125-ФЗ). Сумма взносов, которую в таком случае должна уплатить головная организация, определяется как разница между общей суммой взносов, подлежащих уплате по организации в целом, и совокупной суммой взносов, подлежащих уплате по всем обособленным подразделениям (п. 13 ст. 22.1 Закона № 125-ФЗ). Если обособленное подразделение расположено за границей, за него взносы платит головная организация по месту своего нахождения (п. 14 ст. 22.1 Закона № 125-ФЗ).

Уплата взносов при ликвидации организации (прекращении деятельности ИП-работодателя)

В связи с объединением ПФР и ФСС РФ утверждена единая форма сведений для персонифицированного учета и о начисленных страховых взносах «на травматизм» (ЕФС-1), формат ее представления в электронном виде и порядок заполнения (постановления Правления ПФР от 31.10.2022 № 245п, 246п).

Новая форма объединяет представляемые ранее формы СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3 и 4-ФСС. Для разных разделов отчетности предусмотрены разные сроки представления. В частности, Раздел 2 предназначен для отражения сведений о взносах «на травматизм» и заменяет собой форму 4-ФСС. ЕФС-1 с Разделом 2 за I квартал 2023 года необходимо сдать не позднее 25.04.2023.

В программах системы «1С:Предприятие 8» реализовано автоматическое заполнение и выгрузка Раздела 1 новой формы ЕФС-1. О сроках реализации см. в «Мониторинге законодательства» .

Раздел 2 ЕФС-1 (4-ФСС) и его заполнение в учетных решениях «1С:Предприятие 8» поддерживаются с выходом очередных версий. О сроках см. в «Мониторинге законодательства» здесь и здесь .

Если работодатель прекращает деятельность до конца года, взносы «на травматизм» необходимо рассчитать определенным образом (п. 15 ст. 22.1 Закона № 125-ФЗ).

За день до даты подачи заявления в налоговый орган о ликвидации организации либо снятии с учета в качестве ИП необходимо предоставить в СФР сведения о взносах «на травматизм» (раздел 2 формы ЕФС-1), начисленных за период с начала года по день предоставления этих сведений включительно. Разницу между суммой взносов, начисленных к уплате на основании раздела 2 формы ЕФС-1, и уже уплаченными взносами необходимо перечислить в СФР в течение 15 календарных дней с даты представления сведений.

Если у работодателя образовалась переплата, для ее возврата нужно подать в СФР заявление (по форме, утв. приказом ФСС РФ от 17.11.2016 № 457). Фонд должен произвести возврат в течение месяца с момента получения заявления (п. 11 ст. 26.12 Закона № 125-ФЗ). При наличии непогашенных пеней и (или) штрафов возврат взносов СФР произведет только после зачета переплаты по взносам в счет погашения задолженности по пеням и (или) штрафам (п. 12 ст. 26.12 Закона № 125-ФЗ).

1С:ИТС
Еще больше полезной информации см. в справочнике «Страховые взносы с 2023 года» раздела «Консультации по законодательству» .

Куда и по каким реквизитам платить страховые взносы на травматизм в 2023 году

Получатель платежа — региональное УФК. В скобках указывается название вашего отделения СФР. Реквизиты для каждого региона отличаются.

К примеру, страхователи из Москвы и Московской области перечисляют взносы от НС и ПЗ по таким реквизитам:

Получатель УФК по г. Москве (Отделение Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации по г. Москве и Московской области л/с 04734Ф73010)
ИНН 7703363868
КПП 770801001
ОКТМО 45378000
Номер счета получателя: 03100643000000017300
НОМЕР СЧЕТА БАНКА получателя: 40102810545370000003
Банк получателя: ГУ Банка России по ЦФО//УФК по г. Москве г. Москва
БИК 004525988

Часто интересуются реквизитами региональных СФР:

Санкт-Петербурга и Ленинградской области;
Нижнего Новгорода и Нижегородской области;
Омска и Омской области;
Свердловской области;
Новосибирской области;
Иркутской области;
Алтайского края.

Реквизиты для других регионов можно посмотреть на сайте регионального ведомства. Вот как это сделать:

На официальном сайте СФР в верхнем правом кликните на кнопку «Выберите свой регион».
Найдите нужный регион и перейдите по ссылке.
Перейдите в блок «Информация для жителей региона» и выберите раздел «Страхователям». Там и будут реквизиты регионального отделения СФР.

Но не все регионы оперативно обновляют свой сайт, поэтому у некоторых нужной информации может не быть. Если не нашли реквизиты территориального СФР, позвоните в свое отделение или на горячую линию Соцфонда по телефону 8-800-10-000-01.

Банковские реквизиты для перечисления страховых взносов, пени, штрафов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве к профессиональных заболевании (сумма платежа, перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)

797 1 02 12000 06 2100 160

Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболевании (пени по соответствующему платежу)

797 1 02 12000 06 2200 160

Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (проценты по соответствующему платежу)

797 1 02 12000 06 3000 160

Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)

797 1 02 12000 06 4000 160

Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (прочие поступления)

797 1 02 12000 06 5000 160

Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (уплата процентов, начисленных на суммы излишне взысканных (уплаченных платежей, а также при нарушении сроков их возврата)

КБК для уплаты взноса лицами, добровольно вступившими в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

Наименование КБК

797 1 02 06000 06 1000 160

Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемые лицами, добровольно вступившими в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности к в связи с материнством (сумма платежа, перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)

ОПУБЛИКОВАНО 13.03.2023 13:54 ОБНОВЛЕНО 13.03.2023 13:54

Продолжая использовать этот сайт, Вы принимаете условия пользовательского соглашения и даёте согласие на обработку пользовательских данных (файлов cookie), в том числе с использованием системы аналитики «Яндекс. Метрика», (IP-адрес; версия ОС; версия веб-браузера; сведения об устройстве (тип, производитель, модель); разрешение экрана и количество цветов экрана; наличие программного обеспечения для блокирования рекламы; наличие Cookies; наличие JavaScript; язык ОС и Браузера; время, проведенное на сайте; глубина просмотра; действия пользователя на сайте; географические данные) в целях определения посещаемости сайта. Отказаться от обработки пользовательских данных и использования «cookie» можно, выбрав соответствующие настройки в браузере. Однако это может повлиять на работу некоторых функций сайта . ПОДРОБНЕЕ / СВЕРНУТЬ

Взносы в СФР с 2023 года

На 2023 год запланировано множество изменений в перечне облагаемых выплат, сроках сдачи отчётности, порядке расчёта страховых взносов, в том числе на травматизм. Преобразования достаточно масштабные, о чём говорит тот факт, что будут переработаны такие основополагающие своды законов и нормативов, как ГК РФ, ТК РФ, КоАП РФ, а также ряд других НПА.

Главные нововведения, которые могут вызвать сложности у бухгалтеров, – это объединение ПФР и ФСС в новую госструктуру СФР (Социальный фонд России) и установление единого налогового платежа (ЕНП) как схемы уплаты взносов. Соответственно, изменится алгоритм расчётов и начисления социальных выплат. Ниже в тексте статьи мы расскажем более подробно о том, какие взносы входят в СФР, какие еще изменения произошли, и как наладить безошибочную работу бухгалтерии в новых условиях.

Что изменится с 2023 года?

Вместо отдельных тарифов взносов в ФСС, ФОМС, ПФР теперь оплату нужно выполнять по единому тарифу в Социальный фонд России.
Установлен единый круг застрахованных лиц.
Введена единая предельная база – 1 917 000 рублей, тарифы рассчитываются в процентах от этой суммы.
Обновился перечень облагаемых выплат в него вошли, в частности, вознаграждения по ГПД и авторским договорам. Подрядчики вошли в число застрахованных лиц: новые правила распространяются, в том числе на временно пребывающих иностранцев, пособия по беременности и родам.
Взносы теперь нужно платить единым платежом. В то же время, обновлённым законодательством предусмотрен вариант оплаты ЕНП отдельными платежками. Для этого необходимо ежемесячно отправлять в налоговую платежи и уведомления, на основе которых происходит распределение ЕНП по налогам.
Продлены сроки подачи отчётности, оплаты всех взносов, кроме ВнТ.

Как и куда платить страховые взносы с 1 января 2023 года?

С этого года вводится ЕНП. Для всех ООО и ИП будет открыт счёт в Федеральном казначействе, куда бухгалтерия будет перечислять налоги и взносы одним платежным поручением. Распределение этих денег по видам социального страхования, соответственно, будет задачей казначейства.

если перечисляете в СФР взносы в пределах единой базы (составляет 1 917 000 рублей), то 30%;
если единая база превышена, то 15,1%.

Каждый месяц нужно отправлять в налоговые органы уведомления, а, если уплата ЕНП осуществляется отдельными платежками, этот вариант совмещает в себе и сам платеж, и уведомление.

Отметим, что единую базу будут каждый год индексировать, начиная с 1 января 2024 года, с учётом роста среднего размера оплаты труда в стране.

уплата взносов на травматизм;
соцобеспечение отдельных категорий, трудящихся в организациях угольной промышленности, членов экипажей судов, самолетов;
пенсионные взносы по доп. тарифам.

субъекты МСП с численностью персонала не более 250 человек, работающие в сфере предоставления продуктов питания;
участники центра «Сколково»;
IT-компании и ИП, зарегистрированные в СЭЗ (Крым, Севастополь, Владивосток) и регионах РФ с особым статусом (Курилы, Калининградская область);
другие категории льготников согласно НК РФ.

Льготный тариф по страховым выплатам применяется только к части, превышающей МРОТ. Остальная сумма будет облагаться по единому тарифу в размере 30%.

Подробный перечень тарифов, страховых баз на 2023 год содержится в актуальной версии справочника ИФНС.

Платить взносы сейчас нужно не на счёт ФСС, а на счёт Социального фонда России. Реквизиты территориального отделения этого ведомства работодатели могут уточнить на официальном сайте sfr.gov.ru во вкладке «Выберите свой регион» или по телефону.

СФР: взносы «на травматизм» (ВнТ)

Несмотря на многочисленные изменения, появление СФР и применение ЕНП, оплачивать взносы на травматизм нужно в том же порядке, что и раньше. Сумма должна вноситься отдельной платежкой, и в этом кроется единственное различие, так как раньше страховые взносы относились к ФСС, теперь к СФР. Уплата взносов на травматизм осуществляется каждый месяц за предыдущий не позднее 15-го числа с учётом выходных и праздничных дней.

количества несчастных случаев на предприятии на 1000 работающих;
отношение суммы страхового обеспечения к начисленной сумме взносов;
среднее количество дней нетрудоспособности для одного страхового случая.

Отчётность по платежам за травматизм следует отправлять по новой форме ЕФС-1. Ответственность за нарушения в бухгалтерском учёте не изменилась: 40% от неуплаченной суммы за умышленные, 20% – за неумышленные. Также штраф получает должностное лицо, допустившее ошибку.

Сроки

После объединения ПФР, ФСС в одну структуру взносы в СФР с 2023 года требуется перечислять в составе единого налогового платежа. Сделать это нужно до 28-го числа каждого месяца – по сравнению с 2022 годом срок уплаты продлили (за исключением взносов на травматизм). Полученную сумму казначейство распределяет по видам страхования.

Персонифицированные сведения о сотрудниках (новый отчёт) – ежемесячно до 25-го числа;
Расчёт по страховым взносам (РСВ) – ежеквартально до 25-го числа. Отчёт, как и раньше, подается раз в квартал, только срок сдачи сократился до 10 дней.
Такие формы, как 4-ФСС, СЗВ-М, С3В-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, были упразднены и объединены в единую форму сведений ЕФС-1. Обратите внимание, что для предоставления данных, входящих в её состав, предусмотрены разные сроки.

Не забывайте, что все отчёты за бухгалтерские периоды до 1 января 2023 нужно сдавать в соответствии с формами и сроками, актуальными для 2022 года.

Штрафы за неуплату

Непредставление или представление неверных сведений, необходимых для осуществления контроля за тем, чтобы страховые взносы СФР правильно начислялись, индивидуального персонифицированного учёта, расчёта пособий.
Пропуск срока предоставления отчёта.

По первым двум пунктам предусмотрена ответственность в виде штрафа от 300 до 500 рублей, по третьему – от 1000 до 2000 рублей.

Хотите работать только с актуальными формами, всегда знать, какие взносы платить в СФР, не пропустить дату сдачи ни одного отчёта, получить контроль обмена со всеми госорганами в одном интерфейсе? Сдавайте электронную отчётность в Социальный фонд России и другие инстанции через Такском «Онлайн-Спринтер».

Поделиться
Поделиться

Свои замечания и предложения отправляйте на brand@taxcom.ru