Акт на передачу прав как отразить в 1с

Блог

Как отразить в учете покупку программного обеспечения

Автор статьи

Оксана Валерьевна Торгашина

Аттестованный налоговый консультант. Автор обучающих курсов «Бухгалтерский учет для продвинутых», «Бухгалтерия и налоги для руководителя. Как проверить бухгалтера?», «Финансовый анализ для экспертов кредитных организаций», «Управленческий учет и бюджетирование». Сооснователь и Генеральный директор ПрофиРост, стаж профессиональной деятельности более 20 лет.

Если предприятие приобретает программное обеспечение для собственного использования (например, программу 1С:Предприятие или 1С:Зарплата и Управление Персоналом), то исключительные права на этот софт у предприятия не возникают.

В данном случае в учете предприятия не возникает нематериальный актив (НМА), потому что нет передачи исключительных прав на программное обеспечение (согласно ПБУ 14/2007 и п. 3 ст. 257 НК РФ). При покупке 1С у предприятия возникает только лишь право воспользоваться результатами интеллектуальной собственности, причем это право не исключительное. Поэтому в случае приобретения неисключительных (то есть временных) прав на программу, расходы на приобретение права использования программы должны учитываться постепенно в течение срока применения этого софта с использованием счета 97 «Расходы будущих периодов». То есть сначала на счет 97, а потом отнесением на счета затрат.

Связанный курс

Бухгалтерский и налоговый учет для новичков + 1С:Бухгалтерия 8.3

Период использования программы обычно указан в документах на передачу неисключительных прав (акт или накладная), но если этот срок не указан, то следует принимать его равным 2 годам (официальным письмом от фирмы 1С рекомендован срок применения их софта два года).

Пример: Предприятие приобрело программу 1С: Зарплата и Управление Персоналом по цене 7500руб. (без учета НДС).

Проводки будут такие:

Платежное поручение, банковская выписка

Внесена предоплата за программу

Накладная (или акт)

Бухгалтерская справка (формируется в момент закрытия месяца автоматически)

Принята к расходам 1/24 часть стоимости затрат на приобретение права использовать программу (7500руб. : 24мес)

Эта проводка сформируется 24 раза, пока не «закроется» счет 97.21

Для того, чтобы программа автоматически принимала к расходам часть стоимости программы, необходимо в момент ее оприходования верно указать срок использования и стоимость. Для этого нужно корректно заполнить карточку расхода будущих периодов (РБП) к счету 97.21.

Аналогичным образом нужно учитывать справочно-информационные сервисы, сервисы для сдачи отчетности в электронном виде, антивирусные программы и прочее.

Причем сразу учесть затраты на покупку неисключительного права на программу без использования счета 97 не правомерно, об этом говорит п.39 ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов»

Налоговый учет вышеуказанных расходов довольно спорный. Например в письме Минфина №03-03-06/1/331 от 07.06.2011 чиновники выразили мнение, что если в соглашении на передачу неисключительных прав указан срок использования программы, то в течение этого срока равными долями и нужно признавать расходы для целей налогообложения. Однако, в Налоговом Кодексе РФ не содержится прямого ограничения принять единовременно к затратам сумму на приобретение прав использования программ. На эту тему есть и арбитражная практика в пользу единовременного принятия в расходы всей стоимости софта (постановления ФАС Поволжского округа № А55-9496/2008 от 16 февраля 2009г и №КА-А40/6263-09 от 09 июля 2009 ФАС Московского округа).

Приходите в УЦ «ПрофиРост» и мы научим вас учитывать не только программное обеспечение, но и многое, многое другое!

Растите и развивайтесь вместе с ПРОФИРОСТ.

/ «Бухгалтерская энциклопедия «Профироста»
04.10.2017

Информацию на странице ищут по запросам: Курсы бухгалтеров в Красноярск, Бухгалтерские курсы в Красноярске, Курсы бухгалтеров для начинающих, Курсы 1С:Бухгалтерия, Дистанционное обучение, Обучение бухгалтеров, Обучение курсы Зарплата и кадры, Повышение квалификации бухгалтеров, Бухгалтерский учет для начинающих
Бухгалтерские услуги, Декларация НДС, Декларация на прибыль, Ведение бухгалтерского учета, Отчетность в налоговую, Бухгалтерские услуги Красноярск, Внутренний аудит, Отчетность ОСН, Отчетность в статистике, Отчетность в Пенсионный Фонд, Бухгалтерское обслуживание, Аутсорсинг, Отчетность ЕНВД, Ведение бухгалтерии, Бухгалтерское сопровождение, Оказание бухгалтерских услуг, Помощь бухгалтеру, Отчетность через интернет, Составление деклараций, Нужен бухгалтер, Учетная политика, Регистрация ИП и ООО, Налоги ИП, 3-НДФЛ, Организация учета

Подпишись на рассылку

Новые статьи по бухучету, оповещения об изменениях в законодательстве и другие интересные материалы по бухучету и налоговому учету.

Акт на передачу прав как отразить в 1с

Дата публикации 20.10.2016

Использован релиз 3.0.44

В соответствии с Федеральным законом от 03.08.2018 № 303-ФЗ с 1 января 2019 года производится изменение налоговой ставки НДС с 18% на 20% (с 18/118 на 20/120 и с 15,25% на 16,67%).

С 01.10.2017 внесены изменения в формы и правила заполнения (ведения) счетов-фактур, книг покупок и книг продаж, журнала учета счетов-фактур, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. Подробный комментарий см. здесь.

Для выставления электронного документа о передаче прав (УПД) продавец должен выполнить следующие действия:

1. Сформировать, подписать и отправить УПД.
2. Обработать подтверждение оператора о получении УПД.
3. Получить от покупателя извещения о получении УПД и информации об оформляемой сделке.

Формирование, подписание и отправка УПД

Если организация ООО «Одежда и обувь» по согласованию с контрагентом ООО «Стиль» в качестве первичного документа применяет электронный УПД (утв. приказом ФНС России от 24.03.2016 № ММВ-7-15/155@), то для оформления операции передачи прав на использование программы для ЭВМ, освобожденной от налогообложения НДС согласно пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ, ей необходимо выполнить следующие настройки.

1. Если организация осуществляет только не облагаемые НДС операции (освобождаемые от налогообложения, не признаваемые объектом налогообложения), т.е. применяет по всем договорам со всеми контрагентами новый формат УПД только в качестве первичного учетного документа, то нужно в профиле настроек ЭДО (раздел Администрирование — Обмен электронными документами — Обмен с контрагентами — гиперссылка Профили настроек ЭДО) на закладке «Виды электронных документов» (рис. 1):

• снять флажок для значения «Использовать УПД» над табличной частью формы;
• в табличной части формы проверить наличие флажка для соответствующего документа учета, в данном случае для документа «Акт на передачу прав»;
• в табличной части формы для документа «Акт на передачу прав» в графе «Формат электронного документа» установить значение «ФНС 5.01 (УПД:Первичный документ)»;
• в табличной части формы в графе «Регламент ЭДО» открыть по гиперссылке форму «Настройка регламента ЭДО» и установить флажок для значения «Ожидать ответную подпись». Если осуществляется операция, для которой ответная подпись под документом согласно нормам ГК РФ и договоренности сторон не нужна, то флажок для значения «Ожидать ответную подпись» следует убрать.

2. Если организация осуществляет в отношении одного контрагента облагаемые НДС операции, выставляя УПД как счет-фактуру и первичный учетный документ, а в отношении другого контрагента — только не облагаемые НДС операции (освобождаемые от налогообложения, не признаваемые объектом налогообложения), выставляя УПД только как первичный учетный документ, то ей необходимо выполнить соответствующие настройки по каждому конкретному контрагенту в форме «Настройка ЭДО» (раздел Администрирование — Обмен электронными документами — Обмен с контрагентами — гиперссылка Настройки ЭДО) (рис. 2):

• указать в поле «Контрагент» соответствующего контрагента из списка тех, кто присоединен к ЭДО;
• перейти в расширенный режим настройки, выполнив команду Включить расширенный режим настройки ЭДО из списка доступных команд, открываемого по кнопке Еще;
• далее на закладке «Исходящие электронные документы» выполнить настройки, как указано в п. 1. Автоматически эти настройки будут продублированы и для входящих электронных документов на закладке «Входящие электронные документы».

3. Если организация осуществляет в отношении одного и того же контрагента по одним договорам облагаемые НДС операции, а по другим договорам — не облагаемые НДС операции (освобождаемые от налогообложения, не признаваемые объектом налогообложения), то ей необходимо выполнить соответствующие настройки в форме «Настройка ЭДО» по данному контрагенту в разрезе каждого договора (раздел Администрирование — Обмен электронными документами — подраздел Обмен с контрагентами — гиперссылка Настройки ЭДО) (рис. 3):

• указать в поле «Контрагент» соответствующего контрагента из списка тех, кто присоединен к ЭДО;
• указать в поле «Договор контрагента» соответствующий договор с этим контрагентом;
• перейти в расширенный режим настройки, выполнив команду Включить расширенный режим настройки ЭДО из списка доступных команд, открываемого по кнопке Еще;
• на закладке «Исходящие электронные документы» выполнить настройки, как указано в п. 1. Автоматически эти настройки будут продублированы и для входящих электронных документов на закладке «Входящие электронные документы».

Перед формированием УПД в электронной форме необходимо создать и провести документы учетной системы «Реализация (акт, накладная)» с видом операции «Услуги (акт)» (рис. 4) (раздел Продажи — подраздел Продажи).

В документе «Реализация (акт, накладная)» в строке «Вид ЭД» должно быть установлено значение «Универсальный передаточный документ».

До начала формирования электронного УПД гиперссылка в строке «Вид ЭД» будет отражать текущее состояние обмена электронным документом — «ЭДО не начат».

Для того, чтобы внести в электронный УПД необходимую информацию, относящуюся к первичному учетному документу и позволяющую наиболее точно оформить свершившийся факт хозяйственной жизни, нужно перейти по гиперссылке «Реквизиты продавца и покупателя» (рис. 4) и заполнить открывшуюся форму (рис. 5):

• в поле «Представитель» можно, при необходимости, указать сведения о лице, уполномоченном подписывать акт со стороны покупателя (лицензиата), а в поле «На основании» — основания его полномочий;
• в поле «Ответственный за оформление (для УПД)» можно внести сведения о лице, ответственном за оформление факта хозяйственной жизни со стороны продавца (лицензиара). Однако, в настоящий момент заполнять эти сведения не целесообразно, так как программа автоматически укажет в качестве ответственного то лицо, которое будет подписывать этот электронный УПД по квалифицированному сертификату ключа проверки электронной подписи.

Поскольку продавец (лицензиар) передает право на использование программы для ЭВМ, т.е. осуществляет операцию, освобожденную от НДС согласно пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ, то в соответствии с пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, он не составляет счет-фактуру.

Следовательно, формат УПД будет использоваться с функцией только первичного учетного документа.

Для автоматического формирования, подписания и отправки электронного УПД необходимо:

• открыть документ «Реализация (акт, накладная)» (раздел Продажи — подраздел Продажи);
• выбрать команду Отправить электронный документ из списка команд, открываемого по кнопке ЭДО (рис. 6).

Сформировать электронный УПД также можно с помощью команды Сформировать из формы «Электронные документы» (Таблицы состояния) (рис. 7), которая открывается по гиперссылке строки стояния электронного обмена или по команде Открыть электронные документы из списка команд, открываемого по кнопке ЭДО (рис. 6).

Формирование электронного УПД также можно выполнить из списка документов «Текущие дела ЭДО» (раздел Администрирование — подраздел Сервис или раздел Руководителю — подраздел Сервис, или раздел Продажи — подраздел Сервис), выбрав соответствующий документ «Реализация (акт, накладная)» из папки «Создать» и выполнив команду Утвердить и подписать (рис. 8).

Перейти в список документов «Текущие дела ЭДО» можно из документа «Реализация (акт, накладная)», выполнив команду Текущие дела ЭДО из списка доступных команд, открываемого по кнопке ЭДО (рис. 6).

Если у текущего пользователя есть право подписи и сертификат подписи установлен на компьютере, то после выполнения команды Отправить электронный документ из документа «Реализация (акт, накладная)» (рис. 6) или Утвердить и подписать из списка «Текущие дела ЭДО» (рис. 8) программа подготовит подписанный электронный УПД для отправки. Если права подписи у пользователя нет, то программа направит сформированный электронный УПД на подпись лицу, имеющему такое право.

Подписать электронный УПД можно по кнопке Подписать и отправить, выбрав соответствующий документ из папки «Подписать» списка «Текущие дела ЭДО», в которую сформированный электронный документ будет автоматически переложен (рис. 9).

Кроме того, подписание сформированных электронных документов лицом, имеющим право электронной подписи, можно произвести из формы «Документы на подпись», в которой указываются сведения о доступном сертификате (доступных сертификатах) (раздел Администрирование — подраздел Электронные документы — гиперссылка Документы на подпись или раздел Руководителю — подраздел Электронные документы — гиперссылка Документы на подпись).

Все сформированные электронные документы подписываются при выполнении команды Подписать и отправить все по сертификату (рис. 10).

Дважды щелкнув по активной строке списка доступных сертификатов или нажав на кнопку Перейти к списку документов, можно открыть список предназначенных для подписания документов «Документы на подпись по сертификату». В списке можно выбрать и отметить флажком определенные документы, подписать и отправить их по команде Подписать и отправить отмеченные (рис. 11).

В случае, если необходимо только сформировать электронный УПД, а далее направить его уполномоченному лицу на утверждение, а уже потом на подписание, то из списка доступных команд, открываемого по кнопке ЭДО, следует выбрать команду Создать электронный документ (рис. 6). Тогда сформированный электронный документ сначала будет помещен в папку «Утвердить» списка документов «Текущие дела ЭДО», а уже после утверждения перемещен в папку «Подписать» (рис. 8).

Непосредственная отправка сформированных и подписанных электронных документов зависит от того, как выполнена настройка электронного обмена.

Если в настройке параметров обмена электронными документами (раздел Администрирование — гиперссылка Обмен электронными документами) в разделе «Обмен с контрагентами» в строке «Отложенная отправка электронных документов» отсутствует флажок, то подписанный электронный документ будет незамедлительно автоматически направлен оператору ЭДО (рис. 12).

Если такой флажок присутствует, то фактическая отправка подготовленных электронных документов из папки «Отправить» списка документов «Текущие дела ЭДО» будет производиться по кнопке Отправить (рис. 13).

Также отправить сформированный и подписанный электронный УПД можно:

• по команде Отправить и получить электронные документы (раздел Администрирование — подраздел Сервис);
• из формы «Электронные документы» (Таблицы состояния) при выполнении команды Отправить в поле «Действия с нашей стороны» или команды Отправить и получить электронные документы из списка команд, открываемого по кнопке Еще (рис. 14).

Можно установить расписание отправки электронных документов, выполнив соответствующую настройку параметров обмена электронными документами с контрагентами (раздел Администрирование — гиперссылка Обмен электронными документами) (рис. 15).

Из формы «Электронные документы» (Таблицы состояния) (рис. 14) можно также:

• получить подробные сведения о движении электронного УПД и связанных с ним документов, а также о действиях, которые уже выполнены и должны быть выполнены в дальнейшем всеми участниками обмена;
• просмотреть содержимое электронного УПД, дважды щелкнув по активной строке (рис. 16).

На соответствующих закладках формы просмотра электронного УПД можно получить информацию о статусах и подписях электронного документа (рис. 17), а также ознакомиться с сопроводительной запиской при ее наличии.

Из формы просмотра, вызвав команду Сохранить электронный документ в файл из списка доступных команд, открываемого по кнопке Еще, можно сохранить электронный УПД вместе с электронной подписью (рис. 16).

Отправленный УПД, в отношении которого ожидается получение подтверждения оператора ЭДО и информации покупателя, перекладывается в папку документов «На контроле» формы списка документов «Текущие дела ЭДО» (рис. 18).

После отправки электронного УПД продавец ожидает:

• от оператора ЭДО — подтверждение с указанием даты и времени поступления ему файла УПД;
• от покупателя — извещение о получении УПД. Напомним, что согласно п. 2.9 Порядка выставления и получения счетов-фактур в электронной форме, утв. приказом Минфина России от 10.11.2015 № 174н (далее — Порядок обмена), извещение покупателя о получении счета-фактуры не является обязательным документом и формируется покупателем только при взаимном согласии сторон сделки. Кроме того, поскольку в данном случае УПД не содержит счета-фактуры, то положения Порядка обмена могут вообще не применяться. В то же время, в программе реализован единый сценарий обмена для всех функций УПД, базирующийся на положениях Порядка обмена и определяемый произведенными настройками регламента ЭДО (рис. 1);
• от покупателя — информации покупателя об оформляемой сделке.

После формирования, подписания и отправки УПД в документе «Реализация (акт, накладная)» в строке состояния будет содержаться информация «Ожидается подтверждение отправки» (рис. 19).

В форме «Электронные документы» (Таблице состояния) в графе «Ожидаем от других участников» также будет указано, что от других участников ожидается подтверждение отправки (рис. 20).

Обработка подтверждения оператора о получении УПД

Получение электронных документов происходит во время очередного сеанса связи с оператором ЭДО при выполнении команды Отправить и получить электронные документы:

• из раздела Администрирование (подраздела Сервис);
• из формы «Электронные документы» (Таблицы состояния) из списка команд, открываемого по кнопке Еще (рис. 14).

Также можно установить расписание получения электронных документов, выполнив соответствующую настройку параметров обмена электронными документами с контрагентами (раздел Администрирование — гиперссылка Обмен электронными документами) (рис. 21).

Полученные служебные документы, сопровождающие движение электронного УПД, указываются в форме «Электронные документы» (Таблице состояния) (рис. 22), открываемой из документа учетной системы «Реализация (акт, накладная)» по гиперссылке информационной строки о состоянии электронного обмена или по команде Открыть электронные документы из списка доступных команд, открываемого по кнопке ЭДО (рис. 6).

Дважды щелкнув по активной строке формы «Электронные документы «(Таблице состояния) (рис. 22), можно просмотреть содержимое поступившего от оператора ЭДО подтверждения даты получения (рис. 23).

Получив подтверждение оператора ЭДО, продавец формирует, подписывает и отправляет извещение о получении подтверждения оператора ЭДО.

Формирование извещения происходит в программе автоматически. Если у текущего пользователя есть право подписи и сертификат подписи установлен на компьютере, то извещение о получении подтверждения будет также автоматически подписано и отправлено оператору ЭДО. Если у текущего пользователя права подписи нет, то сформированное извещение будет направлено на подпись лицу, имеющему такое право.

После отправки извещения о получении подтверждения оператора ЭДО в информационной строке документа «Реализация (акт, накладная)» будет отражена информация: «Ожидается извещение о получении» (рис. 24).

При этом в форме «Электронные документы» (Таблице состояния) можно увидеть, что ожидается извещение покупателя о получении УПД (извещение о получении) и информация покупателя об оформляемой сделке (информация покупателя) (рис. 25).

Получение от покупателя извещения о получении УПД и информации об оформляемой сделке

Пунктом 2.9 Порядка обмена предусмотрено, что покупатель по взаимному согласию с продавцом может формировать извещение о получении счета-фактуры. Как уже было отмечено выше, этот порядок реализован и при обмене УПД с функцией только первичного документа.

Кроме того, при передаче прав продавец должен получить информацию покупателя об оформляемой сделке (рис. 1).

Получение продавцом таких документов от покупателя происходит при очередном сеансе связи с оператором ЭДО.

После получения от оператора ЭДО извещения покупателя о получении электронного документа и информации покупателя об оформляемом факте хозяйственной жизни обмен электронным УПД будет завершен.

В документе «Реализация (акт, накладная)» в информационной строке появится статус «ЭДО завершен» (рис. 26).

В форме «Электронные документы» (Таблице состояния) будет отражена вся информация о состоянии и движении всех электронных документов (рис. 27).

Для просмотра содержимого каждого электронного документа (УПД (информация продавца), подтверждений, извещений, УПД (информации покупателя)) с описанием прохождения всех необходимых статусов обмена необходимо дважды щелкнуть по соответствующей активной строке в форме списка.

После завершения обмена в режиме просмотра электронного УПД будет отражена информация о подписании документа обеими сторонами сделки (рис. 28).

Перейти в режим просмотра можно:

• дважды щелкнув по активной строке «Информация продавца» формы «Электронные документы» (Таблицы состояния) (рис. 27);
• выполнив команду Просмотреть электронный документ из списка команд, открываемого по кнопке ЭДО, документа «Реализация (акт, накладная)» (рис. 6).

Как в программе 1С 8.3 отразить покупку программного обеспечения для передачи электронной отчетности?

Здравствуйте,
помогите пожалуйста, как отразить в программе 1С 8.3 покупку программного обеспечения.
Мне предоставили следующие документы:
Акт выполненных работ и приема передачи СКЗИ в эксплуатацию
1. подключение к системе 1 3300
2. USB-ключ eToken PRO 1 992
Итого без НДС 4290

Акт приема-передачи неисключительных прав на экземпляр (копию) программы
1. лицензия на СКЗИ «КриптоПро CSP» 1 660
Итого без НДС 660

Напишите пожалуйста, какую операцию в 1С сделать, буду очень благодарна за помощь!

Программа 1С:Предприятие 8.3 (8.3.5.1517)

У меня такой же вопрос ​

г. Ижевск 705 баллов

Пример с сайта ИТС «Приобретение права использования НМА (покупка программы)»
.
Создаем документ «Поступление (акт, накладная)» (рис.1 и рис.4) . Обратите внимание, что при заполнении элемента номенклатуры, необходимо выбрать «Услуга» в поле Вид номенклатуры (рис.2)

В документе «Поступление (акт, накладная)», в графе Счета учета необходимо заполнить элемент справочника «Расходы будущих периодов» — «Программа «1С:УТ 8» (рис.3).

Для выполнения операции «Включение части расходов в текущем месяце» необходимо создать документ Регламентная операция с видом операции «Списание расходов будущих периодов». (рис. 5)

Акт на передачу прав как отразить в 1с

Использован релиз 3.0.78

Реализация основных средств, права собственности на которые подлежат государственной регистрации, оформляется в программе последовательно в два этапа.

1. Передача объекта основных средств (до перехода права собственности) – документ «Передача ОС».
2. Переход права собственности на объект – документ «Реализация отгруженных товаров».

В целях бухгалтерского учета такой объект списывается с учета передающей стороной в момент фактической передачи (независимо от факта государственной регистрации права собственности на него покупателем). Доходы и расходы от выбытия объекта ОС признаются на дату перехода права собственности на него к покупателю.

В целях налогового учета датой реализации признается дата передачи такого имущества приобретателю по передаточному акту. Продавец сразу признает в налоговом учете выручку от реализации объекта (независимо от факта регистрации права собственности на имущество покупателем), списывает в расходы остаточную стоимость объекта и прекращает начисление амортизации.

Этап 1. Документ «Передача ОС» (рис. 1).

1. Раздел: ОС и НМА – Передача ОС.
2. Кнопка «Создать».
3. Заполните документ «Передача ОС».
4. На закладке «Дополнительно» установите флаг «Право собственности переходит после государственной регистрации (действует с 01.01.2011)» (рис. 2).
5. Кнопка «Провести и закрыть».

Этап 2. Документ «Реализация отгруженных товаров» (рис. 3).

1. Раздел: ОС и НМА – Передача ОС.
2. Найдите и выделите документ «Передача ОС», которым была оформлена передача объекта недвижимости покупателю.
3. Нажмите кнопку «Создать на основании» и выберите вид документа «Реализация отгруженных товаров». Будет создан новый документ, которым будут отражены доходы и расходы, связанные с реализацией объекта недвижимости, для целей бухгалтерского учета. Поля документа заполняются автоматически по документу-основанию.
4. Кнопка «Провести и закрыть».

Смотрите также

• Основные средства: понятие, первоначальная и остаточная стоимость
• Выбытие основных средств в «1С:Бухгалтерии 8»

Подпишитесь на новости

Не пропускайте последние новости — подпишитесь
на бесплатную рассылку сайта:

• десятки экспертов ежедневно мониторят изменения законодательства и судебную практику;
• рассылка бесплатная, независимо от наличия договора 1С:ИТС;
• ваш e-mail не передается третьим лицам;