Когда налоговая может вызвать физлицо и спросить о доходе?
Сделали дорогую покупку? Велик шанс получить приглашение в налоговую. О том, как ФНС узнаёт о наших тратах и доходах, за что может вызвать к себе и можно ли отказаться от «рандеву», расскажем в статье.
Поделиться
Можно ли не ходить, если вызвали
Начнём с того, что в налоговую могут вызвать кого угодно и на основании чего угодно. Это зафиксировано в п. 4 ст. 31 и ст. 90 НК РФ: «Налоговые органы вправе вызывать на основании письменного уведомления в налоговые органы налогоплательщиков . для дачи пояснений в связи с уплатой (удержанием и перечислением) налогов и сборов либо в связи с налоговой проверкой, а также в иных случаях, связанных с исполнением законодательства о налогах и сборах». Согласитесь, пояснение расплывчатое.
Налоговики могут задавать любые вопросы. Линия беседы зависит от того, насколько налогоплательщик юридически грамотный и знает ли, на что может и не отвечать.
Сразу скажем, что оспорить причины вызова не так-то легко по нескольким причинам:
- для этого нужна юридическая подкованность;
- обжалование занимает время, при этом в уведомлении дан срок на то, чтобы посетить налоговую, можно просто не уложиться в него;
- часто основание в уведомлениях не указывают, как и цели встречи.
Обратите внимание, куда именно получили повестку: на допрос или на комиссию. В первом случае приходит повестка. Если не явиться, можно получить штраф 1000 руб. по ст. 19.4 КоАП РФ, а за необоснованный отказ от дачи показаний – 3000 руб.
На комиссию же вызывают уведомлением. Посмотреть образец можно в приложении 2 к приказу ФНС от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@. В отличие от допроса на комиссии не записывают слова налогоплательщика. Главное, чтобы он по факту пришёл. Если проигнорировать приглашение, грозит санкция по ст. 19.4 КоАП РФ. Так что не ходить в любом случае нельзя.
Откуда налоговая знает о доходах и расходах
Налоговая может запрашивать у банков информацию по счетам налогоплательщиков. Однако без санкции управления ФНС сделать этого сотрудники не могут. Это прописано в п. 2 ст. 86 НК РФ. Доходы и траты физлиц налоговики могут сопоставить с помощью выборки в базе «Система электронной обработки данных».
То, что расходы превышают доходы, обычно вычисляют по крупным зарегистрированным покупкам. Что это? Машины, квартиры, дома, земля – имущество, которое ставится на учёт. Такую информацию в ФНС постоянно передают Росреестр, ГИБДД и другие ведомства. Если разрыв между заработком и суммой покупки большой, вероятность возникновения вопросов к налогоплательщику повышается. Источником информации также могут служить жалобы других физлиц и компаний.
Внимание к персоне может привлечь любое финансовое нарушение.
Не исключено, что налоговики раскопают и незадекларированные доходы. За неуплаченный вовремя налог вполне могут назначить штрафы и пени.
Вниманию тех, кто активно рекламирует свои услуги: доход от бизнеса на дому облагается налогом на профессиональный доход самозанятых. Таких незарегистрированных предпринимателей проверяют во время рейдов и выездных проверок. Проверки могут быть плановыми и внеплановыми. Также это касается фрилансеров.
Как себя вести на комиссии
Не советуем придумывать вымышленные источники крупного дохода, а проще говоря обманывать. Любые слова налогоплательщика налоговая служба может с лёгкостью проверить. Если объяснения не подтвердятся, а в случае лжи так и будет, возникнут новые вопросы.
На комиссии физлицо вправе ничего не говорить и не пояснять. За это не будет никакой санкции.
Некоторые налоговики по привычке ссылаются на п. 10 ст. 31 НК РФ. До 2007 года там говорилось о праве ФНС контролировать, чтобы крупные расходы соответствовали доходам «физиков». С введением Федерального закона от 27.07.2006 № 137-ФЗ формулировку упразднили.
Какие последствия могут быть
Что, если налогоплательщик не может подтвердить доходы? Ранее налоговики пытались взыскать налоги сверх начисленных, объясняя это тем, что физлицо несёт весомые расходы, а значит прячет допдоходы. Однако после решения Верховного суда, вынесенного в 2015 году (Обзор № 2, утв. Президиумом Верховного суда 26.06.2015), такие случаи перестали происходить.
Выдержка из решения Верховного суда: «Приобретение налогоплательщиком в налогооблагаемом периоде имущества подтверждает то, что налогоплательщиком в этом периоде понесены расходы на приобретение. Факт расходования денежных средств в налоговом периоде не подтверждает получения в этом же периоде дохода, облагаемого НДФЛ, в сумме, равной израсходованным средствам».
Поэтому, скорее, физлицо вежливо расспросят, напомнят о декларации дохода. Возможно, намекнут о необходимости перевести чёрные доходы в белые. Также могут поведать о переходе в статус ИП.
Как налоговая контролирует переводы по банковской карте
Каждый человек сталкивается с переводами по банковской карте — члены семьи отправляют деньги, коллеги скидывают на подарок ко дню рождения. Как правило, налоговики не просят пояснить поступления на карту и не доначисляют НДФЛ. Но это относится к обычным повседневным переводам людей, не имеющих отношения к бизнесу.
«Большой Брат» не смотрит за тобой
В отдельных СМИ недавно появилась информация о «тотальной слежке ФНС за счетами». Поэтому у некоторых людей в уме нарисовалась картина, как «Большой Брат» берет под контроль всю жизнь человека, словно в романе Джорджа Оруэлла «1984».
На самом деле все не так драматично, и простым людям можно спокойно перечислять деньги своим знакомым, не опасаясь контроля чиновников. Важно, чтобы эти перечисления не осуществлялись на регулярной основе и не составляли крупные суммы.
Налоговики уделяют основное внимание индивидуальным предпринимателям и коммерческим фирмам. У чиновников нет возможности следить за всеми банковскими операциями обычных людей. Штатная численность районной инспекции не позволяет мониторить банковские счета всех налогоплательщиков, состоящих в ней на учете.
Перевод крупной суммы на банковский счет
Перевод в размере 600 тыс. рублей и больше привлечет внимание банковских служащих, которые проинформируют о нем работников Росфинмониторинга. Сотрудники этого ведомства проверят сделку на предмет легализации доходов, добытых преступным путем, или финансирования терроризма.
Разумеется, налоговые органы вправе запрашивать у банков информацию о счетах их клиентов. Но для того, чтобы попасть под прицел инспекторов, надо чем-то особо отличиться — например, регулярно получать на свой счет переводы от предпринимателей и фирм или же получать разовые, но крупные денежные переводы.
Подобные операции могут свидетельствовать о том, что владелец счета ведет теневой бизнес, получает нетрудовые доходы или обналичивает деньги. Такие трансакции могут заинтересовать оперативников УБЭП.
Безвозмездно, то есть даром
Налоговики вряд ли обратят внимание на дарение, в котором участвуют простые люди, не имеющие никакого отношения к бизнесу. Чиновникам не интересны операции, которые не облагаются НДФЛ, в принципе. Так, согласно пункту 18.1 статьи 217 НК РФ, доходы в денежной форме, получаемые от физических лиц в порядке дарения, не подлежат налогообложению.
К тому же взыскание налоговых платежей с физических лиц происходит в судебном порядке, что увеличивает трудозатраты государственных служащих. Добиться же реального исполнения решения суда будет еще сложнее.
Как доказать, что полученная сумма не подлежит налогообложению
По общему правилу, назначение платежа указывает плательщик. Из назначения перевода можно понять, за что именно перечислены деньги.
Если в назначении платежа не будет никаких комментариев, то можно попытаться доказать, что деньги перечислены безвозмездно. Ведь плательщик не получает никакого встречного предоставления.
Вместе с тем указание в платеже «на подарок», «безвозмездно» и т. п. во многом обезопасит получателя платежа от возникновения налогооблагаемого дохода.
Хорошо приурочить перевод к какой-то знаменательной дате, например к годовщине свадьбы или 8 марта. Здесь даже подозрительный инспектор поверит в то, что это подарок, а не плата за какие-то услуги.
Впрочем, доходы от получения в дар денег не подлежат налогообложению независимо от того, являются ли даритель и одаряемый членами семьи или близкими родственниками. Это подтверждается письмом ФНС России от 10 июля 2012 года № ЕД-4-3/11325@. В рассматриваемом случае важно доказать, что это именно дарение, а не доход от оказания услуг.
Копия договора дарения выступит весомым аргументом в случае возникновения налогового спора.
Налогоплательщик вправе не подавать налоговую декларацию при получении подарков от членов семьи или близких родственников (письмо ФНС России от 5 июня 2012 года № ЕД-3-3/1975@).
Позиция Минфина: безвозмездный перевод не облагается налогом
Финансовое ведомство недавно подтвердило тот факт, что безвозмездно полученные от физического лица деньги не подлежат обложению НДФЛ. Это относится и к банковским переводам.
Кроме того, сам по себе факт банковского перевода денежных средств между физическими лицами не является объектом налогообложения.
Вместе с тем денежные средства, поступившие на счет физического лица (например, в качестве оплаты проданного имущества или в качестве вознаграждения за оказанные услуги), признаются доходом такого физического лица, подлежащим обложению НДФЛ.
Об этом Минфин России сообщил в письме от 28 апреля 2021 года № 03-04-05/32869.
Мнение автора может не совпадать с мнением редакции
\n \n\t\t\t \n\t\t\t \n\t\t \n\t»,»content»:»\t\t
\n\t\t\t\u0412\u044b \u043d\u0435 \u0430\u0432\u0442\u043e\u0440\u0438\u0437\u043e\u0432\u0430\u043d\u044b \u043d\u0430 \u0441\u0430\u0439\u0442\u0435.\n\t\t \n\t\t
\n\t\t\t \n\t\t\t\t\u0412\u043e\u0439\u0434\u0438\u0442\u0435\n\t\t\t \n\t\t\t\u0438\u043b\u0438\n\t\t\t \n\t\t\t\t\u0437\u0430\u0440\u0435\u0433\u0438\u0441\u0442\u0440\u0438\u0440\u0443\u0439\u0442\u0435\u0441\u044c.\n\t\t\t \n\t\t \n\t»>’ >
Контролирует ли налоговая переводы
В 2019 году эксперты подсчитали, что 25% доходов россиян – теневые. Недополученные налоги с них составляют 3 триллиона рублей или 3% ВВП. Платить граждане не хотят, но ФНС подбирается ближе. В статье расскажем, контролирует ли налоговая переводы на карту.
- Проверяет ли налоговая переводы на карту
- Подозрительные денежные переводы
- В каких ситуациях налоговая интересуется переводами на карту
- Облагаются ли налогом переводы на карту
- Как объяснить налоговой откуда деньги
В марте 2021 года вступили в силу поправки в Налоговый кодекс. Вкратце банки обязали предоставлять ФНС некоторые данные о владельцах счетов по запросу.
В СМИ эти поправки моментально окрестили открытием доступа к банковской тайне и «тотальной слежкой». На самом деле закон направлен на борьбу с «обнальщиками». А предыдущие ужесточение – на борьбу с финансовыми пирамидами.
Переводы обычных граждан – другое дело.
Проверяет ли налоговая переводы на карту
Нет. Это физически невозможно сделать в силу огромного объема информации. Даже автоматическая проверка потребовала бы привлечения серьезных ресурсов.
По факту заинтересоваться денежными переводами могут в двух случаях:
- Банковские работники могут сделать это сами, если на счет физлица регулярно поступают крупные суммы, которые клиент быстро обналичивает. В этом случае уведомляют Финмониторинг, который начинает свою проверку.
- Налоговая может получить информацию о незаконных доходах и запросить у банков данные о счетах и переводах гражданина.
Лимонард — 1 млрд рублей ЗСФСР 1924 — прозвище крупнейшей банкноты государств бывшей Российской империи.
Другой факт
Подозрительные денежные переводы
Рассмотрим подробно первый случай. Согласно методичке ЦБ, банки обязаны уведомлять Финмониторинг о подозрительных операциях. Цель – предотвратить отмывание денег, финансирование терроризма и деятельность мошенников.
Регулятор выпустил точные критерии подозрительных переводов. У физлиц мало шансов попасть под них, если они просто уклоняются от налогов.
Подозрительной активностью по счету считаются:
- Движение средств по счету более 100 000 в день или 1 000 000 в месяц.
- На счету нет признаков обычной активности в виде покупки товаров, оплаты связи, коммунальных услуг и т.д.
- За неделю остаток по счету в конце дня меньше 10% от среднего объема проходящих средств.
- Больше 30 операций по зачислению и списанию в день.
- Больше 50 в месяц или 10 в день контрагентов.
- Проходит меньше минуты между зачислением и списанием денег со счета.
- У нескольких физлиц идентичная информация об устройстве для банкинга.
- Списание и зачисление денег проводится в течение 12 и более часов за сутки.
Если счет клиента набирает хотя бы два пункта, то банк обязан провести проверку. При подтверждении подозрений – уведомить об этом Финмониторинг.
Как видно из содержания списка, обычные граждане вряд ли смогут в него попасть, даже если будут периодически принимать оплату за работу через переводы.
Получаете доход как самозанятый? Совкомбанк предлагает воспользоваться кредитным продуктом!
Совкомбанк доверяет тем, кто самостоятельно строит свою жизнь. Заполните заявку на кредит для самозанятых, чтобы расширить и развить свое дело.
В каких ситуациях налоговая интересуется переводами на карту
Гангстера Аль-Капоне в свое время посадили за неуплату налогов, хотя весь город был в курсе, что это меньшее из его преступлений. Но отмывание денег получилось доказать только потому, что все знали, где нужно искать.
Та же логика действует и сейчас.
Важно: Налоговая не может отслеживать каждый перевод и требовать у адресата объяснений. А вот когда гражданин уже попал в поле зрение ФНС, ему придется отвечать на вопросы и доказывать происхождение средств.
То есть переводы с карты на карту налоговая начнет изучать только если у нее будет информация о том, что вы предположительно уклоняетесь от налогов.
Как это работает?
ФНС не раскрывает своих секретов, но по косвенным данным можно следить о группах риска:
- Индивидуальных предпринимателей проверяют, когда есть информация от их контрагентов, которая не сходится с объемом уплаченных налогов.
- Лиц, которые оказывают услуги, вычисляют по объявлениям в социальных сетях и на других площадках.
- О собственниках квартир, которые сдают в аренду без уплаты налогов, часто рассказывают налоговой соседи, коммунальщики или работники ЖЭКа.
Облагаются ли налогом переводы на карту
Автоматически – нет. Переводы на карту не считаются доходом по умолчанию. Но даже если это действительно доход, то налоговая не узнает об этом автоматически, а только если заинтересуется конкретным гражданином.
С тех пор как из-за СБП переводы на карту стали пользоваться широкой популярностью, вопрос с налогом на них регулярно муссируют в СМИ. Минфин даже выпускал письмо с разъяснением.
Понятие дохода связано с экономической выгодой. Если ее нет, то нет и дохода. А значит, нет и налогооблагаемой базы.
Какие переводы не облагаются налогом:
- Кэшбэк от банка – считается скидкой, а не доходом.
- Возврат долга – здесь вы сначала потратили деньги, а потом получили их назад. То есть ничего не заработали.
- Переводы между членами семьи – не считаются доходом, так как по умолчанию это общие деньги.
- Перевод с карты ИП на счет его же физического лица – налогооблагаемой базы нет, потому что с этих денег налоги уже уплачены.
- Возвраты средств – это может быть как ошибочный платеж, так и возврат денег из интернет-магазинов или других сервисов.
Другой вопрос – подарки. Они считаются доходом, но подарки НДФЛ не облагаются вне зависимости от суммы. Минфин подтверждает, что подарки не нужно даже вписывать в декларацию.
Также НДФЛ не облагаются алименты (вне зависимости от того, получают ли их по суду или по устной договоренности) и доходы от продажи овощей и фруктов с приусадебного участка.
Продажа имущества требует уплаты НДФЛ в некоторых случаях. Но только если продавцом был получен доход. То есть вещь удалось продать дороже, чем она была куплена. И только если между покупкой и продажей прошло менее трех лет.
Платежи, помощь и налоги
Для заполнения онлайн-деклараций и платежей по этому налогу используйте налоговый центр Филадельфии. Чтобы начать, ознакомьтесь с нашим руководством по налоговым центрам. Вы также можете продолжать подавать бумажные декларации по этому налогу.
Кто платит налог
Налог на чистую прибыль (NPT) облагается чистой прибылью от торговли, бизнеса, профессии, предприятия или другой деятельности следующим образом:
- Резиденты Филадельфии, даже если их бизнес ведется за пределами Филадельфии.
- Нерезиденты, ведущие бизнес в Филадельфии.
Предприятия должны платить налог на чистую прибыль, если они организованы следующим образом:
- Физические лица (индивидуальные предприниматели)
- Партнерства
- Ассоциации
- Компании с ограниченной ответственностью (LLC)
- Имущество или трасты
Аренда имущества в большинстве случаев считается ведением бизнеса.
Возврат должен быть подан даже в случае возникновения убытков. Если налоговая декларация не будет подана, к лицам, не подающим налоговую декларацию, применяются штрафные санкции.
Договор о нераспространении ядерного оружия не заменяет часть налога на доходы и поступления от коммерческой деятельности (BIRT), связанную с чистым доходом. Однако вы можете получить кредит по Договору о нераспространении ядерного оружия в зависимости от суммы налогов, причитающихся с вашего BIRT.
Если вам необходимо внести изменения в налоговую декларацию NPT, заполните новую налоговую декларацию с обновленной суммой. Поставьте знак «X» в поле, указывающее на то, что форма представляет собой измененную налоговую декларацию.
Важные даты
Документы по налогу на чистую прибыль подаются ежегодно, но платежи по предполагаемому налогу за текущий год производятся два раза в год. Первый платеж должен быть произведен 15 апреля каждого года, а второй платеж — до 15 июня. Каждый платеж должен составлять 25% налога на чистую прибыль за предыдущий год.
Вы должны подать налоговую декларацию, даже если ваша компания понесла общие убытки и налоги не подлежат уплате.
Налоговые ставки, штрафы и сборы
Сколько это стоит?
| Налоговый год | Ставка резидента | Ставка для нерезидентов |
|---|---|---|
| 2023 год | 3,75% от чистой прибыли | 3,44% от чистой прибыли |
| 2022 год | 3,79% от чистой прибыли | 3,44% от чистой прибыли |
| 2021 год | 3,8398% от чистой прибыли | 3.4481% от чистой прибыли |
| 2020 | 3,8712% от чистой прибыли | 3,5019% от чистой прибыли |
| 2019 год | 3,8712% от чистой прибыли | 3.4481% от чистой прибыли |
| 2018 год | 3.8809% от чистой прибыли | 3.4567% от чистой прибыли |
| 2017 год | 3,8907% от чистой прибыли | 3,4654% от чистой прибыли |
Что произойдет, если вы не заплатите вовремя?
Если вы не заплатите вовремя, к сумме задолженности будут добавлены проценты и штрафы.
Дополнительная информация о ставках приведена на странице «Проценты, штрафы и комиссии».
Срок уплаты налогов не продлен, но вы можете подать заявку на продление срока подачи налоговой декларации.
Вы можете продлить срок на 60 дней (до 15 июня), подав купон на продление платежа. Вам необходимо посетить наш платежный веб-сайт, чтобы распечатать индивидуальный купон на продление платежа.
Если вы получили федеральное продление на шесть месяцев, вам будет предоставлено дополнительное время для подачи заявления о нераспространении ядерного оружия. Срок продления срока подачи налоговой декларации не может превышать дату окончания федерального срока продления.
Продление срока подачи документов
Вам нужно больше времени для подготовки и подачи налоговых деклараций по налогу на чистую прибыль в Филадельфии (NPT)?
Мы автоматически продлим срок подачи налоговой декларации до 60 дней с даты, установленной в апреле или первоначальной даты подачи налоговой декларации по ДНЯО. По истечении этого первоначального 60-дневного периода продления мы можем продлить вам дополнительный срок, если Налоговое управление США (IRS) продлит срок подачи федеральной налоговой декларации. По сути, мы предоставим вам аналогичное продление срока подачи налоговой декларации BIRT до даты истечения федерального срока продления.
Обратите внимание, что в случае продления срока подачи налоговой декларации по Договору о нераспространении ядерного оружия этот срок не может превышать даты окончания федерального срока продления (до шести месяцев) с даты подачи первоначальной налоговой декларации в Налоговое управление США.
Специальной формы продления срока подачи документов по ДНЯО в Филадельфии не существует. Подача ваучера на продление срока оплаты в бумажном виде или через Интернет выполняет двойную функцию: подачу пролонгированной налоговой декларации и внесение пролонгированного платежа.
Обратите внимание, что продление срока подачи налоговых деклараций не означает продления срока уплаты налогов. Платежи, произведенные позже первоначального срока, облагаются процентами и штрафами. Дополнительная информация о ставках приведена на нашей странице «Проценты, штрафы и комиссии».
Скидки и льготы
Имеете ли вы право на скидку?
Чтобы иметь право на уплату налога на чистую прибыль по сниженным ставкам налога на прибыль, основанным на доходах, вы должны иметь право на участие в Программе налоговых льгот в Пенсильвании. Эта программа доступна работающим семьям, которые платили подоходный налог в течение года и соответствуют критериям получения дохода в зависимости от размера семьи и семейного положения.
Сниженные ставки
Пониженная ставка, основанная на доходах, для резидентов и нерезидентов составляет 1,5%.
Пониженные ставки для резидентов
За 2022 налоговый год = 1,5000% (0,015000),
за 2021 налоговый год = 1,5000% (0,015000) За 2020 налоговый год = 1,5000% (0,015000)
За 2019 налоговый год = 3,3712% (0,033712)
За 2018 налоговый год = 3,3809% (0,033809)
Пониженные ставки для нерезидентов
За 2022 налоговый год = 1,5000% (0,015000),
за 2021 налоговый год = 1,5000% (0,015000) За 2020 налоговый год = 1,5000% (0,015000)
За 2019 налоговый год = 2,9481% (0,029481)
За 2018 налоговый год = 2,9567% (0,029567)
Как подать заявку на снижение
Чтобы иметь право на получение ставок, основанных на доходах, вы должны приложить заполненное приложение штата Пенсильвания (SP) за соответствующий налоговый год к своей декларации по налогу на чистую прибыль. Городские власти Филадельфии проверят, соответствует ли ваш график SP данным штата.
Граждане штата Пенсильвания, работающие в Филадельфии, но не подающие налоговую декларацию штата Пенсильвания, должны приложить подписанную копию налоговой декларации штата, чтобы иметь право на получение ставок, основанных на доходах.
Можно ли освободить вас от уплаты налога?
Корпорации освобождаются от налога на чистую прибыль.
Как платить
Подайте заявку и оплатите онлайн
Вы можете подавать декларации по ДНЯО и осуществлять платежи через налоговый центр Филадельфии. Налогоплательщики, задолжавшие 5000 долларов и более по налогу на чистую прибыль, обязаны платить эти налоги в электронном виде.
Подайте налоговую декларацию по почте
Отправьте налоговую декларацию по адресу:
Почтовый ящик Департамента доходов
Филадельфии 1660
Филадельфия , штат Пенсильвания 19105-1660
Оплата по почте
Отправляйте все платежи с платежным купоном по адресу:
Почтовый ящик Департамента доходов
Филадельфии 1393
Филадельфия , штат Пенсильвания 19105-1393
Запросите возврат средств по электронной почте
Отправьте запрос на возврат и возврат средств по адресу: