Как получить налоговый вычет по иис пошаговая инструкция

Как получить налоговый вычет по ИИС

Итак, вы заключили договор с брокером, открыли индивидуальный инвестиционный счет и положили на него деньги. Пора получить доход.

Нам нужно будет пройти три этапа: установить контакт с налоговой, подать документы и получить решение о вычете.

Что такое налоговый вычет по ИИС

Речь о налоговых вычетах и льготах, которые даются по программе индивидуальных инвестиционных счетов. Государство хочет, чтобы вы много и хорошо вкладывали, поэтому делает для вас более выгодные инвестиционные условия, чем по обычным брокерским счетам.

ИИС — это вид брокерского счета, только со специальными налоговыми льготами.

Налоговая дает два типа вычетов по ИИС: либо вычитает ваши инвестиции из налогооблагаемого дохода, либо не облагает налогом ваш инвестиционный доход. Первый вариант самый популярный, потому что прибавляет к вашей доходности 13%.

Чтобы воспользоваться государственными бонусами, нужно учесть некоторые нюансы — об этом мы писали в статье об ИИС. Прочитайте ее сначала, если вы не понимаете, о чем речь.

Кто может получить налоговый вычет по ИИС

Вычеты положены налоговым резидентам России. Резидент — это тот, кто живет в стране от полугода. При этом надо соответствовать требованиям: не закрывать ИИС хотя бы три года с даты открытия и не иметь других ИИС одновременно с тем, по которому хотите вычет.

ИИС обычно открывают с 18 лет, как и обычные брокерские счета и счета доверительного управления. Некоторые брокеры и УК могут открывать счета с более раннего возраста, например с 16 или даже 14 лет, но для сделок потребуется письменное согласие законных представителей ребенка.

Как получить налоговый вычет по ИИС: пошаговая инструкция

1. Зарегистрироваться в личном кабинете на сайте налоговой.
2. Получить неквалифицированную электронную подпись.
3. Подготовить документы: скан договора с брокером, подтверждение зачисления средств на ИИС и справку о доходах и суммах налога физического лица — раньше она называлась 2-НДФЛ.
4. Заполнить декларацию 3-НДФЛ, в том числе заявление на налоговый вычет по ИИС.
5. Дождаться рассмотрения декларации, а потом — денег на счет.

С 2022 года вычет можно получить и в упрощенном порядке. Брокер или УК сообщит в налоговую, что инвестор пополнил ИИС, и налоговая подготовит заявление о вычете. Его надо будет подписать в личном кабинете на сайте налоговой.

Зарегистрироваться в личном кабинете на сайте налоговой

Так как вычет налоговый, вам придется общаться с налоговой службой. Вот как это происходило у меня.

На сайте ФНС я нашел свое отделение налоговой и ее телефон.

Позвонил на всякий случай и спросил про логин и пароль от личного кабинета. Мне сказали, что за ними я могу прийти в любую налоговую и что с собой для этого мне нужно взять паспорт. Еще нужно знать свой ИНН. Если идти в отделение ФНС по месту жительства, то нужен только паспорт, а ИНН знать необязательно.

Я поехал в местное отделение ФНС, взял там талон в электронную очередь. Мой номер высветился почти сразу. Не пугайтесь толп в ФНС: даже если людей много, они не стоят в одной очереди. Оператору в налоговой я сказал, что пришел за данными для личного кабинета, отдал свой паспорт и через три минуты получил листок с логином и временным паролем для личного кабинета на сайте налоговой.

Дома я зашел в личный кабинет по логину и временному паролю. Пришлось примерно три дня ждать, пока в личном кабинете появилась вся информация: объекты налогообложения, справки 2-НДФЛ и так далее.

Если у вас есть аккаунт на портале госуслуг и ваша учетная запись подтверждена, можно войти в личный кабинет на сайте налоговой через него. Если аккаунта на портале госуслуг нет, его тоже придется подтверждать лично

После этого можно считать, что контакт с налоговой установлен.

Что можно делать через личный кабинет на сайте налоговой

1. Видеть все свои объекты налогообложения и суммы начисленных налогов по ним.
2. Видеть все суммы уплаченных и неуплаченных налогов. Можно платить через интернет.
3. Получать отчеты об уплаченных налогах.
4. Формировать декларации по форме 3-НДФЛ .
5. Подавать документы на налоговый вычет.

Получить неквалифицированную электронную подпись

Налоговая декларация — официальный документ, на котором должна стоять ваша подпись. Если вы подаете декларацию через интернет, на ней должна стоять электронная подпись.

Получить сертификат электронной подписи тоже можно в личном кабинете на сайте налоговой, для этого надо зайти в свой профиль и выбрать вкладку «Получить ЭП».

Эта электронная подпись будет действовать только на сайте налоговой

Вас попросят придумать и ввести пароль для доступа к сертификату электронной подписи. Этот пароль — главное, что нужно запомнить.

После этого можно заполнять документы на вычет по ИИС.

Эта подпись — неквалифицированная

Важно: электронная подпись, которую можно получить на сайте налоговой, — неквалифицированная. Это самая простая электронная подпись. Ей нельзя подписывать никакие другие документы, кроме документов на сайте налоговой. Что можно делать с неквалифицированной электронной подписью — видео на сайте nalog.ru

Про квалифицированную электронную подпись мы напишем отдельную статью.

Подготовка документов

Чтобы получить вычет по ИИС, нужно подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую вместе с пакетом документов. Вот что нужно собрать.

Справку о доходах по форме 2-НДФЛ за тот год, в котором вы вносили деньги на ИИС. Она подтверждает, что вы получали доход и платили налог по ставке 13% в этом налоговом периоде. Справку можно получить в бухгалтерии по месту работы.

С 01.01.2019 справка 2-НДФЛ называется «Справка о доходах и суммах налога физического лица»

Скан договора об открытии брокерского счета. Это может быть договор на ведение ИИС, договор о брокерском обслуживании с использованием ИИС, заявление, уведомление или извещение о присоединении к регламенту или договору брокерского обслуживания с использованием ИИС или генеральное соглашение. У каждого брокера этот документ называется по-своему.

Налоговый вычет по ИИС: как получить — пошаговая инструкция

Налоговый вычет по индивидуальному инвестиционному счету (ИИС) — это возврат налога на доходы физических лиц, полученные инвестором. Условия оформления, какие документы нужны, в каких случаях можно не заполнять декларацию 3-НДФЛ, пошаговая инструкция получения вычета, — в материале агентства «Прайм».

Налоговый вычет по ИСС 2023

Индивидуальный инвестиционный счет — это брокерский счет, с помощью которого можно покупать на бирже любые виды активов (акции, облигации, драгоценные металлы, иностранную валюту, деривативы) и получать по ним налоговые льготы.

«Основная цель ИСС — повышать активность инвесторов на фондовом рынке и делать их вложения более длительными (свыше 3-х лет). Открыть такой счет можно у любого российского брокера», — объясняет Оксана Родионова, руководитель налоговой практики компании «Деловой фарватер».

По словам эксперта, инвестиционный вычет можно получить только в отношении операций, совершаемых через индивидуальный инвестиционный счет:

• в сумме денежных средств, внесенных инвестором в налоговом периоде на ИИС;
• в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на ИИС.

Типы

Вычет по операциям на ИИС может быть предоставлен на выбор (пп. 2, 3 п. 1, п. 4 ст. 219.1 НК РФ):

• на сумму денежных средств, внесенных на ИИС (Тип А);
• на сумму положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на ИИС (Тип Б).
• «При наличии определенных условий, связанных с ограничениями сделок с иностранными ценными бумагами, вычеты на ИИС не подвергаются влиянию законодательных ограничений. Это означает, что клиенты могут получать вычеты, даже если они осуществляют операции с иностранными ценными бумагами, сделки с которыми ограничены из-за недружественных действий иностранных государств», — отмечает Тимур Фатыхов, юрист направления интеллектуальной собственности и коммерческих споров юридической группы «Совет».

Вычет типа А

Вычет типа А предоставляет возможность вернуть НДФЛ в размере 13 процентов от суммы, внесенной на ИИС за год.

«ИИС типа А отлично подходит начинающему инвестору. Во-первых, необходимость держать счёт открытым в течение трех лет удерживает от импульсивного решения вывести деньги досрочно. Во-вторых, это способ гарантированно ежегодно получать доход в 13% или 15% годовых. И это помимо того, что принесут операции с ценными бумагами, купленными через ИИС-А. В-третьих, возможность ежегодно оформлять налоговые вычеты приучает к регулярному инвестированию части средств, ведёт к формированию полезной финансовой привычки», — считает Сергей Соловых, руководитель отдела по работе с состоятельными клиентами ИК Fontvielle.

Вычет типа Б

По словам Оксаны Васильевой, доцента департамента правового регулирования экономической деятельности Финансового университета при Правительстве РФ, вычет типа Б освобождает инвестора от уплаты НДФЛ с дохода по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, а также с доходов в виде купонов по облигациям. Вычет типа Б подходит для тех граждан, которые не имеют официального дохода и не уплачивают НДФЛ.

Максимальный размер вычета, сумма

Максимальная сумма стандартного возврата типа А — 52 тысячи рублей.

«Для обеспеченных слоев населения есть особое условие: если годовой доход превышает 5 миллионов рублей, то возврат может составить до 60 тысяч рублей. Это логично, так как и НДФЛ в этом случае платится повышенный — 15%. Важный момент: для того, чтобы претендовать на налоговый вычет, нужно иметь доход, с которого вы уплачиваете государству фискальный сбор. То есть этот вариант подходит тем, у кого есть стабильная работа и белая зарплата», — говорит Сергей Соловых.

Тимур Фатыхов объясняет, что вычет типа Б предоставляется на всю сумму доходов, полученных по операциям, учитываемым на ИИС. Каких либо верхних ограничений действующим законодательством не предусмотрено.

Сроки и ограничения по индивидуальному инвестиционному счету

Эксперт по возврату налоговых вычетов Екатерина Осина объясняет, что для получения налогового вычета по ИИС существуют правила, которые необходимо соблюсти, а именно:

1. Минимальный срок действия договора — 3 года. Если договор был заключен на 5 лет, а через 4 инвестор его расторгнул, — право на вычет сохраняется 4 года, но только в том случае, если на него вносились деньги.
2. Если ИИС был закрыт в течение 3-х лет, вычет можно сделать только в том случае, если активы были переведены на ИИС по новому договору.
3. Если инвестор уже получил вычет и расторгнул договор раньше чем через 3 года, деньги государству придется вернуть, кроме того, могут быть начислены пени.
4. В течение срока действия договора не должно быть других ИИС (не считаются случаи, когда один договор прекращают, а все активы с ИИС переводят на другой счет того же физлица по новому договору).
5. Вычеты можно делать только год в год при условии, что счёт в этом конкретном году пополнялся. Например, взносы были произведены в 2022 году, значит, их нужно учесть строго в декларации за 2022 год, перенести на следующий год или уменьшить базу прошлых лет не получится.

Сколько раз можно получить

Вычет типа А можно получать ежегодно или разом за три прошедших года. Вычет типа В начисляется один раз при закрытии ИИС.

Как и когда можно получить налоговый вычет по ИИС

Начиная с 2021 года появилась возможность получения вычета по ИИС в упрощенном порядке, при котором подавать декларацию 3-НДФЛ не нужно.

Условия

По словам Тимура Фатыхова, важно ознакомиться с основными требованиями, необходимыми для получения вычета. Для типа А необходимо:

1. Быть налоговым резидентом. Право на вычет имеют только налоговые резиденты Российской Федерации в том году, в котором они вносят денежные средства на ИИС.
2. Уплачивать НДФЛ. Вычет возможен только при наличии доходов, по которым был уплачен налог на доходы физических лиц в размере 13%. Важно отметить, что размер вычета не может превышать сумму уплаченного НДФЛ в текущем налоговом периоде.
3. Иметь только один действующий договор с российским брокером или доверительным управляющим на ведение ИИС, заключенный после 01.01.2014 на срок не менее трех лет
4. Так как с 2021 года вычет применяется к основной налоговой базе, он не может превышать сумму этой базы.
5. Если в рамках одного договора на ведение ИИС инвестор воспользовался вычетом в сумме денежных средств, внесенных на этот счет, то он уже не может применить вычет в сумме доходов по операциям, учитываемым на ИИС.

Для того, чтобы получить налоговый вычет по ИИС типа Б, нужно:

1. Иметь статус налогового резидента в календарном году окончания (прекращения) договора на ведение ИИС.
2. Иметь положительный финансовый результат по операциям, учитываемым на ИИС.
3. Должен быть только один действующий договор с российским брокером или доверительным управляющим на ведение ИИС, заключенный после 01.01.2014 на срок не менее трех лет.
4. В течение срока действия договора гражданин не должен получать вычет в сумме денежных средств, внесенных на ИИС.

Необходимые документы

Для вычета типа А, по словам Оксаны Родионовой, в конце года необходимо заполнить и подать в ИФНС по месту регистрации декларацию 3-НДФЛ, приложив к ней подтверждающие документы:

• договор на ведение ИИС, договор на брокерское обслуживание или договор доверительного управления, заявление о присоединении к регламенту (договору) брокерского обслуживания или доверительного управления;
• платежное поручение о перечислении денег на ИСС, если личные денежные средства зачислялись с банковского счета;
• приходно-кассовый ордер, если денежные средства вносились наличными в кассу профессионального участника рынка ценных бумаг;
• поручение на перевод денежных средств, а также отчет о движении денежных средств по счетам физлица (отчет брокера (управляющего)), если средства переводились на ИИС с иного счета внутреннего учета этого гражданина, ранее открытого у данного брокера или управляющего.

«Для вычета типа Б понадобятся те же самые документы, что и для типа А. Упрощенным оформлением через личный кабинет налогоплательщика без подачи декларации 3-НДФЛ можно воспользоваться в том случае, если брокер взаимодействует с ФНС и представляет туда необходимые данные, это нужно уточнять заранее», — отмечает эксперт.

Но, налоговая инспекция может отказать в получении вычета. По словам Оксаны Васильевой, это может произойти в следующих случаях:

• лицо не является налоговым резидентом РФ;
• лицо имеет 2 ИИС одновременно;
• ИИС открыт только для получения вычета, а не инвестирования (например, инвестор на ИИС перечислял денежные средства и не покупал ценные бумаги, внес средства только под конец третьего года и так далее).

Пошаговая инструкция

Для того, чтобы получить вычет по ИИС, необходимо:

1. Зарегистрироваться на сайте налоговой инспекции и получить неквалифицированную электронную подпись.
2. Отсканировать нужные документы.
3. Заполнить заявление на ИИС, декларацию 3-НДФЛ, приложить копии документов.
4. Ждать рассмотрения заявления и поступления выплаты.

Если брокер самостоятельно передает все данные в налоговую, можно воспользоваться упрощенным порядком оформления.

«В этом случае налоговая сама сформирует и отправит заявление в ЛК налогоплательщика, инвестору достаточно его подписать и ждать поступления денег на карту. Но в таком порядке не всегда выгодно получить вычет и я рекомендую это делать специалисту с помощью оформления декларации 3-НДФЛ. Для этого потребуется к декларации прикрепить отчет брокера, заявление-анкету и договор на открытие ИИС, платежные документы на перечисление взносов по ИИС», — говорит Екатерина Осина.

Получение денег

Официальный срок рассмотрения заявления — 3 месяца. Деньги должны поступить на расчетный счет инвестора в течение месяца после принятия положительного решения.

Что известно о новом типе ИСС

На сегодняшний день о новом типе вычета по ИИС известно не так много. С 1 июня 2023 года законопроект находится на рассмотрении в правительстве РФ.

«Я бы отметил, что подробности про индивидуальный инвестиционный счёт третьего типа поступают в очень ограниченном формате и последовательно. Создаётся впечатление, что регулятор тестирует общественное настроение и собирает отклик профессионального сообщества, потом корректирует параметры нового инструмента. Поэтому пока рано говорить о том, что система ИИС-3 до конца сформирована. Хотя законопроект уже есть, но он ещё не утверждён, какие-то составляющие могут поменяться», — говорит Илья Мерзляков, руководитель отдела продаж AM Capital.

По словам эксперта, цель нового ИИС — стимулировать население инвестировать более долгосрочно, потому что экономике нужны «длинные деньги», которые вкладываются в российские активы. Именно с этих позиций и стоит оценивать те параметры, которые на настоящий момент закладываются в новый инструмент.

Во-первых, «жить» инвестсчета третьего типа будут уже не 3 года, как старые, а дольше. Причем продолжительность их действия будет напрямую зависеть от сроков открытия: чем быстрее это сделать, тем меньше нужно будет держать капитал на ИИС для получения всех льгот. Предусматривается плановое наращивание сроков с постепенным доведением до целевых 10 лет удержания.

Во-вторых, появится возможность открывать не один инвестсчёт, а целых три. Это относится только к ИИС новой конфигурации, совместить ИИС-1 или ИИС-2 с ИИС-3 не получится.

В-третьих, исчезнут ограничения по сумме заводимых на счет средств. При этом преференции будут, конечно же, ограничены. Так, если держать средства на ИИС 10 лет, то максимальная сумма, по которой можно будет получить налоговый вычет по НДФЛ — 30 миллионов рублей. Соответственно, при ставке 13% вернуть можно будет 3,9 миллиона рублей, а при ставке 15% — 4,5 миллиона. Можно будет получать льготы как по внесённым на счёт средствам, так и на положительные финансовые результаты от операций (тут суммируются возможности ИИС-1 и ИИС-2).

В-четвёртых, если при досрочном снятии средств раньше лишь терялись налоговые льготы, то вывести капитал с ИИС-3 до истечения срока его действия станет сложнее. Законопроект предусматривает, что это будет возможно только в особых жизненных ситуациях, например, при необходимости оплатить дорогостоящее лечение или обучение детей в высшем учебном заведении. Пока точного перечня нет.

В-пятых, правительство установит критерии для ценных бумаг, которые не допускаются для покупки держателями ИИС третьего типа.

«Правительство учло тот момент, что на инвестсчета старых типов покупались в том числе и иностранные ценные бумаги, регулирование будет касаться имен но этого аспекта. Это логично, так как согласуется с основной целью ИИС-3 по поддержанию российской экономики. На мой взгляд, инвестиционная привлекательность нового инструмента во многом будет зависеть от того, какие параметры в итоге будут приняты в качестве базовых. В частности, вызывает опасение 10-летний срок удержания ИИС, хотя переход к нему и планируется плавный», — добавляет Илья Мерзляков.

Как получить налоговый вычет по иис пошаговая инструкция

2023-04-12T12:14

федеральная налоговая служба (фнс россии)

МОСКВА, 16 фев — РИА Новости. Налоговый вычет по ИИС — государственная льгота, позволяющая вернуть часть налога на доход. Что такое индивидуальный инвестиционный счет, как получить по нему вычет, перечень ограничений для инвесторов и сколько денег таким образом можно сэкономить, пошаговая инструкция по заполнению декларации 3-НДФЛ, какие изменения в законодательстве произошли в 2021 году, — в материале РИА Новости.Налоговый вычет по ИИСНалоговый вычет — хороший способ сэкономить на крупных покупках и сделках. Он доступен всем гражданам РФ, которые работают официально и платят подоходный налог 13%. Им разрешено снизить налогооблагаемую базу или получить обратно часть своих денег от государства.»Налоговые вычеты могут получить также и держатели индивидуального инвестиционного счета (ИИС), продавцы ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ), которые не учтены на ИИС. Для последних вычет предоставят на сумму положительного финансового результата от продажи. Держатели ИИС могут получить вычет на положительный финансовый результат от операций на счете или на сумму взноса на счет», — объяснила Вероника Григорьева, эксперт компании «Актион Бухгалтерия».Налоговый вычетВычет могут получить:Индивидуальный инвестиционный счетИндивидуальный инвестиционный счет (ИИС) — особый брокерский счет, с помощью которого можно совершать сделки на бирже с ценными бумагами и другими инструментами. Ведет счет профессиональный участник рынка ценных бумаг (РЦБ): брокер или управляющий, с которым гражданин заключил договор.»Физическое лицо вправе иметь только один договор на ведение ИИС. В случае заключения нового ранее заключенный должен быть прекращен в течение месяца. Если не соблюдается условие, то вычеты (на взносы/на доход) не представляются ни по первому, ни по второму счету. Это подтверждает ФНС России в письме от 21.01.2021 № БС-19-11/22@. Совокупная сумма денежных средств, перечисленных на ИИС в течение календарного года по такому договору, не может превышать один миллион рублей (п. 8 ст. 10.2-1 ФЗ-39). Возврат клиенту денежных средств, драгоценных металлов и ценных бумаг, учтенных на его ИИС, и передача другому брокеру без прекращения договора на ведение ИИС не допускается (п. 3 ст. 10.2-1 ФЗ-39). Срок действия счета не ограничен ни законами, ни договором с брокером», — отмечает Андрей Завертяев, юрист цифровой платформы по разработке и продвижению законодательных инициатив «Инициатор».По словам эксперта в области фондового рынка и рынка ценных бумаг Игоря Исаева, существенное отличие ИИС от обычного брокерского счета заключается в специальном режиме налогообложения, обозначенном в статье 219.1 НК РФ. Инвестор может вернуть налоговый вычет до 52 000 рублей в год или освободить себя от уплаты налога на прибыль при продаже ценных активов, то есть получить гарантированный доход от государства.Где можно открыть ИИСОткрыть ИИС можно в любом российском банке и в лицензированных ЦБ РФ брокерских и управляющих компаниях.»Ведущие банки России являются также и брокерами, поэтому они предоставляют возможность открыть ИИС», — объясняет Денис Ивлев, финансовый консультант по личным инвестициям в фондовый рынок и недвижимость.»При выборе брокера стоит отталкиваться от размеров комиссии. На сайте Московской биржи указано количество открытых ИИС у разных брокеров», — советует Оксана Васильева, доцент департамента правового регулирования экономической деятельности Финансового университета при Правительстве РФ.Какие ограничения есть у ИИСУ индивидуального инвестиционного счета есть ряд нюансов:»Одно из главных ограничений, о котором надо знать при открытии ИИС, – это невозможность воспользоваться инвестированными деньгами в течение трех лет. Точнее сказать, воспользоваться можно, но это приведет к потере всех налоговых льгот и счет ИИС необходимо будет закрыть. А налоговые вычеты, которые уже были получены, придется вернуть и оплатить пени за использование возмещенного ранее НДФЛ. Второе важное ограничение – счет ИИС можно пополнять только рублями, любое использование валюты недопустимо. Но это не значит, что все операции с валютой для ИИС закрыты: купить иностранные деньги на счет можно, но для этого нужно будет конвертировать внесенные на него рубли. Пополнить ИИС можно на сумму не более 1 млн рублей в год. Обойти это ограничение через открытие нескольких счетов не получится. Если инвестор планирует использовать больше денежных средств, то можно параллельно с ИИС открыть обычный брокерский счет», — рассказывает Артем Арзамасцев, директор ООО «Единый Фондовый Брокер».Денис Ивлев добавил, что частично снимать деньги со счета нельзя, только полностью и при его закрытии. Приобретать на ИИС можно только ценные бумаги, которыми торгуют на Московской и Санкт-Петербургской биржах.Кто может открыть ИИСОткрыть ИИС может любой совершеннолетний гражданин РФ, который является налоговым резидентом.»Некоторые брокеры дают доступ к ИИС с 14 лет при согласии родителей или попечителя. Активы на ИИС, как и на брокерском счету, можно передавать по наследству», — говорит Игорь Исаев.Типы налоговых вычетов в ИИСНачинающие инвесторы выбирают ИИС из-за возможности получить один из двух вариантов налогового вычета: тип «А» или тип «Б» (вычеты на взнос и на доход).Тип «А»Тип «А» — вычет, который работает только если владелец счета платит НДФЛ. Он позволяет вернуть в счет уплаченного налога 13% от суммы, внесенной на ИИС.»Но есть два ограничения: 13% считаются не более чем от 400 000 рублей, внесенных на ИИС за год (то есть, максимальный вычет за год – 52 000 рублей). Второе ограничение – сумма вычета не должна превышать уплаченный за год НДФЛ. Зато получать такой вычет можно ежегодно, начиная с завершения первого года открытия ИИС», — объясняет Давид Шарковский, управляющий российским филиалом сервиса Financer.com Ltd.По словам Надежды Аветисян, инвестора, директора БФ «Все жизни важны», до 1 января 2021 г. при использовании ИИС типа “А” можно было вернуть уплаченный налог с любого дохода, который облагался по ставке 13%, кроме дивидендов. Сейчас использовать вычет можно только на два вида: заработную плату и иные начисления по трудовому договору. Изменения в законодательстве применяются к тем доходам, которые были получены с 01.01.2021 г.Тип «Б»Налоговый вычет типа «Б» позволяет освободить полученный по ИИС доход от уплаты налогов, но сделать это можно только при закрытии ИИС и не раньше, чем через три года после его открытия.»То есть, индивидуальным предпринимателям, самозанятым и другим гражданам, которые не платят НДФЛ, по сути, доступен только вычет типа «Б». Но это в любом случае экономия по сравнению с использованием стандартного счета у банка-брокера», — отметил Давид Шарковский.»Согласно ФЗ №372 от 23.11.2020, с 2021 г. доходы физлиц, превышающие пять млн руб. в год облагаются по ставке 15%. Эти изменения не отразились на счете ИИС с типом вычета “Б”, то есть при выполнении всех условий налоговая ставка все так же составляет 0%. По этому типу вычета по-прежнему нельзя освободить от уплаты налога полученные дивиденды. По купонам, в том числе по нотам, НДФЛ будет удержан, затем можно применить нулевую ставку при закрытии счета, а излишне удержанный налог будет возвращен», — уточняет Надежда Аветисян.О том, как работает вычет, на примере операций с ценными бумагами рассказали эксперты пресс-службы компании ЮMoney. Инвестиционный вычет типа «Б» предоставляется при реализации (погашении) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке, если они находились в собственности более трех лет. Чтобы определить предельный размер вычета, нужно умножить количество лет нахождения ценных бумаг в собственности на сумму, равную 3 000 000 рублей. Срок нахождения ценной бумаги в собственности исчисляется исходя из метода реализации ценных бумаг, приобретенных первыми по времени.Когда получать налоговый вычетПретендовать на вычет можно каждый год, пока действует договор на ИИС. Но при условии, если происходит пополнение средств на счете. Вычет оформляется в текущем году — за предыдущий.»Доходность от операций по счету ИИС не учитывается. Важны только взносы, которые на него перечисляются. Поэтому если в какой-то год пополнения не было, то вычет за него не предоставят. Переносить неизрасходованную сумму вычета на следующий год нельзя (п. 3 ст. 210, подп. 1 п. 3 ст. 219.1 НК)», — рассказывает Вероника Григорьева.»Получить вычет можно в течение трех лет после окончания периода времени, за который он запрашивается. В случае с типом «А» запросить его можно уже на следующий год после внесения средств на счет. В случае с типом «Б» вычет можно получить только при закрытии ИИС и не раньше, чем через три года», — уточняют в пресс-службе «Фридом Финанс».Как получить налоговый вычетДля того чтобы воспользоваться правом на вычет, гражданин должен собрать пакет документов и обратиться в налоговую по месту жительства или к своему брокеру.Куда обращатьсяС 2021 года у россиян есть возможность вернуть налоги в упрощенном порядке. Многие налоговые агенты (брокеры или управляющие компании) уже присоединились к системе обмена данными с ФНС, что позволяет осуществлять своевременную передачу информации.“Инвестору не придется подавать декларацию самостоятельно. По умолчанию предоставляется налоговый вычет типа «Б». Чтобы поменять тип, надо уведомить налоговую службу: обратиться лично в территориальный орган, заполнить документы онлайн на сайте ФНС или отправить заявление в мобильном приложении «Налоги ФЛ». Также можно воспользоваться специальной программой «Декларация» для ПК, скачать ее можно на официальном сайте ФНС», — пояснил Игорь Исаев.Как оформитьОформить налоговый вычет достаточно просто. Для получения типа «А» необходимо:»На сегодняшний день не все банки подписали договор с ФНС, чтобы предоставить возможность своим клиентам воспользоваться упрощенным порядком возврата», — объясняет Давид Шарковский.Вычет типа «Б» тоже можно получить двумя способами:На сайте ФНСДля того чтобы воспользоваться дистанционной формой, гражданин должен иметь личный кабинет на сайте налоговой службы (для этого нужно зарегистрироваться на портале, логином будет являться ИНН, пароль выдаст работник ФНС при личном посещении отделения, либо зайти на сайт через портал «Госуслуги»). В личном кабинете необходимо получить электронную неквалифицированную подпись и заполнить декларацию 3-НДФЛ, перенести в нее данные из справки 2-НДФЛ.»Наибольшую трудность вызывает заполнение 3-НДФЛ. Но если собран полный комплект документов, достаточно правильно перенести все данные в форму. Для удобства заполнения на сайте ФНС есть образец декларации 3-НДФЛ для конкретного вида налогового вычета», — говорит Игорь Исаев.После подачи декларации нужно заполнить заявление на вычет и приложить к нему документы.»Форму заявления можно скачать в личном кабинете на сайте ФНС в разделе «Документы налогоплательщика». Когда в меню «Мои налоги» появится информация о сумме переплаты, достаточно нажать на кнопку «Распорядиться» и ожидать поступления денег», — объясняет Надежда Аветисян.В налоговой службеПри личном посещении территориального отделения ФНС инвестор должен принести распечатанные и подписанные им декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ, заявление на налоговый вычет и пакет документов.Подготовка документовСписок документов для получения налогового вычета:Заполнение декларации о доходахДля того чтобы заполнить декларацию 3-НДФЛ, необходимо:Получение средствСредства придут на расчетный счет, который указал в заявлении инвестор.»После того как налогоплательщик заполнил и отправил заявление, инспекция проводит камеральную проверку. Максимальный срок – 30 календарных дней с момента подачи заявления. Инспекция может закончить ее и за более короткий срок (п. 2 ст. 88 НК). Но если инспектор заподозрит нарушение закона, срок проверки может быть продлен до трех месяцев. В этом случае инспекция направит решение о продлении проверки в личный кабинет налогоплательщика», — объясняет Вероника Григорьева.Деньги поступят не позднее 15 рабочих дней после принятия решения о вычете. (п. 5, 6 ст. 221.1 НК).Изменения в 2023 году»В 2022 году единственным изменением в порядке предоставления ИИС стала поправка в п. 3 ст. 219,1 НК РФ. В законе появился новый пп. 5, который уточняет порядок выбора одной из льгот. Раньше закон запрещал получать вычет “Б”, если инвестор хотя бы раз получил вычет “А”. Но обратный запрет не был прописан законодательно», — рассказывает Игорь Исаев.В конце 2022 года президент подписал Федеральный закон от 28.12.2022 г. № 571-ФЗ “О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации”. В соответствии с этим документом, владельцы ИСС сохраняют право на инвестиционный вычет даже в том случае, если были вынуждены перевести имеющиеся у них иностранные ценные бумаги другому участнику рынка из-за санкций.Среди грядущих нововведений центральное место занимает появление нового типа индивидуального инвестиционного счета. ”Готовятся поправки в закон на 2024 год о введении ИИС-3, которые пролонгируют время инвестиций до 10 лет, т.е. речь идет в данном случае о долгосрочных инвестициях. Но при этом по ранее открытые ИИС-1 и ИИС-2 будут продолжать действовать на прежних условиях”, — рассказывает доцент кафедры оценочной деятельности и корпоративных финансов Университета «Синергия» Лидия Мазур.

Как получить налоговый вычет по ИИС

Вычет на взносы можно оформить в течение трех лет с момента открытия. Например, если вы открыли ИИС в 2020 году, декларацию на получение вычета за этот год можно подать и в 2021, и в 2022, и в 2023 годах. Поэтому, если вы активно инвестируете в ценные бумаги, не торопитесь с выбором типа вычета.

Для тех, кто вносит на ИИС не более 400 тыс. ₽ в год, покупает на них гособлигации или никуда не вкладывает и получает процент на остаток на счете, вычет на взносы — самый выгодный вариант. Подачу декларации на вычет можно не откладывать.

Если хотите получить вычет на взносы

Шаг 1. Регистрируемся на портале «Госуслуг» или ФНС.
Если у вас уже есть учетная запись на «Госуслугах» или сайте ФНС, этот шаг пропускаем.

Подать налоговую декларацию онлайн можно на сайте ФНС nalog.ru и на сайте Госуслуг gosuslugi.ru. Но регистрироваться лучше на «Госуслугах». Через вашу учетную запись сможете заходить на другие государственные порталы, в т.ч. и на сайт налоговой, без отдельной регистрации.

На портале gosuslugi.ru кликните на кнопку «Регистрация» и заполните поля регистрационной формы.

Страница регистрации на «Госуслугах»
Шаг 2. Получаем электронную подпись.

У меня есть личный кабинет и на «Госуслугах», и на сайте ФНС. Я подавала декларацию через налоговую. И дальнейшие шаги описываю для сайта налоговиков.

Электронно-цифровая подпись нужна, чтобы подтвердить и отправить заполненную декларацию. Чтобы получить сертификат электронной подписи, кликните на свои ФИО в шапке сайта. В открывшемся профиле перейдите во вкладку «Электронная подпись».

Выберите рекомендованный ФНС способ и следуйте инструкциям на экране. Система попросит придумать пароль для доступа к сертификату электронной подписи. Его надо запомнить или записать.

Подтверждение на регистрацию подписи может прийти не сразу. Мне пришлось ждать несколько часов. Ежегодно процедуру получения электронной подписи придется повторять.

Как получить электронную подпись

Страница для подачи заявления на налоговый вычет
Если хотите заявить не один, а несколько вычетов, выберите «Подать декларацию 3-НДФЛ».

Страница с видами вычетов

На первом этапе выберите отчетный год и заявите, что подаете первичную декларацию и являетесь резидентом РФ. Обязательно укажите номер телефона. Работник налоговой может позвонить для уточнения деталей.

Подаем декларацию по выбранному году

В следующем окне появятся сведения о вашем ИИС. В пустом поле заполните сумму, которую внесли в течение года на счет.

Сведения о ИИС
В следующих окнах потребуется:

• указать счет, куда вам направят возврат по излишне уплаченному налогу;
• приложить подтверждающие документы (об открытии брокерского счета, платежки на перевод денег на ИИС).

На последнем этапе можно посмотреть сформированную декларацию, вернуться назад, если заметили ошибку. Если все заполнено верно, в пустом поле введите пароль к сертификату и нажмите кнопку «Отправить».

Инвестиционный налоговый вычет можно сочетать с другими вычетами. Например, если за отчетный период вы оплатили обучение ребенка. Главное, чтобы сумма уплаченного налога за предыдущий год была не меньше суммы к возврату.

Единственный вычет с переносом остатка на следующий год — имущественный (за покупку квартиры, земли, дома, дачи).

Пример

В 2022 году вы положили на ИИС 300 тыс. ₽, заплатили за обучение ребенка 50 тыс. ₽ и купили квартиру за три млн ₽. А с вашего дохода было удержано 80 тыс. ₽ налога.

Вы сможете вернуть 39 тыс. ₽ с ИИС (13% от 300 тыс. ₽), 6 500 ₽ — с лечения (13% от 50 тыс. ₽) и 34 500 ₽ — с квартиры (80 тыс. ₽ уплаченного налога — (39 000 ₽ + 6 500 ₽)). Оставшаяся сумма с квартиры (355 500 ₽) перенесется на следующие годы.

А если бы уплаченный с дохода налог был меньше 45 500 ₽, с ИИС или с лечения вы получили бы возврат не полностью.

Шаг 5. Ожидаем поступление денег.

Заполненную декларацию будет проверять налоговая. Максимальный срок проверки — три месяца. Если все верно, деньги зачислят в течение месяца после проверки декларации.

В 2023 году я получила возврат через две недели после подачи декларации. Это рекорд для налоговой инспекции.

Если хотите получить вычет на прибыль

Налоговый вычет на прибыль дает налоговый агент — ваша управляющая компания или брокер, с которой заключен договор на ведение ИИС. Заявить о желании получить вычет на прибыль нужно перед закрытием счета.

Для этого нужно предоставить брокеру или управляющей компании справку из фНС, что вы не пользовались вычетом на взносы и не открывали другие ИИС. Чтобы получить справку, подайте заявление на выдачу в налоговую инспекцию по месту регистрации или в любой МФЦ.

Шаблон заявления в налоговую

Со справкой ваш брокер или управляющая компания при выплате средств не будет удерживать налог с доходов, полученных за все время действия ИИС.

Узнайте, как открыть индивидуальный инвестиционный счет у надежного брокера «Ак Барс Финанс» .

Информация не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией и носит ознакомительный характер. Помните, что ответственность за принятые инвестиционные решения несете только вы.