Какие проверки могут быть у ип

Какие проверки проходят ООО и ИП

В последнее время многие компании начали массово получать требования из ИФНС. Это запросы, касающиеся отчетности, расходов, налогов. Требования пояснить, почему снизились доходы или уменьшилась численность сотрудников, или ФОТ. Не секрет, что участились и проверки.

Многие компании оказались не готовы к такому натиску контролирующих органов. А многие вообще ничего не знают про проверки.

Давайте разбираться вместе.

1. НАЛОГОВЫЕ ПРОВЕРКИ

Для начала уточню, что вообще такое налоговая проверка.

В налоговом кодексе, в частности, в ст. 82 НК РФ, налоговая проверка называется одним из способов налогового контроля. Говоря своими словами, инспекторы проверяют, насколько правильно и законно ведется Ваш бизнес, правильно ли вы рассчитываете и уплачиваете налоги, не уклоняетесь ли от уплаты, не используете ли каких-то нелегальных схем ухода от налогов.

Я коротко и схематично прописала, чем в основном отличаются между собой «камералка» и выездная проверки. Более подробно я остановлюсь на каждой из них в отдельных статьях. Так что следите за нами в соцсетях и на сайте нашего образовательного центра .

А пока продолжу освещать, кто еще может проверить ИП или Вашу фирму.

2. ПРОВЕРКИ ФСС ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ

Территориальные органы ФСС РФ тоже проводят как камеральные, так и выездные проверки.

Поэтому, если вы выплачиваете заработную плату сотрудникам и, соответственно, отчисляете взносы в ФСС, то должны быть к этому готовы.

Что касается регламента и основных различий между видами проверок ФСС, то все очень схоже с налоговыми проверками.

В одной из своих следующих статей я обязательно расскажу, что должен знать бухгалтер, чтобы пройти выездную проверку ФСС: какие документы могут запрашивать проверяющие, в каком виде их предоставлять, как официально «не пустить» контролеров на свою территорию, ну и как проверить, может ли ваша компания попасть под плановую проверку.

Чтобы быть уверенным в благоприятном прохождении проверки, нужно быть уверенным в том, что вы правильно рассчитываете налоги и взносы, заполняете декларации и расчеты, в целом ведете учет.

Подготовьтесь проверке, вооружившись знаниями, изучив один из подходящих Вам курсов:

3. ПРОВЕРКИ, ПРОВОДИМЫЕ ТРУДОВОЙ ИНСПЕКЦИЕЙ

Если про налоговые проверки и проверки ФСС многие наслышаны, то про Трудовую инспекцию либо не знают, либо не хотят знать))). А зря! К сожалению, они довольно таки часты, и штрафы за несоблюдение норм законодательства внушительны.

Один мой знакомый, руководитель небольшой фирмы, всегда скептически относился к проверкам ГИТ. Думал, что мол, компания маленькая, зарплаты небольшие, сотрудников мало, кому он нужен. Ан нет…. Попал))) И если раньше он возлагал кадровый учет на своего бухгалтера, который либо физически не успевал, либо ему просто не хватало знаний в этой области, и поэтому данный участок был запущен, то после всех штрафов, которые он уплатил, он отправил своего бухгалтера на повышение квалификации, оплатив ему обучение, да еще и прибавил зарплату, чтобы та более серьезно отнеслась к вопросу ведения кадрового учета ))))

«Так дешевле!» — прокомментировал он свое решение.

Но мы немного отвлеклись. Итак, вкратце про то, какие проверки ГИТ бывают, на каком основании, что проверяют, как быть готовым к контролерам.

Как исключить ошибки в кадровом учете? Безусловно, изучить кадровое делопроизводство :

Только посмотрите, что Вы будете не только знать, но уметь делать практически:

• подробно разбирать Трудовой кодекс на конкретных практических ситуациях

• составлять локальные акты предприятия, инструкции

• оформлять документы в ЗУП 8

• узнаете все о хранении и оформлении трудовых книжек, в том числе и электронных

• и многие другие важные моменты, на которых обычно и попадаются компании при проверке ГИТ.

В рамках сегодняшней статьи я затронула основные контрольные мероприятия проверяющих органов.

Но ведь есть еще и Роспотребнадзор со своими предписаниями и регламентом. Это в первую очередь касается предприятий торговли, общепита, образовательных организаций, компаний, оказывающих различные услуги населению, например парикмахерские и салоны красоты.

Ужесточились проверки, касающиеся пожарного надзора. К примеру, увеличилась их частота, и расширился круг проверяемых.

Поэтому, не теряйте времени — получите знания — в будущем Вы окажетесь в выигрыше!

Типы налоговых проверок ИП

Налоги – это основа существования любого государства. В каждой стране установлен свой порядок расчета и уплаты налогов, а также контроль за их собираемостью. Деятельность Федеральной налоговой службы РФ в этом плане признана одной из лучшей в мире. Во многом успехи ФНС объясняются риск-ориентированным подходом. Что это такое, и в каких случаях проводится налоговая проверка ИП? Расскажем об этом подробнее.

В этой статье мы говорим о проверках инспекций ФНС именно по налогам, сборам и взносам. Проверки на предмет применения кассовой техники в эту категорию не попадают. Обратите внимание, что в 2022 году проверки по ККТ не проводились, поскольку был введен мораторий. Но в 2023 году его действие окончено, поэтому налоговики будут проводить кассовые проверки в обычном порядке.

Какие налоговые проверки бывают

Индивидуальный предприниматель (ИП) – это субъект предпринимательской деятельности, который обязан вести налоговый учет. Сведения о доходах, расходах, уплаченных взносах и авансовых платежах предприниматель сообщает в налоговых декларациях, а в некоторых случаях — через личный кабинет на сайте ФНС, через ККТ или через уполномоченный банк. Формы отчетов и периодичность их подачи зависят от применяемой системы налогообложения.

Налоговые проверки бывают камеральными и выездными.

Камеральной проверки подвергаются абсолютно все поданные в ИФНС декларации. Ее проводят в течение трех месяцев после сдачи отчета. Что такое камеральная налоговая проверка? Это изучение формы и содержания декларации в самой налоговой инспекции, без специального уведомления налогоплательщика.

Инспектор проверяет корректность заполнения отчета, а также оценивает достоверность указанных данных. Если в ходе камеральной проверки возникнут вопросы, то инспекция направит налогоплательщику требование дать пояснения или представить уточненную декларацию. Обычно камеральная налоговая проверка ИП на этом и заканчивается, но если полученные пояснения не удовлетворили ИФНС, то составляется акт и выносится решение о результатах.

Если через 3 месяца после окончания отчетной кампании ИП не получил из ИФНС требование представить пояснение или документы, можно считать, что камеральная проверка не выявила нарушений в его декларации.

Выездная налоговая проверка существенно отличается от камеральной. Она проводится не по одной декларации, а по одному или нескольким налогам за определенный период деятельности ИП – до трех последних лет, не считая текущего. То есть в 2023 году могут проверить период 2020-2022 годы. Выездная проверка может длиться до двух месяцев, с возможностью продления до четырех, а в исключительных случаях – до шести месяцев.

Выездная проверка ИП налоговой инспекцией может проводиться по месту его жительства, однако доступ в жилые помещения возможен только с согласия проживающих в них.

На практике такая проверка обычно проводится не дома у предпринимателя, а в его офисе, магазине или другом коммерческом помещении. Можно специально для проведения выездной проверки ИП временно арендовать помещение, где созданы условия для инспектора.

Если же предприниматель не может создать соответствующих условий, то выездная проверка проводится в самой ИФНС. Для этого надо представить в инспекцию все необходимые документы и материалы.

Как часто ФНС проводит проверки

Периодичность проведения выездных проверок не определена. Они проводятся по плану, который, составляется на основе риск-ориентированного подхода. Специалисты и информационные системы ФНС проводят комплексный анализ показателей деятельности компании, оценивают налоговые риски и перспективы взыскания денежных средств. Если делается вывод, что риск нарушения компанией налогового законодательства высок, она может попадать в план выездных проверок довольно часто. Но все же есть ограничения:

1. По одному налогу за определенный период в общем случае могут проверить лишь раз. Это значит, что если прошла выездная проверка, например, по НДС за период 2019-2021 годов, то снова ее уже не будет. Но за тот же период, скажем, за 2020-2021 годы, могут проверить по другим налогам. Однако повторная выездная проверка все же возможна в двух случаях: 1) если компания подала за период, по которому проводилась ВНП, уточненную декларацию по тому же налогу с суммой к его уменьшению (либо к увеличению вычета); 2) если вышестоящий налоговый орган решил проверить работу ИФНС, которая проводила ВНП.
2. За один календарный год ИФНС может провести не более 2 выездных проверок одного ИП. Единственное исключение — когда руководитель ФНС принял решение о необходимости проведения выездной налоговой проверки налогоплательщика сверх этого лимита.

Вот что говорят сами налоговики:

1. За последние годы вектор контрольной работы смещен с массовых выездных проверок на дистанционный анализ деятельности бизнеса. Количество выездных проверок сократилось примерно в 10 раз.
2. ВНП в среднем проводят в отношении 2-х организаций из 1000 и 1-го ИП из 7000. Проверяют преимущественно крупный бизнес.
3. За 2021 год по всей стране проведено 7765 выездных проверок.
4. Бизнесу было доначислено 382,8 млрд рублей налогов, в том числе пени и штрафы.
5. В среднем одна проверка обошлась организации в сумму свыше 49 млн рублей, что на 50% больше, чем в 2020 году. ИП в среднем проверка обошлась в 12 млн рублей.

Критерии, по которым налогоплательщик может попасть в план выездных проверок, ФНС раскрыла еще в 2007 году. Приказом от 30 мая 2007 г. N ММ-3-06/333@ утверждена соответствующая Концепция.

Риск-ориентированный подход или проверь себя самостоятельно

ФНС прямо заявляет, что возможность невключения в план выездных налоговых проверок зависит от прозрачности бизнеса, полноты исчисления и уплаты налогов в бюджет.

Концепция системы планирования выездных налоговых проверок основана на следующих принципах:

• двухсторонняя ответственность налогоплательщиков и налоговых органов: первые должны добросовестно исполнять свои налоговые обязательства, а вторые – обосновано отбирать объекты для проверки;
• добросовестные налогоплательщики получают режим наибольшего благоприятствования;
• выбор объекта для проверки основан на достоверных признаках возможных налоговых правонарушений;
• наказание за нарушение законодательства о налогах и сборах должно быть неотвратимым.

Планы выездных проверок налоговые органы составляют только для внутреннего пользования, это конфиденциальный документ. Заранее налогоплательщикам о ревизии не сообщают, проверяющие только должны предъявить соответствующее решение и служебные удостоверения.

Всего ФНС установила 12 основных критериев, которые надо проанализировать самостоятельно и оценить риски проведения ВНП для своего бизнеса:

1. Налоговая нагрузка ниже среднего уровня по отрасли или виду экономической деятельности.
2. На протяжении двух и более лет налогоплательщик заявляет в отчетности о наличии убытков.
3. Средняя зарплата работников ниже, чем зарплата по этому виду деятельности в том же субъекте РФ.
4. Налогоплательщик на спецрежимах неоднократно приближался к предельным показателям, разрешающих их применение. Например, количество работников на УСН – 99 человек.
5. ИП на ОСНО показывает высокую долю расходов в полученных доходах – более 83%.
6. Расходы растут опережающими темпами по сравнению с темпами роста доходов от реализации товаров, работ, услуг.
7. Доля заявленных вычетов по НДС за период 12 месяцев превышает 89% от суммы начисленного налога.
8. Налогоплательщик не отвечает на требования ИФНС дать пояснения по камеральным проверкам деклараций.
9. Деятельность бизнеса основана на заключении договоров с посредниками без разумной деловой цели.
10. Частая миграция между налоговыми инспекциями, т.е. смена адреса, но этот критерий применяется в основном, к организациям.
11. Уровень рентабельности значительно отклоняется от среднего для этой сферы деятельности.
12. Налогоплательщик не проявляет разумную осторожность при выборе партнеров, вступая в отношения с недобросовестными контрагентами.

В полном виде с критериями риска проведения ВНП можно ознакомиться здесь.

Выводы

1. Налоговые проверки ИП могут быть двух видов – камеральные и выездные.
2. Камеральная налоговая проверка ИП проводится в отношении всех поданных деклараций, т.е. это массовое явление. В большинстве случаев камеральная проверка не несет никаких неприятных последствий, предпринимателю даже не сообщают о ее проведении.
3. Выездная проверка ИП налоговой инспекцией проводится редко, только если у ИФНС есть веские основания для этого. Такой вид контроля практически всегда приводит к значительным доначислениям налога и штрафам.
4. Чтобы снизить риск проведения выездной проверки, предпринимателю надо проанализировать свою деятельность, руководствуясь Концепцией, утвержденной приказом ФНС от 30 мая 2007 г. N ММ-3-06/333@.

Проверки ИП: кто может прийти и как подготовиться

Елена Васильева, генеральный директор и основатель аудиторской компании «Форос Аудит», рассказывает о том, какие проверки могут ждать ИП, как быть к ним готовым, как себя вести во время проверки и как в случае необходимости оспорить ее результаты



Фото: sergign/Shutterstock
Генеральный директор и основатель аудиторской компании «Форос Аудит»

Деятельность индивидуальных предпринимателей находится под контролем государства. Существует достаточно большое количество инстанций, которые могут прийти к предпринимателю с проверкой на соблюдение норм законодательства и обеспечения безопасности клиентов.

Начиная с 2016 года ситуация с проверками предпринимателей стала более лояльной к малому и среднему бизнесу. Существует мораторий на проведение плановых проверок, так называемые «проверочные каникулы». Большинство предпринимателей исключены из списка проверок всех ведомств. Однако данное правило не касается внеплановых проверок индивидуальных предпринимателей или тех, чья деятельность связана с оказанием услуг в области образования и медицины, социального обслуживания, аудита, управляющих компаний жилых домов и деятельностью, связанной с объектами первого и второго класса промышленной и другой безопасности.

Основные инстанции, осуществляющие контроль за деятельностью ИП

К основным инстанциям можно отнести следующие организации:

• ИФНС;
• Роспотребнадзор;
• МЧС;
• Роструд;
• Ростехнадзор;
• Россельхознадзор;
• Ространснадзор;
• Росздравнадзор.

Также следует учесть, что в зависимости от деятельности предпринимателя к нему с проверкой могут прийти и Минобразования, и таможенный контроль, и Центробанк РФ, в рамках борьбы с терроризмом проверки могут осуществлять и простые банки.

Виды проверок

Проверки делятся на два вида: выездные и документарные. Как понятно из самого названия, в первом случае проверяющие посещают непосредственно само предприятие, во втором запрашивают документацию. При этом при документарной проверке, если у инспектора возникли подозрения на нарушения, он может заявить о своем намерении посетить рабочее место ИП.

Основания для проверок

Плановые проверки определяются заранее и публикуются на сайте Генеральной прокуратуры. Проведение внеплановой проверки может быть на основании:

• Истечения срока, назначенного на исправление нарушений после предыдущей проверки;
• Поступление в контролирующие органы жалоб о нарушениях, свидетельств нарушения прав потребителей, прав сотрудников и других норм;
• Приказ руководителя органа государственного контроля на основании требования прокурора, по поступившим материалам и обращениям. Не менее, чем за сутки оповещается ИП контролирующими органами о проведении внеплановой проверки.

Исключением являются чрезвычайные происшествия и случаи, когда предприниматель подозревается в причинении вреда здоровью людей, животных, экологии.

Налоговая проверка

Проверки со стороны налоговой регламентируются статьей 14 Налогового Кодекса РФ.

Как правило, налоговая инспекция обращается за разъяснениями для некоторых данных или подтверждения расходов, влияющих на налогооблагаемую базу. Также интерес у налоговых инспекторов вызывают предприниматели, указывающие слишком низкую заработную плату сотрудникам или работающие в убыток длительное время. Проверка может длиться до трех месяцев. При обнаружении ошибок, которые не привели к недоплате налогов, предпринимателю дается пять рабочих дней на исправление. В течение 10 дней ИП будет привлечен к ответственности в случае обнаружения факта серьезных нарушений.

Если у налоговой есть основания подозревать ИП в серьезных нарушениях, налоговики могут организовать выездную проверку. В этом случае будет проводиться более глубокий аудит, который включает в себя инвентаризацию имущества, товаров, запасов, выемку документов, проверку кассовых чеков, банковских выписок и прочих первичных документов. Организуется тщательная проверка доходов и расходов, влияющих на сумму налога.

Реже внеплановым проверкам подвергаются предприниматели, находящиеся на системе налогообложения, не зависящей от прибыли (ЕНВД).

Также важно помнить, что у налоговой существует право проведения проверки правильности расчета и уплаты налогов в течение трех лет с момента закрытия ИП.

Проверка Роспотребнадзора

Проверки со стороны Роспотребнадзора регламентируются «Положением о федеральной службе по надзору в сфере защиты прав потребителей», Постановление Правительства РФ №322 от 30.06.2004 года.

В сфере внимания Роспотребнадзора находятся все предприятия, предоставляющие услуги или продающие товары населению. Инспекторы чаще всего обращают внимание на вывески, ценники, прайсы, уголок потребителя, освещенность и вентиляцию помещения, соблюдение санитарных норм, наличие сертификатов соответствия на товары, соблюдение сроков годности продукции, наличие санитарных книжек и т.д.

Трудовая инспекция (Роструд)

Основная задача трудовой инспекции — проверка соблюдения прав наемных работников. Как правило, основанием для проверки становятся жалобы сотрудников на нарушение трудового кодекса РФ.

Особое внимание трудовая инспекция уделяет предпринимателям, использующим труд иностранных граждан, несовершеннолетних или выплачивающим слишком маленькую заработную плату.

Проверке подлежат все кадровые документы: трудовые договоры, трудовые книжки сотрудников, штатное расписание, табели учета рабочего времени, графики отпусков, графики выдачи заработной платы.

Пожарная инспекция (МЧС)

Инспекция от МЧС проверяет документацию по противопожарной безопасности, наличие средств борьбы с огнем и предотвращения возгорания. Обычно запрашиваются приказы руководителя о периодичности прохождения сотрудниками противопожарного инструктажа, планы эвакуации, приказы об установлении мест для курения и т.д.

При осмотре помещений предприятия инспекторы обращают внимание на:

• соответствие плана эвакуации фактической конфигурации здания;
• наличие, расположение и доступность аварийных выходов;
• материалы отделки пола, стен, потолка, состояние решеток на окнах;
• наличие и количество огнетушителей, систем оповещения о пожаре и т.д.

Проверка Ростехнадзора

Ростехнадзор выдает лицензии и контролирует многие виды деятельности, которые предполагают использование природных ресурсов и взаимодействуют с опасными производственными объектами, и осуществляет проверку соблюдения требований промышленной безопасности.

Как избежать негативных последствий проверок

Самый простой способ — соблюдать законодательство РФ. Например, согласно ст. 199 УК РФ, за уклонение от уплаты налогов можно получить до 6 лет лишения свободы.

Что делать ИП во время проверки и как оспорить результаты проверки

Самое главное, что необходимо знать — это то, что выездная проверка при отсутствии ответственного лица возможна только в чрезвычайных ситуациях, в случае причинения вреда здоровью граждан и животных. Поэтому заранее стоит провести инструктаж сотрудников о том, что общение с проверяющими осуществляется только в присутствии руководителя.

В остальном ИП обязан предоставить инспекторам доступ ко всем документам и помещениям, связанными с целью проверки. Не рекомендуется препятствовать инспекторам, т.к. это может повлечь за собой дополнительный штраф.

Также важно знать причины, по которым проверка может быть признана незаконной:

• Плановая проверка проводится чаще, чем три раза в год;
• Плановой проверки не было в официальном графике на сайте прокуратуры;
• Нарушены сроки проверки, указанные в приказе, или превышена максимальная длительность проверки;
• Инспекторы не предъявили приказ о проведении проверки;
• Инспекторы потребовали предоставить документы или пробы, не имеющие отношения к предмету проверки;
• По окончании проверки не был предоставлен акт.

Если подобные нарушения были зафиксированы, ИП имеет полное право обратиться в суд и оспорить результаты проверки. Также стоит все замечания внести в акт проверки, это будет способствовать положительному решению в суде. Подать в суд предприниматель может в течение трех месяцев с момента нарушения.

Начинающему ИП: какие проверки могут проводиться налоговой инспекцией

ФНС следит за исполнением налогоплательщиками обязанностей в части уплаты налогов, ведения учета и представления отчетности. При исполнении своих функций инспекции проводят контрольные мероприятия, в том числе проверки. Что проверяют налоговые органы? Какие последствия имеют эти проверки для предпринимателя? Об этом — в сегодняшней статье.

Какие бывают налоговые проверки

В зависимости от способа проведения проверки подразделяются на камеральные и выездные. Рассмотрим их более подробно.

Камеральная проверка

Каждый раз, когда предприниматель сдает какую-то форму отчетности, в ее отношении начинается камеральная проверка. Проводится она в стенах налоговой инспекции без выезда к предпринимателю. Начинается проверка после окончания срока приема отчета и длится максимум 3 месяца.

В ходе камеральной проверки инспекторы определяют:

• подал ли предприниматель форму и не нарушил ли сроки ее представления;
• правильно ли он заполнил отчет;
• правильно ли произвел расчеты;
• верные ли сведения указал в документах.

Такие проверки проходит в рабочем порядке, то есть налогоплательщики не информируются об их проведении. И если с проверяемой формой все в порядке, ИП в большинстве случаев даже не знает, что проведена проверка.

Если в ходе проверки возникают какие-то вопросы, инспекторы могут запросить у налогоплательщика пояснения или документы. Чаще всего это случается, если специалисты ФНС посчитают, что ИП не доплатил налоги. Но причины требования пояснений могут быть разными.

На запросы налоговых органов нужно реагировать сразу же, поскольку на ответ у предпринимателя будет пятидневный срок. Если ответа не последует или пояснение налогоплательщика не удовлетворит инспектора, он будет привлечен к административной ответственности. В итоге ему не только начислят недоимку, но назначат штрафы и выставят пени.

Выездная проверка

Из названия понятно, что такая проверка проводится с выездом к налогоплательщику. Однако в случаях, если налогоплательщик не может предоставить проверяющим помещение, проверка может проводиться в ИФНС. Основанием для ее начала служит решение руководителя налоговой инспекции или его заместителя. Решение о проведении проверки принимается по итогам предпроверочного анализа.

Отметим, что до конца 2018 года существует мораторий на плановые проверки малого бизнеса. Исключение составляют социально значимые сферы — здравоохранение, образование, социальная сфера, электроэнергетика и другие.

Однако выездная проверка может быть произведена вне плана. Например, к предпринимателю могут «постучаться», если в ходе камеральной проверки инспекция выявит основания для более детального анализа его деятельности.

О плановых и внеплановых проверках:

Выездная проверка охватывает период не более 3 последних лет. Ее проводят в отношении одного или нескольких налогов. Если по какому-то налогу проверка уже проводила, то повторно назначить ее в течение года ФНС не имеет права.

Максимальный срок проведения выездной проверки — 2 месяца. Иногда он может быть увеличен, например, если возникли обстоятельства непреодолимой силы, попутно выяснились другие нарушения или ИП не предоставил вовремя запрашиваемые документы.

В ходе проверки инспекторы стараются изучить все обстоятельства и выяснить, правильно ли ИП рассчитал налог. Для этой цели они могут осматривать помещения налогоплательщика, истребовать и изымать документы и предметы, привлекать экспертов, опрашивать свидетелей.

В результате ИП получит акт проверки, где будут перечислены все выявленные проверяющими нарушения, а также даны рекомендации по их устранению. Если предприниматель не согласен с выводами инспекторов, он сможет их обжаловать.

За что могут назначить штраф

Все нарушения, которые допускают предприниматели, можно разделить на несколько групп.

ИП не подал отчетность вовремя

Несвоевременная подача отчетности грозит ответственностью по статье 119 Налогового кодекса. За это назначается штраф в размере 5% за каждый полный и неполный месяц неуплаты от суммы неуплаченного налога. Сумма штрафа имеет минимальное и максимальное ограничения. Так, штраф не может быть более 30% от суммы налогов. Минимальный же штраф составляет 1 000 рублей. Он назначает, например, если предприниматель налог уплатил, а декларацию по нему в срок не подал.

Есть еще одна мера воздействия на налогоплательщиков, которые не подают вовремя отчетность. Если документы не поступят в ИФНС в течение 10 дней после окончания срока их подачи, инспекция может заблокировать расчетный счет ИП. Чтобы он вновь заработал, прежде нужно будет подать отчет.

ИП не уплатил налоги

За неуплату налогов также можно получить штраф — это прописано в статье 122 НК РФ. Его размер составляет 20-40% от неуплаченной суммы налога. А за просрочку платежа ФНС начислит пени исходя из 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки.

ИП допускает нарушения в учете и исчисление доходов и расходов

Нарушение порядка учета доходов и расходов приводит к тому, что могут быть занижены налоги. Если ИП допустил грубые нарушения в таком учете, а именно неправильно отразил хозяйственные операции (как минимум два раза в течение года), не составил или не сохранил первичные документы, то он будет оштрафован по статье 120 НК РФ. Штраф составит:

1. 10 000 рублей, если нарушения происходили в течение одного налогового периода.
2. 30 000 рублей, если грубые нарушения допускались в течение двух и более налоговых периодов.
3. 20% от суммы неуплаченного налога, если в результате таких нарушений его сумма была занижена. Минимальный штраф при этом — 40 000 рублей.

ИП допустил иные нарушения

Перечислим еще несколько распространенных нарушений:

1. Неисполнение обязанности налогового агента. В некоторых случаях ИП должен исчислить и уплатить налог не за себя, а за других. Например, НДФЛ за нанятых сотрудников или НДС при аренде помещения у органа муниципальной власти. За неисполнение таких обязанностей в соответствии со статьей 123 НК РФ полагается штраф. Он составит 20% от суммы, которая должна была быть удержана налоговым агентом и перечислена в бюджет. Если же он представит документы, в которых будут содержаться недостоверные сведения, то заплатит штраф по статье 126.1 НК РФ в размере 500 рублей за каждый документ.
2. Неисполнение требования представить документы или сведения о налогоплательщике. Подразумевается информация о контрагентах ИП, которая может понадобиться ИФНС для осуществления мероприятий налогового контроля. Если ИП не предоставит имеющиеся у него данные или они будут недостоверными, то штраф в соответствии с частью 2 статьи 126 НК РФ составит 10 000 рублей.
3. Нарушение порядка работы с ККТ. При любых наличных расчетах, включая оплату банковской картой, ИП должен применять кассовую технику. За нарушение этого правила полагается штраф по статье 14.5 КоАП. Его сумма — 25-50% от неучтенной выручки, но не менее 10 000 рублей.