Норматив отчислений ндфл в местный бюджет
Подборка наиболее важных документов по запросу Норматив отчислений ндфл в местный бюджет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
- Бюджет:
- 41 лицевой счет
- 71 лицевой счет
- 7990
- Администратор доходов
- Администрирование доходов
- Показать все
- Бюджет:
- 41 лицевой счет
- 71 лицевой счет
- 7990
- Администратор доходов
- Администрирование доходов
- Показать все
- Местное самоуправление:
- Агломерация
- Администрация города
- Администрация сельского поселения
- Виды муниципального контроля
- Виды муниципальных образований
- Показать все
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Сравнительно-правовой анализ налоговых систем России и Германии с акцентом на рассмотрении подоходного налогообложения
(Анисина К.Т.)
(«Финансовое право», 2021, N 5) Подоходный налог ранее в России никогда не был целевым, и поступления от его уплаты распределялись преимущественно в региональный бюджет (85%) и местные бюджеты (15%), согласно бюджетному законодательству. Введение прогрессивной шкалы НДФЛ наталкивает на вопрос: каким образом будут распределяться доходы, полученные от дохода физического лица, превышающего 5 млн руб.? Поправки в БК РФ устанавливают, что часть НДФЛ, уплачиваемого налогоплательщиками по повышенной ставке в размере 15% при превышении их доходов порогового значения в 5 млн руб., будет распределяться по следующим нормативам: в федеральный бюджет будут направляться 13%, в региональные и местные бюджеты — 87% . Так, Федеральным законом от 15 октября 2020 г. N 327-ФЗ (ред. от 22.12.2020) «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации и установлении особенностей исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в 2020 году» нормативы распределения доходов от уплаты НДФЛ были изменены. Таким образом, в части суммы налога, превышающей 650 тыс. руб., относящейся к части налоговой базы, превышающей 5 млн руб., — 13% теперь будут направляться в федеральный бюджет, а оставшиеся 87% будут распределяться в региональные бюджеты (74%), и оставшаяся часть (13%) по местным бюджетам. Однако БК РФ установлено, что законом субъекта Российской Федерации о бюджете субъекта РФ могут быть установлены дополнительные нормативы отчислений в местные бюджеты от налога на доходы физических лиц, подлежащего зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации (ст. 58 БК РФ).
Статья: К вопросу финансовой самостоятельности местных бюджетов в городе федерального значения Севастополе
(Путренко А.Н.)
(«Государственная власть и местное самоуправление», 2019, N 6) Для установления дополнительных источников финансирования местных бюджетов следует проанализировать нормы ст. 58 БК РФ «Полномочия субъектов Российской Федерации по установлению нормативов отчислений от федеральных и региональных налогов и сборов в местные бюджеты», п. 3 которой говорит о том, что органы государственной власти субъекта Российской Федерации обязаны установить в порядке, предусмотренном настоящей статьей, единые и (или) дополнительные нормативы отчислений в местные бюджеты от налога на доходы физических лиц, исходя из зачисления в местные бюджеты не менее 15% налоговых доходов консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации от указанного налога.
Нормативные акты
Федеральный закон от 26.04.2007 N 63-ФЗ
(ред. от 04.08.2023)
«О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части регулирования бюджетного процесса и приведении в соответствие с бюджетным законодательством Российской Федерации отдельных законодательных актов Российской Федерации» Порядок распределения дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений, в том числе порядок расчета и установления заменяющих указанные дотации дополнительных нормативов отчислений от налога на доходы физических лиц в местные бюджеты, утверждается законом субъекта Российской Федерации в соответствии с требованиями настоящего Кодекса.»;
Федеральный закон от 02.08.2019 N 278-ФЗ
(ред. от 21.11.2022)
«О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации в целях совершенствования правового регулирования отношений в сфере государственных (муниципальных) заимствований, управления государственным (муниципальным) долгом и государственными финансовыми активами Российской Федерации и признании утратившим силу Федерального закона «Об особенностях эмиссии и обращения государственных и муниципальных ценных бумаг» 5. Объем муниципального долга не должен превышать утвержденный решением о местном бюджете на очередной финансовый год и плановый период (очередной финансовый год) общий объем доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений от налога на доходы физических лиц. Для муниципального образования, в отношении которого осуществляются меры, предусмотренные пунктом 4 статьи 136 настоящего Кодекса, объем долга не должен превышать 50 процентов утвержденного решением о местном бюджете на очередной финансовый год и плановый период (очередной финансовый год) общего объема доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений от налога на доходы физических лиц.
Правовые ресурсы
- «Горячие» документы
- Кодексы и наиболее востребованные законы
- Обзоры законодательства
- Федеральное законодательство
- Региональное законодательство
- Проекты правовых актов и законодательная деятельность
- Другие обзоры
- Календари
- Формы документов
- Полезные советы
В какой бюджет зачисляется НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу В какой бюджет зачисляется НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
- НДФЛ:
- 1 ндфл
- 1-НДФЛ
- 18210102010011000110
- 18210102010012100110
- 18210102010013000110
- Показать все
- НДФЛ:
- 1 ндфл
- 1-НДФЛ
- 18210102010011000110
- 18210102010012100110
- 18210102010013000110
- Показать все
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 58 «Порядок уплаты налогов, сборов, страховых взносов» НК РФ
(АО «Центр экономических экспертиз «Налоги и финансовое право») Как указал суд, признавая позицию общества неправомерной, денежные средства, принятые от физических лиц, почта перечислила в соответствующие бюджеты, затем — повторно (из-за ошибок в программном обеспечении) за счет собственных средств перечислила спорные суммы в те же бюджеты. НДФЛ отражен на лицевых счетах налогоплательщиков и зачислен в доход бюджета как налог, уплаченный налогоплательщиками.Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как уплатить НДФЛ и сдать отчетность по обособленному подразделению
(КонсультантПлюс, 2023) 3. В какой бюджет зачисляется НДФЛ и как сдать отчетность при закрытии обособленного подразделенияНормативные акты
«Бюджетный кодекс Российской Федерации» от 31.07.1998 N 145-ФЗ
(ред. от 04.08.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2023) 3. В бюджеты городских округов зачисляются налоговые доходы от федеральных налогов и сборов, в том числе налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, и (или) региональных налогов по единым нормативам отчислений, установленным законами субъектов Российской Федерации для зачисления соответствующих налоговых доходов в бюджеты городских округов в соответствии с пунктом 1 статьи 58 настоящего Кодекса. В бюджеты городских округов зачисляются налоговые доходы от налога на доходы физических лиц по дополнительным нормативам отчислений, установленным органами государственной власти субъектов Российской Федерации в соответствии с пунктами 2 и 3 статьи 58 настоящего Кодекса.Правовые ресурсы
- «Горячие» документы
- Кодексы и наиболее востребованные законы
- Обзоры законодательства
- Федеральное законодательство
- Региональное законодательство
- Проекты правовых актов и законодательная деятельность
- Другие обзоры
- Календари
- Формы документов
- Полезные советы
В какой бюджет платится НДФЛ (подоходный налог)?
В какой бюджет платится НДФЛ — такой вопрос интересует как работодателей (налоговых агентов), удерживающих этот налог с выплачиваемых наемным работникам доходов, так и физлиц (в т. ч. ИП), у которых возникает обязанность по самостоятельной уплате налога по полученным ими доходам. В статье вы найдете исчерпывающий ответ на этот вопрос.
Вам помогут документы и бланки:
- Кем и как осуществляется перечисление НДФЛ в бюджет?
- Куда идут налоги с зарплаты и куда платить НДФЛ за работников и по прочим обязательствам?
- НДФЛ — какой налог федеральный или региональный?
- Итоги
Кем и как осуществляется перечисление НДФЛ в бюджет?
Плательщиками подоходного налога, согласно ст. 207 НК РФ, признаются физлица (резиденты и нерезиденты), получающие доход из источников на территории РФ. Перечисление НДФЛ в бюджет либо осуществляется ими самостоятельно при получении разовых или систематических поступлений, либо возлагается на налоговых агентов — источников выплаты постоянных доходов.
Правила начисления и уплаты подоходного налога отражены в гл. 23 НК РФ. Налоговые агенты удерживают налог непосредственно из доходов налогоплательщика при его выплате и перечисляют его в бюджет согласно следующим срокам: до 28 числа текущего месяца перечисляется налог, удержанный с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущего месяца (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Подробнее об этих сроках читайте в статье «Когда перечислять подоходный налог с зарплаты?».
С 2023 года был введен единый налоговый платеж и единый налоговый счет, которые в корне изменили порядок уплаты налогов. Подробнее о новшествах написано в КонсультантПлюс. Оформите пробный доступ к системе и переходите в Типовую ситуацию.
Оплата налога индивидуальными предпринимателями и прочими физлицами производится в срок до 15 июля года, следующего за отчетным. Например, за 2022 год НДФЛ нужно заплатить до 15 июля 2023 года.
Куда идут налоги с зарплаты и куда платить НДФЛ за работников и по прочим обязательствам?
Большая часть поступлений подоходного налога пополняет бюджеты субъектов РФ, оставшаяся доля относится к доходам местных бюджетов (ст. 56 и 61 БК РФ).
Подоходный налог уплачивается единым платежом по соответствующему КБК. Далее казначейство на основании ОКТМО самостоятельно направляет суммы отчислений в соответствующие бюджеты.
ВАЖНО! С 2023 года все налоги, в том числе и НДФЛ, следует уплачивать обезличено посредством ЕНП по единым реквизитам. Далее по сроку уплаты (28 число каждого месяца) денежные средства учитваются как конкретный налог. В переходный период 2023 года уплата может производиться не по единым реквизитам, а платежкой по конкретным КБК. Образцы платежных поручения на перечисление обоими способами мы приводили здесь.
КБК для уплаты НДФЛ в 2023 году:
- 18210102010011000110 — НДФЛ с доходов, выплаченных налоговым агентом.
- 18210102020011000110 — НДФЛ с доходов ИП, нотариусов, адвокатов.
- 18210102030011000110 — НДФЛ с доходов лиц, полученных по ст. 228 НК РФ.
- 18210102040011000110 — НДФЛ иностранных физических лиц, использующих патент в трудовой деятельности.
Иные коды по НДФЛ вы можете найти в нашей статье.
О КБК, применяемых при уплате других налогов, читайте в материале «Расшифровка КБК в 2022 — 2023 годах — 18210102010011000110 и др.».
НДФЛ — какой налог федеральный или региональный?
Налоговая система РФ выделяет 3 уровня бюджетов, в которые поступают налоговые платежи: федеральный, региональный и местный. Такое разграничение связано не с бюджетом, в который зачисляются платежи, а с уровнем власти, который их регламентирует.
Градация налогов утверждена ст. 13, 14 и 15 НК РФ. Согласно ст. 13 НК РФ налог на доходы физических лиц является федеральным налогом. То есть механизм его расчета един на территории всей страны и местные или региональные власти не могут на него повлиять. При этом НДФЛ зачисляется в региональный и местный бюджеты в соотношении 85% и 15% соответственно.
Еще больше информации о налоговой системе РФ читайте в статьях:
Итоги
Вопрос, куда платить НДФЛ, и обязанность по уплате этого налога возникают как у налоговых агентов, так и у всех физлиц, самостоятельно уплачивающих этот налог. Подоходный налог чаще всего пополняет бюджет регионального уровня. С 2023 года порядок уплаты налогов значительно изменился. Все налоги следует платить обезличено по единым реквизитам, и лишь по наступлению срока уплаты денежные средства зачисляются в счет уплаты конкретного налога.
Справка о нормативах распределения бюджетообразующих налогов между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации
В соответствии со статьей 284 Налогового Кодекса РФ, налоговая ставка по налогу на прибыль установлена в размере 20%, при этом:
— сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 2 процентов, подлежит зачислению в федеральный бюджет;
— сумма налога, исчисленная по налоговой ставке 18 процентов, зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации.
В Ханты-мансийском автономном округе – Югре сумма налога на прибыль организаций, исчисленная по ставке 18%, распределяется следующим образом:
— 70,5% поступает в бюджет автономного округа;
— 29,5% поступает в бюджет Тюменской области (статья 2 Закона «О бюджете Ханты-Мансийского автономного округа – Югры на 2011 год и на плановый период 2012-2013 годов»).
Доля данного налога в общем объеме налоговых доходов бюджета автономного округа составляет около 55,7%.
Налог на имущество организаций
В соответствии с Налоговым Кодексом РФ (ст.372) и Законом «О бюджете Ханты-Мансийского автономного округа – Югры на 2011 год и на плановый период 2012 – 2013 годов» ставка налога на имущество организаций в автономном округе установлена в размере 2,2% и подлежит зачислению в бюджет автономного округа в размере 100%.
Доля налога на имущество в общем объеме налоговых доходов составляет около 23%.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
В соответствии с нормами Бюджетного кодекса Российской Федерации распределение НДФЛ между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации осуществляется следующим образом:
1. Бюджет субъекта Российской Федерации – 70% (статья 56 БК Российской Федерации);
2. Бюджет городских округов – 30% (статья 61.2 БК Российской Федерации), из них:
2.1. Бюджет муниципального района – 20% (статья 61.1 БК Российской Федерации);
2.2 Бюджет поселений – 10% (статья 61 БК Российской Федерации).
Во исполнение положений, предусмотренных статьей 58 БК Российской Федерации Законом автономного округа «О межбюджетных отношениях в Ханты-Мансийском автономном округе – Югре» установлен дополнительный норматив в размере 15% для зачисления в бюджеты городских округов и муниципальных районов автономного округа.
В результате, на территории Ханты-Мансийского автономного округа – Югры НДФЛ распределяется следующим образом:
1. Бюджет автономного округа – 55%;
2. Бюджет городских округов – 45%, из них:
2.1. Бюджет муниципального района – 35%;
2.2. Бюджет поселений – 10%.
Доля НДФЛ в доходной части бюджета автономного округа составляет около 18,5%.