Налог на вклады в 2023 году: все нюансы
С 1 января 2021 года для россиян вступил в силу новый закон о налогообложении процентов по банковским вкладам. Поправки внесли во вторую часть Налогового кодекса России [1]. Налоговая база начала формироваться в 2022 году, так что если вы получали проценты в 2020 году и раньше, то они не учитывались. Так как за текущий год налоги оплачиваются в следующем, то впервые налог на доходы по банковским депозитам, полученным в течение 2021 года, нужно было бы заплатить до 1 декабря 2022 года.
Но в конце марта президент России подписал новый закон, который временно разрешил россиянам не платить налог на доход по вкладам. Согласно ему, граждане не должны уплачивать НДФЛ с процентных доходов по банковским вкладам, полученных в 2021–2022 годах. Таким образом, в 2022-м (с доходов, полученных в 2021 году) и 2023-м (с доходов, полученных в 2022 году) платить такой налог не нужно.
Однако тем, кто планирует размещать денежные средства на банковских депозитах в 2023 году, следует иметь в виду и вычитать из предполагаемой доходности налог, так как мораторий на его взимание продлевать не планируют. С 1 января 2023 года завершается действие налоговой льготы — освобождение от налога на проценты по вкладам в российских банках, полученные в 2021 и 2022 годах (п. 91 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации). «Полное освобождение от обложения налогом на доходы физических лиц доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, которые будут получены начиная с 2023 года, не предусмотрено», — сообщила «РБК Инвестициям» первый заместитель председателя комитета Государственной думы по бюджету и налогам Ольга Ануфриева.
По информации Агентства по страхованию вкладов (АСВ), средний размер вклада физического лица в первом полугодии 2023 года составил ₽310 тыс. При этом установленные законом максимальные размеры возмещения в ₽1,4 млн на одного вкладчика обеспечивают полную страховую защиту 98% всех вкладчиков действующих банков — физических лиц: 96,6% вкладчиков держат на депозитах до ₽1 млн, а еще 1,4% — от ₽1 млн до ₽1,4 млн.
«Несмотря на прекращение действия нормы по освобождению процентов от НДФЛ в результате применения «необлагаемой суммы процентов», с подавляющего большинства вкладов граждане не будут платить налог с процентов. А продолжение освобождения от налога значительных сумм процентов с сумм вкладов, многократно превышающих средний размер вкладов, представляется несправедливым», — отметила Ольга Ануфриева.
- Каким был налог на вклады раньше
- Какой налог действует сейчас
- Когда можно его не платить
- Как рассчитать налог
- Когда и как платить налоги
Каким был налог на вклады раньше
До 2021 года налог по депозитам нужно было платить только в том случае, если процентная ставка по вкладу превышала ключевую ставку ЦБ на 5 п.п. В таком случае с этого превышения резидентам нужно было заплатить налог в 35%, нерезидентам — 30%. При ставке ЦБ 4,25% налогооблагаемая база начиналась бы с 9,25%.
Налоговый резидент — тот, кто платит налоги в бюджет той или иной страны. В России это люди, которые находились на территории страны 183 дня в течение года.
Какой налог на вклады действует сейчас
Теперь схема, по которой рассчитывается налогооблагаемая база, изменилась. Ставка будет одинаковая и для резидентов, и для нерезидентов — 13% НДФЛ. А правило «плюс 5%» больше не применяется.
На вклады в рублях
Для процентных доходов от вкладов государство ввело необлагаемую сумму дохода. Все, что окажется выше этой суммы, облагается налогом. До конца марта 2022 года необлагаемая сумма должна была считаться так: ключевая ставка на 1 января умножалась на ₽1 млн.
Но теперь, после изменений в марте 2022 года, от налога освобождается сумма, которая будет рассчитываться иначе: максимальная ключевая ставка ЦБ за год умножается на сумму ₽1 млн.
При этом максимальное значение ключевой ставки Банка России будет определяться из действовавших значений на начало каждого месяца соответствующего календарного года. Например, ЦБ поднял ставку со 2 марта до 10%, но уже к 25 марта опустил ее до 9%. На 1 апреля она сохранялась на уровне 9%, если она же по итогам года оказалась самой высокой среди всех учтенных первого числа каждого месяца, то в формуле расчета необлагаемой суммы будет использовано значение 9%.
Таким образом, если в течение года ставка Банка России повышалась, а после этого выросли ставки по вкладам, то и необлагаемый налогом доход также увеличится. Соответственно, и меньше шансов, что придется платить налог. Такая схема расчета распространяется на налоговые периоды, то есть на проценты, полученные в 2023 году и в последующие годы.
На начало 2023 года ключевая ставка была 7,5%, в июле она была повышена до 8,5%, в августе — до 12%, в сентябре — до 13%, в октябре — до 15%.
По новым правилам вычет рассчитывается, исходя из максимальной ключевой ставки. Таким образом, в 2023 году от налогообложения освобождены доходы в виде процентов по вкладам в банках в размере ₽150 тыс. (₽1 млн × 15%). Такая необлагаемая налогом сумма гарантирована по данным на 1 ноября 2023 года. Если до конца года ключевая ставка будет еще раз повышена, то и размер необлагаемого налогом по вкладам дохода тоже увеличится.
Налогообложению будет подлежать процентный доход, превышающий ₽150 тыс. Сколько у вас вкладов и на какую сумму — не имеет значения. Важно, превышает ли общая сумма полученных вами процентов необлагаемый минимум. Если да, то налог придется заплатить.
Если ваша общая сумма вкладов меньше или равна ₽1 млн, еще не значит, что налог платить не придется. Когда банки предлагают вклады с процентной ставкой, превышающей ключевую ставку ЦБ, доход по таким вкладам может превысить необлагаемую сумму.
Фото: create jobs 51 / shutterstock
На валютные вклады
Если у вас есть банковские вклады в иностранной валюте, то по ним тоже нужно будет платить налоги по новой схеме независимо от размера ставки. Доходы по ним будут пересчитываться в рубли по курсу Банка России, который действовал на дату выплаты процентов.
Например, вы открыли годовой долларовый вклад со ставкой 0,7%, проценты по которому выплачиваются в конце срока на отдельный счет. Его сумма — $10 тыс. Тогда проценты составят $70.
Допустим, что срок депозита закончился, а курс доллара ЦБ на эту дату был около ₽71,8. Переведем проценты из долларов в рубли — они составят ₽5026.
Эта сумма слишком мала, чтобы платить за нее налог, однако ее добавят к доходам по другим вкладам, если они у вас есть. При этом в Минфине объяснили [2], что доход от изменения курсов валют не учитывается. Сумма вклада — это имущество, а не доход, так что он в принципе не может подлежать налогообложению.
На вклады для пенсионеров
Сейчас у пенсионеров нет особых условий и льгот по новому закону о налогах на вклады. В 2021 году депутаты предложили законопроект [3], который освободил бы неработающих пенсионеров от выплаты таких налогов. Однако его так и не приняли, так что пенсионерам тоже нужно платить налоги.
Депутаты отмечали, что этот законопроект должен поддержать слабо защищенные группы населения. Многие россияне пытаются накопить средства на пенсию, пока работают, чтобы не бедствовать в старости, говорили законодатели. Когда пенсионер уже не работает, то у него нет зарплаты, а потеря нескольких тысяч рублей в виде налогов может стать существенной, считают депутаты.
В законопроекте они предложили освободить неработающих пенсионеров от налогов с доходов по вкладам. Условие — эти доходы за год не должны превышать прожиточный минимум пенсионеров в целом по России, умноженный на 12. То есть если минимум составляет ₽10 тыс., то годовые доходы от вклада не должны превышать ₽120 тыс.
Налог на вклады по наследству
Согласно Налоговому кодексу, с дохода в виде процентов по банковским вкладам и остаткам на счетах, выплаченного в порядке наследования, не нужно платить налоги. Поэтому и под новый закон они тоже не подпадают, пояснили в Минфине [4]. Но если вы получили вклад не в порядке наследования, то налоги придется платить.
Если вы не знаете, были ли вклады и счета у вашего родственника, то нужно обратиться к нотариусу, который ведет наследственное дело. Он собирает информацию об имуществе.
Фото: AntonSAN / shutterstock
Когда можно не платить налог по вкладам
- Доходы по вкладам, процентная ставка по которым не более 1% годовых.
- Доходы по счетам эскроу — это специальный счет в банке, который используют в сделках, чтобы снизить риски. Одна сторона вносит на него деньги, они замораживаются, и вторая сторона получит их, если исполнит свои обязательства перед первой.
Однако некоторые моменты в законе оставляют вопросы, считает Игорь Шиков, советник налоговой практики адвокатского бюро «Егоров, Пугинский, Афанасьев и партнеры».
«Неясно, как считать доход у коллективных владельцев вклада. Например, если права на депозит принадлежат нескольким наследникам или это совместный вклад супругов», — сказал эксперт «РБК Инвестициям».
В Федеральной налоговой службе (ФНС) рассказали, что проценты, которые добавляются к вкладу, а не поступают на отдельный счет, тоже учитываются. «Если проценты зачисляются банком в счет пополнения того же вклада клиента, то доход в виде таких процентов учитывается при обложении НДФЛ в том налоговом периоде, в котором было зачисление этих процентов», — пояснили в ФНС [5].
Как рассчитать налог по вкладам
Представим, что на вашем банковском депозите лежит ₽1,7 млн по ставке 10% годовых. А максимальная ключевая ставка ЦБ за год составила 15%.
Используем следующую формулу
(Ваш доход по вкладу — Необлагаемая сумма) × 15% = Налог на доход от вклада
Считаем сумму, с которой будет взиматься налог
₽1,7 млн × 10% (ставка по вкладу) — ₽1 млн × 15% (максимальная за год ставка ЦБ) = ₽170 000 — ₽150 000 = ₽20 000
Считаем налог с получившейся суммы
₽20 000 × 13% = ₽2600
Итого: налог на вклад ₽1,7 млн под 10% при максимальной ключевой ставке ЦБ за год в 15% составит ₽2600
В это уравнение можно подставить свои значения и понять, сколько вам нужно будет заплатить налогов по вкладам после 2023 года. Фактически окончательные расчеты можно сделать 31 декабря, когда станет точно известно, какая ключевая ставка была максимальной за прошедший год.
Когда и как платить налог по вкладам
Платить налог по вкладам нужно самостоятельно. Но подавать декларацию не придется. Банки сами направят информацию о ваших вкладах и доходах в Федеральную налоговую службу. Они должны отчитаться до 1 февраля следующего года.
Если ваши доходы превысят необлагаемую базу, ФНС пришлет вам уведомление. Налоги за предыдущий год нужно будет заплатить до 1 декабря следующего. Например, за 2023 год — до 1 декабря 2024-го.
Больше новостей об инвестициях вы найдете в нашем телеграм-канале «Сам ты инвестор!»
Основной инструмент денежно-кредитной политики центрального банка страны. Это процентная ставка, которая определяет минимальную стоимость денег в стране, влияет на ставки кредитов, депозитов, размер купона торгуемых облигаций. Центробанк воздействует на инфляцию и валютные курсы, изменяя ключевую ставку. Например, если ключевая ставка повышается, то кредиты и депозиты становятся дороже, а инфляция сдерживается.
Ольга Копытина
Сгораемая сумма: власти хотят получить с налога на проценты по вкладам 312 млрд
Власти рассчитывают за три года суммарно получить 312 млрд рублей с налога на проценты по вкладам россиян. Об этом сказано в материалах к проекту бюджета на 2024–2026 годы, с которыми ознакомились «Известия». Сборы коснутся всего 3% депозитов, считают эксперты. Максимальный размер вклада, который не будет облагаться налогом, составит порядка 1,5 млн по итогам 2023-го и 1,3 млн рублей по итогам 2024-го, оценили участники рынка.
Время собирать
В 2024-м налог на проценты по вкладам принесет бюджету 101 млрд рублей. Такой прогноз содержится в материалах к федеральному бюджету на ближайшую трехлетку. В 2025-м власти рассчитывают получить от этой статьи 104 млрд, а в 2026-м — 107 млрд рублей. В 2021 и 2022 годах правительство освободило вкладчиков от этого сбора из-за кризиса и санкций, но на этот год послабления не продлили. Поэтому россияне впервые должны будут заплатить налог на процентный доход по итогам 2023-го.
Фото: ИЗВЕСТИЯ/Зураб Джавахадзе
При его расчете учитывается не размер депозитов, а сумма дохода по всем вкладам и счетам. Следует умножить 1 млн рублей на максимальное значение ключевой ставки ЦБ за год, в котором клиент получил проценты. С дохода, превышающего эту сумму, человек и заплатит сбор. Ставка составит 13%.
В процентном повышении: девять из топ-20 банков подняли ставки по вкладам
Под какой процент теперь можно положить деньги и подорожают ли кредиты после увеличения ключевой до 8,5%
Таким образом, если ЦБ не будет дальше поднимать ставку, то в 2023 году от налога будут освобождены доходы с процентов по вкладам до 130 тыс. рублей. Если же ключевую повысят, то и сумма необлагаемого налогом дохода тоже увеличится. Заплатить сбор, начисленный за 2023 год, россияне должны будут до 1 декабря 2024-го. ФНС рассчитает сумму по окончании года на основе сведений от банков.
Фото: ИЗВЕСТИЯ/Константин Кокошкин
С учетом повышения ключевой ставки до 13% во втором полугодии 2023-го средняя доходность средств физлиц за год составит около 9%, а в 2024-ом — примерно 11%, оценил управляющий по анализу банковского и финансового рынков ПСБ Дмитрий Грицкевич. По его расчетам, не облагаемый налогом объем вкладов составит около 1,5 млн и 1,3 млн рублей соответственно.
Точечная мера
В 2023 году свыше 96% вкладов не превышают 1 млн рублей, подчеркнул эксперт по фондовому рынку «БКС Мир инвестиций» Михаил Зельцер. При совпадении годовой банковской доходности с действующей ключевой ставкой ЦБ в 13% или если финорганизации будут предлагать менее выгодные условия, большинство граждан вообще не подпадут под этот налог, пояснил эксперт.
Верх ожиданий: ставки по краткосрочным вкладам достигли 13-15%
На сколько банки повысили проценты по депозитам и как долго они могут продержаться
Если же до конца года ставку вновь повысят, например, до 14%, то планкой необлагаемого дохода будет уже 140 тыс. рублей. То есть, по сути, сбор по итогам 2023 года заплатят примерно 3% россиян, имеющих вклады, считает Михаил Зельцер. По его словам, вряд ли это приведет к оттоку средств клиентов с депозитов. Налог пока не сильно влияет на интерес вкладчиков, согласен руководитель группы рейтингов финансовых институтов АКРА, управляющий директор Валерий Пивень.
Фото: ИЗВЕСТИЯ/Сергей Лантюхов
Однако россияне несут средства в банк, чтобы защитить их от инфляции, а с учетом нового налога депозиты будут давать еще меньший доход населению, считает доцент кафедры финансов устойчивого развития РЭУ им. Г.В. Плеханова Мария Ермилова. По ее словам, последние несколько лет росло количество людей, которые открывают вклады.
Пойдет в бюджет
Ставка налога с доходов по депозитам составляет 13% годовых, поэтому в нынешнем году его будут начислять примерно с суммы в 776,92 млрд рублей, а в 2024 году — с 800 млрд рублей, оценил аналитик Freedom Finance Global Владимир Чернов. По его мнению, ключевая в следующем году может составлять 13–15% годовых. Тогда поступления в бюджет от этого сбора будут недалеки от прогнозируемых значений.
Встает охрана: страховку по «длинным» вкладам могут повысить
Предлагается увеличение покрытия до 10 млн рублей
Поступления в размере 100 млрд рублей в год нельзя назвать значительной статьей доходов бюджета, которые оцениваются в 35 трлн рублей ежегодно, отметил эксперт. При этом власти прогнозируют рост собираемости из-за увеличения числа банковских вкладов на фоне выгодных условий по таким продуктам. В нынешних условиях для возврата к целевому значению инфляции в 4% к концу 2024 года нужен долгий период жесткой денежно-кредитной политики (ДКП), сообщала ранее глава Банка России Эльвира Набиуллина. Согласно базовому сценарию ЦБ, средняя ключевая ставка в нынешнем году составит 13–13,6%, в 2024-м — 11,5–12,5% годовых.
Фото: РИА Новости/Алексей Сухоруков
Спрос на депозиты при прочих равных определяется ставкой, которую готов платить банк для привлечения клиентов, отметил Валерий Пивень. Кроме того, надо учитывать, что вклады дают более устойчивую доходность и до определенной суммы являются безрисковым инструментом. На 1 апреля 2023-го объем депозитов россиян достигал 36,89 трлн рублей, следует из обзора Агентства по страхованию вкладов. При этом в начале нынешнего года россияне хранили на долгосрочных депозитах менее 8 трлн рублей, этот результат стал самым низким за 10 лет, видно по данным ЦБ.
Очень вкладно: банки нарастили портфель депозитов почти на 40%
Почему россияне стали отказываться от инвестиций на бирже и перешли к консервативному сбережению
Ранее кабмин не поддержал законопроект об освобождении россиян от налога на вклады, писали «Известия». Позднее Минфин предложил отменить этот сбор для долгосрочных депозитов (от одного года). С похожей инициативой, которая касалась долгосрочных депозитов, неоднократно выступал и глава комитета по финансовому рынку Госдумы Анатолий Аксаков. Эльвира Набиуллина соглашалась, что идея «вполне разумна», но требует обсуждения с Минфином. «Известия» направили запрос в Минфин, ЦБ и ФНС.
Высокая ключевая ставка сократила число плательщиков налога на вклады
Внеплановое повышение во вторник Банком России ключевой ставки до 12% повысило заодно и необлагаемую НДФЛ в 13% сумму процентного дохода по банковским вкладам. Теперь она составляет 120 тыс. руб. Это должно уменьшить и без того невеликое множество плательщиков так называемого «налога на банковские вклады».
Налог на процентный доход по банковским вкладам платится по схеме имущественных налогов (земля, дом, квартира, машина): в конце следующего года за текущий. То есть с его плательщиков будут взимать НДФЛ за 2023 год в конце 2024 года. В 2022 и 2023 годах платить за предыдущие года не пришлось и не придется: действие налога на доход по банковским вкладам ранее было приостановлено отдельным законом, но заморозка продлена не была.
Кто будет платить
По нему предусмотрена необлагаемая налоговая база: то есть обложению НДФЛ подлежат только те процентные доходы (в сумме во всех банках у одного физлица), которые эту сумму превышают.
Нынешняя ключевая ставка в 12% годовых пока что максимальная в 2023 году, следовательно, на данный момент необлагаемая налогом на доходы база — 120 тыс. руб.
Необлагаемая налоговая база — величина непостоянная, она напрямую зависит от уровня ключевой ставки ЦБ. Рассчитывается база просто: максимальная за год ключевая ставка Банка России умножается на 1 млн руб.
Нынешняя ключевая ставка в 12% годовых пока что максимальная в 2023 году, следовательно, на данный момент необлагаемая налогом на доходы база — 120 тыс. руб. Если бы сохранялась ключевая ставка в 7,5%, которая стояла незыблемо все первое полугодие, то эта база была бы меньше: 75 тыс. руб.
Если ключевая ставка в этом году больше не будет повышаться, то, например, если вкладчик заработает в 2023 году на процентах по всем своим депозитам условную 121 тыс. руб., то из нее будет вычтена необлагаемая база в 120 тыс. руб. Остается 1 тыс. руб. — вот с нее и будет взиматься НДФЛ в 13%. Таким образом, вкладчик, получивший годовой процентный доход в 121 тыс. руб., заплатит налог в 130 руб.
ФНС определит объем обязательств налогоплательщика за 2023 год к уплате до декабря 2024 года, аккумулировав полученную от банков информацию о всех его процентных доходах, подтвердили «Российской газете» в пресс-службе Росбанка.
Как будет платить
«При этом подавать декларацию по 3-НДФЛ гражданам не нужно — банки сами подают сведения по депозитным вкладам, а налоговая устанавливает необходимость уплаты налогов и рассчитывает суммы», — рассказывает юрист, основатель и СЕО консалтинговой группы vvCube Вадим Ткаченко.
В ряде банков ставка по накопительному счету теперь даже больше, чем ставка по вкладу, но это временное явление
Отчитаться в ФНС по налогу на процентный доход за 2023 год банки должны будут до 1 февраля 2024 года. Оплатить налог вкладчику, конечно, нужно будет самостоятельно до 1 декабря 2024 года, от налоговиков придет уведомление об этом: здесь аналогия с уплатой имущественных налогов практически полная.
Кто платить не будет
Уплачивать налог на процентный доход не будет подавляющая часть российских вкладчиков. Объясняется это просто: у большинства держателей банковских депозитов нет на вкладе суммы, позволяющей заработать больше 120 тыс. руб. процентного дохода за год.
По данным Агентства по страхованию вкладов (АСВ), на 1 июля этого года средний размер вклада у физлиц составлял 310 тыс. руб. Более того, 98% вкладов открыты на сумму ниже страховки АСВ — это 1,4 млн руб. На данный момент, чтобы получить процентный доход свыше 120 тыс. руб. за 2023 год, нужно обладать вкладом минимум на 1,3 млн руб. (это если вклад был уже открыт ранее и, допустим, сейчас, в августе переложен под более высокие проценты), а если вкладчик никаких движений со своими деньгами не совершал, то, определенно, минимальная сумма вклада для уплаты налога должна быть еще выше.
Как считать и когда платить налог на проценты по вкладу
По итогам 2023 года гражданам впервые придется заплатить налог на проценты по вкладу. Разбираемся, кого это коснется, и как рассчитать новый налог правильно.
Налог на проценты по вкладу – что это?
Налог на проценты по вкладу действовал и раньше. До конца 2020 года он начислялся в том случае, если процентная ставка по счету превышала ключевую ставку ЦБ на 5 п.п. Таких условий в банках практически не встречалось, поэтому и под действие налога никто не попадал. С 2021 года начали действовать поправки к закону ? Федеральный закон от 01.04.2020 N 102-ФЗ , согласно которым правила налогообложения изменились. Теперь налог начислялся в зависимости от полученной суммы дохода, а не от размера ставки по вкладу. Необлагаемый лимит считался так: 1 млн рублей умножить на ключевую ставку ЦБ на 1 января налогового периода. В марте 2022 года Президент подписал закон ? Федеральный закон от 26.03.2022 N 67-ФЗ , освобождающий граждан от уплаты налога на доходы физических лиц с процентов по вкладам, полученных в 2021–2022 годах. Также изменились правила расчета налога. Теперь необлагаемый лимит определяется так: 1 млн рублей умножить на самую высокую ключевую ставку ЦБ на 1 число какого-либо месяца года. 1 января 2023 прекратило действовать временное освобождение от уплаты. По итогам года впервые будет рассчитан новый налог за проценты по вкладам. Уплатить его нужно в 2024 году.
С какой суммы нужно платить налог по вкладу?
Согласно закону ? НК РФ Статья 214.2. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации , налог платят не с самой суммы вклада, а с процентов, полученных в виде дохода. Деньги, которые человек внес на счет, облагаться налогом не будут. Заплатить взносы в ФНС придется только с той суммы, которая получена от банка, и только при превышении лимита по доходу. Необлагаемый налогом лимит считается так: 
Поскольку для расчета нужно знать ключевую ставкуна каждое первое число месяца, необлагаемый налогом лимит будет известен только после 1 декабря 2023 года. Тем не менее, уже сейчас можно сделать примерный расчет на основе имеющихся данных. 
Картинка: как менялась ключевая ставка ЦБ РФ в 2023 году Максимальная ключевая ставка по состоянию на октябрь 2023 – 13%. Необлагаемый налогом лимит составит 1 млн руб. × 13% = 130 тыс. руб. Таким образом, доходы по вкладам менее этой суммы облагаться налогом не будут. Если ключевая ставка вырастет до конца года – лимит тоже увеличится, но меньше уже не станет.
Нужно ли платить налог на вклады свыше 1 миллиона рублей?
Все зависит от суммы полученных процентов. Даже если размер вклада превышает 1 млн руб., это не значит, что налог обязательно будет начислен. Если человек получит доход в пределах необлагаемого лимита, ничего платить не придется.
Когда платить налог не нужно?
- Не учитываются вклады с процентной ставкой не выше 1% годовых;
- Не учитываются счета эскроу (счета, открытые для безопасных расчетов между застройщиком и покупателем);
- Доход получен до 1 января 2023 года;
- Полученный доход не превышает сумму необлагаемого лимита.
Как рассчитать налог с процентов?
Ставка налога на прибыль с процентов по банковским счетам стандартная – это 13% от суммы дохода. Если общая сумма доходов человека за год превысила 5 млн руб., действует повышенная ставка – 15% от суммы превышения. При этом важно учитывать несколько правил:
- Налоговая база – это сумма, превышающая необлагаемый налогом лимит, а не все заработанные проценты;
- Учитывается суммарный доход по всем вкладам, счетам, картам с процентом на остаток. Исключение – счета с процентной ставкой не выше 1% годовых и эскроу-счета.
- Валютные вклады также учитываются. Доходы по ним пересчитываются в рубли по официальному курсу ЦБ РФ на дату получения дохода. При этом изменение размера валютного вклада, вызванное ростом курса, налогообложению не подлежит.
- Процентные доходы учитываются за тот год, в котором были получены.
Таким образом, формула для расчета налога по вкладу выглядит так:
Самостоятельно рассчитывать налог не обязательно – этим занимается ФНС. Однако можно сделать расчет, чтобы быть готовым к предстоящим платежам. Налоговая служба получит информацию от банков до 1 февраля следующего года, после чего подготовит уведомления для налогоплательщиков. Таким образом, в 2023 налог на вклады платить еще не нужно. Расчет по итогам этого года будет выполнен в 2024, тогда и возникнет обязанность уплатить налоги.
Рассмотрим на примере:
У Ивана открыто 2 вклада в банке и 1 карта с процентом на остаток. Суммарно за 2023 год в виде процентов он получил 150 тыс. руб.
Предположим, что самая высокая ключевая ставка из числа действовавших на первое число каждого месяца в 2023 году – 13%. Тогда сумма необлагаемого лимита составит:
1 млн руб. × 13% = 130 тыс. руб.
Иван заработал 150 тыс., значит, он должен заплатить НДФЛ с суммы превышения:
150 тыс. – 130 тыс. = 20 тыс. руб.
20 тыс. руб. × 13% = 2 600 руб.
Итого, Иван по итогам 2023 года должен заплатить налог за проценты по вкладу в размере 2 600 руб. Сделать это нужно до 1 декабря 2024.
Кто должен платить налог?
Налог должны заплатить граждане, получившие процентный доход в банках, находящихся на территории Российской Федерации. Это правило действует также и для налоговых нерезидентов РФ (тех, кто проводит на территории РФ менее 183 дней в течение 12 месяцев).
Будут ли пенсионеры платить налог на проценты по вкладам?
Да, пенсионеры будут платить налог согласно стандартным правилам. Никаких льгот для отдельных категорий граждан не предусмотрено.
Нужно ли платить налог, если наследуешь вклад?
Нет, согласно разъяснениям Минфина ? Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 25 июня 2021 г. N 03-04-05/50404 , налог с выплаченных процентов по вкладу при наследовании платить не нужно. Доходы в денежной форме, полученные в порядке наследования, не подлежат налогообложению.
Когда и как нужно заплатить налог по вкладу?
Налог на проценты по вкладу нужно заплатить самостоятельно – банки не будут удерживать эту сумму автоматически. При этом заполнять декларацию или оформлять иные документы не потребуется.
ФНС рассчитает сумму налога на основании сведений от банков и пришлет налоговое уведомление. Обычно рассылка начинается с 10 сентября. Граждане получают уведомления в личном кабинете налогоплательщика на сайте ведомства, по почте, либо на портале Госуслуги (если подключили эту опцию). Заплатить налог за 2023 год нужно будет до 1 декабря 2024.
- С 10 сентября налоговая начинает рассылать уведомления.
- До 1 декабря нужно заплатить налоги.
- Со 2 декабря начинают начислять пени в случае неуплаты.
Что будет, если не заплатить налог?
Если налог не заплатить вовремя, он становится налоговой задолженностью. На эту сумму будет начислена пеня ? НК РФ Статья 75. Пеня (1/300 от ставки рефинансирования за каждый день просрочки). Также ФНС может назначить штраф ? НК РФ Статья 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) – 20% от суммы, а в случае умышленной неуплаты – 40%.
Ведомство пришлет требование уплатить недоимку вместе с указанными пенями и сроком. Если не исполнить требование, задолженность будет взыскана в судебном порядке.