Как заполнить декларацию о доходах ип

Как ИП заполнить декларацию по УСН в 2023 году

В отчете по УСН предприниматель показывает доход и исчисленный налог, размер которого проверяет ФНС. Состав декларации зависит от объекта налогообложения.

Отчет о целевом использовании средств

В каких случаях нужно сдавать декларацию

ИП на УСН сдают декларацию всегда, а если в отчетном периоде не велась деятельность, то отправляют нулевой отчет, который содержит:

Титульный лист.
Раздел 1.1 для УСН «доходы» или 1.2 для «доходы минус расходы» — ОКТМО и прочерки в остальных показателях.
Раздел 2.1.1 для УСН «доходы» или 2.2 для «доходы минус расходы» — признак применения ставки, признак налогоплательщика и ставка налога с обоснованием.
Раздел 2.1.2 для торгового сбора — суммы сбора, уплаченные в отчетном периоде.

ИП на налоговых каникулах также сдают декларацию по УСН, но с нулевой ставкой.

Форма декларации по УСН в 2023 году

За 2022 год отчет представляют по форме согласно приказу ФНС России от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@. Это та же форма, по которой предприниматели отчитывались за 2021 год. Налоговая разработала обновления к декларации, но они вступят в силу только с отчета за 2023 год (приказ ФНС от 01.11.2022 № ЕД-7-3/1036@.

Срок сдачи декларации в 2023 году

Сроки подачи отчета по УСН в 2023 году изменились:

По итогам года форма представляется до 25 апреля.
При закрытии ИП — до 25 числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности.
При утрате применения УСН — до 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором было нарушение.

Как заполнить новую форму

Отчет по УСН состоит из титульного листа и шести разделов.

На титульном листе указывают:

ИНН предпринимателя;
номер корректировки — по умолчанию «0—» для певричной декларации, а для уточненных «1—», «2—» и далее по порядку;
код налогового периода — в общем случае «34», при закрытии ИП или смене режима налогообложения код отличается;
отчетный год;
код налоговой инспекции, где ИП стоит на учете — узнать его можно в сервисе ФНС;
код места нахождения — 210 в общем случае;
ФИО ИП;
телефон для связи.

В Контур.Экстерне на титульном листе также можно указать объект налогообложения.

Разберем, как заполнить декларацию в Экстерне.

Для ИП с объектом налогообложения «Доходы»

Раздел 1.1

Укажите ОКТМО по месту жительства ИП в строке 010. Если ОКТМО менялся в течение года, то заполните его поквартально.
Сумма авансов в строках 020, 040, 070 и сумма налога к уплате в строке 100 формируются автоматически на основании разделов 2.1.1 и 2.1.2.
В строке 101 заполните оплаченный налог по патентной системе налогообложения, если ИП совмещал УСН и ПСН и потерял право на патент (п. 7 ст. 346.45 НК РФ).

Рассчитывайте налоги и взносы прямо в Экстерне. Сервис сам заполнит платежки, книги учета и отчеты для отправки онлайн

Раздел 2.1.1

В строке 101 заполните код признака применения налоговой ставки, а в строке 102 — признак налогоплательщика:

признак 1 — для ИП с наемными сотрудниками;
признак 2 — для ИП без сотрудников.

Полученные доходы за каждый квартал укажите нарастающим итогом в строках 110–113. Налоговую ставку за каждый квартал — в строках 120–123. Обратите внимание, что для пониженной налоговой ставки нужно заполнить код налоговой льготы в строке 124.

Исчисленные авансовые платежи внесите в строки 130–133. Страховые взносы, уменьшающие налог, — в строки 140–143.

Раздел 2.1.2

ИП, которые уплачивают торговый сбор, заполняют строки 150–153, и в строках 160–163 рассчитывается сумма сбора, уменьшающая налог на УСН. Если предприниматель не платит торговый сбор, то в Экстерне этот раздел необходимо удалить.

Подпишитесь на рассылку

Дважды в месяц вам на почту будут приходить инструкции и разборы от наших экспертов. В первом письме — памятка с цифрами для расчётов.

Для ИП с объектом налогообложения «Доходы минус расходы»

Раздел 1.2

Раздел 1.2 заполняют также, как Раздел 1.1, но добавляют строку 120. В ней показывают минимальный налог, который следовало заплатить, если он оказался больше, чем налог по УСН.

Раздел 2.2

В этом разделе заполните не только полученные доходы, но и расходы, которые уменьшают налог на УСН.
Кроме того, укажите признак применения налоговой ставки и заполните строку 264, если в отчетном периоде вы использовали пониженную ставку налога.
Исчисленные авансовые платежи заполните в строках 270–273 для каждого квартала.

Раздел 3

Этот раздел предприниматель заполняет при наличии целевого финансирования. Если в отчетном году были целевые поступления, то по ним указывают:

код поступления;
дату получения и срок использования;
сумму полученных средств.

В Экстерне состав декларации будет подобран автоматически в зависимости от объекта налогообложения, а подсказки помогут заполнить форму правильно. После автоматической проверки декларации вы сможете сразу сформировать платежное поручение и уплатить налог.

Сдать декларацию по УСН через интернет

Кто должен подавать декларацию о доходах в 2023 году – разъяснение

В Украине с 1 января началась кампания по декларированию доходов, полученных в течение 2022 года. Так, граждане и физические лица-предприниматели должны до 1 мая подать право на свое имущественное положение. До 1 августа включительно нужно уплатить налоговые обязательства.

Однако в 2023 году украинцам нужно подавать е-декларации уже по обновленным правилам, в частности, учитывая, что налоговая значительно расширила круг декларантов.

Рассказываем об основных изменениях в порядке предоставления электронной декларации о доходах.

Какие доходы нужно обязательно декларировать

В Налоговом кодексе Украины (НКУ) прописано, какие именно доходы нужно обязательно декларировать:

доходы, с которых при начислении налога на доходы физических лиц (НДФЛ) не удерживался;
доходы от лица, не являющегося налоговым агентом* (в частности, от сдачи в аренду имущества, продажи имущества, продажи собственной сельхозпродукции физическим лицам и т.п.);
наследство или подарок от человека, не являющегося ближайшим родственником;
доходы от продажи инвестиционных активов;
иностранные доходы;
дополнительное благо, в частности, прощен (аннулированный) долг или кредит, если его сумма не превышает 25% минимальной годовой зарплаты на начало отчетного года (сейчас это 20 100 грн).

*Налоговым агентом могут быть работодатель, банк, негосударственные пенсионные фонды, страховые компании. Так как они уже удержали налоги с доходов граждан и уплатили их, подавать декларацию не нужно.
Если же декларацию не подать или просрочить срок, придется заплатить штраф – 340 грн. За повторное нарушение штраф увеличивается до 1020 грн.

Изменения под подачу деклараций в 2023 году

Еще в мае Министерство финансов внесло изменения в форму налоговой декларации и инструкцию по ее заполнению. Изменения вступили в силу с 1 января 2023 года.
Так, ввели новые приложения к декларации:

Приложение Ф4 – расчет налоговых обязательств по НДФЛ и военному сбору, налогооблагаемых доходов от продажи имущества;
Приложение МНС – расчет общего минимального налогового обязательства за отчетный год. Рассчитывается ФЛП (кроме тех, кто находится на упрощенной системе налогообложения) – собственниками, арендаторами или другими пользователями земельных участков, отнесенных к сельскохозяйственным угодьям.

Еще одно важное нововведение касается украинцев, которые во время войны получали международную денежную помощь, а также воспользовались правом защиты в других странах мира. В этом году такие граждане должны подать налоговую декларацию за 2022 год.

Такие выплаты нужно декларировать как иностранные доходы, но НДФЛ и военный сбор платить не нужно. То есть в декларации указывается только сам факт получения денег.

Декларирование для чиновников: как изменились условия во время войны

Традиционно в конце марта заканчивался период, когда чиновники должны были подать декларации за предыдущий год. Но большая война внесла свои коррективы и в эту сферу.

Еще в первые дни после вторжения Национальное агентство по предотвращению коррупции (НАПК) выступило за то, чтобы до победы над Россией декларанты «не тратили свое время на заполнение и представление деклараций».

7 марта вступил в силу закон, перенесший дедлайн подачи любых отчетных документов на три месяца после окончания военного положения. Тогда же НАПК выпустило разъяснение, каких именно деклараций касается перенесенный срок:

ежегодных деклараций и деклараций после увольнения за 2021 год;
деклараций в связи с увольнением, если оно произошло во время действия военного положения;
кандидатских деклараций за 2021 год, если человека назначили на должность в период действия военного положения.

Также предполагалась отсрочка подачи декларации (более чем на три месяца после отмены военного положения) в случае, если из-за непосредственных последствий участия в боевых действиях у человека не будет возможности этого сделать.

В таком случае он может подать декларацию в течение месяца со дня окончания этих самых последствий.

Кроме того, в НАПК отмечалось, что полные проверки деклараций и меры контроля относительно правильности и полноты заполнения декларации проводиться не будут. В части финансового контроля НАПК проводит только мониторинг образа жизни.

Также 24 февраля НАПК закрыло доступ к публичной части Реестра деклараций – для того, чтобы агрессор не мог получить данные об украинских госслужащих и политиках.
Таким образом, чиновники и депутаты не подали декларации даже за 2021 год.

Что изменилось за год

В сентябре 2022 года в Верховной Раде зарегистрировали законопроект № 8071, который предусматривает возобновление подачи деклараций. В документе говорится, что чиновники подают декларации не через три месяца после завершения военного положения, а через два месяца после принятия этого закона.

Еще в октябре этот законопроект рассмотрел профильный комитет и рекомендовал для принятия в первом чтении. Однако депутаты так и не голосовали за него.

В начале февраля руководитель управления проведения полных проверок НАПК Андрей Пасечник подтвердил, что законопроект действительно учитывает особенности условий военного положения и вопрос его возвращения стал чрезвычайно актуальным.

На важности возвращения электронного декларирования для чиновников отмечал и Центр противодействия коррупции.

«Для сохранения доверия общества и международных партнеров важно выявлять такие случаи (коррупции – ЭП) среди должностных лиц и привлекать таких лиц к ответственности. Важным шагом для этого должно стать возобновление предоставления должностными лицами и депутатами электронных деклараций», – писали в ЦПК.

Еще одним показательным шагом стала ответная петиция к президенту Владимиру Зеленскому, которая собрала нужное количество голосов за четыре дня.

Информация о налогообложении и часто задаваемые вопросы

Если вы не получили форму 1099 посредством нашей формы для загрузки этого документа в цифровом формате, ее бумажная копия будет отправлена вам по почте через USPS по адресу, который зарегистрирован в вашей учетной записи автора на портале Adobe Stock Contributor. Вместо этого вы также можете загрузить копию формы 1099, нажав ЗДЕСЬ. Внимание! Если вы загрузите форму в цифровом формате, вам не будет отправлена бумажная копия через USPS.

В случае проблем с загрузкой формы 1099 обратитесь к нам по адресу электронной почты ap@adobe.com.

Если вы подписываете свою налоговую форму более чем через 2 часа после того, как открыли ее, эта форма уже не может быть подтверждена и останется в состоянии черновика. Создайте новую налоговую форму и обязательно отправьте ее в течение двух часов после открытия. Обратите внимание, что вы должны подождать не менее двух часов после подписания текущего черновика формы, прежде чем вы сможете начать заново.

Нет. Вам необходимо заполнить форму налоговой отчетности онлайн в Налоговом центре, который находится в разделе учетной записи автора на портале Adobe Stock Contributor.

Не вставляйте десятичные знаки в значение удерживаемого налога (WHT). Например, используйте 10 % вместо 10,00 %.

Сперва откройте таблицу ЗДЕСЬ. Затем найдите строку, в которой указана ваша страна проживания. Ставка по удерживаемому налогу для видео указана в столбце «Кино/ТВ», а для других типов контента — в столбце «Изображения и прочее». В столбце «Статья договора» следует процитировать статью/абзац в форме W-8BEN или W-8BEN-E.

Система не позволяет вам заполнить этот раздел, поскольку в соответствии с Налоговым соглашением между США и страной вашего проживания все виды роялти удерживаются по одинаковой ставке. Следовательно, указывать ставку в форме не требуется. Соответствующая ставка подоходного налога будет указана автоматически. Система позволяет заполнить этот раздел только авторам из стран, в которых необходимо указать ставку. В вашем случае этот раздел удален, чтобы заполнять форму было проще. Щелкните здесь, чтобы ознакомиться с полным списком ставок роялти для вашей страны проживания.

Да. Вы можете отправить письмо на адрес adobetax@adobe.com, чтобы запросить подписанный документ за любой год с указанием полученного роялти и удерживаемого налога (WHT).

После начисления роялти налоги автоматически удерживаются (в случае их применения) и группа управления налогами перечисляет их непосредственно в Налоговое управление США (IRS).

Нет. Утвержденная форма и соответствующая ставка удерживаемого налога применимы только к будущим транзакциям.

Справка о статусе налогового резидента, подразделение компании Adobe в Ирландии, 2022 г.
Справка о статусе налогового резидента, подразделение компании Adobe в Ирландии, 2023 г.
Справка о статусе налогового резидента, подразделение компании Adobe в США, 2022 г.
Справка о статусе налогового резидента, подразделение компании Adobe в США, 2023 г.

Посетите налоговый центр в меню учетной записи автора на портале Adobe Stock Contributor.

Посетите эту страницу, чтобы получить информацию о ставках налогов, удерживаемых в разных странах, имеющих договор об избегании двойного налогообложения с США. Информация предоставляется для удобства, мы не несем ответственности за ее актуальность.

Adobe Canada Services Corporation, плательщик, участвует в программе QI (Qualified Intermediary, «Квалифицированный посредник»). По Соглашению QI, разделу 8.03(B), QI требуется сообщать только об объединенных формах 1042-S, а не об отдельных формах 1042-S. Отчет о годовом доходе можно запросить по адресу электронной почты adobetax@adobe.com.

Подробнее о том, как отправить запрос на оплату, см. здесь.

Участники группы Adobe Stock не могут дать вам совет по индивидуальным налоговым вопросам или по заполнению форм. Если вам нужна помощь по техническим вопросам, отправьте письмо на адрес adobetax@adobe.com

Часто задаваемые вопросы по налогообложению граждан США и зарегистрированных в США иностранных граждан

Обзор налогового законодательства

Продажа лицензий на использование авторского контента относится к экономической деятельности. Поскольку вы являетесь автором Adobe Stock, доход, полученный от ваших продаж, подлежит обложению дополнительным удерживаемым налогом США, если Adobe не предоставила надлежащую форму налоговой отчетности, описанную ниже.

Налоговое управление США (IRS) — это государственный орган, ответственный за соблюдение налогового законодательства и сбор налогов. Так как наша компания зарегистрирована в США, то, как и наши авторы, зарегистрированные в этой стране, мы обязаны соблюдать налоговое законодательство США, перечислять налоги и представлять Налоговому управлению (IRS) соответствующую налоговую отчетность. Форма налоговой отчетности, которую вы заполните, необходима для предотвращения применения к вашему доходу дополнительного удерживаемого налога США.

Приведенная ниже информация поможет определить, какая форма налоговой отчетности подходит к вашей ситуации. Мы рекомендуем вам выполнить нижеследующие действия и связаться с налоговым консультантом / юрисконсультом для заключительной консультации.

Приведенная здесь информация представляет собой лишь общие рекомендации, мы не даем консультации по налогообложению. Без подачи действительной формы весь доход автора облагается дополнительным удерживаемым налогом в размере 24 %.

Проверка профиля

Проверьте данные, содержащиеся в вашем профиле, на актуальность, перейдя на страницу учетной записи автора Adobe Stock. Предоставление ложных данных приведет к тому, что ваша отчетность не пройдет проверку и вы вынуждены будете уплатить дополнительные удерживаемые налоги, взимаемые с источника доходов.

Отправка налоговой отчетности

Формы налоговой отчетности заполняются в электронном виде и подписываются электронной подписью на странице учетной записи автора Adobe Stock. Информация в налоговой отчетности обновляется при каждом значимом событии, происходящем в вашей жизни и влияющем на ваше налогообложение. К таким событиям относится вступление в брак, изменение имени, развод, создание или роспуск компании. Система поможет вам заполнить ряд параметров, чтобы вы могли определиться с нужной формой налоговой отчетности. Затем вы сможете заполнить форму, поставить на нее электронную подпись и отправить ее непосредственно с портала Программы авторов Adobe Stock.

Физические лица и ООО, партнерства или компании

Форма W9. Налоговые резиденты США, как правило, заполняют форму W-9. В этом случае доход, полученный от использования Adobe Stock, обычно не облагается налогом. При заполнении действительной формы W-9 необходимо указать номер социального страхования (SSN), идентификационный номер работодателя (EIN) или индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (ITIN) в США.

Отчетность на конец года

В конце каждого года мы обязаны сообщать в Налоговое управление США (IRS) о любом дополнительном удержанном налоге на доход в Adobe Stock за этот год. Мы направляем всем физическим лицам, доход которых превысил 10 долл. США за год, форму 1099, в которой они указывают свой заработок. Мы не направляем форму 1099 компаниям. Доходы регистрируются (и подлежат обложению дополнительным удерживаемым налогом, если Adobe не предоставили надлежащую форму налоговой отчетности) независимо от того, запрашивали вы выплату или нет. Налог с вашего дохода уплачивается только один раз, при выводе средств платить этот же налог не нужно.

Физическое лицо из США и корпоративные авторы должны заполнять форму W-9.

C вашего дохода от Adobe будет автоматически удерживаться налог по соответствующей ставке до тех пор, пока форма не будет проверена и процедура не будет завершена. Вы можете воспользоваться пониженной или нулевой ставкой по удерживаемому налогу на доход, если отправите соответствующую форму.

Заполните форму W-9 в автономном режиме (не в центре управления налогами) и отправьте ее по электронной почте на адрес adobetax@adobe.com. Мы отправим форму в наш ИТ-отдел, чтобы вручную скорректировать систему, и вы сможете воспользоваться налоговой ставкой 0 %.

Загрузите заполненную форму 1099, используя форму запроса Adobe.

Да. Отправьте свой запрос по электронной почте на адрес adobetax@adobe.com . Кроме того, обновите свой адрес в профиле учетной записи автора , чтобы гарантировать автоматическое получение бумажной копии в следующем году.

Система Adobe Stock настроена таким образом, что вы получаете форму 1099 на основе роялти, получаемых вами каждый год. Это обусловлено следующими причинами.

Это не позволяет авторам накапливать роялти и обналичивать их только тогда, когда они пожелают заплатить с них налоги.
Начисление роялти представляет собой «подразумеваемый доход» согласно правилам Налогового управления США.
Несмотря на то что авторы не могут вывести деньги до накопления как минимум 25 долл. США, они могут технически закрыть учетную запись и получить роялти.

Не забывайте: роялти облагаются налогом в том году, в котором вы их заработали. Они не облагаются налогом повторно в случае, если вы снимаете средства.

Основы налогообложения лиц, не являющихся гражданами США, и зарегистрированных в США иностранных граждан.

Обзор налогового законодательства

Продажа лицензий на использование авторского контента относится к экономической деятельности. Поскольку вы являетесь автором Adobe Stock, доход, полученный от ваших продаж в США, облагается удерживаемым налогом США, если только такой налог не уменьшен в соответствии с соглашением об избежании двойного налогообложения.

Налоговое управление США (IRS) — это государственный орган, ответственный за соблюдение налогового законодательства и сбор налогов. Так как наша компания зарегистрирована в США, то, как и наши авторы, зарегистрированные в этой стране, мы обязаны соблюдать налоговое законодательство США, перечислять налоги и представлять Налоговому управлению соответствующую налоговую отчетность. Формы налоговой отчетности, которые вы будете заполнять, необходимы, чтобы определить, следует ли облагать ваш доход удерживаемым налогом в США.

Приведенная ниже информация поможет определить, какая форма налоговой отчетности подходит к вашей ситуации. Мы рекомендуем вам выполнить описанные здесь различные действия и связаться с налоговым консультантом / юрисконсультом для заключительной консультации. Если вы являетесь налоговым резидентом США, см. Основы налогообложения граждан США и в США иностранных граждан вместо данного раздела.

Приведенная здесь информация представляет собой лишь общие рекомендации, мы не даем консультации по налогообложению. Без подачи действительной формы весь доход автора облагается максимальным удерживаемым налогом в размере 30 %.

Проверка профиля

Проверьте данные, содержащиеся в вашем профиле, на актуальность, перейдя на страницу учетной записи автора Adobe Stock. Предоставление ложных данных приведет к тому, что ваша отчетность не пройдет проверку и вы вынуждены будете уплатить максимальные удерживаемые налоги, взимаемые с источника доходов.

Отправка налоговой отчетности

Формы налоговой отчетности заполняются в электронном виде и подписываются электронной подписью на странице учетной записи автора Adobe Stock. Формы налоговой отчетности отправляются в Adobe Stock. Информация в налоговой отчетности обновляется при каждом значимом событии, происходящем в вашей жизни и влияющем на ваше налогообложение. К таким событиям относится вступление в брак, изменение имени, развод, создание или роспуск компании. Вы можете отправить формы налоговой отчетности, перейдя на свою страницу учетной записи автора. Система поможет вам заполнить ряд параметров, чтобы вы могли определиться с нужной формой налоговой отчетности.

Независимо от вашей страны, налоговую форму необходимо заполнить на английском. Если вы не понимаете английский язык, можете поискать в Google перевод налоговых форм и руководствоваться им. Советуем обратиться за исчерпывающей консультацией к специалисту по налоговым или юридическим вопросам.

Физические лица

Если вы являетесь резидентом страны, у которой есть соглашение об избежании двойного налогообложения с США, вам, как правило, необходимо отправить форму W-8BEN, которая позволяет плательщикам, не являющимся налоговыми резидентами США, требовать уменьшения или отсутствия удерживаемого налога в США в соответствии с соглашением об избежании двойного налогообложения между вашей страной и США. Обратите внимание, что ставки налога на доход от видеоматериалов могут отличаться от ставок для других типов файлов.

Если вы являетесь резидентом страны, не имеющей с США договора об избежании двойного налогообложения, то вам следует заполнить форму W-8 BEN. При этом будет взиматься налог в размере 30 % со всех продаж.

Срок действия формы W-8 истекает в последний день третьего календарного года после ее подписания (например, если форма подписана 1 августа 2021 г., срок действия такой формы истекает 31 декабря 2024 г.). Вы несете ответственность за отправку новой формы на странице своей учетной записи автора, когда срок действия формы близок к окончанию. В противном случае максимальный удерживаемый налог начнет применяться к вашему доходу по окончании срока действия.

ООО, партнерство или компания

Если вы действуете в качестве общества с ограниченной ответственностью, партнерства или компании и юридическое лицо зарегистрировано в соответствии с законодательством США, то вам следует определить, какая форма W-8 соответствует вашему случаю.

СУЩЕСТВУЕТ НЕСКОЛЬКО ФОРМ W-8:

Чтобы определить, какая форма W-8 соответствует вашей ситуации, обратитесь к эксперту в области налогообложения для отправки соответствующей формы.

Аналогичное правило окончания срока действия формы применяется к ООО, партнерству и корпорации. См. обсуждение в разделе «Физические лица» выше.

Отчетность на конец года

В конце каждого года мы обязаны предоставлять Налоговому управлению (IRS) информацию обо всех доходах, полученных от продаж в США, а также информацию об удерживаемых налогах. По запросу, отправленному на адрес adobetax@adobe.com, мы предоставляем письмо для отправки налоговой отчетности за прошедший год для целей местного налогообложения. Доходы регистрируются и подлежат налогообложению (если они не уменьшены иным образом в соответствии с соглашением об избежании двойного налогообложения) независимо от того, запрашивали вы выплату или нет. Налог с вашего дохода уплачивается только один раз, при выводе средств платить этот же налог не нужно.

Штраф за непредставление налоговой декларации

Штраф за непредставление налоговой декларации накладывается, если вы не подаёте свою налоговую декларацию в установленный срок.

Штраф, который вы должны заплатить – это процент от суммы налогов не уплаченных вами в установленный срок.

Как узнать, что у вас есть задолженность по штрафу

Мы отправляем вам уведомление или письмо, если у вас есть задолженность по штрафу за непредставление налоговой декларации. Для получения дополнительной информации см. раздел «Как понимать уведомления или письма Налогового управления США».

Как мы высчитываем штраф

Штраф за непредставление налоговой декларации рассчитывается на основании того, насколько поздно вы подали налоговую декларацию, и суммы неуплаченного налога на дату первоначального срока уплаты (не на дату продления). Неуплаченный налог — это общая сумма налога, которая должна быть указана в вашей декларации, за вычетом сумм, уплаченных в виде удержаний, расчетных налоговых платежей и разрешенных возмещаемых кредитов.

Мы рассчитываем штраф за непредставление налоговой декларации следующим образом:

Штраф за непредставление налоговой декларации составляет 5% от суммы неуплаченных налогов за каждый месяц или часть месяца просрочки подачи декларации. Штраф не будет превышать 25% от суммы неуплаченных вами налогов.
Если штраф за неподачу и штраф за неуплату применяются в одном и том же месяце со штрафом за непредставление налоговой декларации, то штраф за непредставление декларации уменьшается на сумму штрафа за неуплату за этот месяц, в совокупности штраф составляет 5% за каждый месяц или часть месяца, когда ваша декларация была подана с опозданием.
Если по истечении 5 месяцев вы все еще не заплатили, штраф за неподачу налоговой декларации будет максимальным, но штраф за неуплату будет действовать до тех пор, пока налог не будет уплачен, и его максимальная сумма составит 25% от суммы неуплаченного налога на дату платежа.
Если ваша декларация была подана с опозданием более чем на 60 дней, минимальный штраф за неподачу налоговой декларации составляет $435 (для налоговых деклараций, которые должны были быть поданы в 2020, 2021, 2022 году) или 100% налога, указанного в декларации, в зависимости от того, что меньше.
Если ваша декларация была подана с опозданием более чем на 60 дней, минимальный штраф за неподачу декларации составляет 450 долларов США для налоговых деклараций, которые должны быть поданы в 2023 году, или 100% налога, который должен быть указан в декларации, в зависимости от того, что меньше.

Проценты по штрафу

Мы начисляем процент на штрафы.

Дата, с которой мы начинаем начислять проценты, зависит от типа штрафа. Проценты увеличивают сумму вашего долга до тех пор, пока вы не погасите баланс полностью. Для получения дополнительной информации о процентах, которые мы начисляем на штрафы, см. раздел Проценты за недоплату и переплату.

Оплатить штраф

Снятие или уменьшение штрафа

Мы можем снять или уменьшить некоторые штрафы, если вы действовали добросовестно и сможете доказать, что у вас имелись разумные основания, по которым вы не смогли выполнить свои налоговые обязательства. По закону мы не можем снять или уменьшить проценты, пока не будет снят или уменьшен штраф.

Для получения дополнительной информации см. раздел «Освобождение от штрафов».

Оспаривание штрафа

Если вы не согласны с суммой вашего долга, вы можете оспорить штраф.

Позвоните нам по бесплатному номеру, указанному в правом верхнем углу вашего уведомления или письма, или напишите нам письмо, в котором указав, причины почему мы должны пересмотреть штраф. Подпишите и отправьте письмо вместе с любыми подтверждающими документами по адресу, указанному в уведомлении или письме.

Имейте под руками следующую информацию при звонке или отправке письма:

Уведомление или письмо, которое мы вам отправили
Штраф, который вы хотите, чтобы мы пересмотрели
Для каждого штрафа объяснение, почему вы считаете, что мы должны его отменить

Если вы не получили уведомление, воспользуйтесь услугой помощь по телефону.

Предотвращение наложения штрафа

Вы можете избежать штрафа, подав и уплатив налог в установленный срок. Если вы не можете этого сделать, вы можете подать заявление на продление срока подачи налоговой декларации или программу уплаты.

Подать заявление на продление срока подачи налоговой декларации

Если вам нужно больше времени для подготовки налоговой декларации, подайте заявление на продление срока подачи декларации. Это не дает вам права на продление срока оплаты. План выплат может помочь вам платить в течение определенного времени.

Подать заявку на программу уплаты

Если вы не можете вовремя заплатить всю сумму налогов или штрафа, заплатите то, что можете, сейчас и подайте заявление на программу уплаты. Вы можете уменьшить будущие штрафы, если составите программу уплаты.

Получить помощь

Чтобы получить помощь по поводу штрафа, позвоните по номеру телефона, указанному в уведомлении. Если вы не получили уведомление, воспользуйтесь услугой помощь по телефону.

Законодательные и нормативные акты

Непредставление налоговой декларации — 26 Кодекс США § 6651 (Английский)
Непредставление налоговой декларации — 26 Свод федеральных правил § 301.6665-1 (Английский)