Что такое самозанятость плюсы и минусы

Что такое самозанятость плюсы и минусы

Самозанятость — это особый налоговой режим. Официально он называется «налог на профессиональный доход». Для него государство сильно упростило оформление, а всем зарегистрировавшимся предложило выгодные налоговые условия.

Плюсы самозанятости

• Простота оформления и низкая налоговая ставка

Оформить самозанятость очень просто. Это можно сделать в несколько кликов, например, через ФНС или сервис «Свое дело». Государство предлагает самозанятым низкую налоговую ставку: 4% — с доходов от физических лиц, 6 % — с доходов от юридических лиц и ИП.

• Возможность совмещения статусов

Самозанятым может быть физическое лицо, которое уже работает по трудовому договору. Важно помнить, что некоторые работодатели обязывают сотрудников уведомлять, если они ведут деятельность в той же сфере (если же вы работаете, например, учителем и подрабатываете как копирайтер — то здесь вопросов возникать не должно).

Также в статусе самозанятого нельзя оказывать услуги нынешнему или бывшему работодателю, если с момента расторжения трудового договора с ним прошло менее двух лет.

• Отсутствие отчетности и дополнительных взносов

Чтобы заплатить налоги, не нужно собирать справки или заполнять декларации. Достаточно после каждой оказанной услуги формировать и выдавать покупателю электронный чек.

• Сумма налога рассчитывается автоматически на основе сформированных чеков.

Самозанятость не предполагает отчислений в пенсионный фонд — их выплачивают только на добровольной основе. Также самозанятые не платят дополнительные налоги, включая налог на добавленную стоимость.

RB.RU организует встречу проекта Founders’ Mondays для начинающих и опытных предпринимателей. Дважды в месяц по понедельникам.

• Возможность работы с юридическими лицами

Статус самозанятого кроме официального дохода дает возможность официально работать с юридическими лицами. Самозанятый может выдать чек, а, значит, организация может оплатить услугу с корпоративного счета.

Как это работает: например, вы умеете ремонтировать кондиционеры, а местной кофейне срочно нужен такой мастер. Раньше кофейне пришлось бы искать специальную компанию, которая пришлет мастера и выставит счет. Сейчас эта кофейня может обратиться к самозанятому и совершенно легально оплатить услугу по чеку.

• Поддержка государства

У каждого региона есть свои меры поддержки самозанятых граждан. Москва предлагает информационно-консультативную и образовательную поддержку от «Малого бизнеса Москвы», включая онлайн-курс «Почему выгодно быть самозанятым» для новичков.

Кроме того, москвичи могут пользоваться бесплатными коворкингами для самозанятых, сейчас в столице таких три.

• Широкая сфера деятельности

Этот режим подойдет для всех, кто хочет получать доход самостоятельно, без посредников. Например, самозанятым может стать мастер по маникюру, копирайтер, фотограф и другие специалисты.

Только в одном приложении СберУслуги доступно более 500 услуг, оказывать которые могут самозанятые. Все подкатегории объединены в 12 больших блоков, среди них «Красота и здоровье», «Мастер на час», «Уход за животными».

Недостатки самозанятости

• Ограничения по сфере деятельности

Хотя выбор деятельности для самозанятых очень широк, есть ряд ограничений. Например, нельзя заниматься перепродажей товаров и работать по агентскому договору. Самозанятый также не может продавать подакцизные товары или товары, которым нужны специальные разрешения. Все ограничения можно уточнить на сайте ФНС России.

• Ограничения по доходу

Налог на профессиональную деятельность ограничивает годовую сумму дохода — она не должна превышать 2,4 млн рублей. Ограничений по ежемесячному доходу нет. Это значит, что в одном месяце вы можете заработать 500 тысяч рублей, а в другом — 25 тысяч рублей. Если годовой доход всё-таки превышен — придется перейти на другой налоговой режим. Если не сделать этого самостоятельно в течение 20 дней, то налоговая автоматически переведет вас на общую систему налогообложения.

• Не начисляется трудовой стаж

Так как ставка налога низкая (4 и 6%), самозанятость не предполагает обязательных взносов в ПФР, значит, трудовой стаж и пенсия не копятся. Однако взносы можно делать на добровольной основе.

• Нельзя нанимать сотрудников

Самозанятость предполагает работу только на себя, поэтому нельзя нанимать сотрудников, которые бы помогали вам, например, шить игрушки или чинить бытовую технику.

Самозанятость оказалась удобным и выгодным налоговым режимом для всех, кто хочет работать на себя или получать дополнительный официальный доход. Самозанятых граждан постепенно становится все больше. Причин несколько: простота оформления, низкая налоговая ставка, отсутствие бюрократии, а также официальный доход — то есть возможность обратиться в банк за получением кредита или ипотеки.

Фото на обложке: Supawat Bursuk/Shatterstock

Плюсы и минусы самозанятости

До появления специального налогового режима для самозанятых многие граждане, работающие на себя, не могли легализовать свою деятельность. Вариант был только один — регистрировать ИП. Но это тяжело при относительно небольшом или нестабильном заработке: индивидуальный предприниматель, помимо основных налогов, платит довольно большие фиксированные взносы. Специальный налоговый режим НПД решил этот вопрос — теперь кондитеры, специалисты индустрии красоты, сантехники, мастера по ремонту, IT-специалисты и другие физические лица могут официально зарегистрировать самозанятость, стать законным предпринимателем и платить налог по низкой ставке. Самозанятым не нужно использовать онлайн-кассу и сдавать отчётность, а во взаимодействии с налоговым органом всё предельно просто и понятно. Кроме того, на режим НПД могут перейти и ИП при определённых условиях и показателях деятельности. Расскажем подробно о самозанятости, ответив на самые распространённые вопросы.

Кто может стать самозанятым?

• Деятельность ведётся на территории РФ, причём в России зарегистрироваться самозанятыми могут и граждане Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии.
• Годовой доход не превышает 2,4 млн рублей.
• Нет работников, оформленных по ТК РФ.
• Деятельность не связана с перепродажей продукции, продажей подакцизных и подлежащих обязательной маркировке товаров, имущества и имущественных прав. Самозанятый также не может заниматься добычей и реализацией полезных ископаемых, сдачей в аренду коммерческой недвижимости и предоставлением услуг на основе агентского договора, договора поручения и комиссии, а также доставкой в интересах третьих лиц.

Если есть сомнения в том, что деятельность подходит для самозанятости, можно обратиться в районную налоговую инспекцию и получить разъяснения.

Как физическому лицу стать самозанятым?

Самый простой способ — скачать мобильное приложение «Мой налог», зарегистрироваться и пройти идентификацию. Подробно об этом мы рассказывали в блоге. Можно также зарегистрироваться через личный кабинет плательщика НПД на сайте ФНС или через банк-партнёр.

Как ИП стать самозанятым?

Если ИП не имеет работников, не занимается запрещёнными для самозанятых видами деятельности, и его доход не превышает 2,4 млн рублей, с любого налогового режима он может перейти на НПД. Совмещать налоговые режимы самозанятые ИП не могут.

При переходе с ОСНО на НПД уведомлять налоговую не нужно — ИП просто регистрируется в качестве самозанятого любым удобным способом, как и физическое лицо. Если переход осуществляется с других спецрежимов, необходимо в течение 30 дней после регистрации НПД подать в налоговую уведомление о прекращении применения спецрежима. Уведомление составляется по утверждённым законодательством формам: для УСН — 26.2-8, для ЕСХН — 26.1-7, для ПСН — 26.5-4.

Какие плюсы у самозанятости?

НПД — это первый полностью цифровизованный режим налогообложения: взаимодействие с налоговой, банком, клиентами осуществляется только дистанционно. Поэтому применять его максимально удобно.

Плюсы самозанятости такие:

• Простая регистрация.
• Не нужно рассчитывать налог — это делает ФНС.
• Нет отчётности и обязанности вести книгу учёта доходов.
• Не нужно применять ККТ.
• Только один налог — НПД, не нужно уплачивать НДФЛ, а ИП — ещё и НДС (за исключением «ввозного» НДС).
• Низкая налоговая ставка — самозанятые платят 4 % с дохода при расчётах с физлицами и 6 % при расчётах с юрлицами.
• Налогообложение по факту — если нет дохода, налог не начисляется.
• Нет обязательных страховых взносов (но их можно платить добровольно, чтобы «заработать» страховую пенсию — подробно об этом рассказали в статье).
• Легальный бизнес — можно не бояться проверок и штрафов.
• Возможность участия в тендерах и госзакупках.
• Официальный доход, который подтверждается справкой из приложения «Мой налог».

Какие минусы у самозанятости?

Есть два существенных минуса:

• Ограничение дохода. самозанятый может заработать не более 2,4 млн в год, то есть при относительно стабильном и равномерном заработке — это не более 200 тысяч в месяц. Как только доход превысит ограничение, статус самозанятого автоматически снимется.
• Запрет на найм сотрудников. Если самозанятому ИП потребуется помощник, например, по доставке изделий собственного производства, то он не сможет нанять его по трудовому договору. Он может разве что заключить договор подряда с таким же самозанятым. Но это должен быть правильно составленный договор на разовую услугу, исключающий трудовую функцию, иначе ФНС может заподозрить подмену трудовых отношений, переквалифицировать договор ГПХ в трудовой и доначислить налоги. О том, как ФНС вычисляет подмену трудовых отношений, мы рассказывали в этой статье.

В каких случаях самозанятому обязательно потребуется зарегистрировать ИП?

1. Если вид деятельности требует специальных разрешений. Например, таксист, будучи физлицом, не может получить разрешение на осуществление перевозки пассажиров, а ИП — может. Полный перечень лицензируемых видов деятельности представлен в ст. 12 Федерального закона № 99-ФЗ.
2. Если понадобится принимать оплату по картам. Для этого нужны расчётный счёт и терминал эквайринга, а получить их может только ИП. При этом и физлицо, и ИП в статусе самозанятого могут получать оплату банковским переводом на обычную карту физлица.

Зарегистрировать ИП, возможно, придётся, если самозанятый захочет арендовать помещение в офисном здании. Как правило, офисы и кабинеты сдают юрлицам и ИП, а физическим лицам отказывают.

Выгодно ли компаниям сотрудничать с самозанятыми?

Выгодно! Компании и ИП охотно заключают договоры с самозанятыми на оказание самых разных услуг и выполнение широкого спектра работ. Это обусловлено в первую очередь экономией средств. Если заключить стандартный договор ГПХ с физлицом, то компании нужно будет заплатить НДФЛ по ставке 13 % и страховые взносы на ОМС и ОПС. А сотрудничая с самозанятым физическим лицом или ИП, компания от этих платежей освобождается: выплачивает только оговоренную сумму, а налог самозанятый платит сам.

Кроме того, компании могут вести юридически значимый электронный документооборот с самозанятыми. В сервисе «Подписант» исполнители и заказчики быстро и эффективно взаимодействуют независимо от местонахождения. Особенно если услуга может быть оказана дистанционно (например, разработка сайта), «Подписант» — идеальный инструмент для оформления и подписания договора, актов и иных документов. Не нужно дублировать документы на бумаге и отправлять по почте. Документы подписываются моментально, и можно сразу начинать работать. А самозанятые к сервису подключаются по Сбер ID и не платят за электронную подпись.

Как оформить договор с самозанятым?

Федеральный закон № 422-ФЗ не регулирует гражданско-правовые отношения с самозанятыми и порядок их оформления. Поэтому следует руководствоваться нормами законодательства.

За основу можно взять любой договор ГПХ, который включает:

• дату заключения договора и срок исполнения;
• предмет договора;
• порядок оказания услуг;
• порядок сдачи-приёмки работ;
• последствия нарушения договора;
• стоимость услуг;
• способ оплаты;
• права, обязанности, ответственность сторон;
• порядок изменения условий договора;
• реквизиты сторон.

Рекомендуется прописать особые условия:

• исполнителем по договору является гражданин, зарегистрированный в качестве плательщика НПД (желательно указать сведения о регистрации);
• заказчик освобождается от обязанности по уплате налогов и взносов со ссылкой на п. 8 ст. 2 422-ФЗ;
• исполнитель обязан уведомить заказчика о прекращении деятельности в качестве самозанятого.

Также можно предусмотреть в договоре обязанность самозанятого возместить суммы НДФЛ и страховых взносов, которые заказчику придётся оплатить при потере статуса самозанятого. Такую ответственность на исполнителя можно возложить при условии отсутствия своевременного уведомления. Ведь в приложении «Мой налог» он может мониторить свой совокупный доход и понимать, когда приближается к пограничному значению.

Договор с самозанятым не должен иметь признаки трудового. На что может обратить внимание ФНС в договоре при проверке, мы рассказали в этой статье.

Можно ли устно договориться с самозанятым?

Согласно п. 2 ст. 159 ГК РФ, устно можно совершать все сделки, исполняемые при самом их совершении, за исключением сделок, для которых установлена нотариальная форма, и сделок, несоблюдение простой письменной формы которых влечёт их недействительность.

ФНС разъясняет, что письменный договор не нужен, если услуга оказывается по сделке, исполняемой немедленно при заключении договора. В этом случае заключение договора будет подтверждаться уплатой заказчику денег за оказанные услуги.

Как компании подтвердить затраты на оплату услуг самозанятого?

Согласно ч. 1 ст. 14 422-ФЗ, самозанятый должен сформировать в мобильном приложении «Мой налог» чек и передать его заказчику. В нём отражается наименование оказанных услуг и ИНН заказчика (их самозанятый указывает, когда вносит новую продажу, то есть фиксирует доход), а также уникальный идентификационный номер, присвоенный ФНС. Этот чек и является обязательным доказательством затрат на оплату услуг.

Чек можно не распечатывать. В электронной форме он обладает той же силой, что и на бумажном носителе.

Как проверить статус самозанятого перед заключением договора?

Есть два способа. Первый — запросить справку о регистрации в качестве самозанятого. Её налогоплательщик может получить моментально в приложении, и в ней будет указана дата регистрации и актуальность статуса на дату запроса. Второй способ — получить информацию на сайте ФНС (потребуется ввести ИНН проверяемого и дату, на которую нужно узнать актуальность статуса).

Когда самозанятый должен передать чек заказчику?

Если оплата услуг производится наличными или с использованием электронных средств платежа, чек самозанятый должен передать сразу. При иных формах платежа это нужно сделать до 9 числа месяца, следующего за месяцем, в котором была оплата.

Может ли самозанятый аннулировать чек?

Да, такое возможно. Самозанятый может аннулировать любую продажу с момента регистрации в приложении, и в этом случае чек становится недействительным.

Если это сделано по причине того, что деньги за услуги пришлось вернуть, заказчику необходимо также аннулировать чек и скорректировать отчётность, если она уже сформирована и сдана в налоговую.

Если самозанятый аннулировал чек по каким-то своим соображениям, не поставив в известность заказчика, то доказать, что сделка была совершена, помогут подписанные договор и акт выполненных работ или оказанных услуг. В сервисе «Подписант» удобно не только подписывать документы с самозанятыми, но и хранить их. Как бумажные, они не занимают место, их невозможно потерять или испортить.

Подробнее о том, что делать, если самозанятый аннулировал чек, читайте в нашей статье.

Что делать, если самозанятый утратил право применять НПД из-за превышения дохода, а оплату уже произвели?

ФНС разъясняет, что в этом случае юридическое лицо обязано исчислить и уплатить НДФЛ и страховые взносы в отношении физического лица со дня утраты им права на применение спецрежима. При этом договор можно не переоформлять, если нет изменений существенных условий.

Если право на применение НПД утратил самозанятый ИП, то он автоматически переводится на ОСНО и сам уплачивает налог с дохода.

Без ежемесячных отправок курьерскими службами, без задержек со стороны исполнителя, без дублирования на бумаге. Оставьте заявку на бесплатную презентацию.

Плюсы и минусы перехода на самозанятость

В этой статье собрали плюсы и минусы перехода на самозанятость. Прочитайте и решите, подходит это вам или нет.

Как выйти из тени
Курс о том, кому выгодно становиться самозанятым, как принимать платежи и платить налоги

Пройти курс

Зачем работать легально и платить налоги

Налоги — это обязательные платежи государству, за счет которых оно обеспечивает работу здравоохранения, армии, транспорта и т. п. Только треть доходов бюджета формируют налоги с нефти и газа, остальные ⅔ — прочие налоги. Если люди не будут их платить, страна не сможет исполнять свои социальные обязательства. Только за счет полезных ископаемых мы жить не сможем.

В России миллионы людей, которые подрабатывают, оказывают услуги, продают товары собственного производства, честно трудятся, но не платят налоги. Это не преступники, а обычные добропорядочные люди, которые зарабатывают своим трудом: няни, репетиторы, ремонтники, фрилансеры, кулинары и другие. Но когда они не платят налоги, они нарушают закон.

Проблемы, которые могут возникнуть из-за неуплаты налогов. Если налоговая узнает, что человек не платил налоги, она может доначислить их за 3 года и взыскать пени — 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки.

Штраф за неуплату налогов составляет от 20 до 40% от неуплаченной суммы. Еще есть штраф за несданные декларации — до 30% от суммы налога за каждый год.

Тем, кто давно и много не платит налоговой, грозит уголовная ответственность. Если за 3 года задолженность человека составит 2,7 млн рублей, его могут оштрафовать на 300 000 ₽ или лишить свободы на срок до года.

Когда деятельность становится систематической и приносит регулярный доход, это предпринимательство. За бизнес без госрегистрации и уплаты налогов могут привлечь к административной ответственности и оштрафовать на сумму от 500 до 2000 ₽.

Если доход за время незаконного предпринимательства превысит 2,25 млн рублей, грозит уже уголовная ответственность.

В России самозанятые составляют до четверти всех работающих граждан — в 2019 году эксперты считали, что их около 16—17 млн человек. А по некоторым оценкам — и до 25 млн. Для 9—10 млн из них самозанятость — единственный источник дохода. При этом, по данным налоговой на конец ноября 2022 года только 6,3 млн человек официально зарегистрированы в качестве самозанятых. От этого бюджет теряет несколько десятков миллиардов рублей ежегодно.

Быть неплательщиком сложно. Без официального статуса рискованно в открытую рекламироваться: приходится постоянно бояться проверок и штрафов, сложно взять кредиты или ипотеку.

Раньше, чтобы заплатить налог с доходов от самозанятости, надо было либо заполнять декларацию и платить НДФЛ 13%, либо открывать ИП. Это не очень удобно и выгодно, поэтому большинство самозанятых предпочитали работать нелегально.

С 1 января 2019 года в России действует налоговый режим, который позволяет самозанятым работать официально и не боясь проверок. Они могут открыто получать деньги наличными или на банковский счет.

Что такое самозанятость

Это экспериментальный налоговый режим. Официально он называется налогом на профессиональный доход — НПД. Режим позволяет легально получать доход тем, кто зарабатывает самостоятельно, а не получает зарплату от работодателя.

Кто может стать самозанятым. Человек может стать самозанятым, если:

• зарабатывает до 2,4 млн рублей в год;
• работает сам, без наемных сотрудников;
• занимается разрешенной для режима деятельностью, например оказывает услуги или продает созданное своими руками, сдает жилье в аренду или наем.

Работать как самозанятый можно в любом регионе России.

Граждане Украины и стран Евразийского экономического союза — Армении, Беларуси, Казахстана или Киргизии — тоже могут платить НПД. Для этого понадобится только получить ИНН в России.

Работать как самозанятый может физическое лицо без статуса ИП или с таким статусом. Еще этот режим подходит для дохода от сдачи жилой собственности в аренду — квартиры, дачи.

Вот примеры профессий, подпадающих под самозанятость:

• дизайнеры;
• мастера по ремонту;
• репетиторы;
• фотографы;
• домашние кондитеры;
• хендмейд-мастера;
• няни;
• мастера маникюра;
• парикмахеры и др.

Кому нельзя использовать режим для самозанятых. Самозанятым не может быть тот, кто зарабатывает больше 2,4 млн рублей в год. При этом нет лимитов для ежемесячного дохода: самозанятый может получить в январе 30 тысяч рублей, в феврале — ничего, а в марте — заработать миллион. Также НПД недоступен тем, у кого есть наемные сотрудники.

Еще существует ограничение по видам деятельности, которой не вправе заниматься самозанятый. Нельзя применять НПД, если человек:

1. Перепродает готовые, подакцизные или требующие маркировки товары, например алкоголь и табак, лекарства, обувь, изделия легкой промышленности.
2. Доставляет товары, например как частный курьер. Исключение — если продавец предоставит онлайн-кассу для приема платежей и выдачи чека клиентам.
3. Оказывает агентские, комиссионные и поручительские услуги по договорам. Например, если человек консультант.
4. Добывает или продает полезные ископаемые, например песок.

Какие налоги и в какие сроки нужно платить. Самозанятые платят налог по двум ставкам:

1. С поступлений от физлиц — 4%.
2. С поступлений от ИП и юридических лиц — 6%.

НПД надо платить только за те месяцы, когда был доход. Если ничего не заработали, платить налог не нужно.

Платить надо только с доходов от своей профессиональной деятельности — тех денег, которые заплатил клиент.

• Например, домашний кондитер печет торты на заказ и получает за них деньги на карту. Налог надо заплатить только с этих поступлений, а не с переводов от друзей или родственников.

Платить налог от других поступлений не надо. Самозанятость не применяется к доходам от:

• трудовой деятельности;
• продажи квартиры, автомобиля или другого личного имущества;
• продажи ценных бумаг;
• основной деятельности адвокатов, нотариусов, арбитражных управляющих и медиаторов.

С этих доходов надо платить НДФЛ — 13%.

Налог на профессиональный доход платят раз в месяц. В течение месяца самозанятый отчитывается о доходе, а потом ФНС сама считает налог и не позднее 12 числа следующего месяца присылает квитанцию об оплате. Ее нужно оплатить до 28 числа того же месяца.

Могут ли изменить условия самозанятости в будущем. Могут. Но действующие условия и ставки зафиксированы в законе и не изменятся до 2029 года.

Схема работы самозанятого. Учет доходов, с которых надо заплатить налог, ведется через приложение «Мой налог».

Когда клиент расплатится, самозанятый в приложении заявляет о поступлении как о доходе. Тут же , в приложении, формируется ссылка на чек — его надо передать клиенту.

Передать чек можно такими способами:

1. отправить по смс или через мессенджеры, например в «Телеграме»;
2. выслать на электронную почту;
3. дать клиенту считать QR-код на чеке;
4. распечатать и вручить в бумажном виде.

Самозанятый сам решает, какой чек выдать: электронный или бумажный. Клиент не вправе требовать бумажный чек, если уже получил электронный.

Пример чека за услуги фрилансера. По номеру ИНН, указанному в чеке, на сайте налоговой можно проверить, действительно ли его отправитель является самозанятым

Стоит ли оформлять самозанятость

Без статуса самозанятого, как и без любого другого официального статуса типа ИП, человек продолжает работать нелегально и не платить налоги. Если когда-нибудь об этом узнает налоговая — доначислит неуплаченные за 3 года налоги, взыщет штраф и пени.

Кому выгодно оформить. Раньше у мелких предпринимателей был выбор только между ИП и ООО. Оба варианта были не из самых простых: нужно было общаться с налоговой, подавать декларацию, а в случае ООО — еще и составлять бухгалтерскую отчетность.

НПД — быстрый способ заявить о своих доходах государству и работать легально. Заявление о постановке на учет подается через интернет, идти в налоговую не нужно, госпошлины нет. Подробнее об этом расскажу ниже.

Но бывают ситуации, когда все-таки лучше зарегистрироваться в качестве ИП.

Как выйти из тени
Курс о том, кому выгодно становиться самозанятым, как принимать платежи и платить налоги

Пройти курс

ИП и самозанятость

Отличия от ИП. Главное отличие в том, что самозанятым работать проще: легче зарегистрироваться, ниже налоги, нет налоговой отчетности, не нужны кассы, можно не платить соцвзносы.

Сравнительная таблица отличий ИП и самозанятого

ИП на УСН с объектом «доходы»	Самозанятый без статуса ИП
Регистрация	Лично с госпошлиной 800 ₽ или через интернет бесплатно. Срок регистрации — 3 рабочих дня	Бесплатно. Срок регистрации — в день подачи заявления
Лимит годового дохода	150 000 000 ₽	2 400 000 ₽
Сотрудники	До 130 человек	Нельзя нанимать
Налоговая ставка	6% (но может быть другой — от 0% до 8% )	4% — доходы от физлиц, 6% — доходы от юрлиц и ИП
Страховые взносы	Обязательны на ОПС и ОМС. В 2023 году — 45 842 ₽ + 1% от доходов, превышающих 300 000 ₽ в год	По желанию
Работа по найму	Можно	Можно
Онлайн-касса	Обязательна, если есть покупатели-физлица и деятельность не позволяет работать без кассы	Не нужна
Налоговый учет	Надо заполнять книгу учета доходов и расходов, раз в год сдавать декларацию	Нет
Налоговые вычеты	При УСН ежегодный вычет на сумму взносов на ОПС и ОМС	Один вычет 10 000 ₽ до достижения лимита

Сравнительная таблица отличий ИП и самозанятого

ИП на УСН с объектом «доходы»
Регистрация	Лично с госпошлиной 800 ₽ или через интернет бесплатно. Срок регистрации — 3 рабочих дня
Лимит годового дохода	219,2 млн рублей
Сотрудники	До 130 человек
Налоговая ставка	6% (но может быть другой — от 0% до 8% )
Страховые взносы	Обязательны на ОПС и ОМС. В 2023 году — 45 842 ₽ + 1% от доходов, превышающих 300 000 ₽ в год
Работа по найму	Можно
Онлайн-касса	Обязательна, если есть покупатели-физлица и деятельность не позволяет работать без кассы
Налоговый учет	Надо заполнять книгу учета доходов и расходов, раз в год сдавать декларацию
Налоговые вычеты	При УСН ежегодный вычет на сумму взносов на ОПС и ОМС
Самозанятый без статуса ИП
Регистрация	Бесплатно. Срок регистрации — в день подачи заявления
Лимит годового дохода	2,4 млн рублей
Сотрудники	Нельзя нанимать
Налоговая ставка	4% — доходы от физлиц, 6% — доходы от юрлиц и ИП
Страховые взносы	По желанию
Работа по найму	Можно
Онлайн-касса	Не нужна
Налоговый учет	Нет
Налоговые вычеты	Один вычет 10 000 ₽ до достижения лимита

Что лучше выбрать: самозанятость или ИП. Если вы работаете на себя, не собираетесь нанимать сотрудников, ваш доход не превышает 2,4 млн в год и вас мало заботит будущая пенсия, для вас идеальна самозанятость. А если хотите масштабировать бизнес, надо оформлять ИП.

Как стать самозанятым в России

Есть четыре способа зарегистрироваться как самозанятый:

1. Через мобильное приложение «Мой налог».
2. В личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.
3. Через личный кабинет или мобильное приложение одного из банков, которые сотрудничают с налоговой.
4. На портале госуслуг.

Проще всего зарегистрироваться через приложение «Мой налог» — об этом мы уже писали.

Приложение «Мой налог» для iOS и Android

Как перейти на самозанятость с ИП. Каких-то специальных требований нет — нужно просто зарегистрироваться в качестве самозанятого.

Но самозанятый ИП не может совмещать НПД с другими спецрежимами: упрощенкой (УСН), автоматической упрощенкой (АУСН) и единым сельхозналогом (ЕСХН). Поэтому после регистрации в качестве самозанятого в течение месяца надо отказаться от других спецрежимов в налоговой по месту жительства или ведения деятельности.

У любого налогового режима есть свои плюсы и минусы. Расскажу подробно, что вас ждет, если решите стать плательщиком НПД.

Плюсы регистрации в качестве самозанятого

Простая регистрация. Не нужно собирать бумаги, платить пошлину, ехать в налоговую. Для регистрации через приложение «Мой налог» понадобятся только паспортные данные и ваша фотография с телефона.

Если есть личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, для регистрации достаточно заявления через приложение «Мой налог». Стать самозанятым можно в любой день месяца.

Клиенты банка, с которым сотрудничает ФНС, могут подать заявку сразу в личном кабинете на сайте банка. В этом случае не понадобится даже фото.

Официальный статус. Регистрация в качестве самозанятого делает заработки легальными. Самозанятый «чист» перед государством, работает «в белую», без рисков получить штраф за неуплату налогов. Официальный статус также позволяет защищать свои права в суде, если их нарушили недобросовестные заказчики.

Иногда легальный статус оказывается выгодным. Например, во время эпидемии коронавируса государство вернуло самозанятым уплаченный налог за 2019 год и предоставило дополнительный налоговый капитал в размере МРОТ — 12 130 ₽. Этот капитал автоматически списывался в счет уплаты налога до исчерпания лимита.

Официальное подтверждение доходов. Регистрация в качестве самозанятого позволяет подтвердить свой заработок, например для получения кредита, ипотеки, оформления визы. Правда, не все банки учитывают доход от самозанятости при оценке платежеспособности клиента.

Низкие налоговые ставки. Налог на профессиональный доход — самый недорогой способ работать легально. Ставки в 4 и 6% зафиксированы в законе и не изменятся до 2029 года.

Можно не платить страховые взносы. Страховые взносы на ОПС можно не платить. Это удобно, но, с другой стороны, если их не уплачивать, деятельность самозанятого не войдет в трудовой стаж. А вот бесплатная медицина ему все равно положена, так как часть налога идет на финансирование ОМС.

Налоговый вычет в 10 000 ₽. Вычет можно получить один раз за все время применения режима. Его дают не деньгами, а применяют к выплатам, чтобы снизить ставку налога на 1—2% .

Так, вместо 4% с доходов от физлиц самозанятый заплатит 3%. Вместо 6% с доходов от юрлиц — 4%. Пониженная ставка будет действовать, пока самозанятый не исчерпает сумму вычета — 10 000 ₽.

Самозанятые также могут оформить налоговые вычеты при покупке квартиры и лечении, но только с дохода, который облагается НДФЛ, например с зарплаты или с дохода от продажи квартиры или машины.

Можно работать по найму и быть самозанятым одновременно. С зарплаты будут удерживать НДФЛ 13%, а с дополнительного дохода надо самостоятельно платить НПД. При этом работодатель продолжит уплачивать страховые взносы с зарплаты.

• Например, человек работает по найму менеджером, а в свободное время шьет кошельки на заказ. С его зарплаты на основной работе будут отчисляться НДФЛ и страховые взносы. А как самозанятый он будет платить 4 или 6% только с доходов от продажи кошельков.

Деятельность самозанятого может совпадать с работой по трудовому договору. Например, можно по будням работать в кондитерской, а по выходным печь тортики на заказ.

Можно совмещать разные виды деятельности. Самозанятый может одновременно писать текст на сайт, делать для него фотографии, подрабатывать репетитором и вести свой онлайн-курс по верстке лендингов.

Можно быть ИП и самозанятым одновременно. Предприниматель может перейти на НПД и работать без деклараций. Для этого ему надо сняться с учета в качестве налогоплательщика в прежнем режиме: УСН или ЕСХН. Для предпринимателей без наемного персонала НПД — это возможность пересидеть безденежье без уплаты фиксированных взносов и прекращения статуса ИП.

Можно нанимать исполнителей по гражданско-правовым договорам. Самозанятым нельзя нанимать сотрудников в штат по трудовым договорам. А вот заключать договор подряда или оказания услуг можно. Например, дизайнер сайтов на НПД может обратиться к копирайтеру за текстом, а фотограф — к ретушеру.

Нет отчетности. Самозанятому не надо заполнять декларации, выбирать наиболее выгодный налоговой режим. Все, что от него требуется, — сообщить о профессиональном доходе, сформировать чек в приложении, передать его клиенту и раз в месяц заплатить налог.

Не нужен кассовый аппарат. Самозанятому не нужно покупать даже онлайн-кассу . Чеки формируются в приложении, передать их можно в электронном виде или распечатать на простом принтере.

А если самозанятый работает через партнеров, например через агрегатор такси или биржу фриланса, чеки могут формироваться даже без его участия.

Повышение доверия клиентов и расширение клиентской базы. Самозанятые могут выдавать клиентам чеки, которые формирует приложение «Мой налог». Это позволяет открыто себя рекламировать и может повысить доверие клиентов к бизнесу.

Юрлицам и ИП проще работать с самозанятыми, чем с физлицами. Компании и ИП обязаны платить за физлиц НДФЛ и соцвзносы. При работе с самозанятыми им ничего платить дополнительно не надо — только за работу.

Возможность арендовать место для работы на льготных условиях. На территории некоторых центров «Мой бизнес» открыты коворкинги и бизнес-инкубаторы — там можно арендовать офисы или рабочие места. Бизнес-инкубаторы предоставляют в аренду помещения самозанятым, которые были зарегистрированы не более трех лет назад.

Минусы и подводные камни

Нельзя нанимать сотрудников по трудовым договорам. Самозанятые могут работать только сами на себя. Если нужны помощники, придется нанимать людей по гражданско-правовому договору или регистрировать ИП.

Трудовой стаж не идет. Если не платить страховые взносы, трудовой стаж не засчитают. Поэтому копить на пенсию придется самостоятельно. Если не набрать нужное количество пенсионных баллов, на пенсию можно будет выйти в 70 лет. При этом пенсия будет минимальной.

Копить стаж и платить взносы в ПФР можно самостоятельно. В 2023 году год стажа стоит 36 723 ₽.

Ограничения на доход. Если доход от самозанятости больше 2,4 млн рублей в год, с дохода свыше этого лимита надо заплатить НДФЛ 13%.

Самозанятый ИП после превышения лимита в течение 20 календарных дней должен перейти на другой налоговый режим: УСН или патент. Если он этого не сделает, налоговая автоматически переведет его на ОСН. На УСН можно перейти только с начала следующего года.

Нет соцгарантий и пособий. Самозанятым приходится рассчитывать только на себя: у них нет больничного, отпуска, выплаты по беременности и родам в сравнении с теми, кто работает по трудовому договору.

НПД нельзя совмещать с другими налоговыми режимами. Это важно для ИП: они не могут совмещать НПД с ОСН, УСН или патентом.

Нельзя работать как самозанятый с текущим и прошлым работодателем в течение двух лет после увольнения.

Банки неохотно выдают кредиты. Хоть самозанятые и могут подтвердить свои доходы справками из приложения «Мой налог», а банки обязаны их принимать, они по-прежнему часто отказывают в выдаче кредитов самозанятым или дают их на менее выгодных условиях. Впрочем, физлиц, работающих «в черную», банки кредитуют еще менее охотно.

Не подходит большинству иностранцев. Помимо россиян, на НПД могут работать только граждане Армении, Беларуси, Казахстана, Киргизии или Украины.

Больше хлопот, чем у физлица. Чек необходимо сформировать и передать клиенту не позднее 9 числа следующего месяца. А в некоторых ситуациях — сразу после получения денег.

Если пропустить этот срок, налоговая начислит штраф в 20% от суммы дохода при первом нарушении. А при повторном нарушении в течение 6 месяцев штраф будет равен сумме дохода.

Запомнить

1. Самозанятость — самый простой способ получать доход легально, если работаете сами на себя, то есть без наемных сотрудников.
2. Самозанятость проще и выгоднее, чем ИП: легче зарегистрироваться, ниже налоги, нет налоговой отчетности, не нужны кассы, можно не платить соцвзносы.
3. Зарегистрироваться в качестве самозанятого можно через приложение «Мой налог, в личном кабинете плательщика НПД на сайте ФНС, на портале госуслуг или через банк, если он договорился с налоговой.
4. Налоговая ставка для самозанятых — 4% с доходов от физлиц и 6% с доходов от ИП и юрлиц. Платят каждый месяц до 28 числа. Если не было доходов, ничего платить не надо. Декларацию заполнять не нужно.
5. Помимо простой регистрации, низких ставок и отсутствия отчетности, плюсы самозанятости такие: налоговый вычет в 10 000 ₽, можно работать по найму, быть ИП и совмещать разные виды деятельности.
6. Основные минусы самозанятости: нельзя нанимать сотрудников по трудовым договорам, трудовой стаж не идет, нет соцгарантий и пособий, ограничение на доход — 2,4 млн в год. Кроме того, нельзя работать как самозанятый с текущим и прошлым работодателем в течение двух лет после увольнения.

Виктор Радов
А вы попробовали себя в качестве самозанятого? С какими проблемами столкнулись?

Вобщем понятно: плюсы есть только для тех, кто уже сидел на ИП и хотел соскочить с уплаты соцстраха.
А тем, кто привык работать вчёрную, никакого смысла регистрироваться нет, только лишний раз засветиться на радарах.

Сергей, очень интересна прям статистика сколько ИП скинуло с себя эти бессмысленные и беспощадные поборы в виде доп налогов, стыдливо именуемых соц взносами

Сергей, да и то не все ип могут соскочить)

«Если налоговая узнает, что человек не платил налоги, она может доначислить их за 3 года и взыскать пени» — если зарегистрироваться самозанятым, то вы считай сами приходите в налоговую и налоговая по-прежнему может взять с вас налоги за 3 года, налоговая амнистия для самозанятых не объявлена.

Vladimir, речь о будущих доходах.

Vladimir, нет. Как раз с этой целью и был введён НПД — прошлое в прошлом, вы даже не обязаны отмечать доход в настоящем, если не хотите. И по закону 10 лет ничего не изменится. Эта штука исключительно на сознательности базируется.

«Разница между ИП и самозанятым»
статье постоянно причудливо переплетаются противоречащие друг другу вещи. Перепутано теплое с мягким. Впрочем эта путаница много где встречается до сих пор.Как можно противопоставлять ИП и самозанятого?
НПД это налоговый режим (НПД~УСН), а не правовая форма (ИП, ООО). Причем в статье про это даже есть

НПД надо не с ИП сравнивать, а с УСН, ОСН и тп

Иван, многие действительно забывают про возможность ИП применять НПД. В статье о такой возможности, кстати, написано, но общий ритм противопоставления ИП и самозанятого сбивает с толку. На мой взгляд, необходимо осветить проблему с трёх ракурсов: ИП на УСН, ИП на НПД, ФЛ без статуса ИП на НПД. Полагаю ИП на НПД незаслуженно пропускается, но у ИП на НПД есть свои плюсы (нет кассы, нет обязательных страховых взносов, можно открывать расчётные счета, можно судиться в арбитражных судах и пр.).

Александр, более того. ФЛ на НПД вообще не имеет никакого смысла — у ИП много плюсов, час из которых вы перечислили. Минусов в сравнении с ФЛ нет: по всем параметрам как минимум не хуже

Александр, очень круто пояснили — столько открытий в комментариях.

Отредактировано

Сдаю квартиру как самозанятый. Подтолкнули к этому соседи, которые в домовом чате написали (не мне), что не любят квартиросъемщиков и если они будут себя неподобающе вести быстренько сообщат в налоговую. В своих квартиросъёмщиках уверена, но решила подстраховаться.

«Можно нанимать работников по гражданско-правовым договорам. Самозанятым нельзя нанимать сотрудников в штат по трудовым договорам. А вот заключать договор подряда или оказания услуг можно. Например, дизайнер сайтов на НПД может обратиться к копирайтеру за текстом, а фотограф — к ретушеру». — можно поподробнее? Как дизайнеру сайтов это оформить, с какой суммы в этом случае надо будет платить налог дизайнеру (со всей суммы, полученной за выполненный сайт, или с суммы, которая у него остается на руках после расчета с копирайтером?) и какой порядок расчета дизайнера с копирайтером?

Roman, каждый платит свои налоги. Т.е. Ваш дизайнер платит с суммы, которая ему направлена (например, 4%, если он ФЛ-самозанятый и деньги пришли от ФЛ-самозанятого или 13% если он ФЛ без статуса ИП и не применяет НПД)

Roman, Если вдруг еще не разобрался(спустя год), то все очень просто. Заключаешь договор на оказание услуг с кем либо. Если ты дизайнер, то с заказчиком, если владелец сайта, то с дизайнером. В договоре прописываешь конкретную работу и соответственно оплату. Вот и все. С этой суммы и будет идти налог

Михаил, спасибо. Но я уже давно на ИП с патентом перешел. Но идея понятна.

Анна, расходы не принимаются в расчёт. Потратили расходники на 999 руб., получили за работу 1000 руб. = налог рассчитывается с 1000 руб., а не с 1 руб.

Roman, настоящий грабёж.

Олег, да, 4% это настоящий грабеж, конечно

Никита, это чревато будущим вымогательством. Плати больше или мы на тебя пожалуемся в налоговую. Ситуации бывают разные ��

Александр, ну во первых я сделал оговорку- «если такой вариант возможен», потому, что у всех подъезды разные, как и соседи. А во вторых к любому человеку можно подход найти, если очень захотеть. А в третьих, если начнут вымогать, то станете самозанятым, 3 минуты через сбер например или самостоятельно через сайт, стать самозанятым не долго.

С одной стороны заманчиво, а с другой.

Статья понравилась. Всё четко и понятно написано.
Немного желаю обсудить и пояснить некоторым высказанные комментарии и рассуждения к этой статье.
Правильно стаж не идет и больничные листы не оплачивают как у ИП.
ИП за работников из своего дохода платит кроме зарплаты еще страховые взносы, это и есть подтверждение стажа и будущая пенсия и в случае больничного, налоги ежемесячно 30,2 %. И еще за себя, т.е. фиксированный налог на пенсию и медицину. В 2021 г. за год в пенсионный фонд — 32448 руб. и в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 8 426 руб. Итого за себя ИП в 2021 г. должен заплатить 40874 руб. за год.
Если ИП выбрал налогообложение УСН доходы 6%. Примерно в квартал ИП январь, февраль, март предоставлял в день на 8000-10000 тыс.р. Это примерно за 3 месяца предоставил услуг на 750000 тыс. руб. * 6% = 45 000 тыс. руб. Не имеет значение, что вы вложили в предоставление услуги или на покупку товара. Не учитывается при расчете налогов — аренда помещения, коммунальные услуги, выплата зарплаты работникам, транспортные расходы, хозрасходы. Еще налог заплатить 1% от дохода в 750000 тыс. руб. 7500 тыс.р. А сколько всяких отчетов надо составить и вовремя все оплатить и сдать отчеты. В налоговую, ФСС, ПФР.
Еще более сложно при налогообложении УСН в 15% доходы минус расходы. Все тоже самое, но это еще все бумаги нужно собрать и подтвердить расходы которые еще не все налоговой признаются.
А вы возмущаетесь, что самозанятые должны платить 4% или 6% налогов, это мелочь. Чтобы так писать и не соглашаться с условием предоставляемые для самозанятым. Вы просто никогда не занимались ИП.
А тот, кто работает в «черную» надеясь на друзей или знакомых, которые смогут решить потом вашу проблему. Ну, ну посмотрим в 2029 г. Пишите о нахлебников — про армию (хотите такую армию, что была развала СССР с 2009 г. и сейчас восстановлена), росгвардию, госслужащих и др. вот еще про космос забыли упомянуть. А откуда берут средства про пособия многодетным семьям, инвалидам, врачам и всем кто так упорно боролся и борится за жизни. Да, всё перечислять куда государство тратит наши налоги сложно, это многои не к чему в том числе и чиновникам (а как без них — анархия). По всей вероятности дальше своего кармана не видите. 10 лет нам дают возможность быть честными, чтобы не попасть в неприятность. Предполагаю, что в 2029 г. конкретно будет жесткая проверка о «черных» доходах.
Согласна, что у нас в государстве не так всё гладко. От каждого из нас зависит изменить Россию своей честностью.
Мы каждый очень желаем процветания только себе любимым, а государству Россия от нас «кукишь». Государство нам всё должно. Предоставить нам бесплатную хорошую медицину, дороги, хорошие больницы, материнский капитал, хорошие школы, отличных учителей, питание детям в школах малышам бесплатно, дотации пенсионерам, инвалидам, низкие кредиты, большую зарплату и прочее, прочее, прочее. Только так не получиться, если мы сами не желаем честности и требовать его от государственных чиновников.

лидия, «всем кто так упорно боролся и борится за жизни»
= СМСками по телевидению деньги собирают обычно для тех кто борется с болезнью

Предположим, что гражданин одной из перечисленных стран (Белоруссия, Казахстан, Армения и Киргизия) будет оформлен как самозанятый. Получается, что человек будет платить налоги в бюджет России. Значит ли это, что статус самозанятого даст ему право на легальный нахождение в Россию «по работе»?

Спасибо за статью, Все очень подробно и понятно. я ИП на усн, вот думаю, может стоит переметнуться к самозанятым.

ольга, подумайте на тему ИП на НПД (это если не нужны пенсионные баллы, если же нужны, лучше быть на УСН, но платить страховые взносу поквартально, исходя из размера доходов в квартале, чтобы уменьшать УСН)

Никита, а с чего бы это она должна свои деньги на нужды подъезда заносить? это чо еще за благотворительность

>> Если доход за время незаконного предпринимательства превысит 1,5 млн рублей, грозит уже уголовная ответственность.

На самом деле 2,250 млн.

Самозанятый пенсионер не считается работающим пенсионером и ему индексируется пенсия как неработающему пенсионеру?

Вера, Да, самозанятый пенсионер не считается работающим, льгот и индексаций не лишается

«Трудовой стаж не идет. Если не платить страховые взносы, трудовой стаж не засчитают. Поэтому копить на пенсию придется самостоятельно. Если не набрать нужное количество пенсионных баллов, на пенсию можно будет выйти в 70 лет. При этом пенсия будет минимальной.
Копить стаж и платить взносы в ПФР можно самостоятельно. В 2020 году год стажа стоит 32 448 Р.» — но если основная работа по найму и работодатель платит взносы, по сути ничего не изменится для меня? Или пока все уже заработанные пенсионные баллы?

Анна, за потраченный материал берите наличку мимо кассы — так справедливо будет. Иначе можно и в убыток сработать. т.е. если выручка 10000 а материал стоит 9700 то налог 4% — 400 руб будет. Получается минус 100р. Нафига тогда такая работа?

Никита, я бы такой вариант никому не посоветовал, т.к.: 1. нет никаких шансов, что 4% «на нужды подъезда», на нужды подъезда и пойдут. 2. всегда одним людям будет казаться, что выплаты маленькие (скрываются), что выплаты большие, что тот, кто собирает деньги в сговоре с тем, кто платит и пр. Например, 4% от 22000 = 880 в месяц, что большинству людей покажется мелочью. 3. нет никаких шансов, что впоследствии ФНС не попросит НДФЛ 13% (пример из жизни: соседям снизу не нравится шум сверху, они получают выписку из ЕГРН и подают на собственника вышерасположенной квартиры — тому приходит предложение заплатить НДФЛ 13%, сразу переадресованное в виде повышения платы на эту же сумму. шумные арендаторы съехали, но проблема налога осталась).

Анна, в том и дело, что доход и прибыль разные вещи, на упрощенке с прибыли ставка 15%, а с дохода-6%. И при адекватной цене услуги это примерно одинаковые суммы

Пробовали себя в качестве самозанятого..открывать очень удобно. Но до работы дело не дошло) Столкнулась с тем, что никто с ними не хочет работать. Во всяком случае в моей сфере. Требуют ИП. Ссылаются на то, что никому не интересно контролировать и подбивать чеки с каждой авторской выплаты, тем более, что выплатами занимается не сама организация заказчик (театр), а РАО..ну в общем все запутанно и они сами до конца не понимают почему «нет».
Другая организация испугалась, что в случае превышения моего годового дохода больше, чем на 2,4 млн., я их не оповещу, и им придется платить штрафы за неуплату НДФЛ и всяких взносов.

poezd666, зря пугались. Ндфл с превышенной суммы полученного дохода вы будите платить сами. Но если вы превысите за год 2,4 мил. руб. Вам придется отказаться от статуса самозанятого и открывать ИП., для того чтобы продолжить свою деятельность. Налоговая будет следить за вашим доходами, а не та организация с кем или кому оказываете услуги.

Винни Пух сказал что кто то стал много кушать, вот потому и не можем жить с сырьевых доходом. А кто стал много жрать — всем известно в нашей стране

Пробовал себя в самозанятости. Когда началась пандемия в прошлом году, то деятельность приостановил и отменил самозанятость. Когда встал на учёт в ЦЗН то узнал что месяцы самозанятости не идут в стаж, с которого начисляется пособие. Тогда стало понятно, что налог на самозанятость — это мзда дармоедам у власти за возможность пахать чтобы прокормить себя и свою семью.

Всё хорошо расписано, но вот в чем загвоздка,налоги вокруг нас, получается, что мы в водовороте налогов, т.к. при каждой покупке в магазинах, заправках мы уже платим налог государству, по сути, если посчитать налоги которые входят в стоимость продуктов, товаров, бензина, налог на авто, то выходит =50% из того, что зарабатывает самозанятый, уплачивая опять же налог за своё дело, он получает только 50% чистого достатка..
Допустим, у меня есть авто, своё дело (самозанятый).. Идя в магазин я трачу на продукты с которых автоматически плачу налог государству, заправляю машину + автоналог, и ещё плачу 6% как СЗ,в общем выходит что вокруг одни налоги.. «хочешь жить — плати за то чтобы жить»

Я пробовала себя в качестве ИП. Самое печальное, что у меня по роду деятельности доход нестабильный — то есть, то нет, то норм, то мало))) А в России отчисления в ПФР и т.п. надо платить даже при нулевом доходе ( в Казахстане, например, если дохода нет, то и отчислений принудительных нет) В результате я в долгах((( ИП закрыли, долги остались и ощущение несправедливости, ведь для оплаты этих сборов даже занимала поначалу у частных лиц! Лучше уж самозанятой стану)))

Комментарий удален пользователем

Пока государство тратит налоги преимущество на дворцы чиновников, ФСБ, армию и Росгрвардию, обманывать его правильно и почетно.

Дмитрий, Абсолютно согласен! наше государство обдирая население до нитки не дает взамен вообще ни чего. Почему тогда я должен что-то такому государству!

александр, лично вас государство не обобрало, если вы не платите налоги вы не вправе требовать от него взамен что-то

Дмитрий, полностью поддерживаю

Дмитрий, согласен, по возможности так и делаем!

Дмитрий, когда пришпилят, будешь распятым с креста орать в массы про честность 🙂

Самозанятость: плюсы, минусы и подводные камни в 2023 году

Плюсы и минусы самозанятости в 2023 году — один из самых актуальных вопросов для людей, решивших использовать свои знания и опыт для получения прибыли, но не желающих отвлекаться на решение проблем, связанных с регистрацией и ведением бизнеса.

• Плюсы и минусы самозанятости в 2023 году
• Основные плюсы самозанятости
  • Плюсы и минусы оформления самозанятости в 2023 году
  • Низкие налоговые ставки для самозанятых
  • Налоговый бонус 10 тыс. руб.
  • На НПД не обязательно платить страховые взносы
  • Можно совмещать разные виды деятельности
  • Отчетность и кассовый аппарат при НПД не нужны
  • Контрагенты предпочитают самозанятых физлицам
  • Ограничения на виды деятельности
  • Ограничение максимального годового дохода
  • Отсутствие социальных гарантий
  • Нельзя нанимать работников
  • Нельзя сотрудничать с бывшим работодателем
  • Самозанятые не получают налоговые вычеты
  • Нельзя совмещать с другими режимами налогообложения
  • Сложности в определении сферы самозанятости
  • Неуплата налогов самозанятым-последствия
  • Отчетная документация для самозанятых
  • Проверки самозанятых и их контрагентов
  • Исполнение обязанностей налогового агента

  Плюсы и минусы самозанятости в 2023 году

  Согласно закону от 27.11.2018 № 422-ФЗ самозанятый — человек, который платит специальный налог на профессиональный доход (НПД). Стать самозанятыми могут физические лица, которые оказывают услуги или продают товары собственного производства без наемных работников и зарабатывают на этом до 2,4 млн руб. в год. Воспользоваться этим налоговым режимом могут как обычные граждане, так и ИП. Самозанятыми могут стать также граждане государств — членов ЕАЭС (Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии).

  С введением специального налогового режима для самозанятых у фрилансеров появилась возможность работать без страха перед неожиданными проверками и при этом серьезно сэкономить на налогах.

  Но, прежде чем принять решение, стоит ли регистрироваться в качестве самозанятого, необходимо рассмотреть все плюсы и минусы налога на профессиональный доход.

  Первый и основной плюс этого налогового режима в том, что он помогает законопослушным гражданам выйти из теневого бизнеса. Этому способствуют низкие налоговые ставки. Налог для самозанятых составляет 4% при получении доходов от физлиц, а при сделке с юрлицом — 6%. Они ниже стандартного НДФЛ, который подлежит уплате практически с любого дохода физлица (13%).

  И к плюсам, и к минусам одновременно относится освобождение самозанятых от уплаты социальных взносов. С одной стороны, это облегчает налоговое бремя самозанятого, а с другой — вынуждает его самостоятельно заботиться о своем пенсионном обеспечении.

  Основные плюсы самозанятости

  Начнем с положительных аспектов НПД. Это:

  • упрощенная регистрация в налоговой;
  • небольшие налоги;
  • отсутствие страховых взносов;
  • отсутствие отчетности и необходимости в онлайн-кассе;
  • возможность работать в любом регионе, переезжать и не ставить об этом в известность налоговую.

  Плюсы и минусы оформления самозанятости в 2023 году

  Большой плюс для начинающих бизнесменов — простая и понятная регистрация в налоговой. Специально разработанный сервис «Мой налог» обеспечивает взаимодействие между самозанятым и налоговым органом, заменяет ему кассу и отчетность.

  Для регистрации можно использовать мобильное приложение (оно разработано для телефона или планшета). При отсутствии смартфона работать можно через веб-версию приложения «Мой налог» на компьютере. Приложение бесплатное, скачать его можно на сайте налоговой npd.nalog.ru.

  Для регистрации доступны различные способы. Каждый способ оформления самозанятости имеет свои плюсы и минусы.

  Самый удобный способ — регистрация по паспорту в мобильном приложении «Мой налог». Для этого потребуется телефон и паспорт. Плюс в том, что для этого не нужны учетные записи на «Госуслугах» или сайте налоговой.

  Также можно зарегистрироваться:

  • Через портал «Госуслуги». Подходит тем, у кого есть подтвержденная учетная запись на портале. Плюс в том, что не нужен паспорт и телефон с камерой.
  • Через кабинет налогоплательщика налога на профессиональный доход на сайте ФНС России. Понадобится регистрация в личном кабинете на официальном сайте налоговой (c использованием ИНН и пароля, применяемых для доступа в личный кабинет налогоплательщика). Регистрация возможна с любого устройства, и не нужно иметь паспорт под рукой.

  Кроме того, можно воспользоваться программами, разработанными банками — партнерами ФНС, а также зарегистрироваться через операторов электронных площадок (их список содержится по адресу https://npd.nalog.ru/aggregators/). Плюсы такого оформления самозанятости в том, что эти структуры оказывают все услуги, связанные с регистрацией в качестве плательщика НПД и обеспечивают передачу информации в ФНС России.

  Низкие налоговые ставки для самозанятых

  К несомненным преимуществам самозанятости следует отнести самые низкие (среди всех налоговых режимов) налоговые ставки.

  Ставка для самозанятых составляет:

  • 4% при получении дохода от физлиц;
  • 6% при сделке с юрлицом или ИП.

  Такие ставки зафиксированы в законе и не изменятся до конца 2028 года (пп. 2, 3 ст. 1 закона № 422-ФЗ).

  Проверить, актуальна ли налоговая ставка, можно в системе КонсультантПлюс. Подключите бесплатный доступ на 2 дня в КонсультантПлюс – он даст возможность ознакомиться с пробной версией системы.

  Если человек по какой-то причине не работает и не получает доход, налог платить не нужно.

  Налоговый бонус 10 тыс. руб.

  При регистрации каждый самозанятый получает налоговый бонус в размере 10 000 руб., что также несомненный плюс самозанятости.

  Это означает, что с момента регистрации для самозанятого действует пониженная ставка (ст. 12 закона № 422-ФЗ):

  • 3% — с доходов, полученных от физлиц;
  • 4% — с доходов от ИП и юрлиц.

  Разницу в ставках оплачивает государство. Льгота будет действовать, пока сумма таких выплат не достигнет 10 000 руб. Потом налог будет рассчитываться по обычной ставке.

  Бонус предоставляется только один раз — с момента регистрации до исчерпания 10 000 руб. Если самозанятый снимется с учета, не исчерпав бонус, он продолжит действовать в размере остатка после повторной регистрации.

  Этот бонус предназначен только для уплаты НПД. Перевести его на карту или снять наличными нельзя.

  На НПД не обязательно платить страховые взносы

  Самозанятые освобождены от уплаты страховых взносов. При этом часть налогов автоматически перечисляется в Фонд обязательного медицинского страхования. Поэтому самозанятый вправе получать бесплатную медпомощь.

  У пенсионеров, применяющих НПД, пенсия и все надбавки к ней сохраняются. Статус самозанятого не влияет на размер пенсии и ее индексацию.

  Это положение является одновременно плюсом и минусом самозанятости (надо самому заботиться о своей пенсии). Но если самозанятый совмещает свою профессиональную деятельность с трудовой по договору, то страховые взносы за него платит его работодатель.

  Можно совмещать разные виды деятельности

  Самозанятый может совмещать разные (допустимые для НПД) виды деятельности. Он может одновременно быть фотографом, парикмахером и поваром. Главное — сообщать налоговой обо всех доходах.

  Еще самозанятые могут совмещать трудовую деятельность по договору и работу самозанятого. Правда, за некоторым исключением:

  • госслужащие не могут в качестве самозанятых вести коммерческую деятельность (но могут получать доход от сдачи жилой недвижимости в аренду);
  • нельзя оказывать услуги собственному работодателю, а также бывшему работодателю в течение 2 лет после увольнения.

  Отчетность и кассовый аппарат при НПД не нужны

  Самозанятому не нужно вести бухгалтерию, покупать кассовый аппарат, сдавать декларации (ст. 13 закона № 422-ФЗ) и самому считать налог. Взаимодействие с налоговой происходит через приложение «Мой налог». Более того, можно подключить специальную опцию, и чеки за поступающие деньги будут формироваться автоматически.

  Еще через приложение «Мой налог» самозанятый может формировать справки для подтверждения своего статуса или доходов, например, для оформления социальных пособий и кредитов.

  Контрагенты предпочитают самозанятых физлицам

  Бизнесу выгодно работать с самозанятыми в отличие от обычных физлиц. Самозанятый сам платит налоги, и контрагенту это удобно.

  Нанимая работников в штат компании и работая с физлицами по договорам ГПХ, компания платит за них страховые взносы и налоги (т. е. является их налоговым агентом).

  Работая с самозанятыми, бизнес экономит средства на уплате страховых взносов, не перечисляет за них НДФЛ. Также нет необходимости вести отчетность и кадровую документацию, как при оформлении человека в штат.

  Поэтому сейчас во многих объявлениях с вакансиями для фрилансеров указано, что для сотрудничества нужен статус самозанятого.

  Каковы недостатки налога на профессиональный доход

  Кроме множества плюсов, которые приносит статус самозанятого, в некоторых случаях самозанятость может не оправдать ожиданий человека или не подойти ему для реализации задуманных планов. Все говорят о преимуществах самозанятых, а какие есть недостатки?

  В общем виде минусы самозанятости в 2023 году остались прежними:

  • подходит не для всех видов деятельности;
  • можно использовать при доходе не более 2,4 млн рублей в год;
  • если не платить взносы в Социальный фонд, в будущем можно рассчитывать только на социальную пенсию;
  • нельзя нанимать сотрудников;
  • нельзя применять одновременно с другими налоговыми режимами.

  Ограничения на виды деятельности

  Минус данного положения — в отсутствии четкости, поскольку закон устанавливает только ограничения для применения НПД. Причем круг лиц, которые не могут применять данный налоговый режим, открыт и весьма широк. Так, не вправе становиться самозанятыми лица, осуществляющие (п. 2 ст. 4 закона № 422-ФЗ):

  • продажу подакцизных товаров, например алкоголя или табака;
  • перепродажу товаров (исключение — товары личного пользования);
  • добычу полезных ископаемых;
  • деятельность в интересах другого лица по агентским, комиссионным договорам или договорам поручительства;
  • доставку чужих товаров с приемом за них денег (исключением являются случаи, когда самозанятый применяет зарегистрированную продавцом товаров ККТ для расчетов с покупателями или заказчиками).

  Ограничение максимального годового дохода

  Годовой доход самозанятого не может превышать 2,4 млн руб. По отзывам это серьезный минус самозанятости. Если данный лимит превышен, то самозанятого ожидают следующие последствия:

  • налоговая автоматически снимает его с учета — аннулирует его регистрацию (потом придется регистрироваться заново);
  • все доходы свыше 2,4 млн руб. облагаются налогом по ставке 13%.

  Причем если самозанятый является ИП, то ему необходимо быстро (в течение 20 дней) выбрать подходящий спецрежим (п. 6 ст. 15 закона № 422-ФЗ). Иначе его автоматом переведут на ОСНО, и придется платить 13% НДФЛ.

  Эти ограничения не касаются месячного дохода. Например, самозанятый может в январе не заработать ничего, в июне — 10 000 руб., а в ноябре — сразу 1 млн руб.

  Отсутствие социальных гарантий

  Самозанятый должен самостоятельно позаботиться о своих социальных гарантиях, что тоже следует отнести к минусам самозанятости.

  Самозанятым не предоставляется и не оплачивается отпуск. Все вопросы, связанные с исполнением обязательств самозанятого на время его отдыха, решаются переговорным путем с контрагентом.

  По закону время работы на НПД не идет в зачет трудового стажа для назначения пенсии. Если самозанятый не платит страховые взносы, значит, ему не начисляют пенсионные баллы. Следовательно, нужно либо самостоятельно отчислять деньги в СФ РФ (покупать пенсионные баллы), либо копить на пенсию с помощью других инструментов, например инвестируя в ценные бумаги.

  Также самозанятый должен добровольно платить взносы, если хочет получать выплаты по листку нетрудоспособности, а женщины — по беременности и родам. Если самозанятый внесет в СФ РФ фиксированную величину взносов за год, то в следующем году сможет обратиться за выплатами.

  Размер обязательных страховых взносов за 2023 год рассчитывается по правилам п. 1 ст. 430 НК РФ. Фиксированный размер взносов при доходе менее 300 000 руб. в год составляет 43 211 руб. Взносы нужно платить раз в год до 31 декабря.

  Нельзя нанимать работников

  Нельзя нанимать сотрудников или самому становиться сотрудником самозанятого. Это также минус для самозанятого.Если нужно расширить бизнес и нанимать работников, то придется открывать ИП или ООО.

  Но этот запрет касается только трудовых договоров. Договоры гражданско-правового характера (ГПХ) к ним не относятся.

  Так, самозанятый ИП, осуществляющий ремонт автомашин, может привлечь к работе, например, электрика, заключив с ним договор ГПХ.

  Нельзя сотрудничать с бывшим работодателем

  Самозанятому запрещено сотрудничать с компанией, где он работал по трудовому договору за 2 года до регистрации или работает там до сих пор.

  Иногда это важно. Например, если самозанятый оказывал бухгалтерские услуги по найму в нескольких фирмах, а потом стал самозанятым, то ему придется искать других клиентов: с этими сотрудничать нельзя.

  Самозанятые не получают налоговые вычеты

  К недостаткам самозанятости можно отнести и невозможность получения налоговых вычетов.

  Самозанятый не сможет получить налоговые вычеты при покупке квартиры, оплате обучения или лечения, так как он не платит налог на доходы физлиц в размере 13%. Налоговые вычеты получают только плательщики НДФЛ (п. 3 ст. 209 НК РФ). Самозанятые платят налог на профдоход, а по нему такие вычеты не предусмотрены.

  Но если человек совмещает самозанятость и работу по трудовому договору, где работодатель перечисляет за него НДФЛ, то ему положены вычеты именно с дохода по основному месту работы.

  Нельзя совмещать с другими режимами налогообложения

  В данном случае речь идет о предпринимателях (ИП). Если гражданин уже занимался бизнесом как ИП и хочет продолжать предпринимательскую деятельность, но уже в качестве самозанятого, то он должен выбрать что-то одно:

  • Закрыть ИП и стать самозанятым физлицом.
  • Оставить ИП, зарегистрироваться в качестве плательщика НПД и отказаться от других налоговых режимов (направить в налоговую уведомление об отказе, подп. 7 п. 2 ст. 4 закона № 422-ФЗ). Если этого не сделать в течение месяца с даты регистрации, налоговая аннулирует статус самозанятого (пп. 4, 5 ст. 15 закона № 422-ФЗ).

  Обратите внимание! При переходе на самозанятость ИП должен сдать отчетность за прошедший период и заплатить страховые взносы.

  Узнать больше о разных режимах налогообложения можно в системе КонсультантПлюс. Для этого рекомендуем подключить пробный доступ на 2 дня – он позволит познакомиться с актуальными законами и консультациями ведущих правоведов бесплатно.

  Самозанятость — подводные камни 2023

  И последнее, на чем следует заострить внимание. Как у любого налогового режима, у НПД есть свои подводные камни, с которыми могут столкнуться налогоплательщики в процессе работы. Изучив отзывы людей о самозанятости, мы выделили некоторые из них.

  Сложности в определении сферы самозанятости

  В некоторых случаях бывает сложно определить, кому можно стать самозанятым, а кому нет, так как в законе указаны не конкретные профессии, а только ограничения.

  Возьмем, к примеру, таксомоторную деятельность. Закон не запрещает самозанятым оказывать услуги такого рода. Но для такси необходима лицензия, а выдать ее могут только ИП или организации. То есть гражданин не может просто зарегистрироваться как самозанятый и возить людей как таксист. Для осуществления этой деятельности ему придется открывать ИП и регистрироваться как ИП на НПД.

  Обратите внимание! В приложении «Мой налог» постоянно обновляются данные о том, чем могут заниматься самозанятые, поэтому рекомендуем периодически отслеживать вносимые изменения.

  То же касается продукции, которую запрещено производить и продавать самозанятым. Список маркируемых товаров каждый год дополняется, поэтому нужно следить за изменениями, чтобы случайно не нарушить закон.

  Неуплата налогов самозанятым-последствия

  Хотя все взаимоотношения самозанятого с налоговой возложены на приложение «Мой налог», рекомендуем все-таки дополнительно отслеживать правильность оформления и перечисления платежей в доход государства.

  Если самозанятый по каким-то причинам нарушил порядок и сроки предоставления информации о произведенном расчете в налоговый орган, то он заплатит штраф в размере 20% от суммы расчета. В случае повторения данного нарушения в течение 6 месяцев — в размере всей суммы расчета (ст. 129.13 НК РФ).

  Если доход самозанятого превысил 2,4 млн в год, то сумму превышения необходимо задекларировать и заплатить с нее НДФЛ (13%).

  Пример. Самозанятый заработал за года 3 млн руб. Чтобы правильно заплатить налоги, ему надо произвести расчет: 3 млн – 2,4 млн = 600 000 руб.

  Сумму 600 000 руб. необходимо задекларировать путем подачи формы 3-НДФЛ и с нее заплатить 13% налога (78 000 руб.).

  Отсутствие декларирования дохода вкупе с неуплатой налога влечет за собой штраф до 30% от суммы налога (п. 1 ст. 119, ст. 122 НК РФ) и пени за просрочку платежа (п. 4 ст. 75 НК РФ).

  Отчетная документация для самозанятых

  Согласно закону № 422-ФЗ самозанятый освобожден от ведения отчетности и документации по своей деятельности и может даже использовать опцию автоматического формирования чеков на поступающие доходы.

  Однако по отзывам некоторых самозанятых в работе приложения бывают сбои. Также никто не застрахован от сбоев в программах контрагентов. Поэтому для того, чтобы не платить налогов больше расчетной величины, рекомендуем постоянно проверять поступления, а также правильность формирования документов.

  Проверки самозанятых и их контрагентов

  Стоит отметить, что статус самозанятого не дает последнему возможности избежать проверочных мероприятий, осуществляемых контрольными органами, особенно налоговой.

  С учетом необходимости наполнения бюджета стоит ожидать пристального внимания фискалов к тому, как плательщики НПД ведут свою деятельность. Представляется, что налоговики будут проверять все этапы деятельности самозанятых — от правильности выбора вида деятельности, процедуры заключения договора до момента выдачи чека и, разумеется, правильности, полноты и своевременности исчисления и уплаты налога.

  Договор гражданско-правового характера (ГПХ) между заказчиком и самозанятым не должен быть похож на трудовой, иначе у контрольных органов будут вопросы.

  В любом случае внимание налоговых органов привлекает массовое заключение договоров с самозанятыми в отношении деятельности, не предполагающей разового характера. ФНС России в письме от 16.09.2021 № АБ-4-20/13183@ разъяснила, как будет проверять сотрудничество бизнеса и самозанятых, чтобы не допускать подмены трудовых отношений.

  Исполнение обязанностей налогового агента

  Применение спецрежима не является основанием для освобождения самозанятого от исполнения обязанностей налогового агента (ч. 10 ст. 2 закона № 422-ФЗ).

  Например, самозанятый мастер по ремонту автомобилей заключил договор с электриком. Если электрик работает как обычное физлицо по договору ГПХ (т. е. не является самозанятым), то при выплате ему вознаграждения необходимо удержать и перечислить в бюджет 13% НДФЛ (т. е. исполнить обязанности налогового агента).

  Итоги

  Таким образом, налог на профдоход является оптимальным вариантом для многих граждан, желающих попробовать свои силы в предпринимательстве.

  Основной плюс самозанятости — низкие налоговые ставки. Они ниже стандартного НДФЛ (13%), который подлежит уплате практически с любого дохода физического лица.

  К плюсам можно отнести и освобождение от уплаты социальных взносов. Однако с этим связан и основной минус самозанятости: время работы в качестве самозанятого не засчитывается в трудовой стаж, необходимый для получения пенсии выше социальной.

  Вместе с тем никто не запрещает самозанятому добровольно платить взносы в ПФР, чтобы копить на пенсию.

  Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
  Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

  Похожие публикации:

  1. Nvidia rtx a5000 для чего
  2. Th s что это майнинг
  3. Как перевести товар в материалы для списания его в затраты
  4. Цифровые валюты что это