Как налоговая проверяет расходы при усн доходы минус расходы

Нужно ли подтверждать расходы на УСН 6%

Расходы на УСН «Доходы» не влияют на сумму налога, поэтому их не нужно учитывать и отображать в КУДиР. А вот первичные документы для подтверждения трат хранить необходимо. Расскажем о тонкостях, которые лучше знать, если вы на УСН 6%.

Налог на УСН «Доходы»

Налогооблагаемая база на УСН «Доходы» — это вся выручка без вычета затрат на бизнес. Заработали 200 000 руб. — с этой суммы и нужно рассчитывать налог. ФНС не интересно, если на часть средств вы приобрели оборудование — это ваши траты, и облагаемая база как на «Доходах минус расходах» от этого не уменьшается. По этой причине нет требования вносить расходы в КУДиР. Это относится и к ИП, и к организациям.

Исключение — когда получена субсидия от государства в рамках программы поддержки бизнеса. В этом случае в книге учета необходимо фиксировать расходы государственных средств. В остальных случаях решаете сами, заполнять ли графу «Расходы».

Когда мы говорим про налог 6 %, то имеем в виду основную ставку. Налог по решению региональных властей может быть снижен. Проверить ставку можно на сайте налоговой или в нашей таблице.

На какие расходы можно уменьшить налог

Уже исчисленный налог на УСН «Доходы» можно уменьшить на:

• страховые взносы за сотрудников;
• страховые взносы ИП за себя вплоть до нуля;
• выплаченные работодателем пособия по временной нетрудоспособности;
• торговый сбор.

Эти расходы указываются в КУДиР в разделах IV и V.

Учет и подтверждение расходов

Предприниматели на УСН 6 % должны вести только учет доходов кассовым методом и своевременно вносить данные о всех поступлениях в книгу учета доходов.

За организациями же остается обязанность подтверждать свои фактические расходы первичными документами. Такое разъяснение дали налоговики в Письме ФНС № ЗГ-2-2/1090@ от 23.07.2021. Связано это с тем, что организации ведут бухучет, а значит по ст. 23 Налогового кодекса должны пять лет хранить бумаги по налоговому и бухгалтерскому учету, а также все документы, имеющие отношение к полученным доходам, понесенным расходам, начислению и уплате налогов. О пятилетнем сроке хранения бухгалтерской и финансовой отчетности, а также первичных документов говорит и ст. 29 Закона № 402-ФЗ от 06.12.2011.

Требования статьи 23 НК РФ относятся и к ИП. Поэтому несмотря на то, что на УСН «Доходы» расходы не учитываются при исчислении налога, наряду с отчетностью расходные документы тоже лучше хранить положенный срок. Иногда они оказываются важны. Например, в случае встречной налоговой проверки инспектор может потребовать документы на закупку уже реализованных товаров — для проверки вашего контрагента.

Кроме того, в отдельных ситуациях ИП и юрлица на УСН 6% обязаны вести подтвержденный документами учет доходов и расходов. Это нужно делать при выплате дивидендов, контроле над иностранными компаниями, импорте товаров на территорию РФ. Полный перечень налогов, от которых не освобождены упрощенцы и по которым нужно вести такой учет можно найти в ст. 346.11 Налогового кодекса.

30 дней Эльбы в подарок

Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно

Попробовать бесплатно

Переход с УСН 6% на УСН 15%

Если с начала нового года вы перешли с «Доходов» на «Доходы минус расходы», то можно включить в расходы затраты на:

• товары, которые вы забрали у поставщиков до перехода, а оплатили уже в новом году;
• товары, которые вы приобрели для перепродажи до перехода, а распродали уже после перехода;
• основные средства, введенные в эксплуатацию после перехода, но оплаченные до смены объекта налогообложения.

Учесть расходы получится только при наличии подтверждающих документов.

Статья актуальна на 26.05.2022

Продолжайте читать

Лимит для самозанятого 2,4 млн: как считать и что делать после превышения

Как считать амортизацию

Платежное поручение по УСН для ИП в 2023 году: образец заполнения, сроки и реквизиты

Ещё больше полезного

Рассылка для бизнеса

Дайджест о законах, налогах, отчётах два раза в месяц
Успех! Мы выслали подтверждение на адрес указанной вами электронной почты.

Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компании СКБ Контур

Соцсети

Новости и видео — простыми словами, с заботой о бизнесе

Мы всегда рады комментариям по теме статьи, которые не нарушают наши правила и поддерживают дружелюбную атмосферу на сайте. Стараемся в течение 2-4 дней отвечать на все вопросы по Эльбе и несложным бухгалтерским темам. Если вопрос срочный, лучше обратиться в техподдержку .

Отчётность на УСН «Доходы минус расходы» в 2023 году

Раз в год организации и индивидуальные предприниматели сдают налоговую декларацию. Она содержит расчёт налога УСН, который налоговая проверяет по своим источникам: данным с расчётного счёта и онлайн-кассы, а также от других ведомств: Росреестра, ГИБДД и таможни.

Что такое налоговая декларация

Декларация — это отчёт о заработанных за год деньгах. По нему можно понять, насколько успешно работает бизнес, сколько налогов он платит и сохраняет ли право на УСН.

В декларации только общие суммы доходов, налогов и взносов за 3 месяца, 6 месяцев, 9 месяцев и за год. Все подробности о конкретных доходах и расходах попадают в другой документ — книгу учёта доходов и расходов. КУДиР не сдают вместе с декларацией, а предоставляют в налоговую только по запросу.

Когда сдавать налоговую декларацию УСН «Доходы минус расходы»

Срок сдачи декларации за 2022 год в 2023 году для организаций — 27 марта, для ИП — 25 апреля.

Сдавайте декларацию всегда. Даже если деятельность не вели, отправьте нулевой отчёт. Отчитаться надо и тогда, когда потратились, но ничего не заработали.

Порой приходится сдавать уточнённые декларации за прошлые периоды. Например, предприниматель обнаружил ошибку, которая привела к занижению налога — и боится скрывать это от налоговой. Тогда он может сам прислать декларацию с верными данными и избежать штрафов.

Обратная ситуация выглядит подозрительно для налоговой. Если предприниматель сдаст уточнённую декларацию, по которой сумма расходов будет больше, а налог меньше — налоговая заподозрит, что расходы ненастоящие. Такая уточнённая декларация может привести к проверке.

Куда сдавать налоговую декларацию УСН «Доходы минус расходы»

Организации отправляют декларации по адресу регистрации, а ИП по прописке.

Если вы по факту работаете в другом месте, инспекция всё равно остаётся той же.

Как подготовить налоговую декларацию в 2023 году

С 2022 года форма декларации изменилась. При заполнении пользуйтесь приказом ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@.

Предприниматели на УСН «Доходы минус расходы» заполняют не все разделы декларации: титульный лист, раздел 1.2, раздел 2.2 и раздел 3, если были необлагаемые доходы. Доходы и расходы берут из итоговых граф за соответствующий период в КУДиР.

Те, кто превышают лимиты по доходу и численности, теперь не слетают с УСН. Для них установили новые лимиты — 200 млн ₽ и 130 чел. Но с превышения над 164,4 млн. ₽ надо заплатить налог по повышенной ставке — 20%.

Если доходы до конца года превысят 219,2 млн ₽, придётся перейти на общую систему.

Уточняйте сведения за прошлые периоды по старой форме — приказ ФНС РФ от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.

Сроки уплаты налога

Налог платят частями — авансами и финальный расчет.

Для уплаты авансовых платежей сроки одинаковые для организаций и ИП.

1 квартал — 28 апреля

Полугодие — 28 июля

9 месяцев — 28 октября

Налог за год организации заплатят до 28 марта, а индивидуальные предприниматели до 28 апреля.

Когда срок выпадает на выходные или праздничные дни, датой оплаты считается следующий рабочий день. Например, в 2023 году 28 октября — это суббота, поэтому налог за 9 месяцев нужно уплатить до 30 октября.

Налоговые каникулы для ИП

Некоторые ИП освобождены от УСН на 2 года. Льгота действует для тех, кто стал ИП в первый раз и занимается определённой деятельностью. О налоговых каникулах читайте отдельную статью.

Налоговые каникулы не освобождают от сдачи налоговой отчётности. За льготные периоды сдавайте декларацию со ставкой 0%.

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Попробовать бесплатно

Заполняем книгу доходов и расходов

Книгу доходов и расходов ведите обязательно. Налоговая может запросить её, если возникнут сомнения при проверке декларации.

Доходы записывайте в КУДиР в день оплаты от покупателей. Помимо «живых» денег, поступивших на расчётный счёт или в кассу, записывайте сделки, закрытые взаимозачётом, переуступкой или прощением долга. Это тоже считается доходом. Также доходом признаётся безвозмездно полученное имущество или услуга.

Расходы отражайте в день оплаты или в день поступления товара или услуги — смотря какое событие произошло позже. Помните, что расходы отражают в книге, только если они перечислены в ст. 346.16 НК РФ. А также соблюдайте требования: расходы должны быть документально подтверждены и экономически обоснованы.

Документы и книгу храните 5 лет.

Статья актуальна на 17.02.2023

Дополнительный анализ расходов УСН в 1С:Бухгалтерии 3.0 от Простых решений

Даже небольшие ошибки в учёте приводят к тому, что расходы отображаются неверно. Можно не до конца разобраться, как и что нужно внести в программе, и в итоге не получится уменьшить налогооблагаемую базу на всю сумму расходов — налог будет больше, чем мог бы. Например, где-то не установили автоматический способ зачета аванса, где-то не заполнили реквизит.

За отчётный период 2020 года мы помогли клиентам найти в учёте более 100 миллионов рублей, которые не отображались в графе «Расходы».

Как мы это сделали?

1. Знаем и используем алгоритмы, по которым работает расчет расходов УСН в БП — рассказываем о них в статьях по УСН.
2. Используем Анализ состояния налогового учета по УСН.
3. Разработали инструмент для Бухгалтерии 3.0, который ускоряет поиск расходов.

Мы добавили девять новых проверок в Экспресс-проверку учета
Эти проверки анализируют расходы в программе 1С:Бухгалтерия 3.0 и показывают ошибки в учёте, которые могут влиять на итоговую сумму расходов.

1. Если вы уверены, что программа рассчитывает налог намного больше, чем должно быть на самом деле
2. Если вы перешли с ЕНВД
3. Если вы перешли с Бухгалтерии 2.0
4. Если вы просто хотите быть уверенным, что в учете УСН все в порядке.

Рассмотрим подробнее все проверки, которые используем уже сейчас (да, мы планируем увеличивать количество проверок по мере развития расширения :))

Видеообзор разработки

Мы сделали подробный видеообзор, в котором рассказываем о работе расширения:

Проверка счета авансов поставщику
в документах Поступления

Она проверяет Счет учета расчетов по авансам за выбранный период в документах Поступление (акты, накладные).
Ошибка: Счет учета расчетов по авансам — 60.01. А должен быть 60.02.

Если Счет учета расчетов по авансам = 60.01, после обработки появится список таких документов.

Как исправить: по ссылке нужно перейти в конкретный документ и исправить ошибку.
После исправления обязательно восстановить последовательность документов: она влияет на аналитику «Документы расчетов» для счетов взаиморасчетов.

• Самая частая причина — ручное редактирование Счета учета расчетов по авансам
• Недостроенный обмен со сторонней программой

Проверка способа зачета авансов в документах поступления

Проверка анализирует Способ зачета авансов за выбранный период в документах Поступление (акты, накладные).
Ошибка: Способ зачета аванса установлен не Автоматически.

Если Способ зачета аванса не равно Автоматически, обработка выведет список таких документов

Как исправить: по ссылке можно перейти в каждый документ и исправить ошибку.
После исправления обязательно восстановить последовательность документов, она влияет на аналитику «Документы расчетов» для счетов взаиморасчетов.

• Частая причина — ручное редактирование Счета учета расчетов по авансам
• Недостроенный обмен со сторонней программой

Проверка счета авансов поставщику в документах
Списания с расчетного счета

Она проверяет Счет учета расчетов по авансам за выбранный период в документах Списание с расчетного счета, где вид операции Оплата поставщику.

Ошибка: Счет учета расчетов по авансам — 60.01. А должен быть 60.02.

Как исправить: По ссылке нужно перейти в конкретный документ и исправить ошибку. После исправления обязательно восстановить последовательность документов: она влияет на аналитику «Документы расчетов» для счетов взаиморасчетов.

Проверка способа зачета авансов
в документах Поступления

Проверка анализирует Способ зачета авансов за выбранный период в документах Поступление (акты, накладные).
Ошибка: Способ зачета аванса установлен не Автоматически.

Если Способ зачета аванса не равно Автоматически, обработка выведет список таких документов.

Как исправить: по ссылке можно перейти в каждый документ и исправить ошибку.

После исправления обязательно восстановить последовательность документов, она влияет на аналитику «Документы расчетов» для счетов взаиморасчетов.

• Частая причина — ручное редактирование Счета учета расчетов по авансам
• Недостроенный обмен со сторонней программой

Проверка заполненности реквизита Расходы НУ

Проверка анализирует реквизиты Расходы НУ в документах, где отражаются расходы.
Ошибка: реквизит Расходы НУ не заполнен

Как исправить: по ссылке из Экспресс-проверки нужно перейти в документ и заполнить реквизит.

Почему появилась ошибка: при вводе первичных, складских, производственных документов не заполнили реквизит вручную.

Проверка равенства остатков количества товара
в налоговом и бухгалтерском учете

Чтобы рассчитывать расходы УСН, программа ведет дополнительный учет в регистрах накопления. Суммы в этих учетах должны совпадать.

Проверка сравнивает количественные конечные остатки по 41 счету и конечные остатки по регистру Расходы при УСН. Цифры сравниваются в начале выбранного периода и в конце, чтобы понять: ошибки появились в выбранном периоде или раньше.
Ошибка: конечные остатки по 41 счету и конечные остатки по регистру Расходы при УСН не сходятся.

Как исправлять:

Экспресс-проверка выведет строку номенклатурой, где есть отличия в учетах
По ссылке из проверки нужно открыть 2 отчета:

• Остаток в БУ (ОСВ по 41)
• Остаток в НУ (специальный отчет по товарам в УСН)

Найти Партию, по которой отличаются цифры БУ и НУ, открыть её и исправить ошибку. После исправления убедиться, что отчеты БУ и НУ равны

Почему появилась ошибка: частые причины — ручные операции по счету 41, ручные корректировки движений или неверные схемы учета

Проверка равенства взаиморасчетов по поставщикам
в бухгалтерском и налоговом учете

Проверка сравнивает конечный остаток по счету 60.01 и конечные остатки по регистру Расходы при УСН в разрезе Поставщика, договора, расчетного документа. Остатки проверяются в начале выбранного периода и в конце, чтобы понять, когда появилась ошибка.
Ошибка: остаток по счету 60.01 и конечные остатки по регистру отличаются.

Как исправить:
Экспресс-проверка предложит ссылки на 2 отчета

• Остаток в БУ — ОСВ по 60.01)
• Остаток в НУ — специальный отчет по поставщикам в УСН

Открыть эти отчеты, сверить данные и устранить все расхождения.

Почему появилась ошибка: частые причины — ручные операции по счету 60.01 или ручные корректировки движений

Что можно проверить с дополнительным анализом
учета УСН?

• Взаиморасчеты
• Товары
• «Принимаемость» расходов

Если вам нужна другая проверка, пишите в комментариях или на почту info@1eska.ru, и мы придумаем, как вам помочь.

Если у вас обнаружились проблемы в учете, понадобится помощь аналитика — она доступна по договору обслуживания.

Проверяйте УСН каждый квартал, чтобы отслеживать и исправлять ошибки сразу. Не откладывайте проверку на март — иначе исправлять накопившиеся ошибки придётся во время сдачи годовой отчётности.

Сколько стоит расширение для 1С:Бухгалтерии?

6 000 ₽ — только расширение
8 000 ₽ — расширение, установка и 30-минутная консультация специалиста по УСН

Первый год обновления предоставляем бесплатно: если обновится конфигурация или изменятся формы отчетности, установим обновление по удалённому доступу.
После бесплатного периода год дополнительных обновлений будет стоить 2 000 рублей.

Если расширение выявит ошибки в учете, поможем исправить их

Если у вас есть доступ к поддержке, актуальную версию разработки можно заказать здесь info@1eska.ru.

Что нового?

Версия 2.6
1. Оптимизировали вывод данных в таблицы с ошибками по взаиморасчетам и товарам. Теперь там меньше колонок, поэтому проще анализировать расхождения.
2. Увеличили количество анализируемых данных в проверке Взаиморасчеты по поставщикам БУ = НУ. Теперь не только 60 счет, а и 76.09, 76.05, 76.06 и их субсчета. В проверке участвуют контрагенты у которых договор с видом «с поставщиком» и прочее.
3. Убрали из проверки документы, если в них заполнена вкладка «Агентские услуги».

Понравилась статья?

• обучим работе
• настроим программы
• допишем новые функции
• будем регулярно обновлять программы
  и консультировать по вопросам учета

Окажем услуги с оплатой по факту, если результат вас устроит.
Без предоплаты.

—>

Давайте обсудим
Посмотрите другие полезные материалы по теме «»
У нас вот такие
—> Кто мы такие?
клиентов на обслуживании
отличных сотрудников
место в рейтинге 1С
Входим в ТОП-10 партнёров по 1С:Фреш

Автор статьи

Анна Мордвина
Специалист по УСН, специалист-консультант по ГИС ЖКХ

Дополнительный анализ расходов УСН в 1С:Бухгалтерии 3.0 от Простых решений Содержание статьи: Видеообзор разработки Проверка счета авансов поставщику в документах Поступления Проверка способа зачета авансов в документах поступления Проверка счета авансов поставщику в документах Списания с расчетного счета Проверка способа зачета авансов в документах Поступления Проверка заполненности реквизита Расходы НУ Проверка равенства остатков количества товара в налоговом и бухгалтерском учете Проверка равенства взаиморасчетов по поставщикам в бухгалтерском и налоговом учете Что можно проверить с дополнительным анализом учета УСН? Сколько стоит расширение для 1С:Бухгалтерии? Что нового? Даже небольшие ошибки в учёте приводят к тому, что расходы отображаются неверно. Можно не до конца разобраться, как и что нужно внести в программе, и в итоге не получится уменьшить налогооблагаемую базу на всю сумму расходов — налог будет больше, чем мог бы. Например, где-то не установили автоматический способ зачета аванса, где-то не заполнили реквизит. За отчётный период 2020 года мы помогли клиентам найти в учёте более 100 миллионов рублей, которые не отображались в графе «Расходы». Как мы это сделали? Знаем и используем алгоритмы, по которым работает расчет расходов УСН в БП — рассказываем о них в статьях по УСН. Используем Анализ состояния налогового учета по УСН. Разработали инструмент для Бухгалтерии 3.0, который ускоряет поиск расходов. Мы добавили девять новых проверок в Экспресс-проверку учета Эти проверки анализируют расходы в программе 1С:Бухгалтерия 3.0 и показывают ошибки в учёте, которые могут влиять на итоговую сумму расходов. В каком случае будут полезны проверки? Если вы уверены, что программа рассчитывает налог намного больше, чем должно быть на самом деле Если вы перешли с ЕНВД Если вы перешли с Бухгалтерии 2.0 Если вы просто хотите быть уверенным, что в учете УСН все в порядке. Рассмотрим подробнее все проверки, которые используем уже сейчас (да, мы планируем увеличивать количество проверок по мере развития расширения :)) Видеообзор разработки Мы сделали подробный видеообзор, в котором рассказываем о работе расширения: Купить расширение Проверка счета авансов поставщику в документах Поступления Она проверяет Счет учета расчетов по авансам за выбранный период в документах Поступление (акты, накладные). Ошибка: Счет учета расчетов по авансам — 60.01. А должен быть 60.02. Если Счет учета расчетов по авансам = 60.01, после обработки появится список таких документов. Как исправить: по ссылке нужно перейти в конкретный документ и исправить ошибку. После исправления обязательно восстановить последовательность документов: она влияет на аналитику «Документы расчетов» для счетов взаиморасчетов. Почему появилась ошибка: Самая частая причина — ручное редактирование Счета учета расчетов по авансам Недостроенный обмен со сторонней программой Проверка способа зачета авансов в документах поступления Проверка анализирует Способ зачета авансов за выбранный период в документах Поступление (акты, накладные). Ошибка: Способ зачета аванса установлен не Автоматически. Если Способ зачета аванса не равно Автоматически, обработка выведет список таких документов Как исправить: по ссылке можно перейти в каждый документ и исправить ошибку. После исправления обязательно восстановить последовательность документов, она влияет на аналитику «Документы расчетов» для счетов взаиморасчетов. Почему появилась ошибка: Частая причина — ручное редактирование Счета учета расчетов по авансам Недостроенный обмен со сторонней программой Проверка счета авансов поставщику в документах Списания с расчетного счета Она проверяет Счет учета расчетов по авансам за выбранный период в документах Списание с расчетного счета, где вид операции Оплата поставщику. Ошибка: Счет учета расчетов по авансам — 60.01. А должен быть 60.02. Как исправить: По ссылке нужно перейти в конкретный документ и исправить ошибку. После исправления обязательно восстановить последовательность документов: она влияет на аналитику «Документы расчетов» для счетов взаиморасчетов. Проверка способа зачета авансов в документах Поступления Проверка анализирует Способ зачета авансов за выбранный период в документах Поступление (акты, накладные). Ошибка: Способ зачета аванса установлен не Автоматически. Если Способ зачета аванса не равно Автоматически, обработка выведет список таких документов. Как исправить: по ссылке можно перейти в каждый документ и исправить ошибку. После исправления обязательно восстановить последовательность документов, она влияет на аналитику «Документы расчетов» для счетов взаиморасчетов. Почему появилась ошибка: Частая причина — ручное редактирование Счета учета расчетов по авансам Недостроенный обмен со сторонней программой Проверка заполненности реквизита Расходы НУ Проверка анализирует реквизиты Расходы НУ в документах, где отражаются расходы. Ошибка: реквизит Расходы НУ не заполнен Как исправить: по ссылке из Экспресс-проверки нужно перейти в документ и заполнить реквизит. Почему появилась ошибка: при вводе первичных, складских, производственных документов не заполнили реквизит вручную. Проверка равенства остатков количества товара в налоговом и бухгалтерском учете Чтобы рассчитывать расходы УСН, программа ведет дополнительный учет в регистрах накопления. Суммы в этих учетах должны совпадать. Проверка сравнивает количественные конечные остатки по 41 счету и конечные остатки по регистру Расходы при УСН. Цифры сравниваются в начале выбранного периода и в конце, чтобы понять: ошибки появились в выбранном периоде или раньше. Ошибка: конечные остатки по 41 счету и конечные остатки по регистру Расходы при УСН не сходятся. Как исправлять: Экспресс-проверка выведет строку номенклатурой, где есть отличия в учетах По ссылке из проверки нужно открыть 2 отчета: Остаток в БУ (ОСВ по 41) Остаток в НУ (специальный отчет по товарам в УСН) Найти Партию, по которой отличаются цифры БУ и НУ, открыть её и исправить ошибку. После исправления убедиться, что отчеты БУ и НУ равны Почему появилась ошибка: частые причины — ручные операции по счету 41, ручные корректировки движений или неверные схемы учета Проверка равенства взаиморасчетов по поставщикам в бухгалтерском и налоговом учете Проверка сравнивает конечный остаток по счету 60.01 и конечные остатки по регистру Расходы при УСН в разрезе Поставщика, договора, расчетного документа. Остатки проверяются в начале выбранного периода и в конце, чтобы понять, когда появилась ошибка. Ошибка: остаток по счету 60.01 и конечные остатки по регистру отличаются. Как исправить: Экспресс-проверка предложит ссылки на 2 отчета Остаток в БУ — ОСВ по 60.01) Остаток в НУ — специальный отчет по поставщикам в УСН Открыть эти отчеты, сверить данные и устранить все расхождения. Почему появилась ошибка: частые причины — ручные операции по счету 60.01 или ручные корректировки движений Что можно проверить с дополнительным анализом учета УСН? Взаиморасчеты Товары «Принимаемость» расходов Если вам нужна другая проверка, пишите в комментариях или на почту info@1eska.ru, и мы придумаем, как вам помочь. Если у вас обнаружились проблемы в учете, понадобится помощь аналитика — она доступна по договору обслуживания. Проверяйте УСН каждый квартал, чтобы отслеживать и исправлять ошибки сразу. Не откладывайте проверку на март — иначе исправлять накопившиеся ошибки придётся во время сдачи годовой отчётности. Сколько стоит расширение для 1С:Бухгалтерии? 6 000 ₽ — только расширение 8 000 ₽ — расширение, установка и 30-минутная консультация специалиста по УСН Первый год обновления предоставляем бесплатно: если обновится конфигурация или изменятся формы отчетности, установим обновление по удалённому доступу. После бесплатного периода год дополнительных обновлений будет стоить 2 000 рублей. Доступно в «1С:ФРЕШ» Заказать расширение Если расширение выявит ошибки в учете, поможем исправить их Если у вас есть доступ к поддержке, актуальную версию разработки можно заказать здесь info@1eska.ru. Что нового? Версия 2.6 Оптимизировали вывод данных в таблицы с ошибками по взаиморасчетам и товарам. Теперь там меньше колонок, поэтому проще анализировать расхождения. Увеличили количество анализируемых данных в проверке Взаиморасчеты по поставщикам БУ = НУ. Теперь не только 60 счет, а и 76.09, 76.05, 76.06 и их субсчета. В проверке участвуют контрагенты у которых договор с видом «с поставщиком» и прочее. Убрали из проверки документы, если в них заполнена вкладка «Агентские услуги».

Какие особенности налоговой проверки при УСН?

Налоговая проверка УСН может быть проведена как с выездом к налогоплательщику (выездная проверка), так и без посещения офиса «упрощенца» (камеральная проверка). При проведении выездной налоговой проверки УСН потребуется представить все документы, связанные с упрощенной деятельностью, в том числе бухгалтерские.

Вам помогут документы и бланки:

• Выездная проверка «упрощенца»
• Камеральная проверка на УСН
• Особенности проверки УСН 6%
• Налоговые проверки упрощенца и ст. 54.1 НК РФ: на что обратить внимание
• Итоги

Выездная проверка «упрощенца»

Основанием для проведения выездной налоговой проверки, как правило, является необходимость удостовериться в том, что налогоплательщик имеет право на применение УСН, т. е. соблюдает все установленные для «упрощенцев» требования, а также в том, что он правильно рассчитывает упрощенный налог. Потенциальными проверяемыми являются те «упрощенцы», кто много лет декларирует убыточную деятельность, или те, кто часто переводится из одной ИФНС в другую.

Кто может применять УСН, узнайте из публикации.

Выездная проверка на основании п. 8 ст. 89 Налогового кодекса начинается со дня, когда налоговым органом вынесено соответствующее решение о проведении проверки. Проверка длится до 2 месяцев, хотя в отдельных случаях этот срок может быть продлен до 4–6 месяцев (п. 6 ст. 89 НК РФ). Все основания для продления проверки упомянуты в приложении 6 к приказу ФНС от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@ (ред. от 09.01.2023).

Проверка может охватывать всю деятельность налогоплательщика за последние 3 года. Проверяются все имеющиеся у него документы, в том числе и бухгалтерские, ведь у юрлиц-«упрощенцев» имеется в том числе обязательство вести бухгалтерский учет. В случае необходимости в ходе проверки могут быть произведены инвентаризация, осмотр, выемка документов и прочие специальные мероприятия по налоговому контролю.

По итогам проверки выдается справка, а через 2 месяца — акт (п. 1 ст. 100 НК РФ).

Камеральная проверка на УСН

Проведение камеральной проверки регламентируется ст. 88 Налогового кодекса. Проверка проводится налоговыми инспекторами без выезда к налогоплательщику. Иногда о проведении такой проверки налогоплательщик может и не знать, пока проверяющим не потребуются пояснения или документы, объясняющие выявленные в декларации неясные моменты.

Какую отчетность должен сдавать «упрощенец», узнайте здесь.

Если в результате проверки выявляются нарушения налогового законодательства, проверяющими в 10-дневный срок после ее завершения составляется акт. Такой порядок указан в п. 1 ст. 100 Налогового кодекса.

Камеральная и выездная проверки могут совмещаться по времени проведения: в ходе камеральной проверки изучается поданная налогоплательщиком отчетность за текущий год, а при выездной проверке — за больший период, и для ее назначения могут быть более широкие основания. О возможности проведения одновременно 2 типов проверки указано в письме ФНС от 13.03.2014 № ЕД-4-2/4529.

По каким критериям налоговики проверяют декларацию по УСН, подробно рассмотрено в разъяснениях от экспертов КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и приступайте к изучению материала бесплатно.

Особенности проверки УСН 6%

Тем, кто применяет УСН по ставке 15%, нужно быть готовым подтвердить документально и свои доходы, и свои затраты. Что касается проведения выездной проверки налогоплательщиков, избравших упрощенную систему налогообложения c объектом «доходы», то проверяющие и у них могут затребовать расходные документы. В первую очередь, понадобятся документы об уплате страховых взносов, ведь они оказывают прямое влияние на расчет налога.

Какие страховые взносы уменьшают упрощенный налог, см. в материале «Единый налог при упрощенной системе налогообложения (УСН)».

Если «упрощенец» (6%) уплачивает торговый сбор по одному из нескольких осуществляемых видов деятельности, он может учесть уплаченный сбор при расчете УСН-налога, если организует раздельный учет доходов и УСН-налога по виду деятельности, по которому уплачивается торговый сбор. Наличие такого учета также находится под пристальным вниманием налоговиков при проверке «упрощенца».

Рассчитать сумму торгового сбора поможет статья «Как рассчитать торговый сбор для ИП?».

Также документы по расходам могут понадобиться в случае проверки правильности начисления и удержания НДФЛ, если упрощенец выступает налоговым агентом.

Подробнее о том, что нужно знать об учете на системе УСН с объектом налогообложения «доходы», читайте в нашей статье «УСН «доходы» в 2023 — 2024 годах (6 процентов): что нужно знать?».

Налоговые проверки упрощенца и ст. 54.1 НК РФ: на что обратить внимание

Ст. 54.1, посвящена вопросам необоснованной налоговой выгоды, появилась в НК РФ не сразу (введена законом от 18.07.2017 № 163-ФЗ).

С понятием «необоснованная налоговая выгода» вы познакомитесь в материале «Презумпция добросовестности налогоплательщика — новая статья в НК РФ».

Контролеры при проведении камеральных и выездных проверок могут собирать доказательства реальности сделок, а также с особой скрупулезностью искать подтверждения умышленного ухода от налогов.

К примеру, «упрощенца» могут заподозрить в умышленном уходе от налогов, если он раздробил свой бизнес исключительно с одной целью – снизить налоговую нагрузку посредством применения специальных налоговых режимов. На это прямо указывают сами контролеры в своем письме от 13.07.2017 № ЕД-4-2/13650 (п. 13.2 Методических рекомендаций по установлению в ходе налоговых и процессуальных проверок обстоятельств, свидетельствующих об умысле в действиях должностных лиц налогоплательщиков, направленном на неуплату налогов).

Получите бесплатный пробный доступ к КонсультантПлюс и узнайте 17 критериев оценки дробления бизнеса, на которые ориентируются налоговики при проведении проверки.

Таким образом, «упрощенцу» нужно быть готовым доказать разумную деловую цель своих действий (например, цель дробления бизнеса), а также позаботиться о документальном обосновании реальности своих сделок, подтвердить должную осмотрительность при выборе контрагентов и т. д.

Получить полное представление о том, как инспекции теперь будут обосновывать свою позицию в спорах с налогоплательщиками с учетом ст. 54.1 НК РФ, и подготовиться к таким спорам вам поможет аналитический обзор, который подготовили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в материал.

Итоги

Проверки упрощенцев налоговой службой мало чем отличаются от проверок налогоплательщиков, работающих на общей системе налогообложения. Исключением является то, что поводов для проведения налоговой проверки деятельности бизнесменов на УСН меньше.

Вся информация о налоговых проверках содержится в нашем разделе «Налоговые проверки».

Обычно если по декларации у налоговых инспекторов не возникает никаких вопросов, то проверки ожидать не следует. Тем не менее следует тщательно вести бухгалтерский и налоговый учет и хранить всю документацию, ведь решение о проведении камеральной проверки исполняется проверяющими немедленно, без предварительного уведомления налогоплательщика, а проверяемый период при выездной проверке захватывает 3 года.