Какой оборот может быть у ип в год

Доход компании скоро превысит 150 млн рублей: что будет с налогами?

Евгений спрашивает: «Я сейчас на УСН и активно развиваю свой бизнес. Мне придется перейти на общую систему налогообложения, если доход компании превысит 150 млн рублей в год?

Лимиты и переходный период для упрощенки в 2023 году

Сейчас для тех, кто зарабатывает от 150 до 200 млн рублей в год, действует переходный период. Это значит, что ИП или ООО может остаться на упрощенке, но платить налоги по повышенной ставке:

• 8% — на УСН «Доходы»;
• 20% — при УСН «Доходы минус расходы».

Повышенные ставки одинаковые во всех регионах. Они действуют с начала квартала, в котором бизнес превысил лимит. Льготные ставки при превышении лимита в 150 млн рублей отменяются.

В 2023 году предприниматель может работать как обычно и применять повышенную ставку, пока доход не превысит 200 млн рублей в год. Если заработать больше 200 млн рублей, надо будет перейти на ОСН — общую систему налогообложения.

Коэффициент-дефлятор

При этом каждый год лимиты в 150 млн рублей и 200 млн рублей умножаются на коэффициент-дефлятор. Коэффициент меняется каждый год. На 2023 год установлен коэффициент 1,257. Значит, фактические лимиты по доходам на 2023 год такие:

150 × 1,257 = 188,55 млн рублей;

200 × 1,257 = 251,4 млн рублей.

То есть для 2023 года действуют такие правила. Если бизнес заработал до 188,55 млн рублей за год, он платит налоги по обычным ставкам на УСН. Если годовой доход от 188,55 до 251,4 млн рублей — действует переходный период с повышенными ставками. Свыше 251,4 млн рублей — бизнес «слетает с упрощенки» и переходит на ОСН.

Какие доходы нужно учесть при определении лимита

Чтобы рассчитать лимит, учитывают такие доходы:

• выручку от продажи товаров, имущества, работ или услуг;
• арендную плата за недвижимость, которую вы сдаете;
• проценты по вкладам, неустойки и компенсации по договорам, прибыль от разницы в курсе валют;
• авансы.

Неденежные доходы, например при бартере или взаимозачете, тоже нужно учитывать. Для расчетов используйте рыночную стоимость аналогичного товара в рублях.

Если сумма всех этих доходов превысит 188,55 млн рублей в 2023 году, придется считать налоги по повышенной ставке УСН. Если превысит 251,4 млн рублей — перейти на ОСН.

Какие доходы не учитывают при расчете лимита

Некоторые доходы бизнеса можно не учитывать:

• возвращенный заем: вы дали кому-то в долг и они, слава богу, вернули;
• полученный залог: например, вы сдали кому-то в аренду свое оборудование или транспорт и на ваш счет перевели обеспечительный платеж;
• выручка при посреднических услугах: в доход включают только вознаграждение ИП или компании;
• доход от имущества, которое участники компании отдали как вклад в уставный капитал ООО;
• доход от деятельности на другом режиме налогообложения. Например, если вы совмещаете УСН с патентом, доходы, на которые распространяется патент, учитывать не надо.

Некоторые компании и ИП пытаются снизить доходы для лимита и провести часть доходов по одному из этих типов. Грубо говоря, замаскировать доходы, чтобы не платить налоги по повышенной ставке или не переходить на ОСН. Это риск: налоговая знает про эти способы и внимательно проверяет подобные операции.

Предельная сумма остаточной стоимости основных средств

Основными средствами — ОС — называют имущество бизнеса, которое стоит больше 100 000 ₽ и используется в работе не меньше года. Это, например, служебный автомобиль или станок на производстве. ОС помогают получать доход, поэтому дорогую вазу в кабинете директора к ним не относят.

ИП и ООО при любом виде УСН необходимо рассчитывать остаточную стоимость основных средств — разницу между их первоначальной стоимостью и начисленной амортизацией. Она не должна превышать 150 млн рублей, иначе ИП или компании придется перейти на ОСН.

В отличие от лимита по доходу эта сумма каждый год остается неизменной — то есть к ней не нужно применять коэффициент-дефлятор.

Что делать, если нарушили ограничения

Если в 2023 году вы превысили лимит в 251,4 млн рублей, то надо перейти на ОСН с первого числа квартала превышения:

1. Подать сообщение об утрате права на УСН в течение 15 дней после окончания квартала. Например, если 15 мая 2023 года доход нарастающим итогом с начала года перевалил за 251,4 млн рублей, то подать сообщение надо до 15 июля.

2. Сдать декларацию по УСН за текущий год. Успейте до 25-го числа месяца, который следует за кварталом превышения лимита. Если превысили 15 мая, сдать декларацию надо до 25 июля.

3. В декларацию надо включить доходы с начала года и до квартала, в котором вы утратили право на УСН. Если превысили лимит 15 мая, то указываете доходы с 1 января по 31 марта включительно. А за доходы с 1 апреля надо будет уже отчитываться по ОСН.

4. Заплатить налог по УСН. Это надо сделать до 28-го числа месяца квартала, который следует за кварталом перехода на ОСН. Например, если утратили право на УСН во втором квартале, налог нужно заплатить до 28 июля.

5. За квартал, в котором утратили право на УСН, надо будет платить налоги и отчитываться уже по правилам общей системы налогообложения.

Ответственность за налоговые нарушения

За нарушение правил перехода грозят пени, штрафы и доначисление налогов. Если вовремя не подать сообщение об утрате права на УСН, можно получить штраф 200 ₽ для компании или ИП и от 300 до 500 ₽ для руководителя.

Если налог заплатили вовремя, но не подали декларацию — штраф 1000 ₽. Если не представили декларацию и не заплатили налог по ней — штраф 10% от суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30%. При неумышленном занижении налога оштрафуют на 20% от недоимки, при умышленном — на 40%.

Учет на ОСН более сложный, с ним трудно справиться без бухгалтера. Если понимаете, что скоро превысите лимит по УСН, лучше сразу привлечь к работе специалиста и поручить ему оформить переход.

Лимиты по УСН на 2022 год

Упрощенная система налогообложения — простой и доступный режим. Он направлен на уменьшение количества уплачиваемых налогов и формируемой отчетности и ориентирован на малый бизнес. Поэтому для его применения устанавливают лимиты УСН на год. В статье расскажем, какие есть ограничения для применения упрощенки и что делать, если вы их нарушили.

Лимиты УСН в 2021 и 2022 годах

• небольшие ставки налога: 6 % от доходов и 15 % от разницы между доходами и расходами;
• в регионах ставка может быть уменьшена еще больше: 1–6 % от доходов и 5–15 % от разницы между доходами и расходами;
• по итогам года нужно сдавать только одну декларацию;
• платеж по налогу с базы «доходы» можно в два раза уменьшить на величину страховых взносов за сотрудников и ИП (или уменьшить налоговый платеж полностью — в случае самостоятельной работы ИП и уплаты взносов «за себя»).

Перейти на упрощенный режим ИП и организации могут при регистрации, подав уведомление в течение 30 дней. Если вы уже ведете деятельность на другом налоговом режиме и желаете перейти на УСН, то сделать это сможете только со следующего года, для этого подайте заявление до 31 декабря. Предприниматели могут совмещать УСН с патентной системой.

Переход на упрощенную систему и нахождение на ней связаны с целым рядом ограничений. Лимиты сумм, необходимых для применения УСН, ежегодно растут, что упрощает переход на упрощенку и делает ее более доступной. В 2022 условия применения УСН существенно изменились, появился и новый подвид УСН — автоматизированная упрощенная система — для применения которой есть свои ограничения. Поэтому расскажем о всех ограничениях подробнее.

Виды деятельности

Упрощенцы имеют право вести бизнес не по всем направлениям. Например, УСН не могут применять ломбарды, микрофинансовые организации, банки, страховщики, частные кадровые агентства, игорные заведения, производители подакцизных товаров и прочие компании, виды деятельности которых перечислены в ст. 346.12 НК РФ.

Автоматизированная УСН доступна еще меньшему числу бизнесменов. Во-первых, с 1 июля 2022 года АУСН будет доступна только в четырех регионах: Москве, Московской и Калужской областях, Татарстане. Этот вид деятельности не могут применять организации с обособленными подразделениями, некоммерческие организации, КФХ, унитарные предприятия, специалисты частной практики и пр. Полный перечень дан в ст. 2 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ.

Предельный размер дохода

В 2022 году лимит выручки равен 219,2 млн рублей. С 2017 по 2020 год действовало ограничение в 150 млн рублей, с 2021 года его подняли до 206,4 млн рублей и теперь будут ежегодно индексировать на коэффициент дефлятор. Новый размер выручки позволяет оставаться на упрощенке большему числу компаний.

В 2022 году ИП и организации на упрощенке могут вести деятельность, приносящую доход до 219,2 млн рублей, и не бояться потерять право применения УСН. Но стоит помнить, что как только доход превысит 164,4 млн рублей, налог придется платить по повышенной ставке — 8 % для УСН «доходы» и 20 % для УСН «доходы минус расходы». Подробнее о расчете налога после превышения лимитов мы рассказывали в статье «Авансовые платежи по УСН в 2022 году».

Для применения АУСН лимит доходов ниже в три раза — 60 млн рублей. В отличие от обычной упрощенки, тут нет никакого переходного периода. Если вы превысили лимит, то потеряли право работать на автоматизированной системе.

Учитывайте, что не все полученные доходы включаются в расчет.

Доходы, включенные в расчет:

• реализационные доходы;
• внереализационные доходы;
• от реализации прав на имущество;
• полученные авансы.

Доходы, исключенные из расчета:

• возвращенный заем;
• полученный залог или задаток;
• имущество, полученное как вклад в уставный капитал;
• от имущества, полученного безвозмездно;
• средства, полученные по агентскому договору;
• полученные гранты;
• доходы от деятельности на другом режиме налогообложения, при совмещении УСН с ЕНВД или патентом.

Упрощенцы, желающие остаться на УСН, при приближении к пределу дохода стараются его снизить. Для этого есть несколько способов, но они небезопасны и хорошо известны налоговикам, поэтому подобные махинации они без труда вычисляют. Например, распространено оформление с контрагентом двух договоров — купли-продажи и займа. То есть оплату вам перечисляют в форме займа, а в следующем году проводят взаимозачет по требованиям. В таком случае налоговики могут доказать фиктивность займа, и право на применение УСН будет утрачено, если с его учетом доход превысит лимит.

Ведите учет, платите зарплату, налоги и взносы, отчитывайтесь через интернет в Контур.Бухгалтерии. Веб-сервис сам рассчитает суммы, выберет проводки, сформирует отчеты.

Предел дохода за 9 месяцев

Доходы компаний, планирующих переход на УСН с 2023 года, должны вписаться в сумму 123,3 млн рублей за первые 9 месяцев прошлого 2022 года. С 2022 года в отношении этой суммы применяется коэффициент дефлятор, поэтому лимит доходов для перехода на УСН с 2022 ежегодно увеличивается. Обойти это ограничение возможно, перенеся доход на 4 квартал, ведь в данном случае не важен годовой доход, учитывается только доход за первые 9 месяцев.

Предприниматели и вновь созданные организации могут стать упрощенцами вне зависимости от того, сколько дохода они получили. Но применяя УСН, они все же должны следить, чтобы доходы за год не превысили 219,2 млн рублей (206,4 млн рублей в 2021 году), иначе придется вернуться на общий режим.

Для АУСН такое ограничение не установлено.

Остаточная стоимость основных средств

Для перехода и применения УСН, в том числе автоматизированной упрощенки, есть условие, ограничивающее остаточную стоимость основных средств суммой в 150 млн рублей. Организации и предприниматели, имеющие основные средства, остаточная стоимость которых больше 150 млн рублей не имеют права перейти на упрощенку. При этом предпринимателей не обязывают сообщать информацию об основных средствах при переходе на УСН, но при превышении лимита остаточной стоимости во время ведения деятельности, право на применение упрощенной системы будет утрачено.

Для данного ограничения учитываются только амортизируемые ОС, в том числе лизинговое имущество на балансе. Земля и другие природные ресурсы, запасы, товары, объекты незавершенного строительства, ценные бумаги и финансовые инструменты не подлежат амортизации, следовательно, не берутся в расчет. Снизить стоимость ОС можно, переведя их на консервацию или временно продав их дружественному лицу и взяв у него в аренду.

Средняя численность сотрудников

Плательщики «упрощенного» налога должны соблюдать лимит численности работников — 130 человек. Это с учетом переходного периода и повышенных ставок. По правилам, действующим с 2021 года, применять УСН можно и со средней численностью 130 человек, но при этом с численностью в диапазоне 100-130 сотрудников придется платить налог по повышенной ставке — 8% для УСН «доходы» и 20 % для УСН «доходы минус расходы. Если средняя численность достигнет 131 человека, право на УСН будет окончательно потеряно с начала квартала, в котором произошло превышение.

Для АУСН ограничение по численности очень серьезное. Если у организации или предпринимателя числится больше пяти человек, автоматизированную УСН применять нельзя.

Для расчета средней численности учитывайте своих работников, внешних совместителей и физических лиц на договорах ГПХ (кроме ИП и самозанятых). В расчет не нужно включать женщин в декретном отпуске и в отпуске по уходу за ребенком, кроме работающих неполный день или на дому и сохраняющих право на пособие по социальному страхованию. А также работников-студентов, сдающих вступительные экзамены и находящихся в дополнительном отпуске без сохранения зарплаты.

Расчет численности проводится не на конец периода, а за весь период. Поэтому даже если в компании на данный момент работает более 130 человек, она все же может сохранить право на применение упрощенки, если средняя численность за весь период не превысит границ.

Например, если в компании с января по июль численность трудящихся составляла 120 человек, а с 13 августа приняли еще 16 новых работников, то средняя численность рассчитается так:

• 120 человек × 7 месяцев = 840 человек с января по июль;
• (120 человек × 12 дней августа+136 человек × 18 дней августа) / 30 дней = 130 среднесписочное количество человек в августе;
• 136 человек × 4 месяца = 544 человека с сентября по декабрь;
• (840 человек с января по июль + 130 человек в августе + 544 человека с сентября по декабрь) / 12 месяцев = 127 человек среднесписочная численность за год.

Даже при том, что количество персонала превышало 130 человек, право на применение упрощенки не будет потеряно.

Участие других юридических лиц

Для организаций на УСН, в том числе на АУСН, ограничена доля участия других юрлиц — максимум 25 %. То есть уставный капитал не может состоять из вкладов других организаций более чем на 25%, а размер участия физлиц, ИП и государства значения не имеет. Исключения перечислены в пп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ. Это ограничение можно обойти несколькими способами.

1. Увеличьте уставный капитал за счет вкладов учредителей-ИП и физлиц. Это позволит изменить соотношение долей и уложиться в границу 25%.
2. Продайте долю в компании одному из учредителей. Если юрлицо единственный учредитель, можно продать 75% уставного капитала «дочки» доверенным лицам или реальным владельцам бизнеса. Тогда структура капитала компании будет соответствовать условиям.
3. Сохраните функции контроля за юрлицом, снизив его долю в уставном капитале. Например, организация с долей 25% может иметь 75% прибыли и голосов. Такое решение может быть негативно воспринято налоговиками.

Создание филиалов

Организации, применяющие УСН, не могут иметь филиалы. Филиал — обособленное подразделение, находящееся вне места нахождения организации и выполняющее все ее функции или их часть. Филиал получает имущество от создавшего его юрлица и наделяется руководителем, действующим по доверенности. Важная отличительная особенность филиала — отражение в ЕГРЮЛ.

Другие обособленные подразделения, например представительства, на УСН открывать можно. Если обособленное подразделение подпадает не под все условия, необходимые для филиалов, то признать его филиалом нельзя. Поэтому, некоторые компании маскируют филиалы под обособленное подразделение. Если не отражать филиал в учредительных документах, ограничить число функций и штат специалистов, не назначать руководителя и не открывать расчетный счет, доказать, что обособленное подразделение является филиалом, будет сложно. К тому же доказать наличие филиала должен контролирующий орган.

На автоматизированной УСН у организации не может быть ни филиалов, ни других обособленных подразделений.

Ведите учет, платите зарплату, налоги и взносы, отчитывайтесь через интернет в Контур.Бухгалтерии. Веб-сервис сам рассчитает суммы, выберет проводки, сформирует отчеты.

Что делать, если вы нарушили ограничения

Если вы нарушили ограничения, о которых мы говорили выше, придется прекратить применение упрощенной системы с начала квартала, в котором они допущены. Уведомление о прекращении УСН нужно подать в течение 15 дней после окончания этого квартала. Например, при нарушении лимитов во втором квартале организация будет считаться перешедшей на ОСНО с 1 апреля, а подать уведомление в налоговую нужно будет до 15 июля. Форма уведомления утверждена приказом ФНС от 02.11.12 № ММВ-7-3/829. Если вы не подадите уведомление или не сделаете это вовремя, вам начислят штраф 200 рублей, а должностных лиц могут дополнительно оштрафовать на сумму от 300 до 500 рублей. Здесь мы писали, как перейти с УСН на ОСНО.

Слетев с упрощенки, вы должны подать декларацию до 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором потеряно право на УСН. Составьте декларацию за период с начала года и до квартала, в котором вы утратили право на применение УСН. За тот же срок нужно заплатить упрощенный налог. Непредставление декларации влечет ответственность по статье 119 НК РФ — штраф 5 % от неуплаченной в срок суммы за каждый месяц, но не менее 1000 рублей и не более 30 %.

Перейдя на общий режим нужно уплачивать и исчислять налоги в порядке, предусмотренном для новых организаций и ИП. Если вы просрочили внесение ежемесячных платежей за квартал, в котором перешли на другую систему налогообложения, пени и штрафы платить не придется. Но просрочка платежей за следующий квартал уже грозит штрафами и пенями.

Увеличат ли лимиты по УСН в 2022 году

С 2021 года лимиты по УСН увеличились за счет внедрения переходного периода. Теперь можно превысить лимиты по доходам и численности работников, но сохранить право применять УСН. При этом увеличится ставка налога. При УСН «доходы» с 6 % до 8 %, а при УСН «доходы минус расходы» с 15 % до 20 %

Кроме того, лимиты по доходам теперь будут ежегодно индексировать на коэффициент дефлятор для УСН. В 2022 году их размер составил 164,4 млн рублей, но его можно будет превысить на сумму до 54,8 млн рублей. Когда ваши доходы находятся в промежутке от 164,4 до 219,2 млн рублей, налог придется платить по повышенной ставке.

Аналогичная ситуация с количеством сотрудников. Ограничение составит 100 человек, но можно будет увеличить его на 30 человек. А пока средняя численность сотрудников находится в диапазоне 100 — 130 человек, вы платите налог по увеличенной ставке.

Есть вероятность, что лимиты сделают еще более доступными. Государство берет курс на поддержку бизнеса в сложных условиях, появившихся из-за внешних санкций. Уже запланировали смягчить критерии для попадания в реестр малого и среднего бизнеса.

Онлайн сервис Контур.Бухгалтерия отлично подходит для ведения учета и составления отчетности на упрощенной системе. Ведите учет, формируйте отчетность, начисляйте зарплату и консультируйтесь с нашими экспертами бесплатно в течение 14 дней.

Что изменилось для ИП в 2023 году

С 2023 года на деятельность предпринимателей начали влиять несколько важных изменений. В частности, для всех ИП стала обязательной новая система уплаты налогов. Для новичков по-прежнему продолжают действовать налоговые каникулы.

Кроме того, бизнес ожидает переход на новые правила применения электронных подписей сотрудников с МЧД, а предпринимателям из четырех субъектов представится возможность поучаствовать в эксперименте с введением нового спецрежима АУСН.

Обо всех ключевых изменениях расскажем подробнее.

• Для всех ИП стала обязательной новая система уплаты налогов
• Налоговые каникулы продолжают действовать
• МРОТ вырос на 6,3%
• На АУСН могут перейти все ИП
• Изменилась форма 6-НДФЛ
• Обновлена форма декларации 3-НДФЛ
• Увеличились страховые взносы для ИП
• Установлена единая предельная база по страховым взносам
• Обязательная регистрация сведений о сим-картах в онлайн-кассах и терминалах
• Новые сроки сдачи деклараций по УСН и ЕСХН и уплаты налогов
• Переход на новые правила применения электронных подписей сотрудников с МЧД

Для всех ИП стала обязательной новая система уплаты налогов

В связи с внедрением института Единого налогового счета (ЕНС) (Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ) все ИП теперь должны уплачивать налоги, сборы, страховые взносы, пени, штрафы и проценты на отдельный казначейский счет.

Занимайтесь бизнесом, а Эльба возьмет на себя рутину. Год бесплатно для начинающих ИП!

Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты ОГРН 1026605606620. 620144, Екатеринбург, ул. Народной Воли, 19А.

Налогоплательщики перечисляют средства на единый счет, указывая только два реквизита: сумму платежа и ИНН. Далее деньги автоматически распределяются налоговыми органами в счет уплаты обязательных платежей в соответствии с установленной очередностью.

Налоговые каникулы продолжают действовать

Федеральный закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ позволяет впервые зарегистрированным ИП на УСН или ПСН применять нулевые налоговые ставки. Эта преференция должна была действовать до конца 2020 года, но в связи с пандемией было принято решение поддержать бизнес и дать возможность предпринимателям-новичкам пользоваться налоговыми каникулами до конца 2023 года.

Как и раньше, решение о предоставлении налоговых каникул в 2023 году и последующих региональные власти принимают на местах. Они же могут выдвигать дополнительные условия. Поэтому важно отслеживать информацию по конкретному региону.

МРОТ вырос на 6,3%

Согласно Федеральному закону от 19.12.2022 № 522-ФЗ в 2023 году МРОТ составляет 16 242 руб. При этом до 2024 года включительно повышение МРОТ будет проводиться в ускоренном порядке, а действие нового порядка расчета прожиточного минимума и МРОТ, в зависимости от медианной зарплаты и медианного дохода за предыдущий год, будет приостановлено.

На АУСН могут перейти все ИП

С 1 января 2023 года на автоматизированную упрощенную систему налогообложения могут перейти все ИП, зарегистрированные в Москве, Московской и Калужской областях, Татарстане. Однако для этого нужно соответствовать ряду требований по доходам (не более 60 млн руб.), численности персонала (до 5 человек, включая исполнителей по договорам ГПХ), остаточной стоимости основных средств (не более 150 млн руб.), наличию счетов (должны быть только в уполномоченных банках, в их числе Сбербанк, Тинькофф, ВТБ) и другим критериям. Ранее АУСН могли применять только вновь зарегистрированные предприниматели.

Изменилась форма 6-НДФЛ

Приказ ФНС России от 29 сентября 2022 г. № ЕД-7-11/881@ внес изменения в форму и порядок расчета исчисленных и удержанных сумм НДФЛ.

С 2023 года скорректированы cроки сдачи расчета 6-НДФЛ. Поэтому в форме 6-НДФЛ в Разделе 1 теперь не будет полей для отражения дат перечисления сумм налога.

Обновлена форма декларации 3-НДФЛ

Представить декларацию о доходах, полученных в 2022 году, необходимо до 2 мая 2023 года. При этом нужно заполнить форму 3-НДФЛ, утвержденную Приказом от 29.09.2022 № ЕД-7-11/880@.

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ представляется:

• при продаже недвижимого имущества, находившегося в собственности менее минимального срока владения;
• от реализации имущественных прав (переуступка права требования);
• при получении выигрыша;
• от источников, находящихся за пределами РФ;
• при получении в дар недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев от физлиц, не являющихся близкими родственниками;
• при получении вознаграждения от физлиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров и договоров ГПХ, включая доходы по договорам имущественного найма или договорам аренды любого имущества.

Увеличились страховые взносы для ИП

Согласно Федеральному закону от 15.10.2020 № 322-ФЗ, за расчетный период 2023 года сумма страховых взносов, подлежащая уплате ИП, не производящими выплаты физлицам, составляет:

• 45 842 руб., из которых 36 723 руб. на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и 9 119 руб. на обязательное медицинское страхование (ОМС) — если величина дохода за расчетный период не превышает 300 000 руб.;
• 45 842 руб. на ОМС и ОПС в совокупном фиксированном размере и страховые взносы на ОПС в размере 1% суммы с дохода, превышающего 300 000 руб. за расчетный период. При этом размер взносов на ОПС с дохода, превышающего 300 000 руб. за расчетный период, не может быть больше 257 061 руб.

Срок уплаты страховых взносов в фиксированном размере — не позднее 31 декабря 2023 года.

Взносы, исчисленные с дохода более 300 000 руб., уплачиваются до 1 июля 2024 года.

Установлена единая предельная база по страховым взносам

С 1 января 2023 года действует единая предельная база для исчисления страховых взносов (Постановление Правительства РФ от 25.11.2022 № 2143). Она составляет 1 917 000 руб. нарастающим итогом. До достижения этого лимита взносы исчисляются по ставке 30%, при превышении — 15,1%.

Обязательная регистрация сведений о сим-картах в онлайн-кассах и терминалах

До 1 марта 2023 года ИП должны успеть передать в специальный реестр на портале Госуслуг сведения о корпоративных сим-картах, которые установлены в технических M2M/IoT-устройствах и использовались до 1 июня 2021 года (Федеральный закон от 07.07.2003 № 126-ФЗ). Это требование распространяется на все корпоративные номера сотрудников и сим-карты, применяемые в онлайн-кассах, терминалах для оплаты, банкоматах, модемах, навигаторах.

Если предприниматель не подаст информацию в реестр, то операторы связи вправе перестать оказывать ему услуги.

Новые сроки сдачи деклараций по УСН и ЕСХН и уплаты налогов

С 2023 года вводится единый срок сдачи отчетности в налоговый орган — не позднее 25 числа, а срок перечисления налогов и авансовых платежей — не позднее 28 числа. Подробнее об этом написано на сайте ФНС.

Переход на новые правила применения электронных подписей сотрудников с МЧД

Еще в прошлом году в Федеральном законе от 06.04.2011 № 63-ФЗ об электронной подписи должны были вступить в силу поправки. Они вводят принципы использования КЭП при взаимодействии физлиц и ИП, а также машиночитаемых доверенностей для подтверждения полномочий.

Позже эти новые требования скорректировали, было решено, что до 31 августа 2023 года будет действовать переходный период применения КЭП, полученной в аккредитованном коммерческом удостоверяющем центре, владельцем сертификата которой является представитель юрлица или ИП по доверенности, и МЧД (Федеральный закон от 19.12.2022 № 536-ФЗ).

Реклама 16+. ООО «Сертум-Про». Реквизиты ОГРН 1116673008539. 620036, Екатеринбург, ул. Малопрудная, д. 5. оф 715.

Пока МЧД применяется в добровольном порядке. Но уже 1 сентября 2023 года ее использование при обмене электронными документами станет обязательным.

Вести бизнес и сдавать отчетность через интернет бесплатно для начинающих ИП

Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты ОГРН 1026605606620. 620144, Екатеринбург, ул. Народной Воли, 19А.

УСН для ИП в 2023: новые лимиты и правила

В России существует пять систем налогообложения, которые отличаются величиной налогов и количеством отчетов. Самая распространенная — упрощенка или УСН. Она подходит как ИП, так и предприятиям малого и среднего бизнеса. Эта система облегчает процедуру оплаты и позволяет снизить размер взносов. В 2023 году плательщиков УСН ждут некоторые изменения в порядке уплаты налогов. Рассказываем, как применять упрощенку в 2023 году.

Кто может применять УСН в 2023 году

Чтобы работать по упрощенной системе, необходимо соблюдать несколько условий. В частности, деятельность ИП не должна попадать в список тех, для которых применение УСН невозможно. В 2023 году перечень «запрещенных» категорий пополнился двумя новыми: производство ювелирных украшений и торговля изделиями из драгметаллов. Предприниматели, которые производят или продают «ювелирку» и работают на УСН, будут автоматически переведены на общую систему налогообложения (ОСНО).

Как изменились лимиты

Для применения УСН необходимо соблюдать определенные лимиты. Предельные размеры дохода в 2023 году составляют:

• — 188,55 млн рублей при обычной ставке (6% — «доходы» и 15% — «доходы минус расходы»);
• — 251,4 млн рублей при повышенной ставке (8% — «доходы» и 20% — «доходы минус расходы»).

Зачем нужен коэффициент-дефлятор

Это специальная величина, которая учитывает годовые колебания цен. Коэффициенты-дефляторы нужны, чтобы увеличить сборы в казну с учетом инфляции, не меняя налоговые ставки. Согласно Приказу Минэкономразвития России № 573 от 19.10.2022, на 2023 год размер коэффициента составит 1,257.

Что такое единый налоговый счет

С 2023 года у всех налогоплательщиков появится единый налоговый счет — ЕНС. С ним предпринимателям не придется проводить платежи по разным реквизитам: налоги, страховые взносы, сборы, штрафы, пени и т. д. Достаточно будет единовременно перечислить необходимую сумму на налоговый счет. Дальнейшим распределением средств займется ФНС, используя поступившие отчеты и уведомления. Отдельно нужно будет оплатить только взносы на травматизм, НДФЛ с зарплаты иностранных работников на патенте, а также госпошлины без исполнительных листов.

Когда нужно сдавать отчеты и платить налоги

В 2023 году ИП должны успеть подать декларацию за 2022 год до 25 апреля. Если предприниматель зачислил средства на ЕНС до подачи декларации, нужно направить в ФНС уведомление об исчисленном налоге. Срок подачи уведомления — до 25-го числа месяца, в котором должен быть уплачен налог или взнос. Подавать уведомление нужно по форме, утвержденной Приказом ФНС № ЕД-7-8/178@. Это можно сделать через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Изменения также коснутся действующей формы декларации № ЕД-7-3/958@. Однако все поправки вступят в силу только в 2024 году, когда нужно будет сдавать отчетность за 2023 год. Расчет налогов и их периодичность не поменяется, но все платежи спишутся с ЕНС только 28-го числа. Поэтому ежеквартальный аванс нужно будет внести до 28-го числа каждого квартала включительно, а годовой платеж — до 28 апреля.

С учетом всего вышесказанного, сроки платежей и отчетности по УСН в 2023 году выглядят так:

Период	Срок подачи декларации	Срок подачи уведомления	Срок уплаты УСН
2022 год	до 25 апреля	25 апреля 2023	28 апреля 2023
3 месяца 2023	—	25 апреля 2023	28 апреля 2023
6 месяцев 2023	—	25 июля 2023	28 июля 2023
9 месяцев 2023	—	25 октября 2023	30 октября 2023

Даты в таблице указаны с учетом переноса из-за выходных

Что такое АУСН

С 1 июля 2022 года в 4-х регионах — Москве, Московской и Калужской областях, Республике Татарстан — запущена автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН). Это экспериментальный формат, который будет действовать до 31 декабря 2027 года. Преимущества АУСН: освобождение от сдачи некоторых отчетов и уплаты ряда налогов, а также нулевой размер страховых взносов (кроме взносов на травматизм).

Для перехода на АУСН нужно соответствовать следующим критериям:

• — годовой доход — до 60 млн рублей;
• — остаточная стоимость основных средств — до 150 млн рублей;
• — отсутствие филиалов;
• — зачисление зарплаты по безналичному расчету через расчетный счет работодателя;
• — число сотрудников — не больше 5 человек.

Полный список ограничений можно посмотреть в п. 2 ст. 3 17-ФЗ.

Предприниматели, которые хотят перейти на АУСН, должны уведомить об этом налоговый орган не позднее 31 декабря года, предшествующего году перехода. Например, в 2022 году нужно было успеть подать уведомление не позднее 9 января 2023 года, потому что 31 декабря 2022 года выпадал на выходной день.

Как определить доходы и расходы на УСН

Существуют две категории доходов: основные и внереализационные. Первые связаны с продажей товаров и услуг, а вторые относятся к категории косвенных. Это могут быть проценты на остатке по расчетному счету или курсовая разница при покупке/продаже валюты.

Доходы учитываются в день получения. Такой метод называется кассовым. Если прибыль денежная, важен день поступления средств. Если нет — день подписания документов.

• — приобретение нематериальных активов;
• — внедрение операционных систем;
• — аренда и ремонт помещений;
• — оплата труда и страхования работников;
• — банковское обслуживание;
• — таможенные платежи.

Что не является доходом

Список доходов, не учитываемых при составлении налоговой базы, определяется статьей 346.15 НК РФ. Согласно первому пункту, в перечень входят:

• — займы и залоги;
• — денежные возвраты;
• — пополнение счетов;
• — ошибочные банковские поступления;
• — гранты;
• — и многое другое.

Что нельзя включать в расходы

Полный список расходов закреплен на законодательном уровне. Туда не входят:

• — выплаты дивидендов;
• — пени, штрафы и другие виды неустоек;
• — авансовые платежи;
• — банковские комиссии;
• — НДФЛ заработной платы;
• — денежные компенсации сотрудникам;
• — личные нужды предпринимателя.

Как рассчитать налог на УСН

Существуют два типа отчетности — «Доходы» и «Доходы минус расходы». Чтобы выбрать подходящий, нужно, в первую очередь, руководствоваться величиной региональной налоговой ставки. А также учитывать количество расходов.

Для ИП на УСН 6% «Доходы»

Большая часть регионов придерживается расчетной ставки в 6%. Если размер выручки или число сотрудников превышает 150 млн рублей и 100 человек соответственно, ставка увеличивается до 8%.

Расчет налога производится по следующей формуле:

сумма налога = ставка налога × налоговая база

Снизить базу можно за счет страховых взносов. Чем больше расходов, тем меньше размер налогов придется платить.

Для ИП на УСН 15% «Доходы-расходы»

Размер налоговой ставки определяется региональным законодательством. К примеру, в Москве он составляет 15%, а в Санкт-Петербурге и Екатеринбурге — 7%. Если за год предприниматель заработает больше 150 млн и увеличит число сотрудников до 100 человек, ставка повысится до 20%. Это правило актуально для всех регионов.

Ответы на часто задаваемые вопросы

1. Если я поменял вид деятельности и теперь не могу использовать упрощенку, сколько времени дается, чтобы подать декларацию и уплатить налоги?

Декларацию нужно предоставить до 25-го числа месяца, следующего за месяцем, когда была прекращена деятельность. Налог уплачивается согласно срокам, установленным при подаче документов.

2. Если я утратил право на упрощенку, в течение какого времени нужно уведомить налоговую о переходе на другую систему?

В течение 15 календарных дней по окончании квартала, когда было утрачено данное право.

3. А если я просто хочу поменять режим налогообложения?

Подавать заявление в налоговую нужно до 15 января того года, в котором вы планируйте перейти на другой режим.

4. Если ли налоговые каникулы для предпринимателей, которые возобновили или впервые зарегистрировали свою деятельность на УСН?

Согласно Федеральному закону № 266, каникулы действуют до 2024 года и распространяются только на тех, кто работает в социальной или научной сферах, производит и оказывает бытовые услуги, а также предоставляет места для временного проживания. В каждом субъекте РФ детали применения налоговых каникул нужно уточнять отдельно.

Чтобы оптимизировать работу с отчетностью, установите CRM систему 1С:Салон красоты. Наша система гарантирует прозрачность всех процессов и операций для налоговой. Оставьте заявку, и наши менеджеры свяжутся с Вами для бесплатной консультации!