Самозанятый как принять на работу

Как оформить отношения с работодателем: трудовой договор, ИП или самозанятость?

В последнее время, в связи с пандемией, которая дала возможность работать в IT сфере удаленно, всё более актуальным становится вопрос, как лучше оформиться – официально в штат компании или через ИП? А может быть, через самозанятость?

Сразу скажу, что я за время своей карьеры успела поработать и через ИП, и в штате компании по ТК, поэтому в этой статье расскажу о плюсах и минусах разных способов оформления и постараюсь их сравнить, чтобы помочь вам принять решение, а также расскажу о новшествах, которые появились с января 2022 года.

В чём преимущество оформления в штат компании?

Среди кандидатов, с которыми я общаюсь ежедневно, довольно много специалистов, которые хотят трудоустраиваться именно в штат компании. Возможно это дань привычке, но, как ни крути, в таком способе оформления есть свои выгоды для сотрудника. Существует даже статья на хабре, где IT-специалист делится своим опытом, подчеркивая минусы работы вне штата (https://habr.com/ru/post/300498/).

Рассмотрим основные преимущества и недостатки оформления в штат для сотрудника:

➕ Не нужно самостоятельно платить обязательные взносы на медицинское и пенсионное страхование, а также следить за своевременностью их уплаты;

➕ Не нужно самостоятельно платить налоги и сдавать отчетность в налоговую службу, а также следить за своевременностью ее подачи;

➕ Оплачиваемые отпуск, больничный лист, работа в выходные дни и сверхурочные;

➕ Возможность уйти в оплачиваемый декретный отпуск;

➕ Процедура увольнения по инициативе работодателя довольно сложна и её можно оспорить в суде;

➕ Даже если работник сделал работу, которая не устраивает работодателя, ее обязаны оплатить;

➕ Социальный пакет для внутренних сотрудников.

➖ Высокий подоходный налог, по сравнению с другими формами оформления (13%);

➖ Необходимость подчиняться локальным нормативным актам компании;

➖ Необходимость находится на территории РФ не менее 183 в течении года, иначе теряешь статус налогового резидента, и подоходный налог уже будет составлять не 13%, а 30%.

Может, стоит оформить отношения с работодателем через ИП?

В последнее время я всё чаще слышу от кандидатов, что они хотят работать только через ИП, обосновывая своё желание тем, что это взаимовыгодно для обеих сторон. Однако в этом случае сотрудник должен самостоятельно заниматься отчислениями в налоговую службу, Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования. Давайте разберемся, что и когда нужно оплачивать:

Налог в размере 6% от дохода. Он рассчитывается ежеквартально и выплачивается до 25-го числа следующего месяца после квартала. То есть за 1-й квартал платим до 25 апреля, за второй — до 25 июля, за третий — до 25 октября, а за четвёртый — до 30 апреля следующего за отчётным года;
Отчисления в ПФР и ФФОМС в размере 43 211 рублей в год (с января 2022 года). Выплачиваются до 31 декабря текущего года. Для удобства данную сумму делят на кварталы. Таким образом, за квартал нужно заплатить 10 802,75 рублей. При этом сумму подоходного налога, который выплачивается ежеквартально, можно уменьшить на 10 802,75 рублей, если оплачивать эти взносы ранее, чем налоги за квартал. Например, ваш квартальный доход за январь, февраль и март составляет 200 000 рублей, 25 марта вы заплатили 10 802,75. Теперь до 25 апреля вам нужно выплатить 12 000 рублей подоходного налога, но, если вы уже заплатили в ПФР и ФОМС 10 802,75 рублей, эта сумма вычитается из налога, и оплачивать уже нужно: 12000 — 10 802,75 = 1197,25 рублей;
Оплата 1% от годового дохода, превышающего 300 000 рублей в год, в налоговую службу. Её нужно вносить не позднее 1 июля следующего за отчетным года. Например, сумма Вашего дохода была 200 000 каждый квартал. 200 000 * 4 = 800 000 — сумма вашего годового дохода. (800 000 — 300 000) * 1% = 5000. Их нужно будет выплатить. И эта сумма тоже будет вычтена из налога, который вы заплатите за квартал. Например, Ваш квартальный доход за январь, февраль и март составляет 300 000 рублей, 25 марта вы выплатили 10 802,75, и примерно в это же время (до 25 апреля) — 1% от годового дохода, превышающего 300 000 рублей в год (в размере 5000 рублей). 300 000 * 6% = 18000. 18000 — (10 802,75 + 5000) = 2197,25 нужно будет заплатить за 1-й квартал.

Выглядит сложно, но разобраться вполне реально. К тому же, оформить ИП сейчас довольно просто: большинство крупных банков готовы сделать это за нас, лишь бы мы оформили расчетный счет ИП в их организации. Кроме того, банк, в котором будет обслуживаться ваш счет, сделает все возможное, чтобы упростить отчисления с помощью интуитивно-понятных инструментов в личном кабинете, автоматического расчета платежей, напоминалок и помощи службы поддержки.

Налоговая декларация подается удаленно (хотя можно и ножками прийти и подать в бумажном виде). С января текущего года, правда, несколько усложнилась процедура получения электронной подписи (КЭП). Она нужна, чтобы подписывать и сдавать отчетность в налоговую. Если до 31 декабря такую подпись можно было получить полностью удаленно с помощью банка, то теперь электронную подпись (КЭП) записывают на специальную флешку — токен. Саму КЭП налоговая делает бесплатно, а подать заявку можно через личный кабинет налогоплательщика (ИП). Токен можно приобрести в специализированных интернет-магазинах, у которых есть соответствующий сертификат на их выпуск (по стоимости это 1-2 тысячи рублей). Однако за самим КЭП все равно придется идти ножками в налоговую (в ту, которую предлагают выбрать из списка при подаче заявления), с собой нужно будет взять паспорт, СНИЛС и токен. В Москве только одна такая налоговая. Также, для того чтобы КЭП можно было использовать, необходимо скачать программу «КриптоПро CSP». Первые 90 дней можно использовать демо-версию, потом необходимо купить лицензию. Стоимость использования в год — 1350 рублей, на неограниченный промежуток времени — 2700.

Возвращаясь к другим деталям статуса ИП, помним, что отказываясь оформляться в штат компании, вы идёте на риски, отказываясь от социальных гарантий: отпуск, больничный лист, пособие по уходу за ребенком и т.д. — всё это не прописано в договоре. А если работник сделал работу, которая не устраивает работодателя, ее могут и вовсе не оплатить. Это также касается и расторжения договора, которое происходит одним днем, без двухнедельной отработки. Однако чаще всего компании в той или иной степени стараются сохранить социальные гарантии, чтобы предложения были конкурентоспособны.

При этом, для определенных категорий IT специалистов оформление через ИП находится приоритете, и это вполне оправданно в случае, если упор делается на проектную работу, когда специалист после выполнения определенных задач точно знает, что покинет проект. Например, для специалистов в области внедрения SAP такой формат работы всегда наиболее актуален.

Что же касается российских реалий, чаще всего через ИП оформляют отношения с зарубежными или аутсорсинговыми компаниями или на позиции с удалённым форматом работы.

Давайте разберём основные плюсы и минусы оформления через ИП для сотрудника:

➕ Низкая налоговая ставка (6%) если это УСН;

➕ Довольно простое ведение учета: можно справится самому без привлечения бухгалтера;

➕ Возможность заключения договоров с неограниченным количеством компаний;

➕ Не нужно подчиняться внутренним нормативным актам компании;

➕ Возможность работать из любой точки мира, без ограничений пребывания на территории РФ. Налоговый Кодекс разрешает лицам, работающим по УСН платить 6% с дохода, даже если он не будет являться налоговым резидентом РФ. Это означает, что Вы можете находиться на пмж, например, в Германии, а работу выполнять для любой компании через ИП, оплачивая при этом 6% налога по УСН.

➖ Отсутствие социальных гарантий: отпуск, больничный лист и т.д. (хотя об этом можно договориться с компанией);

➖ Необходимость самостоятельно готовить акты выполненных работ для получения оплаты;

➖ Необходимость самостоятельно производить обязательные отчисления на медицинское и пенсионное страхование, а также следить за их своевременностью;

➖ Необходимость дополнительно выплачивать взнос в ФСС и заключать договор, чтобы получать пособие по беременности и родам или пособие по временной нетрудоспособности;

➖ Необходимость самостоятельно платить налоги и сдавать отчетность в налоговую службу, а также следить за своевременностью ее подачи и изменениями в налоговом праве;

➖ Сложность при прохождении СБ в некоторые компании при последующем трудоустройстве;

➖ Ответственность по долгам ИП всем своим имуществом;

➖ Если работник сделал работу, которая не устраивает работодателя, ее могут не оплатить.

Что такое самозанятость, и с чем её едят?

Относительно недавно появился ещё один способ оформления трудовых отношений — самозанятость. Самозанятость — это новый специальный налоговый режим, который ввели в 2019 году в качестве эксперимента, который будет действовать в течении 10 лет. Чем этот формат отличается от ИП? Самозанятость также довольно легко оформить, каждый месяц требуется формировать акты выполненных работ, а налоговая ставка составляет 6%. Однако при оформлении по самозанятости не нужно дополнительно выплачивать взносы в ПФР и ФФОМС, поэтому работа может носить периодический характер, что идеально для подработки.

Предлагаю выделить основные плюсы и минусы такого формата работы для сотрудника:

➕ Оформить еще проще, чем ИП;

➕ Не нужно платить взносы на медицинское и пенсионное страхование, а также следить за своевременностью их уплаты;

➕ Не нужно подавать в налоговую декларацию о доходах;

➕ Низкая налоговая ставка: 6% — при работе с юридическими лицами и 4% — при работе с физическими;

➕ Можно совмещать с работой по трудовому договору;

➕ Нет ограничений по видам деятельности: это нигде не отображается;

➕ Чаще всего СБ компаний никак не реагируют на статус самозанятого при приеме на работу по трудовому договору.

➖ Доходы не должны превышать 2,4 млн рублей в год;

➖ Период работы в качестве самозанятого не засчитывается в страховой стаж;

➖ Необходимость формирования актов выполненных работ для получения оплаты;

➖ Необходимость дополнительно заплатить взнос в ФСС и заключить договор, чтобы получить пособие по беременности и родам.

Что же об этом всем думают компании?

Чаще всего крупные компании предпочитают оформлять сотрудников в штат, потому что так легче осуществлять контроль и обязывать сотрудника следовать внутренним нормативно-правовым актам компании, хотя у такого способа и есть очевидные минусы для работодателя. Например, компании при оформлении сотрудника по ТК приходится производить большие налоговые отчисления за каждого специалиста, предоставлять ему оплату отпусков, больничных листов и переработок, а также оплачивать работу в выходные дни по повышенному тарифу.

Тем не менее, оформление через ИП или самозанятость не всегда выгодно компаниям, несмотря на то, что они могли бы экономить огромные суммы на социальном пакете и налогах. Да, при оформлении сотрудников таким образом компания получает возможность уволить неэффективного сотрудника одним днём или не заплатить за работу, которая её не устроила, но это влечёт за собой риск того, что сотрудник, работающий по ИП или самозанятости, может свободно устроиться еще в 3 конкурирующих компании, что может повлечь за собой конфликт интересов. Еще один минус: когда у компании высокие доходы, она становится объектом пристального внимания налоговой службы, и малейшая конфликтная ситуация может вылиться в судебные разбирательства и налоговые проверки, а иногда может вообще встать вопрос о том, можно ли квалифицировать такие отношения, как трудовые.

Кроме того, с точки зрения бухгалтерии, компании так или иначе ежемесячно необходимо готовить акты выполненных работ и дополнительные соглашения. И хотя сейчас это стало возможно сделать и в электронном формате, сложно держать на контроле большое количество сотрудников, работающих через ИП или по самозанятости, поэтому для крупных компаний чаще всего проще переплатить по налогам, но оформить человека в штат.

Итоги

Хочется отметить, что если вы решили открыть ИП, то скорее всего будете длительное время работать в таком формате, потому что закрывать его будет жалко. К тому же, в таком формате можно заключать прямые договоры с мелкими компаниями, которым необходимо сделать проект за небольшие деньги. В таком случае у вас будет больше свободы действий. Однако, если у вас открыто ИП и вы захотите оформиться в крупную финтех компанию — будьте готовы к тому, что ИП вас попросят закрыть. Ну, или выбирайте финтех проекты в аутсорсинговых компаниях.

Если еще не решили, что лучше: оформление по трудовому договору или «свободный полет», лучше начать с самозанятости: в этом случае вы несёте меньшие финансовые риски, и к вам вряд ли возникнут вопросы, если после вы захотите устроиться по ТК. Но тут следует помнить, что доход самозанятого не должен превышать 2,4 млн рублей в год или 200 тысяч в месяц. С учетом высокого уровня зарплат IT-специалистов, такой вид занятости может быть им не очень интересен.

И в завершение: самое главное – это найти компанию или проект, который будет устраивать вас в конкретный момент, ведь способ оформления всегда можно изменить!

Как принять на работу самозанятого и не нарваться на санкции

Кажется, что заменить некоторых штатных сотрудников самозанятыми выгодно: можно сэкономить на налогах и взносах, а также избежать бюрократии.

Однако проблемы могут прийти, откуда не ждали. Вот пример: компании нужен был подрядчик на создание макетов для сайта. Заключили договор с самозанятым, и, получив результаты работы, оплатили услуги. Спустя время налоговая провела проверку. Выяснилось, что специалист давно потерял статус самозанятого — за год он заработал 2,4 млн. рублей и его автоматически сняли с учета.

В итоге по закону компания заплатила не самозанятому, а физлицу. Другими словами — стала его налоговым агентом. Теперь придется уплатить 13% от переведенных сумм как НДФЛ, страховые взносы, а также штрафы — 20% от суммы налогов и взносов либо 40%, если налоговая докажет, что нарушение было допущено умышленно.

В этом материале рассказали о том, какие есть плюсы и минусы работы с самозанятыми и как правильно принять на работу самозанятого, чтобы не нарваться на штрафы.

Какие плюсы работы с самозанятыми

Какие плюсы есть в работе с сотрудниками самозанятыми

Компаниям выгодно работать с самозанятыми, так как это связано с минимумом формальностей:

Всё просто, никакой бюрократии. Оплатить услуги можно наличными или на карту, а чек из приложения «Мой налог» от самозанятого станет подтверждением ваших расходов.
Можно оптимизировать расходы на сотрудников. Не придется уплачивать НДФЛ и перечислять в фонды страховые взносы. Ваша задача — оплатить работу, остальное ложится на плечи самозанятого. Плательщик НПД обходится минимум на 30–40% дешевле штатного специалиста. На штатного сотрудника, который получает на руки 50 000 рублей, вы потратите 74 830 рублей. Самозанятому заплатите 50 000 и ни копейкой больше.
Никаких дополнительных расходов. Вы платите за выполненную работу, а не за время, проведенное в офисе. А также не оплачиваете отпуска, больничные и декретные.
С самозанятым проще «расстаться», если что-то пойдет не так. В любой момент можно отказаться от сотрудничества и заключить договор с другим исполнителем, а вот штатного специалиста без веской причины уволить нельзя.

Какие минусы работы с самозанятыми

Какие минусы есть в работе с самозанятыми

Один из самых больших минусов — налоговая или трудовая инспекция может заподозрить вас в попытке замаскировать трудовые отношения под гражданско-правовые. Поводом для этого могут послужить:

Заключение договора с бывшими сотрудниками. Если человек уволился и стал самозанятым, то сотрудничать с ним в новом статусе можно только через два года ( ст.6 ч.2 п.8 Федерального закона N 422-ФЗ ). Скрыть тот факт, что раньше вы состояли в трудовых отношениях, не получится: формируя чек в приложении, самозанятый указывает ваш ИНН, по которому всё и выяснится.
Договор с самозанятым составлен неправильно. Он не должен быть похож на трудовой: содержать перечень обязанностей, график работы и т. п. Только название услуги, требуемый результат и стоимость.
Специалист не зарегистрирован как самозанятый. Если вы заключили договор раньше, чем специалист встал на учет, ФНС выявит несоответствие. Если он потерял статус самозанятого и не сказал об этом вам — аналогично.
Вы — единственный заказчик самозанятого. В этом случае вас будут расценивать как фактического работодателя.

Если ФНС выявит хотя бы одно нарушение, вам доначислят страховые взносы, НДФЛ за «работника», а также могут оштрафовать на крупную сумму. Например, если вас уличат в подмене трудовых отношений гражданско-правовыми, штраф по статье 5.27 КоАП РФ составит от 10 000 до 100 000 рублей.

Еще один минус — самозанятые могут выполнять не любую работу . Например, самозанятыми не могут быть физлица, которые:

перепродают товары;
реализовывают товары с обязательной маркировкой — алкоголь, табак, бензин;
добывают и/или реализуют полезные ископаемые;
сдают в аренду нежилую (коммерческую) недвижимость;
занимаются посреднической деятельностью по договорам поручения, комиссии, агентирования;
работают курьерами.

Еще один минус в том, что самозанятый фактически не несет ответственности за свою работу. В любой момент он может пропасть или сорвать сроки.

Чтобы избежать проблем с самозанятыми:

не заключайте договор с бывшими сотрудниками ранее, чем через два года после их увольнения;
внимательно составляйте договор, избегая формулировок «рабочее время», «рабочее место»;
перед каждой выплатой гонорара обязательно проверяйте на сайте ФНС статус самозанятого;
убедитесь в том, что у самозанятого есть и другие заказчики, кроме вас.

Как заключить договор с самозанятым

Прежде чем заключить договор, важно проверить, зарегистрирован ли самозанятый.

Прежде чем заключить договор, важно проверить, зарегистрирован ли самозанятый. Сделать это можно двумя способами:

Запросить у него выписку из приложения «Мой налог».
Бесплатно проверить факт регистрации на сайте ФНС .

Игнорировать этот этап рискованно. Если после оплаты окажется, что человек не является самозанятым, налоговая обложит суммы страховыми взносами, начислит НДФЛ, штраф и пени.

Убедившись в том, что исполнитель зарегистрирован, можете подписывать договор. В нём важно указать:

дату заключения;
права и обязанности сторон и предмет договора;
порядок оказания услуг;
описание сдачи-приемки, правила подписания акта;
последствия оказания услуг неудовлетворительного качества;
стоимость услуг и способы их оплаты;
срок действия договора;
ответственность сторон и порядок изменения условий сотрудничества;
порядок разрешения споров;
реквизиты сторон.

уточнить, что исполнитель работает как самозанятый;
оговорить, что компания-заказчик освобождается от обязанности по уплате налогов и взносов (со ссылкой на закон);
указать, что в случае прекращения деятельности и снятия с учета самозанятый обязан предупредить вас, и прописать ответственность за нарушение договоренностей.

Так могут выглядеть условия в договоре с самозанятым.

если сумма сделки меньше 10 000 рублей;
если сделка исполняется немедленно при заключении договора. Например, если вы пригласили мастера, чтобы тот починил ПК.

Иногда вместо того, чтобы заключать договор и согласовывать его, удобнее использовать договор-счет-акт — простой документ на одну страницу ( скачать шаблон ). Он подойдет для простых сделок: если не нужно согласовывать работу в несколько этапов или использовать в работе персональные данные покупателей.

Используя стандартный договор, нужно дополнительно подписывать акт. С договором на «одном листе» всё проще. Чтобы не возиться с актом, напишите, в какой момент клиент принимает услугу. Если работаете по постоплате, можно указать, что факт оплаты подтверждает качество услуг.

Планируете нанять удаленного бухгалтера, но не знаете, что выгоднее — отдать на аутсорс или передать дела самозанятому? Рассчитайте стоимость обслуживания в Фингуру с помощью онлайн-калькулятора!

Как платить самозанятым с ООО или ИП и учитывать оплаты при расчете налога

Оплатить услуги самозанятого можно тремя способами, ему могут платить как ООО так и ИП

Оплатить услуги самозанятого можно тремя способами:

по выставленному счету;
переводом по реквизитам личной карты любого банка;
переводом по номеру электронного кошелька.

Если средства перечисляются на счет самозанятого-нерезидента, то перевод будет считаться валютным и вам, скорее всего, придется заплатить комиссию.

Чтобы получить оплату, самозанятый должен подготовить и передать вам акт выполненных работ. По ссылке можно посмотреть и скачать пример акта выполненных работ с самозанятым .

После оплаты самозанятый обязан прислать чек , в котором указаны наименование услуги, ее стоимость и ИНН вашей компании. Без чека списать оплату услуг в расходы не получится .

Так должен выглядеть чек от самозанятого.

Чек должен быть передан в момент расчета либо не позднее 9-го числа следующего месяца. То есть, если исполнитель получил оплату в ноябре, чек он должен предоставить до 9 декабря. Если самозанятый не пришлет чек в срок, на него можно пожаловаться в ФНС .

Хранить чеки вы можете как в бумажном, так и в электронном виде. На основании акта выполненных работ и чека можно учесть оплату как расход и исключить из налогооблагаемой базы, если применяемый режим налогообложения это допускает.

Если по какой-то причине самозанятый вернул уплаченную сумму и аннулировал чек, вам придется пересчитать расходы и сумму налога.

Стоит ли работать с самозанятым бухгалтером

Обычно у приходящих специалистов много фирм на обслуживании и мало времени. Вы можете долго ждать ответа на вопрос или решения своей задачи.
Такой бухгалтер незаменим, что плохо. Если он уедет в отпуск или заболеет, вы на время останетесь без поддержки или будете получать ее с перебоями.
Главный минус работы с самозанятыми — они обычно не несут финансовой ответственности за свои ошибки, которые могут привести даже к блокировке счетов. Вероятнее всего, вам придется самостоятельно разбираться с налоговой, оплачивать штрафы и пени.
Бухгалтер может просто пропасть и перестать отвечать на ваши звонки.

Альтернатива есть — аутсорсинг бухгалтерии с финансовой гарантией. Например, мы в Фингуру упрощаем предпринимателям взаимодействие с бухгалтерами и делаем процесс работы более прозрачным:

выделяем троих бухгалтеров (по налогам, зарплате и первичке) и персонального помощника, который распределяет задачи и контролирует их выполнение;
сроки сдачи отчетов в контролирующие органы и выполнения других ключевых задач дополнительно отслеживает ПО;
оперативно заменяем бухгалтера специалистом аналогичного профиля, если он заболел или ушел в отпуск, чтобы это не сказалось на выполнении задач;
страхуем на миллион рублей от бухгалтерских ошибок и их последствий.

Хотите забыть о микроменеджменте и штрафах? Попробуйте аутсорсинг бухгалтерских услуг! Заменяем штатного бухгалтера и несем финансовую ответственность на сумму один миллион рублей.

Как работать с самозанятыми: 10 простых советов

В статье рассмотрим важные нюансы работы с самозанятыми, а также расскажем, как обезопасить компанию от рисков и какую выгоду можно получить от сотрудничества.

Кто такой самозанятый

Самозанятые – это физические лица и ИП, работающие на себя, обязанные уплачивать налог на профессиональный доход (НПД) самостоятельно через приложение «Мой налог». Самозанятому не нужно иметь онлайн-кассу, сдавать отчетность и платить страховые взносы. Стать самозанятым очень легко, как и потерять свой статус, достаточно установить приложение «мой налог» и зарегистрироваться в нем как плательщик НПД. Данный налоговый режим регулируется положениями закона от 27.11.2018 года № 422-ФЗ.

Ставка налога разная и зависит от статуса заказчика:

4% на доход от физлиц;
6% на доход от ИП и юрлиц.

При сотрудничестве с самозанятым заказчик не обязан удерживать НДФЛ с оплаты за работу, уплачивать страховые взносы, включать таких исполнителей в отчетность, так как обычные физические лица по ГПХ.

Также самозанятого не нужно принимать в штат, что облегчает работу.

Но заменять всех сотрудников самозанятыми нельзя! Такой шаг приведет к проверкам налоговой, штрафам и дополнительным начислениям налога. В итоге место выгоды предприниматель останется в убытке.

Для выгодного и безопасного сотрудничества предпринимателя с самозанятыми рекомендуем придерживаться нижеследующих правил.

Совет № 1. Сотрудничество с самозанятыми должно происходить только для выполнения некоторых видов работ

Нельзя заменить весь штат сотрудников плательщиками НПД.

Важно, чтобы самозанятый не находился в штате заказчика. ФНС и Минтруд за этим тщательно следят.

Самозанятый может быть привлечен только на небольшой объем работ и только периодически: создал и запустил сайт, сформировал бухгалтерскую отчетность, поклеил обои в офисе, отремонтировал станок, провел диагностику авто. Для ежедневной работы по 8 часов такое сотрудничество не подходит и также попадет под пристальное внимание налоговых органов.

Распространенная ошибка – закрывать самозанятыми временную нехватку персонала. Так как такие работники обязаны работать наравне с штатными сотрудниками, то здесь есть риск, что налоговая усмотрит в этом признаки замаскированного сотрудника.

Однако разово на такую работу нанять самозанятого можно, например при отсутствии или нехватке на банкет официанта или повара. Все зависит от каждой конкретной ситуации.

Совет № 2. Внимательно отслеживайте, чтобы у самозанятого с начала года доход не превышал 2,4 млн руб.

Необходимо, чтобы оставался запас, иначе при приближении лимита оплата может не пройти. Лимит установлен согласно ч. 8 п. 2 ст. 4 № 422-ФЗ для плательщиков НПД.

Когда при получении оплаты по текущему договору, самозанятый превысит лимит, то больше не сможет в этом году оказывать услуги, в качестве самозанятого, далее придется заключать договор с ним как с физическим лицом. В таком случае компании придется уплатить все положенные налоги и взносы самостоятельно.

Естественно, самозанятый имеет право не сообщать о своих доходах, отследить можно только сумму по заказам в вашей компании. Например, если вы сотрудничаете с самозанятым на постоянной основе. Однако это не гарантирует, что исполнитель не будет работать с кем-то еще. Здесь можно рассчитывать на ответственность и пунктуальность самозанятого.

Совет № 3. Выяснить, не противоречит ли деятельность самозанятого закону

Согласно п. 2 ст. 4 № 422-ФЗ, самозанятые не имеют право:

перепродавать товары чужого производства;
осуществлять реализацию подакцизных и маркированных товаров;
осуществлять добычу и реализацию полезных ископаемых;
работать в интересах третьих лиц по договорам комиссии, поручения или агентского договора;
сдавать нежилые помещения.

Естественно, совершать подобные сделки можно, но при этом придется заплатить иные налоги и заключить иной договор, например, такой как с физическим лицом.

Кроме того есть виды деятельности которые физическим лицам вести запрещено, такие как продажа крепкого алкоголя например.

Совет № 4. Выяснить не работал ли ранее самозанятый у вас в штате

Согласно ч. 8 п. 2 ст. 6 № 422-ФЗ, самозанятым запрещено сотрудничать с бывшими работодателями, если с момента увольнения прошло менее двух лет. И, конечно, нельзя сотрудничать с текущим работодателем.

Совет № 5. Выяснить, не потерял ли статус самозанятого исполнитель перед началом работы и непосредственно перед оплатой

Исполнитель может заблуждаться сам и ввести в заблуждение заказчика. Например, заявить, что является самозанятым и при этом должным образом не оформиться или быть снятым с учета и продолжать работу, например если не заметил, что превысил лимит.

Исходя из вышесказанного, важно перед началом работы проверить статус плательщика НПД. И еще раз проверить перед моментом оплаты, так как за срок выполнения работы могло что-то поменяться. Проверять стоит перед каждой оплатой.

Проверку можно произвести самостоятельно на сайте ФНС или затребовать свежую справку из приложения «Мой налог».

Совет № 6. Правильно составьте договор с самозанятым

В договоре должны отсутствовать признаки классического трудового договора для штатных сотрудников. Еще раз напоминаем, что налоговые органы совместно с трудовой инспекцией в тщательно изучают договоры именно на эти признаки.

Большая часть налоговых доначислений происходит именно из-за этого нюанса. Разрешить ситуацию и отменить начисления придется уже только через суд, для этого придется как-то доказать, что имела место неверная формулировка.

В случае если сумма услуги была менее 10 тыс. руб. то можно обойтись без договора.

Однако для подстраховки в интересах заказчика и исполнителя рекомендуется всегда заключать договор. Для самозанятого – это гарантия оплаты. Для компании заказчика – порядок, способ ничего не потерять, принять расходы к учету, ведь не всегда чека достаточно. Также это надежность и порядочность в глазах проверяющих органов.

Чтобы правильно составить договор следует указать в нем следующие моменты:

Сторонами договора должны выступать «Заказчик» и «Исполнитель», а не «Работодатель» и «Работник».
Не должно быть терминов из трудового договора: должностная инструкция, рабочий график, дисциплинарная ответственность, зарплата и прочее.
Предметом договора должна быть конкретная задача с конечным результатом.
Оплата должна быть за конкретный объем выполненных работ, а не «каждый месяц 20 числа».

Подробнее отражайте в договоре и в приложении к нему порядок оказания услуг, качество, сроки, ответственность сторон и т.п. Так снижается риск усмотреть признаки трудового договора.

Совет № 7. Ответственность сторон обсудите заранее с самозанятым

Все спорные моменты необходимо включить в договор. Таковыми являются, например:

обязанность самозанятого своевременно сообщать об утере статуса;
выдавать чеки и др.;
прописать штрафные санкции за нарушение этих обязательств.

Пример того, как это можно оформить:

Исполнитель обязан сообщить заказчику о снятии с учета или утере им статуса в качестве плательщика НПД незамедлительно, не позднее дня утраты статуса. При несвоевременном сообщении об утрате статуса, если Заказчик перевел Исполнителю оплату после утраты им статуса самозанятого, Исполнитель выплачивает Заказчику неустойку в размере 30% от суммы платежа.

Исполнитель обязан выдать заказчику чек в течение трех календарных дней после получения оплаты.

Совет № 8. Производить правильно и своевременно оплату самозанятому

Оплату самозанятому можно произвести наличными и безналичным расчетом.

Особенно внимательно нужно относиться к безналичным платежам. Правильное оформление снимает подозрения у банка о незаконном обналичивании денег с помощью физлица или уклонения от налогов.

В случае каких-либо подозрений банк может потребовать объяснений. Если они не будут вовремя предоставлены – это грозит приостановкой операций по расчетному счету.

Чтобы избежать такой неприятности необходимо указать в платеже следующую информацию:

в поле «Вид операции» следует проставить код «01»;
в поле «Назначение платежа кодовое» – код «1», этот код нужен для определения типа дохода в целях взыскания, например, по исполнительным листам (даже если заказчик никаких удержаний у исполнителя не производит или у самозанятого вообще никаких взысканий нет);
в поле «Очередность платежа» – код «5» это прочие платежи;
в поле «Назначение платежа» нужно дать подробное описание, например, «Оплата по договору № 15 от 05.04.2023 за бухгалтерские услуги».

В ситуации, когда банк просит разъяснения по какой-либо операции, необходимо в ответ направить договор, акт и чек от самозанятого.

Совет № 9. Всегда требуйте чек после оплаты и проверяйте его заполнение

Самозанятый обязан выдавать чек. Дата составления чека должна соответствовать дню оплаты. Чек – важный документ для обеих сторон. Он подтверждает документально выполнение работы и получение оплаты.

Каждый плательщик НПД обязан сформировать самостоятельно чек сразу в момент расчета (при наличных расчетах) или не позже 9 числа месяца, следующего за месяцем получения безналичной оплаты. На основании чека заказчик может отразить сумму оплаты в своих расходах, а также подтвердить проверяющим органам и банку, что деньги оплачены именно самозанятому.

Обязательно также проверить правильность заполнения чека, так как самозанятый заполняет его руками самостоятельно в приложении и может ошибиться.

Важно внимательно проверить следующие строки в чеке:

Сумма.
Наименование работ / услуг – все должно соответствовать договору.
Отсылка к договору (не обязательно, но желательно указать конкретный договор или акт, по которому произведена оплата).
ФИО и ИНН самозанятого. Маловероятно, но и тут могут быть ошибки, например, самозанятый неверно указал ИНН при заключении договора, а заказчик его не проверил.
ИНН заказчика.
Дата платежа. Так как чек может быть сформирован с отсрочкой.

При обнаружении ошибки просите самозанятого аннулировать ошибочный чек и заново сформировать правильный.

Совет № 10. Проверьте, не аннулировал ли самозанятый правильный чек

Когда плательщик НПД допускает ошибку в чеке, то аннулировать его и сформировать новый – нормальная практика.

Однако, недобросовестные самозанятые могут, через определенный промежуток времени аннулировать чек, чтобы по итогу не заплатить за него налог.

Узнать о факте аннулирования чека заказчик может уже только при камеральной или выездной проверке. Доказать что-то в этой ситуации будет сложно и поздно. Все равно будут доначислены налоги и пени.

Если же заказчик первым узнает до проверок, что самозанятый аннулировал действительный чек, то имеет право инициировать в отношении него проверку органами ФНС, которые предпишут самозанятому создать чек заново и выдать заказчику, кроме того плательщика НПД оштрафуют.

Что необходимо помнить при работе с самозанятыми специалистами

самое важное это правильно составить договор, и прописать в нем все нюансы и детали выполнения проекта;
обязательно просить чек по факту проведения оплаты за выполненную работу;
заранее «на берегу» оговорить способ контроля за выполнением проекта, возможную по этапную отчетность;
обязательно предоставить памятку самозанятому, с указанием контактных данных ответственного лица, закрепленного за проектом, а также расписать все этапы работы;
подписать с самозанятым специалистом документ о сохранности конфиденциальной информации и неразглашении – NDA, что позволит избежать возможных проблем и утечки данных в процессе выполнения проекта.

Если придерживаться вышеописанных правил, то сотрудничество с самозанятыми станет выгодным и безопасным.

Отражение договора ГПХ с самозанятыми в 1С

1С: ЗУП позволяет не запутаться при отражении договора ГПХ в бухучете, а также при расчете НДФЛ или страховых взносов и формировании отчетности. Внесение информации в программу имеет некоторые нюансы и особенности, поскольку отношения характеризуются как гражданско-правовые, а не как трудовые.

Предлагаем ознакомиться с пошаговой инструкцией по отражению договора ГПХ в программе 1С. Если у вас останутся вопросы, закажите бесплатную консультацию наших специалистов!

Хотите получать подобные статьи по четвергам?
Быть в курсе изменений в законодательстве?
Подпишитесь на рассылку

На работе предлагают оформиться как самозанятый — законно ли это

Что для компании — оптимизация бизнес-процессов, то для сотрудника — потеря соцпакета и полная неуверенность в будущем. Почему нужно дважды подумать, прежде чем принять решение об оформлении на работу по самозанятости, рассказываем в статье.

Почему перевод сотрудника на НПД — это незаконно
Минусы работы в режиме самозанятости
Когда самозанятость — это хорошо

Пандемия и экономический кризис привели к серьезной перестройке рынка труда. Многие компании стали искать способы сократить внутренние расходы.

Одним из решений оказалось оформление на работу по самозанятости . Экономия получается солидной: не надо оплачивать дни нетрудоспособности, праздники и отпуска, а также отчислять за работников страховые взносы.

Также фирме не нужно тратиться на аренду дополнительных квадратных метров и офисную технику. В общем, выгода для работодателя лежит на поверхности. А что насчет работников? Закон говорит: это не что иное, как ущемление их прав.

Почему перевод сотрудника на НПД — это незаконно

Света работала в одной компании несколько лет, а тут подходит кадровик и предлагает уволиться. Но не распрощаться насовсем — Света ведь очень ценный сотрудник, а оформиться самозанятой. Как нашей героине реагировать? Правильно — возмутиться. И вот почему.

Работодатель, который хочет перевести вас на самозанятость, грубо нарушает закон. Согласно ФЗ № 441 , компания имеет право начать работать с собственным сотрудником как самозанятым в режиме только если разорвала с ним отношения по ТК РФ минимум два года назад. Кстати, налоговым службам довольно просто выявить это нарушение. После оформления на работу по самозанятости вы будете отправлять чеки в налоговую, и там будет указан ИНН работодателя.

Надзорная служба имеет право оштрафовать нарушителя и потребовать от компании компенсировать работнику издержки в соответствии с Трудовым кодексом.

Дарики — деньги персидской империи — иногда называют первой международной резервной валютой.
Другой факт

Минусы работы в режиме самозанятости

Оплаты больничных

Отныне дни нетрудоспособности она будет оплачивать из своего кармана. А это, на минуточку, 60% среднедневного заработка в первые пять лет трудового стажа и 100% после восьмого года.

В крупных компаниях нередко предусмотрено хорошее дополнительное медстрахование. Но теперь расходы на визиты к узким специалистам, УЗИ за 4000 рублей, МРТ за 12 000 рублей и бесценная стоматология ложатся на хрупкие плечи девушки.

Деньги можно откладывать на «черный день» или на мечту. В любом случае удобный способ это делать — накопительный счет «Онлайн-Копилка» в приложении «Халва — Совкомбанк».

Пополняйте счет и снимайте деньги без ограничений, получая щедрый процент на остаток.

Хороший способ сберечь деньги — онлайн-копилка с возможностью пополнения и снятия средств. Откройте онлайн-копилку до 10% годовых в мобильном приложении «Халва — Совкомбанк».

В 2023 году минимальный размер пособия составляет 534 рубля в день. — порядка 74 500 рублей в год. Может, деньги и не очень большие, но молодой маме они точно пригодятся.

Как оплачивается больничный по уходу за ребенком в 2023 году

Пенсия по минималке в 15 000 рублей и, например, 35 000 рублей — это, как говорится, «две большие разницы». Чтобы стаж шел, а баллы копились, придется дополнительно платить страховые взносы на пенсию и медицинское обслуживание от 45 842 рублей каждый год. Нормы прописаны в статье №430 Налогового кодекса РФ . Правда, можно отложить решение вопроса о пенсии на потом: баллы и стаж разрешено докупать за свои деньги.

Уверенности в завтрашнем дне

Работодатель , который предлагает самозанятость , знает, что ему не придется платить компенсацию за непотраченный отпуск и выплачивать целых три зарплаты в случае увольнения Светы по сокращению.

Так как с доходов не было налоговых отчислений, то и получить обратно часть денег девушка не сможет. Если она сделает дорогую операцию или купит квартиру, 13% вернуть обратно будет нельзя.

Возможно, соцпакет нужен не всем. Есть люди, которые сдают в аренду недвижимость или имеют другие источники пассивного дохода. Но их меньшинство. Большинству страшно остаться без социальной поддержки. А обеспечить ее может только работа по Трудовому кодексу с официальным оформлением.

Когда самозанятость — это хорошо

Зачем оформлять самозанятость при устройстве на работу, если можно заниматься любимым делом и трудиться на себя? Режим НПД, на самом деле, может сослужить хорошую службу. Но в основном в двух случаях:

Если вы уже официально работаете, но также есть свободное время, которое вы готовы тратить на дополнительные проекты. Например, автор этой статьи уже пять лет оформлена как самозанятая, трудится полный рабочий день по ТК РФ, а вечерами, в выходные и праздники выполняет сторонние заказы и отчисляет процент в налоговую.
Вы творческий человек и работаете один. Можете фотографировать, вязать крючком, делать авторскую ювелирку, заниматься флористикой или печь тортики — не важно. Суть одна — раз вы частный мастер, работодателя у вас не может быть априори, вы сами создаете себе условия для труда и управляете рабочим графиком.

Режим НПД есть не просит. Его плюсы перед ИП: можно несколько месяцев не работать вообще, не иметь доходов и в таком случае не платить никаких налогов за прошедший период.

Подведем итоги. Если при устройстве на работу на полный день у вас просят оформить самозанятость , ваш ответ: однозначно нет. Если вы не привязаны к графику и рабочему месту, у вас есть пассивный доход или хорошие сбережения и при этом работаете один — формат НПД может вам подойти. И самое главное: ничто не мешает совмещать оба налоговых режима!

Вся информация о ценах актуальна на момент публикации статьи.