Если работодатель не платит налоги за работника что грозит работнику

Работники без трудового договора: рисковать или не стоит?

Когда нанимаешь сотрудника, берёшь на себя тысячу обязательств. Об одних знаешь, о других догадываешься, а некоторые выглядывают из темноты нормативки. Некоторые — почти невидимые тени советских норм 1930-х годов. Непонятно, что опаснее: работать по правилам или бежать от них.

В статье разберём плюсы и минусы и предупредим о последствиях.

Плюсы для работодателя

�� Экономия на налогах

Официальный работник дорого стоит. Работодатель платит за него налоги и взносы. Если считать от суммы до вычета НДФЛ, получается 43,2% и больше.

— 13% НДФЛ в налоговую. Они попадают в бюджет вашего региона и города.

— 22% взносов в Пенсионный фонд. Они копятся на личном пенсионном счету сотрудника.

— 5,1% взносов в Фонд обязательного медицинского страхования. Они идут на работу государственных больниц и поликлиник.

— 2,9% взносов на «нетрудоспособность». Они идут на больничные и декреты.

— от 0,2% взносов на «травматизм». Чем опаснее работа, тем больше взносы. Из этого бюджета Фонд социального страхования платит компенсации работникам, которые получили травмы.

Правильнее считать по-другому: от суммы в вакансии. Работник ожидает получить 30 000 ₽. Он не считает сумму на бумаге своими доходами, а НДФЛ — своими налогами. Найдём сумму до вычета НДФЛ — 30 000 ₽ / (100% — 13%) = 34 483. Возьмём от неё 30,2% взносов: 10 414. Сложим: 34 483 = 10 414 = 44 897 рублей. Налоги добавляют 50% к сумме в вакансии.

Добавим сюда отпускные, тоже с налогами и взносами, 3 дня больничных за счёт работодателя — и сумма реальных расходов вырастет ещё больше.

�� Меньше бумаг

Первый сотрудник приходит в малый бизнес с большой компанией отчётов — 27 в год для ИП и 29 — для ООО. Работодатель получает новые обязанности: заполнять многостраничные формы и вовремя всё сдавать. Или искать подходящего бухгалтера и помогать ему в работе. Бухгалтерия — это отражение событий в компании, поэтому нельзя аутсорсить её на 100%.

Отчёты — не единственная проблема. Предприниматель попадает в водоворот кадровых документов: заявления, приказы, справки-расчёты, журналы инструктажей, штатные расписания, графики отпусков. Во всём приходится разбираться и тратить время без видимой пользы.

�� Больше гибкость

Работать с официальными сотрудниками — значит попасть в руки налоговой и Трудового кодекса. Нельзя внезапно уменьшить официальную зарплату — программа налоговой увидит выход в серую зону. Нельзя задержать выплаты — просроченная дата платёжки превратится в штраф. Нельзя не отпустить сотрудника в отпуск, если у него накопилось много дней — это тоже карается. Что уж говорить про сотрудниц в декрете и невозможность уволить плохих сотрудников без канители.

Минусы для работодателя

�� Сотрудник недоволен

Без договора человек чувствует себя некомфортно. В любой момент работодатель закроет дверь — и сотрудник останется на улице. Зарплата уменьшится — и вернуть прежнюю сумму будет нельзя. В отпуск не отпустят, больничный не дадут, банк откажет в кредите. И это накладывается на остальные минусы работы в малом бизнесе: небольшой коллектив, отсутствие бесплатных обучений, ДМС и других фишек.

При неофициальной работе сложно найти хороших сотрудников. Откликаются студенты, неопытные люди, неудачники. Если человек получал белую или серую зарплату, он будет ощущать чёрную как понижение.

Выход только один — предлагать зарплату больше. Часть сэкономленных на налоги денег отдавать сотрудникам. Платить за дискомфорт в настоящем и в будущем (когда вместо нормальной пенсии будет приходить социальная). Даже на этот вариант согласятся далеко не все — ценность безопасности довольно близко к основанию пирамиды Маслоу.

Курс молодого работодателя

Начните работать с сотрудниками за 11 уроков

Начать учиться

�� Налоговая вас ищет

Бюджет недополучает кучу денег из-за неофициальной работы. Чиновников это, конечно, беспокоит. Налоговая развивает программы, чтобы автоматически находить нарушителей. Центробанк — рассылает инструкции банкам, чтобы они проверяли клиентов.

В основном тайных работодателей раскрывают по оборотам и платёжкам на зарплаты. Например, предприниматель платит какому-то физлицу по 30 000 ₽ в месяц — это точно сотрудник. Или снимает кучу налички 25-го числа — это, наверное, авансы. Или ворочает миллионами — он вряд ли работает в одиночку.

В популярные места инспекторы заглядывают лично. С переходом на онлайн-кассы контрольные закупки стали популярнее. К вам приходят, покупают товар или услугу — и если не получают чек, то без долгих разбирательств штрафуют. Заодно замечают сотрудников и уходят готовить материалы для проверки.

�� Сотрудник может навредить

Неофициальная работа — палка о двух концах. Сотрудник не уверен на 100%, что получит свою зарплату. Зато он может безнаказанно украсть оборудование, сломать что-нибудь, внезапно бросить работу. Будет сложно доказать, что человек как-то связан с вашим бизнесом — и только через суд.

Ссориться с сотрудниками — тоже плохо. Если вы не пускали его в отпуск, несправедливо штрафовали, задерживали зарплату или тяжело расстались — он пожалуется в трудовую инспекцию. Конфликт приведёт к проверке.

Последствия, если попадётесь

Если налоговая или трудовая узнают о нарушении, проблем будет сразу несколько:

— Придётся заплатить налоги и взносы, на которых вы пытались сэкономить.

— Вам начислят 30% штрафа и прибавят определённые суммы за каждый несданный отчёт.

— За каждый незаключённый трудовой договор оштрафуют по ч. 4 5.27 КоАП: ИП — на 10 000-20 000 ₽, ООО — на 50 000-100 000 ₽.

После выплаты штрафов придётся соблюдать нормы. Вы окажетесь на карандаше инспекторов, и они будут искать повторные нарушения. Наказания за повторные нарушения более суровые, вплоть до отстранения от бизнеса.

Вывод

Каждый предприниматель выбирает свой уровень риска. Неофициальный сотрудник — это возможные проблемы с ним самим и контролирующими органами. Сотрудник по трудовому договору — дорогой и надёжный вариант, который подходит для устойчивого развития бизнеса.

Между белым и чёрным — разные оттенки серого. Часто предприниматели платят зарплату на уровне МРОТ. Некоторые предлагают сотрудникам выбрать: большая зарплата и МРОТ на бумаге или зарплата поменьше, зато полностью белая и со всеми взносами.

Статья актуальна на 25.05.2022

Продолжайте читать

Как отправить сотрудника в декрет: оформление отпуска, выплата пособия, возмещение из ФСС

5 законных способов уволить сотрудника без его желания

Что такое баддинг и как адаптировать новеньких

Ещё больше полезного

Рассылка для бизнеса

Дайджест о законах, налогах, отчётах два раза в месяц
Успех! Мы выслали подтверждение на адрес указанной вами электронной почты.

Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компании СКБ Контур

Соцсети

Новости и видео — простыми словами, с заботой о бизнесе

Мы всегда рады комментариям по теме статьи, которые не нарушают наши правила и поддерживают дружелюбную атмосферу на сайте. Стараемся в течение 2-4 дней отвечать на все вопросы по Эльбе и несложным бухгалтерским темам. Если вопрос срочный, лучше обратиться в техподдержку .

Если работодатель недоплачивает

Год назад к нам в Osipov Legal за юридической помощью обратились четыре гражданина. Работодатель недоплатил им зарплату за сверхурочную работу и премию за более чем три года. В итоге суд взыскал с него 6 млн рублей.

В этой статье мы расскажем, что поможет добиться успеха в споре с нечестным работодателем, который отказывается платить сотрудникам за труд.

Как работодатели нарушают право работников на получение зарплаты

В нашем случае трудовыми договорами с работниками были установлены должностной оклад и продолжительность рабочего времени – 40 часов в неделю. Но работали они обычно больше. Переработку работодатель оплачивал по формуле 7/24, т.е. если она составляла 24 часа, то оплачивались только 7 часов работы. Работодатель ссылался на то, что это предусмотрено его внутренними локальными нормативными актами, с которыми работники были ознакомлены под роспись.

Однако содержание этих актов не соответствовало условиям трудовых договоров и противоречило ст. 8 ТК РФ.

Читайте также
Сверх нормы: что считается переработкой и сколько за нее платят

Вы знали, что в Китае «Систему 996» признали незаконной и опасной для жизни? Речь о графике, при котором человек работает с 9 утра до 9 вечера 6 дней в неделю. В России работодатели тоже нередко просят подчиненных задержаться на пару-тройку часов или выйти в офис в выходной. На какие «бонусы» стоит рассчитывать работнику в таком случае и можно ли отказаться от допнагрузки?

22 июля 2022 Советы

Оплата сверхурочной работы урегулирована ст. 152 ТК РФ: за первые два часа она оплачивается не менее чем в полуторном размере, за последующие часы – не менее чем в двойном размере. Конкретные размеры такой оплаты могут определяться коллективным договором, локальным нормативным актом или трудовым договором. По желанию работника сверхурочная работа вместо повышенной оплаты может компенсироваться предоставлением дополнительного времени отдыха, но не менее времени, отработанного сверхурочно.

Работодатель обязан был оплачивать сверхурочную работу по правилам ст. 152 ТК РФ. Вместо этого он применял незаконную формулу 7/24 и тем самым нарушал право работников на получение заработной платы.

Размер премии работников зависел от количества отработанных часов. Поэтому сумма невыплаченной зарплаты за сверхурочную работу и сумма премии за период с 2018 г. по май 2021 г. и составили предмет спора.

Ответчик ссылался на пропуск истцами срока на обращение в суд. Но они все же получили защиту своих прав. Как нам удалось этого добиться? Я покажу, чтобы вы смогли использовать этот материал как шпаргалку в случае необходимости.

Подготовка к суду

1. Сбор и анализ:

доказательств работы граждан в период с 2018 г. по май 2021 г. у работодателя – АО «Федеральная пассажирская компания»;
доказательств фактически выплаченной заработной платы;
внутренних локальных нормативных актов, регулировавших оплату труда.

2. Расчет экспертным путем:

невыплаченной заработной платы за сверхурочную работу, т.е. за ту работу, которая выполнялась сверх положенных по трудовым договорам 40 часов в неделю;
невыплаченной премии, так как ее объем зависел от количества отработанных часов.

3. Подготовка искового заявления и подача его в суд.

В целом подготовка искового материала заняла полтора месяца.

Рассмотрение иска в Энгельсском районном суде Саратовской области

Иск может быть предъявлен в суд совместно несколькими истцами в случаях, предусмотренных ст. 40 ГПК РФ. На эту статью мы и опирались.

Иск мы подали в суд по месту жительства одного из истцов – Энгельсский районный суд Саратовской области, а не по месту нахождения ответчика, как того требует ст. 28 ГПК РФ. Такой выбор был сделан, чтобы получить больше объективности при рассмотрении дела. Мы не могли надеяться на беспристрастность в суде, где ответчик регулярно участвует в спорах.

Однако позже выяснилось наличие конфликта интересов – дочь председателя Энгельсского районного суда Саратовской области работает в структуре ОАО «РЖД». При этом АО «ФПК», в котором работали истцы, является дочерней, т.е. зависимой организацией ОАО «РЖД».

Поэтому мы на основании ст. 29, 33, 35, 40 ГПК РФ направили в суд заявление о наличии конфликта интересов и передаче дела в Саратовский областной суд для последующего определения подсудности по этому делу. Наше заявление было удовлетворено. Саратовский областной суд передал дело для рассмотрения во Фрунзенский районный суд г. Саратова.

Рассмотрение дела во Фрунзенском районном суде г. Саратова

Дело включало 15 томов. Председательствующий судья Фрунзенского районного суда г. Саратова рассмотрел его в течение одного судебного заседания. 17 марта 2022 г. он вынес решение об отказе в удовлетворении иска, что очень нас огорчило.

Председательствующий судья идеально провел судебное заседание с точки зрения ГПК РФ: был вежлив и тактичен; подробно разъяснил всем их права и обязанности; дал возможность высказаться каждому без прерывания; никого не ограничивал в представлении доказательств.

Однако мотивировочная часть решения оставляла желать лучшего. Суд ограничился кратким переписыванием процессуальной позиции ответчика и не указал, по какой причине он считает наши доводы незаконными и необоснованными.

Рассмотрение дела в Саратовском областном суде

Мы подали апелляционную жалобу. Суд второй инстанции досконально изучил материалы дела. Как мы это поняли? Вопросы судьи были точечными и детальными. Как результат – наша апелляционная жалоба удовлетворена.

Апелляционным определением Саратовского областного суда от 7 июля 2022 г. решение Фрунзенского районного суда г. Саратова отменено. В пользу наших клиентов взысканы заработная плата за сверхурочную работу и премия за период с 2018 г. по май 2021 г.

Если работодатель не платит налоги за работника что грозит работнику

352330, г. Усть-Лабинск, ул. Ленина, 38
+7 (86135) 4-19-11
adm_yst@mail.ru

АдминистрацияАдминистрация
- Совет депутатов Усть-Лабинского
  городского поселения
- Глава Усть-Лабинского городского поселения
- Руководители
- Структура администрации города,
  полномочия, задачи и функции
- Подведомственные организации
- Контакты
- Результаты проверок
- Статистическая информация
- Вакансии
- Резерв управленческих кадров администрации
  Усть-Лабинского городского поселения
- Устав
- Сведения о доходах главы поселения
- Общая информация
- История
- Символика
- Экономика
- Инвестиционная привлекательность
- Муниципальные закупки
- Муниципальный жилищный контроль
- Федеральный приоритетный проект «Формирование комфортной городской среды»
- Отдел трудовых отношений, охраны труда и взаимодействия с работодателями ГКУ КК ЦНЗ
- Самовольное строительство
- Выявление правообладателей
- Нормативно-правовые акты
- Постановления администрации
  - Постановления 2019
  - Постановления 2020
  - Постановления 2021
  - Постановления 2022
  - Постановления 2023
  - Распоряжения 2019
  - Распоряжения 2020
  - Распоряжения 2021
  - Распоряжения 2022
  - Распоряжения 2023
  - Нормативно-правовая база
  - НПА, регулирующие предоставление МУ
  - Регламенты предоставления муниципальных услуг
  - Технологические схемы
  - Технологические схемы (архив)
  - Законодательство и официальные документы
  - Совет по предпринимательству
  - Имущественная поддержка
  - Сведения о муниципальном имуществе
  - Нормативно-правовая база
  - Программы профилактики
  - Регламенты осуществления муниципального контроля
  - Бесплатная юридическая помощь
  - График приема
  - ЖКХ
  - Деятельность ТОС
  - Информация
  - Финансовое просвещение
  - ГИС ЖКХ
  - Защита территории и населения от ЧС
  - Форма обращений
  - Правила обращений
  - Порядок обжалования
  - Добавить обращение
  - Нормативно-правовые и иные акты в сфере противодействия коррупции
  - Антикоррупционная экспертиза
  - Антикоррупционное правовое просвещение
  - Методические материалы
  - Формы документов,связанных с противодействием коррупции, для заполнения
  - Сведения о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера
  - Комиссия по соблюдению требований к служебному поведению и урегулированию конфликта
    интересов (аттестационная комиссия)
  - Обратная связь для сообщений о фактах коррупции
  Новости
  
  Количество просмотров: 16295
  
  Белая заработная плата – это полностью декларируемый доход официально трудоустроенного сотрудника. Белая зарплата в полном объеме отражена в Трудовом договоре с работником, и в полном объеме проходит через зарплатные ведомости в бухгалтерии. Базой для начисления налога в бюджет и отчислений в социальные фонды служит вся сумма «белого» заработка. Но многие предприниматели предпочитают сохранять часть доходов своих сотрудников «в тени». Чтобы сэкономить на фонде оплаты труда и налоговых выплатах, часть зарплаты, а то и весь заработок работодатель выдает неофициально, «в конверте».
  
  Неофициальная зарплата бывает двух «цветов»: черная и серая. Эти понятия не закреплены в законодательных актах РФ, но активно используются в обиходе. Разница между черной и серой зарплатой заключается в объеме скрываемого от государства дохода. Черная зарплата – это когда весь заработок неофициальный. Черная зарплата вся выдается «в конверте». Она не проходит через зарплатные ведомости, не отражается в расходниках. Вознаграждение за труд выдается сотруднику на руки, под честное слово – по устной договоренности, никакими документами не подкрепленной. Работника не зачисляют в штат, с ним не подписывают договора, не делают запись в трудовой книжке. По документам работника в организации нет. Соответственно и налогов никаких работодатель за него не платит. Серая зарплата – это когда у работника есть небольшой официальный оклад («белая» часть з/п), прописанный в Трудовом договоре. Часто этот оклад равен МРОТ, чтобы избежать штрафа, а большую часть дохода работник получает «в конверте». При этом за официальную часть заработка он расписывается в расходном ордере, а за неофициальную – в каком-нибудь блокноте или книжечке. Получается нечто среднее между белой и черной зарплатой, когда формально компания соблюдает закон, но не в полном объеме. Несмотря на ответственность за выплату зарплаты в конвертах, такая схема выгодна работодателю: Она снижает объем налоговой базы для расчета суммы НДФЛ, а также сумму взносов в пенсионный фонд и фонд социального страхования. Это позволяет платить за каждого работника в меньшем объеме. Она позволяет уменьшить сумму больничных, декретных и отпускных, так как они рассчитываются с официального заработка. Она позволяет при увольнении выдать работнику расчет не в полном объеме – ведь неофициальный заработок, а особенно его точную сумму очень трудно доказать. Кроме того, зарплата в конверте помогает манипулировать работником, держать его «в узде». Работодатель может в любой момент уменьшить доход работника без всяких оснований (без приказа о лишении премии и т.д.) Вероятность не получить заработанное удержит работника от возмущения существующим порядком, заставит его молча и безропотно трудиться сверхурочно, выходить на работу в выходные. Несмотря на все очевидные выгоды, черные и серые выплаты – это попытка обойти действующее трудовое и налоговое законодательство.
  
  Работодатель несет ответственность за выдачу зарплаты в «конвертах» от штрафа до реального срока. Уличить недобросовестного работодателя может и сам работник, написав на него заявление в трудовую инспекцию. По заявлению работника проводится соответствующая проверка, в ходе которой законным путем собираются документальные доказательства ведения «двойной бухгалтерии», которые впоследствии пригодятся работнику в суде. Указанные организации могут и по собственной инициативе заинтересоваться работодателем, без заявления работника. Их внимание могут привлечь: подозрительно низкая декларируемая заработная плата по сравнению со средней по региону; иной доход работника в справке о зарплате для получения кредита, чем в налоговой отчетности компании; несоответствие между уровнем доходов и отчислений в зарплатный фонд. Выплачивая зарплату в конверте и привлекая тем самым внимание контролирующих органов, работодатель рискует и тем, что неожиданная проверка вскроет и другие нарушения.
  
  Факт выплаты серых зарплат подтверждают найденные в ходе внеплановой проверки внутренние финансовые выписки и документы, которые говорят о том, что компания ведет «двойную бухгалтерию». При внезапной проверке их не успевают спрятать или уничтожить. Ответственность работодателя за выплату серой зарплаты подразумевает наказание не столько за сам факт выдачи неофициальной зарплаты. Государство интересует недоплата в казну положенных налогов и страховых взносов. Если в ходе проверки выяснится, что работодатель не в полном объеме уплачивает с доходов работника НДФЛ и другие отчисления, он будет привлечен к административной или уголовной ответственности.
  
  За неполную уплату налогов и страховых взносов работодателю грозит наказание по статье 122 Налогового Кодекса РФ и п. 2 ст. 57 Налогового Кодекса РФ: Штраф 20% от невыплаченной суммы налога + выплата всех недоначисленных сумм + пеня за просрочку. В случае если в отчетность закрались ошибки. Если был доказанный злой умысел со стороны работодателя – сумма штрафа за серую зарплату увеличивается до 40%. Ответственному лицу грозит и персональный штраф за серую зарплату: до 10000 рублей, при повторном нарушении – до 20000 рублей или дисквалификация до года. Выявить нелегально работающих помогает простой подсчет сотрудников на их рабочих местах: если их больше, чем по зарплатной ведомости и по штатному расписанию, значит, кто-то из них не оформлен официально. А значит, получает черную зарплату. Ответственность за черную зарплату работодателю грозит за невыполнение обязанности по перечислению налогов (статьи 122 и 123 НК РФ) и непредоставление сведений для налогового контроля (статья 126 НК РФ). Наказание за сокрытие подлинного числа своих работников и игнорирование обязанностей налогового агента составляет: Штраф 20-40% от суммы неуплаченных налогов + начисление пени.
  
  Иногда работодателя могут привлечь к ответственности за выплату черной и серой зарплаты и по статье УК РФ. Так, согласно статье 199 Уголовного Кодекса за уклонение от уплаты налогов и страховых взносов и непредставление налоговой декларации или включение в нее заведомо ложных сведений работодателю грозит: штраф от 100000 до 300000 рублей; принудительные работы до 2 лет + возможное лишение права занимать должность до 3 лет; арест до 6 месяцев; лишение свободы до двух лет. Если долг по налогам и сборам за три финансовых года составил свыше 5000000 рублей или если доля неуплаченных налогов составила более 25% от суммы начислений (крупный размер) или был предварительный сговор, наказание ужесточается: штраф от 200000 до 500000 рублей; до 5 лет принудительных работ + возможное ограничение в деятельности до 3 лет; до 6 лет лишения свободы. По статье УК работодателей наказывают редко. Если это первое нарушение, и если работодатель уплатит налог и штраф по статье Налогового Кодекса, от уголовной ответственности его освобождают.
  
  Серая зарплата. Что грозит работнику и работодателю
  
  В России один из самых низких НДФЛ – 13%. Но, помимо НДФЛ, работодатель уплачивает в бюджет страховые взносы: на пенсионное и социальное страхование сотрудников (в ПФР и ФСС), а также на их медицинское обслуживание в ФОМС. Именно для снижения затрат на содержание персонала работодатели идут на различные хитрости и скрывают часть фонда оплаты труда.
  
  Размер взносов напрямую привязан к официальным доходам: чем выше заработок, тем больше взносов платится. В стандартном порядке 22% от зарплаты работодатель перечисляет в ПФР, 2,9% — в ФСС на социальное страхование, 0,2-8,5% – на травматизм, 5,1% – в ФОМС.
  
  Таким образом, свыше 30% сверх зарплаты работодатель должен перечислить из своего кармана в бюджет.
  
  Письмо УФНС РФ по Москве от 2007 года №15-08/075418 приводит следующее определение серой зарплаты – выплаты, не учтенные при налогообложении. Разновидности указанной зарплаты: неофициальная зарплата, страховые премии и аннуитеты через страховые компании и прочие формы скрытого вознаграждения за работу.
  
  Серая зарплата – это такой доход, который является официальным лишь частично. То есть часть зарплаты платится полностью легально, и с нее отчисляются налоги, а другая часть – «в конверте», и с нее ничего не перечисляется государству.
  
  Обычно схема выплаты серой зарплаты следующая: работнику устанавливают минимальный оклад по трудовому договору. Но часть зарплаты в виде премии, бонусов он получает «в конверте». Тем самым работник получает дополнительные риски: размер, порядок, сроки таких выплат нигде не закреплены. Шансы на их истребование в принудительном порядке, если работодатель прекратит платить, минимальны.
  
  Ответственность для работодателя
  
  На основании п. 4 ст. 226 Налогового кодекса (НК) налоговый агент-работодатель должен удержать НДФЛ из фактических доходов налогоплательщика. При серой зарплате он исполняет свою обязанность только частично.
  
  Налоговые последствия
  
  Последствиями применения серых зарплат являются:
  
  Проведение выездных проверок со стороны налоговых инспекторов, прокураторы, ФСС, ОВД и пр.
  
  Начисление налогов к уплате, которая компания должна была перечислить с неофициальной части.
  
  Начисление пени и штрафов за неумышленную неуплату налогов.
  
  По ст. 122 Налогового кодекса неуплата или неполная уплата суммы налога по результатам занижения налоговой базы, неправильного исчисления налога и прочих неправомерных действий, если такое деяние не содержит признаки налоговых нарушений, влечет за собой штраф 20% от не перечисленной в бюджет суммы НДФЛ.
  
  Уплата пени и штрафов не освобождает работодателя от обязанности перечислить сам налог в бюджет (по ст. 108 НК).
  
  Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы или неправильного исчисления НДФЛ, совершенная умышленно, влечет взыскание штрафа в размере 40% от неуплаченной суммы.
  
  Также наверняка у налоговых инспекторов возникнут вопросы, из каких средств платится зарплата в конверте. Скорее всего, это является следствием занижения налоговой базы и неотображением части доходов в отчетности. В результате не в полном объеме платится НДС, налог на прибыль или УСН.
  
  Уголовная ответственность
  
  Последствия выплаты зарплаты «в конверте» грозят ответственностью руководителю, бухгалтеру и прочим сотрудникам, которые занимались оформлением первичных документов. В их отношении может быть применена ст. 199 (Уголовного кодекса (УК) «Уклонение от уплаты налогов. ».
  
  На основании ст. 199 УК уклонение от уплаты налогов в крупном размере грозит штрафом в размере 100-300 тыс. р. или в размере зарплаты или иного дохода осужденного за период 1-2 года либо:
  
  принудительными работами на срок до 2 лет с лишением права занимать определенные должности до 3 лет или без такового;
  
  арестом до 6 месяцев;
  
  лишением свободы до 2 лет.
  
  Деяние, которое было совершено группой лиц по предварительному сговору, либо если речь идет об особо крупном размере, грозит работодателю:
  
  штрафом в размере 200-500 тыс. р.или в размере зарплаты за 1-3 года;
  
  принудительными работами на срок до 5 лет;
  
  лишением свободы на срок до 6 лет.
  
  Как ФНС узнает о выплатах серой зарплаты в конверте
  
  С серой зарплатой активно борются налоговые органы, которые обычно учитывают следующие факты риска:
  
  Зарплата сотрудников ниже прожиточного минимума в регионе или ниже среднерыночного значения в регионе или среднеотраслевой зарплаты.
  
  Зарплата высшего руководства ниже, чем у рядовых сотрудников.
  
  Есть сведения из анонимных источников о том, что компания платит зарплату в конвертах.
  
  У сотрудников на новом месте работы зарплата оказалась ниже, чем на старом.
  
  Сотрудник предоставил в банк сведения о большей сумме заработка, чем фигурирует в официальной отчетности.
  
  Доказательствами серой зарплаты могут стать обнаруженные неофициальные зарплатные ведомости, сведения о зарплате из размещенных вакансий, неофициальная справка о доходах сотрудника и пр.
  
  Какая ответственность грозит работнику
  
  Хотя работодатель удерживает налоги с зарплаты и перечисляет их в бюджет, он, по сути, является только налоговым агентом. В качестве налогоплательщика выступает сам сотрудник. Когда сотрудник получает «зарплату в конверте» и не уплачивает с нее НДФЛ, то он автоматически становится правонарушителем. По нормам законодательства, если работодатель не перечислил НДФЛ, то сотрудник должен сделать это самостоятельно и подать декларацию 3-НДФЛ с суммой доходов до 30 апреля.
  
  Налоговая
  
  На основании ст. 122 Налогового кодекса штраф за неуплату налогов устанавливается в 20-40% от неуплаченной суммы.
  
  Минимальный штраф устанавливается при неумышленной неуплате задолженности, 40% – если долг по НДФЛ не уплачен умышленно.
  
  Если зарплата платилась в конверте несколько лет, то сумма штрафа получается весьма значительной.
  
  Уголовная
  
  Уголовная ответственность наступает по нормам ст. 198 УК. Неуплата налогов грозит начислением штрафных санкций в размере 100-300 тыс. р. или необходимостью перечислить в качестве наказания свой заработок за 1-2 года.
  
  Среди предусмотренных мер ответственности по указанной статье: принудительные работы, арест или лишение свободы.
  
  Для того чтобы избежать привлечения к уголовной ответственности, работнику следует действовать превентивно: написать заявление на недобросовестного работодателя в прокуратуру или налоговую инспекцию. В заявлении нужно прописать, что работодатель уклоняется от налогов и этого будет достаточно для инициации проверки.
  
  Также можно пожаловаться на нарушение прав в трудовую инспекцию.
  
  Как можно пожаловаться на начальника в Трудовую инспекцию
  
  Риски работника
  
  Работнику нужно понимать, что как бы ни пытался его убедить работодатель в исключительных выгодах серой зарплаты, на самом деле сотрудник немало «теряет». В частности, стоит быть готовым к тому, что отпускные бухгалтерия будет рассчитывать по официальным доходам, а не по фактическому размеру заработка. Это значит, что отпускные сотрудник получит в меньшем размере.
  
  Также именно на основании величины официального дохода будут рассчитаны:
  
  Выходное пособие – пособие, которое платит работодатель на случай сокращения штата.
  
  Больничный на себя и по уходу за ребенком.
  
  Пенсия. Работодатель перечисляет взносы на будущую пенсию работника в размере 22% от его официальной зарплаты.
  
  Также низкие доходы могут привести к сложностям при оформлении крупных кредитов. Минимальная зарплата не позволит рассчитывать на ипотеку или автокредит.
  
  При возникновении каких-либо споров с работодателем работник может вовсе лишиться заплаты.
  
  Таким образом, за выплату серой зарплаты предусмотрена ответственность для работников и работодателя. Серая зарплата – это уголовное преступление. Для работника получение серого дохода грозит также дополнительными рисками: низкими больничными, выходными пособиями, отпускными, будущей пенсии. Сотрудники с неофициальными доходами могут столкнуться с отказом в выдаче ипотечного или автокредита.
  Похожие публикации: