Какие документы запрашивать у контрагента для осмотрительности

Какие документы запросить у контрагента должная осмотрительность

Подборка наиболее важных документов по запросу Какие документы запросить у контрагента должная осмотрительность (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

• Кадровый учет:
• Акт приема передачи кадровых документов
• Вид повышения квалификации
• Выдача документов при увольнении
• Выдача документов связанных с работой
• Выписка из приказа
• Показать все

• Кадровый учет:
• Акт приема передачи кадровых документов
• Вид повышения квалификации
• Выдача документов при увольнении
• Выдача документов связанных с работой
• Выписка из приказа
• Показать все

• Налоговые проверки:
• Акт выездной налоговой проверки
• Акт выездной налоговой проверки форма
• Акт камеральной налоговой проверки
• Акт камеральной налоговой проверки форма
• Виды налоговых проверок
• Показать все

Формы документов

Судебная практика

Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 06.06.2022 N 11АП-6137/2022 по делу N А55-9832/2021
Требование: Об отмене решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения по п. п. 1, 3 ст. 122 НК РФ в виде штрафа.
Решение: В удовлетворении требования отказано. Доводы общества о том, что при заключении сделок запрашивало учредительные документы, выписки из ЕГРЮЛ, и проявляло должную осмотрительность, обоснованно оставлены судом первой инстанции без внимания, поскольку проверка факта регистрации контрагентов не свидетельствует о проявлении ООО «Транзит-Тур» осмотрительности, так как сведения о регистрации юридических лиц носят формальный характер и не свидетельствуют о фактической деятельности контрагентов.

Постановление Двадцатого арбитражного апелляционного суда от 03.10.2022 N 20АП-3198/2022 по делу N А54-5329/2021
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Требование удовлетворено в части. При этом, как верно указал суд первой инстанции, общество не представило доказательств, свидетельствующих о том, что, запросив учредительные документы и документы, подтверждающие государственную регистрацию контрагентов, заявителем осуществлены действия по проверке реальности существования указанных контрагентов, как субъектов предпринимательской деятельности, а равно доказательств, указывающих на обстоятельства сотрудничества, в частности с директором, полномочия лица, представляющего интересы спорных контрагентов, не проверялись, что в совокупности свидетельствует о не проявлении обществом должной осмотрительности при выборе данных контрагентов и не осуществлении необходимых действий, направленных на максимальное уменьшение рисков при осуществлении хозяйственной деятельности с ними и не доказывает отсутствие вины со стороны налогоплательщика, так как само по себе наличие у заявителя регистрационных документов с учетом изложенных выше обстоятельств, таким доказательством не является. Общество не доказало, что им были предприняты все зависящие от него меры по проверке правоспособности и порядочности спорных контрагентов, а также реальность хозяйственных отношений с ними.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы

Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС Суд указал, что налогоплательщик проявил должную осмотрительность, поскольку запросил правоустанавливающие документы контрагента.

«НДС: практика исчисления и уплаты»
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
(«АйСи Групп», 2023) В этой связи заметим, что многие налогоплательщики на практике лишь создают видимость проявления должной осмотрительности, запрашивая у своих контрагентов следующий стандартный перечень документов: выписку из ЕГРЮЛ, копию устава, приказы о назначении директора и главного бухгалтера.

Нормативные акты

Обзор: «Проверка контрагента: интересная практика по налогам за 2023 год»
(КонсультантПлюс, 2023) В другом деле АС Поволжского округа тоже подтвердил должную осмотрительность налогоплательщика. Компания при оценке партнеров использовала рекомендации Минфина: до заключения сделок проверила контрагентов на сайте налоговой через сервис «Прозрачный бизнес», запросила у них все учредительные документы, проверила записи в ЕГРЮЛ.

Письмо ФНС России от 09.10.2015 N ЕД-4-2/17621
«О рассмотрении обращения по вопросам проведения выездной налоговой проверки» Таким образом, для проверки обоснованности заявленных расходов налоговый орган в рамках проводимой выездной налоговой проверки вправе запрашивать документы, подтверждающие реальность произведенных работ (оказанных услуг), в том числе осуществленных силами контрагента или собственными силами налогоплательщика, а также документы, подтверждающие соблюдение налогоплательщиком должной степени осмотрительности и осторожности при выборе контрагента и заключении договоров.

Правовые ресурсы

• «Горячие» документы
• Кодексы и наиболее востребованные законы
• Обзоры законодательства
  • Федеральное законодательство
  • Региональное законодательство
  • Проекты правовых актов и законодательная деятельность
  • Другие обзоры
  • Календари
  • Формы документов
  • Полезные советы

  Запрос документов у контрагента

  

  Мы ООО, и хотим соблюдать правила должной осмотрительности, которые просит соблюдать налоговая инспекция, хотим понять какие документы мы должны запросить у контрагента и как правильно это следует сделать?

  Перед заключением сделки нужно проявить должную осмотрительность при выборе контрагента. Налоговый органы требуют запрашивать в отношении контрагентов выписку из ЕГРЮЛ. Но это только минимальное требование. Одной выпиской подтвердить должную осмотрительность не получится, так как выписка не характеризует организацию как добросовестного налогоплательщика.

  Следует запросить у контрагента и другие документы, чтобы проверить его благонадежность и чистоту репутации. В случае налогового спора, сам факт запроса у контрагента информации и получение ответа на него — станет доказательством того, что Ваша организация проявила должную осмотрительность. Это сработает, даже если контрагент не ответил на запрос.

  Запрашивать документы у контрагента необходимо, когда Вы собираетесь заключать с ним договор, особенно это следует сделать в случаях:
  — если контрагент зарегистрировался недавно;
  — если он похож на фирму-однодневку (самые частые причины, которые указывают на это: массовый юридический адрес, номинальный руководитель, минимальная сумма Уставного капитала);
  — контрагент имеет задолженность по налогам и не сдает отчетность в налоговую инспекцию;
  — в ЕГРЮЛ по контрагенту стоит информация о наличии недостоверных сведений.

  Запросить документы у контрагента можно с помощью письма, образец текста письма представлен ниже

  Генеральному директору ООО «Ромашка»
  Иванову И.И.
  111111, г. Москва, ул. Московская, д. 1

  От ООО «Лютик»
  222222, г. Тула, ул. Тульская, д. 2

  Запрос документов
  для проявления должной осмотрительности

  ООО «Лютик» планирует заключить договор поставки с ООО «Ромашка». Для соблюдения должной осмотрительности в обществе утверждены правила проверки контрагентов. В соответствии с ними до совершения сделки мы обязаны проверить Вашу организацию на добросовестность, платежеспособность, наличие опыта и признаки фирмы-однодневки.

  Чтобы исключить вопросы налоговых органов к расходам и вычетам, просим Вас предоставить следующие документы о компании ООО «Ромашка» (ОГРН 11111111111111111):

  1. Копия свидетельства о государственной регистрации ООО.

  2. Копия свидетельства о постановке на налоговый учет.

  3. Копия Устава, заверенная руководителем.

  4. Протокол или решение о назначении директора.

  5. Доверенность и контактные данные представителя.

  6. Заверение в письменном виде о наличии ресурсов для исполнения обязательств.

  7. Справку об отсутствии задолженности по налогам.

  8. Копии страниц 2,3 паспорта руководителя.

  9. Копия лицензии для сделок в рамках лицензируемой деятельности.

  10. Письменные рекомендации клиентов.

  11. Бухгалтерская отчетность за . год.

  Сканированные копии документов просим направить на электронный адрес, бумажные копии документов почтой России или курьерской службой на адрес: 222222, г. Тула, ул. Тульская, д. 2

  Если Вы не можете предоставить документы, просим Вас объяснить причину.

  Генеральный директор ООО «Лютик»
  Смирнов С.С.

  Разумная осмотрительность, должная осторожность. Чек-лист.

  Добросовестные налогоплательщики сталкиваются в практике и задаются вопросами «Как поступать?», «На что ссылаться?», » Как защитить право на налоговый кредит и/или расходы? » когда:

  • Контрагент признан фиктивным, недобросовестным, сомнительным: негативные последствия.
  • Учредительные документы контрагента и его свидетельство НДС признаны недействительными.
  • Наличие расхождения в реестрах ГФС. Факты не предоставления налоговой отчетности. Невозможность проведения встречной сверки органом ГФС.
  • Отсутствие контрагента по местонахождению (или не отвечает зарегистрированному).
  • Фиктивность контрагента подтверждена решением суда по уголовному делу.

  Извлечения из Единого государственного реестра и других документов регистрационного характера, не являются достаточными ?

  <. >Плательщик налогов должен быть разумным и осмотрительным при выборе контрагента. Проверка наличия у поставщика государственной регистрации и регистрации в налоговом органе не характеризует предприятие как добросовестного плательщика, имеющего деловую репутацию, как конкурентоспособное лицо на рынке соответствующих товаров (услуг), которое действует через уполномоченное лицо, представляющее интересы предприятия. Следовательно, меры, направленные на получение извлечения из Единого государственного реестра и других документов регистрационного характера, не являются достаточными, поскольку полученные плательщиком сведения не позволяют квалифицировать контрагента в качестве добросовестного партнера, который гарантирует исполнение своих обязательств через уполномоченных представителей. А значит, доказательствами проявления разумной осторожности служат не только учредительные документы и извлечения из Единого государственного реестра, но и обоснование мотивов выбора контрагента, обстоятельств заключения и исполнения договоров, проверка деловой репутации контрагента, полномочий лиц, действующих от имени предприятия.
  Неблагоприятные последствия недостаточной осторожности в предпринимательской деятельности возлагаются на лицо, которым заключены соответствующие сделки, и не могут быть перенесены на бюджет путем уменьшения налоговых обязательств и осуществления необоснованных выплат. В случае недобросовестности контрагентов покупатель несет риск своего бездействия не только по исполнению хозяйственно-правовых обязательств, но и в рамках налоговых правоотношений.
  Приведенное согласуется с позицией административных судов Украины (определения Высшего административного суда Украины от 12.02.2014 N К/800/42298/13 (Ухвала N 826/6006/13-а, К/800/42298/13), от 26.03.2014 N К/9991/28864/11 (Ухвала N 2а-4419/10/2670, К/9991/26540/11)).

  Комментарий к содержанию письма оставим за кадром, однако такой подход существует.

  Что можно рекомендовать?

  1. Контрагент ХХХ состоит на налоговом учете в ХХХХ с Х.Х.20ХХ года с присвоением кода ХХХХ, , НДС ХХХХ, в подтверждение чего предоставил заверенные печатью Контрагента и подписью уполномоченного лица копии учредительных и регистрационных документов.

  Контрагент применяет ХХХ систему налогообложения.

  2. Документы запрашивались Компанией в целях проявления должной осмотрительности и осторожности при выборе контрагентов.

  3. Контрагент подтвердил, что он своевременно и в полном объеме выполняет все установленные действующим налоговым законодательством Украины обязанности налогоплательщика и что в отношении Контрагента не инициирована процедура банкротства и Контрагент не находится в стадии ликвидации или реорганизации.

  4. Контрагент располагает полномочиями, финансовыми средствами и прочими условиями, необходимыми для заключения коммерческих Договоров и исполнения всех финансовых обязательств по Договорам; исполнение Договоров не влечет за собой нарушения или неисполнения положений каких-либо иных договоров, соглашений, судебных запретов или постановлений, обязательных для Контрагента; и Контрагент не является должником по платежам, подлежащим уплате в бюджет.

  5. Провести оценку исполнения Контрагентом обязательств, например, как надлежащим образом исполненных.

  6. Контрагент заверил, что будет активно взаимодействовать с представителями контролирующих органов по всем вопросам, связанным с фактом и правомерностью уплаты НДС и налога на прибыль.

  7. Контрагент обязался предпринять все необходимые действия для соблюдения гарантий, взятых на себя, в течение всего срока действия Договоров между Компанией и Контрагентом.

  8. В случае невозможности предоставления Контрагентом всех или некоторых документов, Контрагент обязался предоставить письменный ответ с обоснованием отказа в предоставлении документов.

  9. Запросить копии, заверенные Контрагентом и подписью уполномоченного лица, за исключением Справки об отсутствии задолженности, которая предоставлена в оригинале):

  • Устав (текущая редакция со всеми изменениями);
  • Свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр;
  • Свидетельство о постановке на учет в налоговых органах в качестве налогоплательщика;
  • Решение органа управления о назначении исполнительного органа;
  • Приказ о вступлении в должность исполнительного органа;
  • Доверенность на лицо, подписывающее договор (в случае если, договор подписывается по доверенности);
  • Договор аренды помещения по адресу местонахождения организации (юридический адрес организации);
  • Лицензия, свидетельство или аккредитация (при их наличии);
  • Бухгалтерская и налоговая отчетность за последний отчетный период с отметкой налоговых органов о принятии либо с протоколом отправки по электронным каналам связи;
  • Справка об отсутствии задолженности перед бюджетом;
  • Документы, подтверждающие законность использования исключительных прав (товарный знак, фирменное наименование и т. п.) – при наличии таких прав;
  • Документы, подтверждающие применение специальных режимов налогообложения.

  Обязательно ли к выполнению? Нет, по Вашему усмотрению.

  

  • Остались вопросы?
  • Подробнее об услугах можно узнать тут: http://agtl.com.ua/
  • Контакты: +380 (50) 676-34-45, +380 (98) 028-08-51, +380 (93) 033-16-47, Почта: info@agtl.com.ua agtl #agtl

  Должная осмотрительность при выборе контрагента: основные принципы

  

  Все налогоплательщики условно делятся на две большие группы. Первая — это те, кто сознательно использует в своей деятельности компании-однодневки. Вторая — добросовестные налогоплательщики, которые по невнимательности допускают появление сомнительных контрагентов, именно им и нужно проявлять должную осмотрительность.

  Ситуация, когда вполне приличная компания нанимает подрядчика и впоследствии, столкнувшись с определенными проблемами (например, необоснованными вычетами по НДС и неподтвержденными расходами), выясняет, что он является фирмой-однодневкой, нередка.

  В Письме ФНС РФ от 11.02.2010 № 3-7-07/84 фирма-однодневка определяется как юрлицо, не обладающее фактической самостоятельностью и созданное без цели ведения предпринимательской деятельности. Такие фирмы обычно не представляют налоговую отчетность и имеют много других отличительных признаков, которые должны настораживать.

  Фирмы-однодневки искусственно включаются в цепочку хозяйственных связей. «Противоправная цель достигается в результате согласованных противоправных действий налогоплательщика и подконтрольной ему фирмы-однодневки, которая является формально обособленной от налогоплательщика, что часто, как показывает практика, фактически не соответствует действительности», отмечается в Письме ФНС РФ от 11.02.2010 № 3-7-07/84.

  Проблема заключается в том, что пока полностью предотвратить появление фирм-однодневок законодательным способом не получается. Хотя за последние годы ФНС запустила несколько автоматизированных сервисов для выявления признаков однодневок:

  • «Прозрачный бизнес»
  • «Проверь себя и контрагента»

  Любой налогоплательщик находится в зоне риска — он не застрахован от того, что налоговые органы в ходе проверки не обнаружат в числе его контрагентов фирмы-однодневки. Защитить себя можно только одним способом — внимательнее относиться к выбору контрагентов и проявлять должную осмотрительность.

  В этой статье рассмотрим несколько вопросов:

  • Что такое должная осмотрительность
  • Что такое необоснованная налоговая выгода
  • Как проявить должную осмотрительность
  • Какие документы нужно разработать для должной осмотрительности
  • Риски непроявления должной осмотрительности
  • Четыре правила для бизнеса

  Что такое должная осмотрительность

  Законодательство не содержит конкретного определения понятия «должная осмотрительность», однако этот термин упоминается и к нему есть отсылки.

  Понятие должной осмотрительности при выборе контрагента зародилось еще в 2003 году, когда появилось Определение Конституционного Суда РФ от 16.10.2003 №329-О.

  Федеральный закон от 18.07.2017 № 163-ФЗ внес изменения в часть первую НК РФ, в результате появилось понятие «необоснованная налоговая выгода», которая влияет на должную осмотрительность при выборе контрагента. Если компания не проявляет должную осмотрительность, следовательно, она получает необоснованную налоговую выгоду, работая с недобросовестными контрагентами. Информацию о том, кто относится к таким контрагентам, законодательство тоже не содержит. При этом последствия от работы с такими контрагентами могут быть серьезными, а именно — доначисление налогов.

  Таким образом, проявление должной осмотрительности можно рассматривать как один из способов проверки контрагента, а саму должную осмотрительность как комплекс мероприятий по проверке контрагента, который компания разрабатывает самостоятельно.

  Полезные статьи

  • Проверка контрагента — 2021: что важно для налоговых органов сегодня
  • Налоговая реконструкция — 2021: важные изменения для бизнеса

  Что такое необоснованная налоговая выгода

  Любая предпринимательская деятельность направлена на получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг (Письмо ФНС РФ от 23.01.2013 № АС-4-2/710@). Извлечение прибыли — это вообще суть деятельности коммерческой организации.

  Постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 № 53 ввело в правовой оборот понятие налоговой выгоды. Что оно означает? Уменьшение размера налоговой обязанности в результате уменьшения налоговой базы, получения налогового вычета, налоговой льготы, применения более низкой налоговой ставки, а также получения права на возврат (зачет) или возмещение налога из бюджета. То есть это все те случаи из Налогового кодекса, позволяющие компаниям платить меньше налога. Это нормальная допустимая налоговая выгода.

  Но есть и другая выгода, которую определяет Пленум: те предприниматели, которые минимизируют налогообложение в виде уклонения от налогов, получают так называемую необоснованную налоговую выгоду.

  Когда налоговая выгода признается необоснованной

  Налоговая выгода считается необоснованной в случаях, если для целей налогообложения учтены операции не в соответствии с их действительным экономическим смыслом или учтены операции, не обусловленные разумными экономическими или иными причинами (целями делового характера). Классический пример: компания нанимает подрядчика для выполнения определенной услуги и платит ему за это деньги, при этом услуги оказывают штатные сотрудники компании.

  Важно понимать, что факт нарушения контрагентом своих налоговых обязанностей сам по себе не является доказательством получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды. Но есть два случая, когда одна компания имеет проблемы от того, что другая ведет свою деятельность недобросовестно.

  Налоговая выгода может быть признана необоснованной, если налоговая докажет, что:

  • налогоплательщик действовал без должной осмотрительности и осторожности и ему должно было быть известно о нарушениях, допущенных контрагентом, в частности, в силу отношений взаимозависимости или аффилированности налогоплательщика с контрагентом;
  • деятельность налогоплательщика, его взаимозависимых или аффилированных лиц направлена на совершение операций, связанных с налоговой выгодой, преимущественно с контрагентами, не исполняющими своих налоговых обязанностей (п.10 Постановления Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 № 53).

  И если во втором случае речь идет о совершенно осознанных действиях налогоплательщика, то в первом подразумевается, что можно предпринять усилия, чтобы предотвратить неприятную ситуацию.

  Как проявить должную осмотрительность

  В Концепции системы планирования выездных налоговых проверок представлены 12 критериев самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков. В частности, сигналами могут являться следующие случаи:

  • налоговая нагрузка у налогоплательщика ниже ее среднего уровня по хозяйствующим субъектам в конкретной отрасли;
  • в бухгалтерской или налоговой отчетности отражены убытки на протяжении нескольких налоговых периодов;
  • в налоговой отчетности указаны значительные суммы налоговых вычетов за определенный период и др.

  Самое главное, что необходимо понять: если вы ничего не делаете для того, чтобы предотвратить негативные последствия, то вы не проявляете должную осмотрительность. Так, например, если вы не имели личных контактов с контрагентом, если у вас нет документального подтверждения полномочий людей, которые подписывали с вами контракт, если у вас нет копий удостоверений личности этих людей, то вы не проявили должную осмотрительность.

  Запрос документов контрагента

  Если вы решили заключить договор с какой-то компанией, то перед тем, как это сделать, проверьте контрагента. Прежде всего можно воспользоваться открытыми источниками. Обратите внимание на отзывы, которые пишут о компании клиенты, проверяйте наличие судебных дел, обращайте внимание, не втянута ли компания в какие-то разбирательства в настоящее время. На основе собранной информации нужно сделать взвешенный вывод — стоит ли взаимодействовать с контрагентом и не станет ли он источником проблем.

  Перед заключением договора важно запросить пакет документов:

  • карточку реквизитов (чтобы собрать всю основную информацию): ИНН, расчетный счет, информация о руководителях, подписантах;
  • комплект документов — будет меняться в зависимости от того, какая организация выступает в роли контрагента: ИП, иностранная компания или российская компания.

  Какие документы запросить у иностранной компании

  У иностранного контрагента запросите документы, подтверждающие ее правовой статус — устав. Важно, чтобы эти документы были переведены на русский язык и подтверждали правовой статус организации.

  Также потребуются документы, подтверждающие полномочия подписанта и его связь с иностранной организацией. Если будет доказано, что документ подписал не уполномоченный на это человек, то сделка окажется под вопросом, а сам документ — фиктивным.

  Кроме того, не забудьте и о выписке из торгового реестра страны.

  Какие документы запросить у российской компании

  С российской компанией все проще. Нужно запросить стандартный набор документов:

  • учредительные документы или их сканы (устав, ОГРН + листы записи, ИНН);
  • документы, подтверждающие полномочия подписанта (договор не всегда подписывает генеральный директор, это может сделать менеджер по доверенности или операционный директор);
  • выписка из ЕГРЮЛ, действующие лицензии (если контрагент ведет деятельность, которая лицензируется).

  Какие документы запросить у ИП

  У ИП нужно проверить:

  • документы госрегистрации (свидетельство, лист записи);
  • документы, подтверждающие личность подписанта;
  • выписку из ЕГРИП.

  Какие документы нужно разработать для должной осмотрительности

  В компании должен быть заведен определенный порядок для проявления должной осмотрительности. Прежде всего нужно разработать положение о договорной работе. Его структура может быть представлена либо в виде схемы, либо в виде регламента. В документе определяется, какие в компании есть виды договоров для работы с контрагентами (типовой договор, договор заказчика, договор поставщика, авторский договор и т.д.).

  После этого определяются центры ответственности за работу с поставщиками. Например, это могут быть четыре основных отдела:

  • менеджер (инициатор договора);
  • юридический отдел (согласовывает договор);
  • бухгалтерия (просматривает все вопросы, связанные с уплатой налогов);
  • финансовый отдел (занимается финансовыми вопросами — сроки оплаты, проценты за неустойку, отсрочки и т.д.)

  В документе также важно прописать структуру взаимодействия отделов: кто кому приносит договор, кто каким образом согласовывает его и т.д. Менеджер регистрирует договор в финансовом отделе после получения согласования от всех согласующих.

  Регламент по соблюдению должной осмотрительности

  Также нужно разработать такой локальный нормативный акт, как регламент соблюдения принципа должной осмотрительности. Любая проверка обычно начинается с того, что компанию просят предоставить какой-нибудь документ, свидетельствующий о проявлении организацией должной осмотрительности.

  Одного регламента по согласованию договоров будет явно недостаточно. Нужно еще разработать регламент по должной осмотрительности. Его структура в целом включает несколько частей:

  1. Общие положения: в этой части дается терминология, говорится, для чего нужен документ, кем он должен соблюдаться.
  2. Принципы должной осмотрительности: в этой части нужно объяснить, что в компании подразумевается под должной осмотрительностью, какие документы от контрагента нужно получить, какие действия необходимо выполнить и т.д.
  3. Правила проверки контрагентов и документооборота: нужно прописать порядок работы с документами, которые запрашиваются у контрагента, обозначить, в какой момент ему направляется письмо, как осуществляется мониторинг и т.д.
  4. Ответственность за несоблюдение регламента: можно приложить к регламенту лист согласования с другими отделами, лист ознакомления сотрудников с регламентом. Обратите внимание: когда налоговая проводит проверку, то она может вызвать на допрос сотрудника организации и спросить, знает ли он о регламенте по должной осмотрительности.
  5. Приложения: в эту часть можно вынести форму заключений по контрагенту.

  После того, как собрана и проанализирована информация о контрагенте, можно составить карточку налоговой безопасности. Ее нужно хранить в компании, так как, по сути, это досье на контрагента.

  Риски непроявления должной осмотрительности

  В Письме ФНС России от 23.01.2013 № АС-4-2/710@ говорится о том, какие риски влечет непроявление должной осмотрительности. Прежде всего организация рискует столкнуться с проблемами в финансово-хозяйственной деятельности:

  • отсутствие поставки;
  • задержка поставки;
  • поставка некачественных товаров;
  • отсутствие оплаты за отгруженные товары;
  • отсутствие возможности предъявить претензии к контрагентам и взыскать с них понесенные потери.

  Чтобы избежать неблагоприятных последствий, следует внимательнее выбирать контрагентов.

  Для ручного сбора и анализа информации о компаниях из общедоступных источников потребуется много времени. С помощью сервиса Контур.Фокус это можно сделать за несколько минут. Он автоматически выявляет информацию, которая требует подробного изучения.

  Четыре правила для бизнеса

  С учетом требований к проверке контрагентов эксперты советуют компаниям соблюдать несколько правил.

  • Собирать доказательства того, что цель сделки несет экономическую сущность и характеризуется экономической целесообразностью.
  • Создавать карточку налоговой безопасности, то есть собирать досье на контрагента. В этом поможет сервис Контур.Фокус.
  • Следить за исполнением контракта. Речь идет об исполнении договоров, о чем свидетельствуют первичные документы, которые получает организация. Нельзя допустить ситуации, когда сначала появляется первичка, а потом только договор по контракту. Такая ситуация обязательно вызовет подозрение у налоговиков.
  • Не допускайте противоречий в документах и искажений в фактах.
  Похожие публикации:

  1. Как вывести деньги с озон селлер
  2. Как начать что то продавать
  3. Сколько действует кадастровый паспорт на квартиру
  4. Цифровая валюта что это такое