Енс что это в налоговой

Единый налоговый счет для физических лиц: как работает новая система?

В 2023 году всех граждан перевели на единый налоговый счет (ЕНС). Каждый налогоплательщик должен своевременно формировать Единый налоговый платеж (ЕНП), чтобы через него оплачивать налоги. Мы выясняли, как работает новая система и в чем ее преимущество.

Что из себя представляет ЕНС?

Суть новой системы заключается в том, что налогоплательщик перечисляет деньги (ЕНП) на счет (ЕНС). Когда наступают сроки уплаты того или иного налога, с этого счета налоговики списывают необходимые суммы. Это удобно и позволяет экономить время, поскольку не нужно оплачивать каждый налог отдельно.

Кроме того, единый налоговый счет предоставляет возможность получать информацию о своем налоговом статусе и задолженности в режиме онлайн. Для этого нужно перейти на сайт ФНС и выбрать «Личный кабинет» в разделе «Физические лица». Сумма налога, который предстоит к уплате, подсчитывается автоматически и отображается на главной странице.

Там же можно увидеть детали платежа – к примеру, узнать вид обязательства (налог на доходы, имущественный налог и др.) и нажать «Оплатить». После этого счет можно будет пополнить картой.

Если налог насчитали по ошибке, то его можно оспорить, нажав «Сообщить об ошибке».

Принцип работы

Раньше Единый налоговый счет работал в тестовом режиме, и физические лица могли им пользоваться по желанию. С 1 января 2023 года он стал обязательным для всех. Идти и подавать заявление об открытии ЕНС никуда не нужно – он открывается автоматически. Через Единый налоговый счет можно оплатить:

• транспортный налог
• налог на имущество (на квартиру, дом, земельный участок и др.)
• НДФЛ (в том случае, если налоговый агент этот налог не удержал)

Москвичка Мария Т. получила дивиденды по иностранным акциям в размере 15 000 рублей. До 2 мая 2023 года она подала декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой заявила сумму налога к уплате. До 17 июля 2023 года (обычно срок оплаты – 15 июля, однако в 2023 году этот день выпадает на субботу) она должна оплатить 13% от суммы, что составляет 1950 рублей. Не дожидаясь этой даты Мария Т. формирует Единый налоговый платеж (ЕНП) и направляет на Единый налоговый счет (ЕНС) нужную сумму. 17 июля 2023 года произойдет автоматическое списание налога с ЕНС.

Не позднее 1 декабря 2023 года Марии Т. также предстоит оплатить:

• транспортный налог (за владение автомобилем) – 5 000 рублей
• налог на имущество (за владение квартирой) – 7 000 рублей

Марии Т. не нужно создавать отдельные платежные поручения для каждого налога. Вместо этого она формирует Единый налоговый платеж (ЕНП) в размере 12 000 рублей (7 000 + 5 000 рублей), и 1 декабря ФНС сама распределяет суммы и списывает их.

Для того, чтобы не упустить время уплаты налога и не нарваться на штраф, стоит время от времени заглядывать в личный кабинет налогоплательщика.

За первый квартал 2023 года (январь-март) российский бюджет получил доходы в размере 2,5 трлн рублей за счет уплаты единого налогового платежа (ЕНП).

Деньги на ЕНС – какие они бывают

Сумма денег, которая отображается в личном кабинете налогоплательщика, – это сальдо ЕНС. В свою очередь сальдо – это разница между внесенными на счет средствами и налоговыми обязательствами гражданина.

• Отрицательным. Когда средств на счете недостаточно для уплаты налогов – в этом случае начисляются пени.
• Нулевым. Когда сумма средств совпадает с начисленными налоговыми обязательствами – в назначенный день деньги списываются, а на ЕНС остается ноль рублей.
• Положительным. Когда сумма внесенных на счет средств превышает налоговые обязательства.

Переплату можно оставить на ЕНС – она пригодится для погашения будущих налоговых обязательств, а можно – вывести деньги со счета. Это удобнее всего сделать в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика. Кстати, раньше переплату можно было вернуть только за три последних года. При этом надо было ждать месяц, пока деньги придут. Теперь сроки давности отменили, а переплата вернется за 1 день.

Налогоплательщики всех регионов России перечисляют налоги и взносы в Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом).

Если есть просрочки

Если не оплатить вовремя начисленный налог, то он превращается в налоговую задолженность. На эту сумму начисляется пеня. Кроме того, может быть начислен штраф в размере 20% от неоплаченной суммы. А если ФНС докажет, что налог был занижен умышленно, то начислит штраф в 40% от суммы долга.

Погашать задолженность по налогам нужно также через Единый налоговый счет (ЕНС). В первую очередь средства идут в счет погашения задолженностей, начиная с более ранних сроков (к примеру, сначала спишется долг за январь 2023 года, потом за март 2023 года и т.д.). После того, как задолженности погашены, закрываются начисления с текущим сроком уплаты, а уже затем приходит черед списания пеней и штрафов.

Налоговая присылает должнику извещение с требованием оплатить недоимку, пени и штрафы. Если проигнорировать это требование, то начнется процедура взыскания через суд. В настоящее время действует упрощенный порядок, когда не требуется вызов налогоплательщика. Судья рассматривает заявление ФНС и выносит приказ, который наделен силой исполнительного листа. В дальнейшем он может быть передан в банк, который автоматически спишет деньги со счета должника в пользу налоговой.

Особенности ЕНС

Из всего сказанного следует, что налогоплательщик не сможет, как раньше, самостоятельно решать, какой налог, пеню или штраф ему оплатить сначала, а что оставить на потом, поскольку очередность прописана в законе. К тому же автоматически с ЕНС спишутся средства в случае ошибочного начисления. Поскольку четкого порядка возврата средств в таких случаях нет, лучше как можно быстрее сообщить об ошибке не только через личный кабинет на сайте ФНС, но и обратиться лично в налоговую инспекцию по месту прописки для уточнений и разъяснений.

Следует также иметь в виду, что в ЕНС объединились налоговые обязательства физлиц и их предпринимательских платежей как ИП. Если ранее все налоги физлиц отражались в ЛК физического лица, а бизнесобязательства – в ЛК индивидуального предпринимателя, то теперь они сведены в единый налоговый счет. Налоги будут списываться с этого ЕНС в порядке, определенном законодательством.

Дополнительные проблемы могут возникнуть у тех налогоплательщиков, которые не имеют доступа к сайту ФНС (нет компьютера или смартфона).

Ну и самый практический вопрос: сколько и когда денег положить на ЕНС? Ответ: в любой момент, главное, чтобы на дату уплаты налогов на счету была необходимая сумма. А чтобы узнать сумму, которая насчитала налоговая, следует периодически заходить в ЛК на сайте ФНС или на «Госуслуги».

ЕНП и ЕНС: что изменилось в налогах для бизнеса и самозанятых в 2023 году

В 2023 году все компании переходят на новую форму уплаты налогов — единый налоговый платеж (ЕНП). А перечислять средства нужно будет на единый налоговый счет (ЕНС).

Главный бухгалтер Консоль. Про рассказывает, что изменилось в порядке уплаты налогов, как теперь перечислять деньги в ФНС, какие документы для этого нужны и другие нюансы работы с ЕНП. Также в статье — шаблон уведомления и таблица со всеми налогами, которые нужно уплачивать единым платежом.

Что такое единый налоговый платеж

Единый налоговый платеж (ЕНП) — это новый способ оплаты налогов и большинства страховых взносов одним платежом. С 1 января 2023 года такой способ оплаты налогов и взносов стал обязательным для следующих налогоплательщиков: организаций, ИП и физических лиц. Самозанятые же могут выбрать — платить налоги через приложение «Мой налог» или перейти на ЕНС.

Единый налоговый платеж освобождает от необходимости заполнять несколько разных платежек и переводить деньги по разным реквизитам, например, отдельно на уплату налогов и отдельно на страховые взносы.

ЕНП — это не новый налог, а новый способ учета начисленных и уплаченных налогов и страховых взносов.

Что изменилось

Платежи нужно перечислять на единый счет

Чтобы оплатить налоги, нужно перечислить деньги на единый налоговый счет (ЕНС). Также с единого налогового счета будут списывать все недоимки, пени и штрафы.

ЕНС — это что-то вроде кошелька, на который компании или физические лица переводят деньги, а ФНС снимает их оттуда, когда приходит срок уплаты налога.

Как перейти на ЕНС

С 1 января 2023 года ЕНС автоматически открыт для каждого налогоплательщика в личном кабинете на сайте ФНС. Налоговая сама посчитает предварительное сальдо и сформирует баланс счета. Нужно только зайти в личный кабинет и проверить состояние ЕНС.

Ввели единые даты сдачи отчетов и уплаты налогов

• Ежеквартальные платежи#nbsp;— до 28-го числа месяца, следующего за кварталом.
• Ежемесячные платежи — до 28-го числа следующего месяца.
• Уведомление об исчисленных суммах — до 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты.
• Сдача отчетности — 25-го числа месяца.

Большинство налогов уплачивается одним платежом по единым реквизитам

Вместо отдельных платежных поручений по каждому налогу с КБК и ОКТМО нужно будет отправлять одно, с указанием суммы и одним КБК единого налогового счета.

Получатель;Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом) Номер казначейского счета;03100643000000018500 КБК для ЕНП;18201061201010000510

Если раньше компания сама должна была распределить все платежи по налогам, то сейчас распределять их будет налоговая, основываясь на декларациях или уведомлениях. Когда придет время уплаты конкретного налога, инспекция сама заберет деньги со счета.

Обязанность компании теперь — вовремя переводить деньги на счет, самостоятельно рассчитывать сумму к оплате, а также подавать уведомления.

Единый налоговый счет. Зачем нужен ЕНС и как им пользоваться

С 2023 года в России появился новый обязательный порядок уплаты налогов — единый налоговый счет (ЕНС). Если раньше российские граждане уплачивали большинство налогов по отдельным реквизитам, то теперь достаточно перечислить деньги единым налоговым платежом. РБК Life рассказывает, как пользоваться ЕНС, что такое сальдо и как изменил новый порядок уплаты налогов жизнь обычных граждан, компаний и индивидуальных предпринимателей.

Что такое единый налоговый счет

Единый налоговый счет (ЕНС) — это новый способ учета начисленных и уплаченных налогов и взносов. Проще говоря, это счет, на который налогоплательщик вносит средства, а налоговая сама засчитывает деньги в счет текущих платежей [1]. Обязательным новый механизм уплаты налогов стал с 1 января 2023 года — именно тогда вступил в силу федеральный закон № 263-ФЗ [2].

Новый закон призван упростить взаимодействие россиян с налоговыми органами.

Если до 2023 года для заполнения платежек нужно было учитывать 1375 изменяющихся кодов бюджетной классификации (КБК — двадцатизначный шифр, который обозначает определенную группировку финансов: доходы, расходы, поступления в муниципальный или федеральный бюджет), то с 1 января реквизиты для всех налогов и регионов стали общими. Раньше на месяц приходилось около 60 сроков уплаты и подачи деклараций, с вступлением нововведений в силу в этот срок выполняется только один платеж [1].

Переплату можно было вернуть только за три последних года. Сейчас же срока давности нет. Кроме того, после подачи заявления налогоплательщиком на следующий день обязаны создать направление поручения на возврат.

До 1 января 2023 года разблокировка счета могла занимать до пяти рабочих дней. Теперь же ФНС обещает решать этот вопрос за день.

«ЕНС — это не что-то кардинально новое, это всего лишь форма учета платежей, а не какой-то новый режим налогообложения. Раньше приходилось каждый налог на отдельный КБК (код бюджетной классификации) перечислять, а сейчас это все зачисляется единым налоговым платежом один раз в месяц. Потом сам налоговый орган распределяет средства в соответствии с обязательствами на основании деклараций, уведомлений и прочих документов. Для бизнеса это, конечно, удобнее, проще, понятнее. И не только для бизнеса — для всех вообще».

Антон Шабанов Экономист, руководитель блока инвестиционных продуктов «Открытие Инвестиции»

Новые правила уплаты налогов с 1 января 2023 года действуют как для физических лиц, так и индивидуальных предпринимателей и организаций. Исключение сделано лишь для самозанятых. Им предоставляется право выбора — платить налоги по привычной для них схеме или перейти на единый налоговый платеж.

Внесение средств на специальный счет в Федеральном казначействе одной платежкой осуществляется с помощью единого налогового платежа (ЕНП) [3]. Им можно «покрыть» различные налоги: НДС, налог на прибыль, страховые взносы, единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), налог на доходы физических лиц (НДФЛ), акцизы, имущественные налоги [4].

За счет уплаты ЕНП российский бюджет на конец марта получил доходы в размере 2,5 трлн руб.

После того как на ЕНС поступила определенная сумма, она распределяется следующим образом:

• в первую очередь средства идут в счет погашения задолженностей (недоимки) с более ранних сроков уплаты;
• далее закрываются начисления с текущим сроком уплаты;
• последними из суммы на счету вычитаются пени, проценты и штрафы.

Например, налогоплательщик внес единым налоговым платежом 500 тыс. руб. Сначала вычитаются 300 тыс. руб., которые «закрывают» недоимку — налог на имущество организаций, транспортный и земельный налоги с более ранним сроком уплаты. Далее закрываются начисления с текущим сроком оплаты, например налог на прибыль в размере 150 тыс. руб. В последнюю очередь из внесенной суммы вычитают пени в размере, например, 200 руб. На счету остается 49,2 тыс. руб. — остаток средств на счету формирует положительное сальдо.

Shutterstock

Сальдо

Сальдо — это разница между поступившими на счет средствами и налоговыми обязательствами перед бюджетом [2].

Положительное сальдо ЕНС формируется, когда внесенная сумма больше, чем нужно для оплаты платежей. Переплату можно оставить на ЕНС в счет будущих платежей или забрать, подав заявление о возврате. Сделать это можно несколькими способами:

• заполнить бумажный вариант, отправившись в отделение Федеральной налоговой службы;
• заполнить заявление в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (на онлайн-сервисах официальных сайтов госструктур или с помощью специализированного программного обеспечения, которое устанавливается на персональный компьютер), заверить усиленной квалификационной подписью;
• оформить заявление в электронном виде в личном кабинете налогоплательщика с электронной подписью;
• подать его в составе налоговой декларации 3-НДФЛ [1].

Нулевое сальдо — сумма на счете, равная объему платежей. Нулевое сальдо значит, что все финансовые обязательства перед государством выполнены [2]. К примеру, сумма недоимки и начислений с текущим сроком уплаты у предпринимателя Игоря составляла 430 тыс. руб. Он перечислил ровно 430 тыс. руб. на единый налоговый счет. После того как средства списались, на счету осталось 0 руб.

Отрицательное сальдо формируется, когда на счете недостаточно денег для уплаты всех налоговых платежей. В этом случае начислят пени. К сальдо с января 2023 года «привязана» блокировка счета.

«Целью создания ЕНС является повышение прозрачности ситуации с налогами, с собранными, уплаченными. У людей должно быть понимание, какой налоговый возврат они могут получить в тех или иных случаях. Потому что не все это понимают, а ЕНС прозрачен для гражданина.

Я вижу в этом проблему для физических лиц — добавляется контроль за вашими доходами и налогами. Вы будете поглядывать туда время от времени, все время видеть, сколько вы уже отдали налогов, и делать выводы. Косвенная налоговая система специально придумана, чтобы избавить человека от этих размышлений — он даже не знает, что платит налоги, а теперь знает».

Василий Колташов Экономист, директор Института нового общества, автор книг «Капитализм кризисов и революций» и «Кризис глобальной экономики»

Зимой 2023 года ФНС решила отказаться от принудительного взыскания по отрицательному сальдо на ЕНС до 1 марта 2023 года — именно тогда завершились индивидуальные сверки. Послабления должны были предотвратить конфликты между налоговой и гражданами на фоне нововведений.

Кроме того, до 1 мая 2023 года и до окончания декларационной кампании того же года действует еще одно послабление. Налогоплательщику прощается непредоставление уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховым взносам, сборам.

С введением единого налогового счета власти также унифицировали правила уплаты налогов и сдачи отчетности по ним. Теперь единый срок сдачи отчетности установлен на 25-е число каждого месяца, а единый срок уплаты налогов — на 28-е число каждого месяца. Не изменились сроки уплаты:

• имущественных налогов — 1 декабря;
• страховых взносов индивидуальных предпринимателей в фиксированном размере — 31 декабря и 1 июля;
• взносов за травматизм — 15-е число месяца, следующего за отчетным.

«Из плюсов: сократится количество ошибок при заполнении различных платежных поручений, которые приходилось заполнять вручную. Саморасчет будет тоже упрощен — ИНН указываешь и отправляешь деньги. Снизится нагрузка на все информационные системы — подразумевалось, что все системы, которые ответственны за сбор налогов, станут работать быстрее.

Из минусов: этап перехода, нововведений, нужно будет привыкать к новой системе. Я более чем уверен, что некоторые люди вместо ИНН будут писать другие идентификаторы».

Антон Шабанов Экономист, руководитель блока инвестиционных продуктов «Открытие Инвестиции»

Где найти единый налоговый счет

Отказаться от использования единого налогового счета нельзя — он открывается для налогоплательщиков автоматически, делать для этого ничего не нужно. Исключение составляют граждане, не состоящие на учете в налоговой и не имеющие идентификационного номера налогоплательщика (ИНН).

ИНН физлицу присваивают во время постановки на учет в налоговом органе. Чаще всего это связано с выходом на первую работу, поскольку именно тогда гражданин становится налогоплательщиком. Получить ИНН можно в любом возрасте.

«Многие уклонялись от получения ИНН, но все равно его получили, потому что работодатель требует от вас ИНН. У категории людей, которые не стоят на учете в налоговых органах, не появится единый налоговый счет, но я не очень понимаю, как они должны в современных условиях вести свои дела, заключать различные юридические соглашения, если везде требуют ИНН. Очевидно, что это какая-то мелкая полулегальная торговая деятельность или мелкие подряды без юридической фиксации».

Василий Колташов Экономист, директор Института нового общества, автор книг «Капитализм кризисов и революций» и «Кризис глобальной экономики»

Найти свой единый налоговый счет можно по следующим ссылкам:

• ЕНС для физических лиц;
• для индивидуальных предпринимателей;
• для юридических лиц.

Данные для входа в личный кабинет (ЛК) физического лица и индивидуального предпринимателя можно получить в любом налоговом органе, который работает с физлицами. Место жительства и постановки гражданина на учет значения не имеет. По электронной почте получить реквизиты не выйдет: налоговики должны предварительно установить личность гражданина.

Войти в личный кабинет физлица и ИП могут и через «Госуслуги», но при условии, что гражданин уже подтверждал свою учетную запись в налоговом органе. Доступ к ЛК физлиц и ИП открывается также с помощью электронной подписи. Ее можно получить в Удостоверяющем центре, аккредитованном Минцифры РФ [5].