С 1 октября 2023 года подавать уведомления по НДФЛ можно два раза в месяц
В течение 2023 года налоговые агенты вправе подавать уведомления об исчисленных суммах по НДФЛ дважды в месяц:
- до истечения 12-го числа текущего месяца, указав в таком уведомлении сумму налога, удержанную в период с 23-го числа предыдущего месяца до 9-го числа текущего месяца;
- не позднее 25-го числа текущего месяца с указанием суммы исчисленного налога в полном объеме за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца включительно.
Таким образом, у работодателя будет возможность выбора: уведомлять налоговую, как и прежде, один раз – до 25-го числа, или дважды – 12-го и 25-го.
Положительный эффект от нововведения разработчики поправок видят в возможности пополнения региональных и местных бюджетов отчислениями НДФЛ также два раза в месяц.
Обратите внимание: возможность представления уведомления дважды в месяц касается только тех налоговых агентов, которые в 2023 году перечисляют ЕНП на основании уведомлений, а не отдельными платежными поручениями (Федеральный закон от 31 июля 2023 г. № 389-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации»).
Какой период указывать в платежках на уплату НДФЛ: последние разъяснения ФНС России
В течение 2023 года действует переходный период, в течение которого у организаций-налогоплательщиков есть выбор:
- применять Уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, страховых взносов;
- использовать распоряжение на перевод денежных средств, т. е. привычные платежные документы на уплату конкретного налогового платежа. Фактически это будет уплата по прежним правилам – с указанием в платежке соответствующих КБК, ОКТМО и т.д. по конкретному налогу.
Кстати, неправильное указание в платежке, которая представляется взамен Уведомления, реквизитов, в т.ч. отчетного периода – одна из типичных ошибок, обзор которых недавно опубликовала ФНС России (Письмо Федеральной налоговой службы от 6 марта 2023 г. № КЧ-4-8/2629@).
И в очередной раз налоговая служба напоминает, что при заполнении платежного документа вместо Уведомления в реквизите «107» указывается налоговый период в зависимости от периодичности уплаты налогового платежа.
Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного НДФЛ за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца не позднее 28-го числа текущего месяца. Перечисление налоговыми агентами сумм НДФЛ, исчисленного и удержанного налога за период с 1 по 22 января осуществляется не позднее 28 января, за период с 23 по 31 декабря не позднее последнего рабочего дня календарного года.
Таким образом, начиная с 1 января 2023 года при заполнении платежных поручений для уплаты НДФЛ (распоряжений в виде уведомлений) в поле «107» необходимо указывать:
с 01 января 2023 года по 22 января 2023 года
с 23 января 2023 года по 22 февраля 2023 года
23 февраля 2023 года по 22 марта 2023 года
с 23 марта 2023 года по 22 апреля 2023 года
с 23 апреля 2023 года по 22 мая 2023 года
с 23 мая 2023 года по 22 июня 2023 года
с 23 июня 2023 года по 22 июля 2023 года
с 23 июля 2023 года по 22 августа 2023 года
с 23 августа 2023 года по 22 сентября 2023 года
с 23 сентября 2023 года по 22 октября 2023 года
с 23 октября 2023 года по 22 ноября 2023 года
с 23 ноября 2023 года по 22 декабря 2023 года
с 22 декабря 2023 года по 31 декабря 2023 года
ФНС уточнила, какой период следует указывать в платежках при уплате НДФЛ в 2023 году
ФНС пояснила работодателям, какой налоговый период следует указывать в платежных поручениях при уплате НДФЛ в 2023 году.
Напомним, в течение 2023 года действует переходный период, в течение которого все необходимые данные для распределения уплаченных сумм по налогам можно указать в платежном поручении и не представлять отдельное уведомление об исчисленных суммах налогов. Фактически уплатить налоги можно по «старым» правилам с указанием всех реквизитов в платежном документе отдельно по каждому налогу (КБК, ОКТМО и др.). Речь идет о платежном распоряжении в виде уведомления.
В своем письме от 06.03.2023 № КЧ-4-8/2629@ ФНС уточняет, что в этом случае в реквизите «107» платежного поручения указывается налоговый период в зависимости от периодичности уплаты налогового платежа.
По нормам статьи 226 НК РФ налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца не позднее 28-го числа текущего месяца. Перечисление налоговыми агентами сумм НДФЛ, исчисленного и удержанного налога за период с 1 по 22 января осуществляется не позднее 28 января, за период с 23 по 31 декабря не позднее последнего рабочего дня календарного года.
Таким образом, начиная с 1 января 2023 года при заполнении платежных поручений для уплаты НДФЛ (распоряжений в виде уведомлений) в поле «107» необходимо указывать:
- МС.01.2023 — при уплате сумм налога, исчисленного и удержанного за период с 01 января 2023 года по 22 января 2023 года;
- МС.02.2023 — при уплате сумм налога, исчисленного и удержанного за период с 23 января 2023 года по 22 февраля 2023 года;
- МС.03.2023 — при уплате сумм налога, исчисленного и удержанного за период с 23 февраля 2023 года по 22 марта 2023 года;
- МС.04.2023 — при уплате сумм налога, исчисленного и удержанного за период с 23 марта 2023 года по 22 апреля 2023 года;
- МС.05.2023 — при уплате сумм налога, исчисленного и удержанного за период с 23 апреля 2023 года по 22 мая 2023 года;
- МС.06.2023 — при уплате сумм налога, исчисленного и удержанного за период с 23 мая 2023 года по 22 июня 2023 года;
- МС.07.2023 — при уплате сумм налога, исчисленного и удержанного за период с 23 июня 2023 года по 22 июля 2023 года;
- МС.08.2023 — при уплате сумм налога, исчисленного и удержанного за период с 23 июля 2023 года по 22 августа 2023 года;
- МС.09.2023 — при уплате сумм налога, исчисленного и удержанного за период с 23 августа 2023 года по 22 сентября 2023 года;
- МС.10.2023 — при уплате сумм налога, исчисленного и удержанного за период с 23 сентября 2023 года по 22 октября 2023 года;
- МС.11.2023 — при уплате сумм налога, исчисленного и удержанного за периода с 23 октября 2023 года по 22 ноября 2023 года;
- МС.12.2023 — при уплате сумм налога, исчисленного и удержанного за период с 23 ноября 2023 года по 22 декабря 2023 года.
При уплате сумм исчисленного и уплаченного НДФЛ за период с 22 декабря 2023 года по 31 декабря 2023 года в поле «налоговый период» платежного поручения указывается «ГД.00.2023».
Следить за новостями удобно в нашем новостном Telegram-канале . Присоединяйтесь!
НДФЛ за август 2023 года: как платить и не переплачивать
НДФЛ по-прежнему вызывает много вопросов и по строкам уплаты, и по сдаче уведомлений. Помимо всего прочего, недавно закон № 389-ФЗ внес поправки по НДФЛ.
- в первой половине августа — расчет и выплата окончательной суммы зарплаты за июль 2023 года;
- во второй половине — зарплату за первую половину августа 2023.
Срок уплаты НДФЛ за август 2023 года
Работодатель обязан перечислить исчисленный и удержанный НДФЛ за период с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца — не позднее 28 числа текущего месяца.
Так, НДФЛ за август 2023 года нужно перечислить в бюджет:
- до 28.08.2023 включительно — за период с 23 июля по 22 августа;
- до 28.09.2023 включительно — за период с 23 августа по 22 сентября.
Новый онлайн-курс «Главный бухгалтер на УСН» за 4990 руб.!
Мы разбираем все темы, от учета до настройки в 1С с учетом последних изменений 2023 года.
Вы научитесь вести бухучет без штрафов, правильно рассчитывать упрощенный налог, начислять заработную плату сотрудникам, работать с кассой и применять новые ФСБУ.
Успейте записаться по акции
Когда учитывать изменения закона № 389-ФЗ
С 1 октября 2023 года подавать уведомления об исчисленных суммах НДФЛ можно 2 раза в месяц:
- в первом уведомлении за месяц, которое сдается до 12 числа, нужно указывать сумму НДФЛ, удержанную в период с 23 числа предыдущего месяца до 9 числа текущего месяца;
- во втором уведомлении, которое сдается до 25 числа, нужно указывать сумму НДФЛ, исчисленного в полном объеме за период с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца включительно.
Таким образом, до 12 числа работодатель вправе сдать «промежуточное» уведомление по НДФЛ, чтобы инспекторы сразу списали этот налог. Это право, а не обязанность.