Ип самозанятый что это

Самозанятый и ИП: в чем разница?

Самозанятость — налоговый режим, а ИП — статус физлица

Сравнивать ИП и самозанятость с точки зрения закона некорректно. Индивидуальный предприниматель — это статус человека. А самозанятость или налог на профессиональный доход, НПД — это специальный налоговый режим.

Работать на НПД могут ИП и физлица без такого статуса. В то же время ИП может выбрать другой налоговый режим для ведения бизнеса, а человек без статуса ИП — нет.

Для самозанятости нужно, чтобы бизнес подходил под ограничения — они одинаковые и для предпринимателей, и для людей без статуса ИП. Например, на НПД нельзя перепродавать товары и нанимать работников, а годовой доход не должен превышать 2,4 млн рублей.

Разница между самозанятым ИП и физлицом без этого статуса — в возможностях. У предпринимателя их больше.

Самозанятые-физлица могут принимать оплату только наличными или переводом по номеру карты или реквизитам счета.

Самозанятые ИП могут принимать оплату наличными или открыть расчетный счет и подключить эквайринг, то есть принимать платежи от покупателей через форму на сайте или офлайн через терминал — ограничений нет.

Совмещать самозанятость с другими налоговыми режимами нельзя. К примеру, если ИП на упрощенной системе налогообложения, УСН, перепродает украшения, не получится стать самозанятым и заниматься репетиторством. Для этого нужно или отказаться от УСН, или облагать доходы от занятий с учениками по упрощенке.

У ИП больше возможностей для бизнеса, но и требований тоже больше

В отличие от самозанятого физлица без статуса ИП, предприниматель может выбрать подходящий налоговый режим — патент, упрощенную или основную систему налогообложения, ОСН. Это дает больше возможностей для работы и развития бизнеса, но и требований на этих режимах тоже больше.

Рассмотрим разницу между ИП на других налоговых режимах и физлицами и предпринимателями на НПД. Упрощенно будем называть их ИП и самозанятыми.

Вот в чем основные отличия:

1. Вид деятельности.
2. Годовой доход.
3. Сотрудники.
4. Страховые взносы.
5. Отчетность.
6. Онлайн-касса.

Разберем каждый пункт более подробно.

Вид деятельности. Самозанятые могут продавать товары собственного производства, самостоятельно оказывать услуги или выполнять работы. Можно покупать материалы и делать мебель. А вот покупать готовую мебель и перепродавать ее не получится.

ИП могут заниматься любым видом деятельности, который разрешен для выбранного налогового режима. Например, на патенте нельзя заниматься оптовой торговлей, а на УСН и ОСН — можно.

Годовой доход. У самозанятых годовой доход не может превышать 2,4 млн рублей в год. Если человек заработал больше этой суммы, придется регистрироваться как ИП и выбирать подходящий налоговый режим.

У ИП лимит годового дохода зависит от системы налогообложения. Например, в 2022 году ИП на УСН могут зарабатывать до 219,2 млн рублей в год, на патенте — до 60 млн рублей в год, на ОСН — нет ограничений по доходу.

Сотрудники. Самозанятым физлицам без статуса ИП нельзя нанимать сотрудников в штат, но можно привлечь помощников по договору ГПХ.

ИП может нанять сотрудников в штат, их количество зависит от системы налогообложения. В 2022 году ИП на УСН могут нанять до 130 сотрудников, на патенте — до 15, на ОСН — нет ограничений.

Страховые взносы за себя. Самозанятые не обязаны платить страховые взносы за себя, но могут делать это по желанию.

ИП на всех системах налогообложения, кроме НПД и АУСН, должны платить страховые взносы за себя, даже если не вели предпринимательскую деятельность и не получали доход. В 2022 году сумму взносов — 43 211 ₽, в 2023 — 45 842 ₽.

Отчетность. У самозанятых нет никакой отчетности. Единственное, что им нужно делать — выдавать чеки клиентам через приложение «Мой налог».

У ИП на всех системах налогообложения, кроме НПД, есть отчетность перед налоговой.

ИП на УСН раз в год сдают декларацию и ведут книгу учета доходов и расходов — КУДиР.

У ИП на ОСН больше отчетности: декларации 3-НДФЛ и по НДС, КУДиР и книги покупок и продаж.

На патенте нужно вести книгу учета доходов.

Онлайн-касса. Самозанятым не нужна онлайн-касса, они вносят сведения о доходах в приложение «Мой налог».

Практически все ИП на ОСН, УСН и патенте должны пользоваться онлайн-кассой при расчетах с физлицами, представителями компаний и ИП, если они платят наличными или картой. Онлайн-касса фискализирует расчеты с покупателями и передает информацию в налоговую.

Бесплатная регистрация ИП

• Без посещения налоговой и привязки к прописке
• Подготовим документы за вас
• Бесплатно откроем счет для бизнеса после регистрации

Ип самозанятый что это

Ознакомительный доступ к Цифровой платформе МСП с ограниченными возможностями использования сервисов.

Платформа реализуется в рамках Нацпроекта «Малое и среднее предпринимательство»
Необходим полный доступ

Для доступа к сервису необходимо авторизоваться через портал Госуслуг. Вам также станут доступны другие сервисы и меры господдержки.

Вход через Госуслуги
Повысьте уровень личного кабинета

Вход через портал Госуслуг дает расширенный доступ к возможностям Цифровой платформы

Выберите способ входа в личный кабинет
Полный доступ Демонстрационный доступ

Ознакомительный доступ к Цифровой платформе МСП с ограниченными возможностями использования сервисов.

Платформа реализуется в рамках Нацпроекта «Малое и среднее предпринимательство»

Ошибка авторизации

Вы не предоставили согласие на обработку персональных данных.

Для доступа к личному кабинету инициируйте процесс авторизации повторно и подтвердите согласие на обработку данных

Если у вас возникли вопросы или требуется дополнительная информация, обратитесь в службу поддержки по телефону 8 800 100-1-100

Продолжая, вы подтверждаете использование файлов cookies браузера в целях обеспечения удобного функционирования сайта.

Страница, которую вы запрашиваете, не найдена

Вернитесь на главную или воспользуйтесь поиском, чтобы найти нужную информацию

Чем самозанятость отличается от ИП

Раньше, чтобы вести бизнес, нужно было регистрировать ООО или ИП. С 2019 года появился еще один вариант — стать самозанятым.

Самозанятость — экспериментальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», или НПД. Его могут применять ИП и люди без статуса предпринимателя, которые работают без наемных сотрудников и зарабатывают не более 2 400 000 ₽ в год.

Быть самозанятыми могут не только россияне, но и граждане Армении, Беларуси, Казахстана и Кыргызстана — стран Евразийского экономического союза. С 1 августа 2022 года стать самозанятыми могут и граждане Украины.

Самозанятым не надо сдавать никаких отчетов и использовать онлайн-кассу, для них действуют низкие налоговые ставки — 4 и 6%.

По данным ФНС, к началу мая 2023 года в России более 7,4 млн самозанятых. Это почти 9% всего работающего населения страны. А общий доход самозанятых за 2022 год — без малого 1 трлн рублей.

Количество ИП тоже растет. За прошлый год их стало почти на 200 тысяч больше, чем в 2021. На конец марта 2023 года в РФ было почти 4 млн индивидуальных предпринимателей. В это число входят и ИП, которые работают как самозанятые.

Что узнаете из статьи

Письма для тех, у кого свой бизнес

Новости и кейсы для предпринимателей — в вашей почте дважды в месяц. Бесплатно
Подписаться
Подписываясь, вы принимаете условия передачи данных и политику конфиденциальности

Чем отличается самозанятость от ИП

ИП должны платить страховые взносы и подавать декларации, но они могут нанимать сотрудников и работать с большими оборотами. Самозанятому нужен минимум документов, но он, например, не может нанимать работников и ограничен в доходах: может зарабатывать максимум 2 400 000 ₽ в год. Расскажу о сходствах и различиях этих форм бизнеса.

Регистрация. Чтобы стать самозанятым, не нужно идти в налоговую. Заявление о постановке на учет в качестве плательщика НПД подают через интернет: нужны паспортные данные и ИНН. Госпошлины за регистрацию нет.

Отправить заявление можно четырьмя способами:

1. Через портал госуслуги.
2. Через мобильное приложение «Мой налог».
3. В личном кабинете плательщика НПД на сайте ФНС.
4. Через банки, которые позволяют клиентам регистрировать самозанятость. В таком случае заявление можно подать через личный кабинет на сайте конкретного банка или через его мобильное приложение.

По закону у налоговой есть шесть дней на то, чтобы проверить, корректны ли данные в заявлении. Отсчет начинается со следующего дня после подачи заявления. На практике самозанятых регистрируют почти мгновенно.

Подать заявление на регистрацию ИП тоже можно несколькими способами:

1. Лично прийти в налоговую по месту жительства с паспортом. В этом случае придется заплатить госпошлину 800 ₽. При остальных способах регистрации платить ее не нужно.
2. Через МФЦ.
3. Через специальный сервис ФНС. Тут понадобится усиленная квалифицированная электронная подпись — УКЭП. Ее можно оформить бесплатно с помощью мобильного приложения «Госключ». Это не универсальная подпись, она подходит только для подписания документов, которые отправляют в налоговую для регистрации ИП или ООО.
4. Через портал госуслуг.
5. Через нотариуса, который подтверждает подлинность подписи на документах для налоговой. Он сам в тот же день отправит бумаги на регистрацию в электронном виде, подписав их своей УКЭП. Передача документов в налоговую входит в услугу по удостоверению подписи на заявлении, дополнительно платить за нее не нужно. Цены на услуги нотариуса зависят от региона. Например, в Москве за подтверждение подписи и отправку документов в налоговую надо заплатить в среднем 3700 ₽.

Максимальный срок регистрации ИП — три рабочих дня. Документы нужны те же , что и для регистрации самозанятости: паспорт и ИНН.

Налоги. Для самозанятых налоговая ставка зависит от того, кто им заплатил за работу или услугу: 4% — если заплатил человек без статуса ИП, 6% — если ООО или ИП.

То есть самозанятому нужно точно знать, кто его заказчик: фирма, ИП или обычный человек.

Когда самозанятый начинает работать, действует специальный вычет в 10 000 ₽. Эта сумма постепенно вычитается из налога, то есть налог платят со скидкой: 3% вместо 4% — с оплат от людей без статуса ИП, 4% вместо 6% — с оплат от ООО и ИП. Когда налоговых выплат наберется на 10 000 ₽, самозанятый будет платить без скидки 4 и 6% соответственно.

Самозанятые получают вычет один раз. Если человек, будучи самозанятым, использует весь вычет и уйдет с режима, а потом опять на него вернется, нового вычета уже не будет. Но если до ухода с НПД человек не исчерпал вычет полностью, после возвращения на режим он сможет использовать остаток.

Например, копирайтер зарегистрировался как самозанятый, чтобы платить НПД. За первый заказ он получил от ООО «Товары и услуги» 10 000 ₽. С этого гонорара он должен заплатить 600 ₽ налога — то есть 6% от суммы. Но, так как для него действует вычет 10 000 ₽, он заплатит только 4% — 400 ₽. Он будет платить налог со скидкой до тех пор, пока общая сумма уплаченного НПД не достигнет 10 000 ₽.

Налоговая нагрузка у ИП зависит от того, какую систему налогообложения он применяет. Всего их пять, по умолчанию все предприниматели находятся на общей системе налогообложения — ОСН, но могут выбрать один из специальных налоговых режимов.

ИП также может применять НПД, если зарегистрировался как самозанятый.

Сравнение режимов налогообложения для ИП

Система налогообложения	Какие налоги платит ИП
Общая система налогообложения, ОСН	НДФЛ 13 или 15% с прибыли и НДС 20, 10 или 0%
Упрощенная система налогообложения, УСН, объект «Доходы»	От 1 до 6% в зависимости от региона или 8% — с квартала, когда доходы превысили 188 550 000 ₽ или работников стало больше 100 человек
УСН, объект «Доходы минус расходы»	От 5 до 15% в зависимости от региона или 20% с квартала, когда доходы превысили 188 550 000 ₽ или работников стало больше 100 человек. Минимальный налог 1% платят, если налог с прибыли за год оказался меньше 1% полученных за год доходов
Автоматизированная УСН, АУСН, объект «Доходы»	8%
АУСН, объект «Доходы минус расходы»	20%. 3% от годового дохода платят, если налог с прибыли за год оказался меньше 3% дохода или дохода вовсе нет
Патентная система налогообложения, ПСН	6% от потенциального дохода по выбранной деятельности. Размер дохода устанавливает регион
Единый сельскохозяйственный налог, ЕСХН	6% с прибыли, в отдельных регионах установлены пониженные ставки, вплоть до нуля. НДС 20, 10 или 0%, но можно получить освобождение от налога, если доходы за предыдущий год не больше 60 000 000 ₽. В первый год применения ЕСХН можно получить освобождение от НДС при любой величине доходов

Сравнение режимов налогообложения для ИП

Общая система налогообложения, ОСН
Какие налоги платит ИП	НДФЛ 13 или 15% с прибыли и НДС 20, 10 или 0%
Упрощенная система налогообложения, УСН, объект «Доходы»
Какие налоги платит ИП	От 1 до 6% в зависимости от региона или 8% — с квартала, когда доходы превысили 188 550 000 ₽ или работников стало больше 100 человек
УСН, объект «Доходы минус расходы»
Какие налоги платит ИП	От 5 до 15% в зависимости от региона или 20% с квартала, когда доходы превысили 188 550 000 ₽ или работников стало больше 100 человек. Минимальный налог 1% платят, если налог с прибыли за год оказался меньше 1% полученных за год доходов
Автоматизированная УСН, АУСН, объект «Доходы»
Какие налоги платит ИП	8%
АУСН, объект «Доходы минус расходы»
Какие налоги платит ИП	20%. 3% от годового дохода платят, если налог с прибыли за год оказался меньше 3% дохода или дохода вовсе нет
Патентная система налогообложения, ПСН
Какие налоги платит ИП	6% от потенциального дохода по выбранной деятельности. Размер дохода устанавливает регион
Единый сельскохозяйственный налог, ЕСХН
Какие налоги платит ИП	6% с прибыли, в отдельных регионах установлены пониженные ставки, вплоть до нуля. НДС 20, 10 или 0%, но можно получить освобождение от налога, если доходы за предыдущий год не больше 60 000 000 ₽. В первый год применения ЕСХН можно получить освобождение от НДС при любой величине доходов

На УСН и на патенте есть налоговые каникулы. Это период, когда ИП не платит налог при УСН или не оплачивает патент, потому что региональные власти установили ставку 0%. Ее можно применять со дня регистрации ИП и до 31 декабря следующего года включительно. Страховые взносы и другие налоги, в частности транспортный и земельный, ИП платит как обычно.

На каникулы могут претендовать только те ИП, которые работают в производстве, социальной и научной сферах, оказывают бытовые или гостиничные услуги. Доходы от льготного вида деятельности должны быть минимум 70% от общего дохода. Наименования бизнеса, которым дают каникулы, есть в законе конкретного региона.

Расходы. Принцип «больше расходов — меньше налоговая база — меньше налог» для самозанятых не работает. То есть при расчете налога они не могут учесть затраты, например, на аренду помещения или на расходные материалы.

Предприниматели тоже не могут учесть расходы, если применяют патентную систему, упрощенную систему с объектом «Доходы» или автоматизированную УСН с тем же объектом. В остальных случаях расходы можно учитывать для налогообложения. Но при УСН можно учесть лишь определенные траты, которые перечислены в налоговом кодексе: например, на оплату труда работников или на аренду оборудования, которое нужно для бизнеса. Нельзя учитывать, например, расходы на проведение корпоративов, материальную помощь работникам, экспортные пошлины.

Возможности найма. Самозанятые не могут нанимать работников по трудовым договорам. Но если для выполнения какой-то работы нужны помощники, их можно привлечь по гражданско-правовым договорам — например, об оказании услуг или подряда.

В отличие от самозанятых, ИП могут нанимать персонал. Если предприниматель на ОСН, у него нет ограничений по количеству работников. А вот у ИП на специальных налоговых режимах такие ограничения есть. Если ИП перешел на НПД, нанимать сотрудников он не может.

ИП и самозанятые: в чем отличия и что выбрать

Самозанятые – это лица, которые работают сами на себя и чаще всего заняты оказанием услуг, продажей вещей собственного изготовления, сдачей имущества в аренду и др. С середины октября 2020 года льготный налоговый режим для самозанятых, более известный как налог на профессиональный доход, действует по всей стране (Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Индивидуальный предприниматель — это физическое лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица. Помимо налогов, которые зависят от формы выбранного налогообложения, индивидуальные предприниматели должны платить страховые взносы за себя и наёмных сотрудников.

Выбирая между ИП и самозанятыми как способами ведения индивидуальной деятельности, следует учесть их основные отличия:

Самозанятый

УСН, ПСН, ОСНО, ЕНВД, ЕСХН или НПД

Налог на профессиональную деятельность (4% — ставка налога, если услуги оказываются или товары физическим лица, 6% — юридическим лицам/ИП)

В ИФНС по месту регистрации или по месту осуществления деятельности (лично, по почте или онлайн)

Через мобильное приложение «Мой налог», в личном кабинете налогоплательщика или в приложении одного из банков, ведущих информационный обмен с ФНС (Сбербанк, Альфа-Банк, банк ВТБ и другие).

Что нужно для регистрации

Немного сложнее, требуется пакет документов

Предоставляется в бумажном виде в ИФНС по месту регистрации или в режиме онлайн

Автоматически формируется в мобильном приложении

Уплата страховых взносов

Обязан платить фиксированную сумму в течение года

Кто не может стать

Те, на кого распространяется запрет в соответствии с решением суда. Банкроты. Недееспособные. Граждане других стран без прописки. Государственные и муниципальные работники. Есть ограничения по некоторым видам деятельности

Есть ограничения по некоторым видам деятельности

Возможен наём работников по трудовому или гражданско-правовому договору

Нельзя нанимать работников

Зависит от выбранной системы налогообложения (на УСН — 150 миллионов рублей в год, на патентной — 60 миллионов рублей).

До 2,4 миллиона рублей в год

Для некоторых ИП предусмотрена обязанность использовать кассовую технику

Чеки формируются через приложение-кассу «Мой налог».

Как правило, открывается специальный счет. С юридическими лицами можно работать без счета только по договорам на сумму до 100 000 рублей.

Можно использовать личные карты

Преимущества и недостатки налогового режима самозанятого

Таким образом, из таблицы мы видим, что самозанятые обладают следующими преимуществами:

• Предельно простая регистрация (через Интернет или мобильное приложение)
• Свободный график работы; возможность совмещения статуса с работой по трудовому договору (стаж не прерывается, зарплата не учитывается при расчёте НПД)
• Экономия на аренде офиса и прочих расходах на поддержание бизнеса
• Специальный налоговый режим («налог на профессиональный доход» по льготной ставке от 4% на доходы от физических лиц до 6 % на доходы от ИП и юридических лиц)
• Нет необходимости в приобретении ККТ, подачи деклараций, уплаты страховых взносов

• Льготный налоговый режим применяется только при условии, что сумма дохода нарастающим итогом в течение года не превысит 2,4 млн. руб.
• Трудности с оформлением кредита, так как многие банки не учитывают доход самозанятых, ссылаясь на то, что он не является постоянным и гарантированным
• На данный момент не все банки готовы предложить самозанятым услуги эквайринга
• Также невозможность привлечь инвесторов (как и в случае с ИП)

Преимущества и недостатки ИП

Применительно к ИП плюсы следующие:

• Простая регистрация (занимает не более 3-х дней)
• Быстрый и простой вывод денег (можно вывести на карту, привязанную к расчётному счёту, снять наличными, перевести на карту физического лица)
• Нет обязанности открывать расчетный счет
• Нет обязанности вести бухучет (хотя налоговый учёт вести нужно!)
• Простая отчетность (ИП без работников сдают только налоговые отчёты)
• Легкая ликвидация (достаточно подать заявление, заплатить небольшую пошлину, и через неделю с учёта снимут)
• Меньше штрафов (речь идёт о штрафах по КоАП РФ, в части штрафов по НК РФ особых преимуществ нет)

• Всегда (даже при отсутствии работников и прибыли) нужно платить страховые взносы на медицинское и пенсионное страхование; в 2021 г. они составляют порядка 40 000 рублей в год
• Неограниченная ответственность; иными словами, ИП отвечает по долгам, возникшим в рамках ведения бизнеса, всем своим имуществом (исключение составляют единственная квартира, личные вещи, мебель). В отличие от участника/акционера компании, ответственность которого как правило ограничена вложенными в бизнес средствами (кроме случаев так называемой субсидиарной, т. е. дополнительной ответственности, но её применение строго ограничено случаями, прямо упомянутыми в законе)
• Ограничения по видам деятельности (есть ряд лицензий, которые выдаются только юридическим лицам, но не ИП, в частности, банковская, страховая и т. п.)
• Неделимость бизнеса (т. е. в этот бизнес нельзя привлечь инвесторов)