Какие премии не учитывают при расчете среднего заработка?
24.08.2021 распечатать Работнику выдали премию за выполнение срочной внеплановой работы. При расчете отпускных бухгалтер организации не учел эту выплату, мотивируя свой отказ тем, что она не предусмотрена системой оплаты труда. Прав ли бухгалтер организации? Ответ на этот вопрос дал Минтруд в письме от 05.07.2021 г. № 14-3/ООГ-6234.
Какие выплаты учитывать при исчислении среднего заработка
- заработная плата, начисленная работнику по тарифным ставкам, должностным окладам за отработанное время;
- выплаты, которые связаны с условиями труда. Например, выплаты, обусловленные районным регулированием оплаты труда в виде коэффициентов и процентных надбавок к заработной плате, повышенная оплата труда на тяжелых работах, работах с вредными или опасными и иными особыми условиями труда, за работу в ночное время, оплата работы в выходные и нерабочие праздничные дни, оплата сверхурочной работы;
- премии и вознаграждения, предусмотренные системой оплаты труда;
- другие виды выплат по заработной плате, применяемые у соответствующего работодателя.
В расчет среднего заработка не входят выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда, то есть те, которые не соответствуют понятию «заработная плата». Это суммы материальной помощи, оплаты стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха и другие аналогичные выплаты.
Когда премии не входят в расчет среднего заработка
При исчислении средней заработной платы работодатель может учесть все начисленные в расчетном периоде премии, если они предусмотрены системой оплаты труда и закреплены в положении об оплате труда или положении о премировании. Исключение составляют премии, выплачиваемые в организации вне системы оплаты труда.
Премии, выплачиваемые в организации вне системы оплаты труда, – это премии, не предусмотренные системой оплаты труда организации, а также те, которые не связаны с заработной платой работника и выполняемой им трудовой функцией. К таким премиям относятся, прежде всего, разовые. Например к юбилейным датам, праздникам, за выполнение срочной работы вне должностных обязанностей и т.д.
Учитывать премии, которые не входят в систему оплаты труда, при исчислении средней заработной платы не надо. Такой вывод сделан в письме Минтруда от 05.07.2021 г. № 14-3/ООГ-6234.
Премии не включаемые в расчет среднего заработка
Подборка наиболее важных документов по запросу Премии не включаемые в расчет среднего заработка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
- Премии работникам:
- Алименты с премии
- Взыскание премии с работодателя
- Виды премий
- Виды премий работникам
- Входит ли премия в МРОТ
- Показать все
- Премии работникам:
- Алименты с премии
- Взыскание премии с работодателя
- Виды премий
- Виды премий работникам
- Входит ли премия в МРОТ
- Показать все
- Средний заработок:
- 29 4
- 29.4
- Бланк справки о средней заработной плате
- Включается ли доплата до МРОТ в расчет отпускных
- Включается ли материальная помощь в расчет среднего заработка
- Показать все
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как рассчитывается средний заработок работника для оплаты пособий
(КонсультантПлюс, 2023) премии по итогам работы за квартал (год), премии за выслугу лет, за особо важное задание включают в расчет среднего заработка в размере сумм, начисленных в расчетном периоде (пп. «б» п. 10 Положения об исчислении пособий по временной нетрудоспособности и в связи с материнством). Например, если расчетный период — 2021 — 2022 гг., то премию по итогам работы за 2022 г., начисленную в 2023 г., в расчет среднего заработка не включают;
Вопрос: В организации локальным нормативным актом предусмотрена единоразовая премия за вакцинацию от коронавирусной инфекции. Включается ли данная премия в расчет среднего заработка для расчета отпускных?
(Консультация эксперта, 2022) Ответ: Если в организации локальным нормативным актом предусмотрена единоразовая премия за вакцинацию от коронавирусной инфекции, то данная премия не включается в расчет среднего заработка для расчета отпускных.
Нормативные акты
Обзор: «Жаркое время отпусков: какие выплаты необходимо учесть при расчете среднего заработка»
(КонсультантПлюс, 2019) Разовые премии (к юбилейным датам, праздникам, за выполнение срочной работы вне должностных обязанностей) не включают в расчет среднего заработка, если они выплачены за рамками системы оплаты труда.
Правовые ресурсы
- «Горячие» документы
- Кодексы и наиболее востребованные законы
- Обзоры законодательства
- Федеральное законодательство
- Региональное законодательство
- Проекты правовых актов и законодательная деятельность
- Другие обзоры
- Календари
- Формы документов
- Полезные советы
Какие премии не входят в расчет среднего заработка
Подборка наиболее важных документов по запросу Какие премии не входят в расчет среднего заработка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
- Средний заработок:
- 29 4
- 29.4
- Бланк справки о средней заработной плате
- Включается ли доплата до МРОТ в расчет отпускных
- Включается ли материальная помощь в расчет среднего заработка
- Показать все
- Средний заработок:
- 29 4
- 29.4
- Бланк справки о средней заработной плате
- Включается ли доплата до МРОТ в расчет отпускных
- Включается ли материальная помощь в расчет среднего заработка
- Показать все
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
«Заработная плата»
(24-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
(«АйСи Групп», 2023) Внимание! Если «иная» премия начислена в месяце, не входящем в расчетный период, то она не может быть включена в расчет среднего заработка.«Годовой отчет 2022»
(Крутякова Т.Л.)
(«АйСи Групп», 2022) Вопрос: В нашей организации каждый месяц начисляются работникам разовые премии, которые не входят в систему оплаты труда и выплачиваются из фонда экономии. Будет ли включаться данная выплата в расчет среднего заработка при исчислении отпускных?Нормативные акты
Приказ Роскомнадзора от 28.07.2021 N 144
«Об утверждении Примерного положения об оплате труда работников федерального государственного бюджетного учреждения Научно-технический центр «Информрегистр» по виду экономической деятельности «Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов»
(Зарегистрировано в Минюсте России 03.09.2021 N 64860) 23. В случае если время, приходящееся на расчетный период, отработано не полностью или из него исключался период, не входивший в расчет при исчислении среднего заработка (командировки, период временной нетрудоспособности), премии в расчетном периоде рассчитываются пропорционально отработанному времени, и учитываются при определении среднего заработка, исходя из фактически начисленных сумм.Приказ Минспорта России от 28.08.2020 N 665
«Об утверждении положения об оплате труда работников федерального казенного утверждения «Дирекция по развитию физической культуры и спорта», находящегося в ведении Министерства спорта Российской Федерации»
(Зарегистрировано в Минюсте России 05.10.2020 N 60223) 29. В случае если время, приходящееся на расчетный период, отработано не полностью или из него исключался период, не входивший в расчет при исчислении среднего заработка (командировки, период временной нетрудоспособности), премии в расчетном периоде рассчитываются пропорционально отработанному времени, и учитываются при определении среднего заработка, исходя из фактически начисленных сумм.Правовые ресурсы
- «Горячие» документы
- Кодексы и наиболее востребованные законы
- Обзоры законодательства
- Федеральное законодательство
- Региональное законодательство
- Проекты правовых актов и законодательная деятельность
- Другие обзоры
- Календари
- Формы документов
- Полезные советы
Входит ли премия к праздникам в расчет отпускных?
Вопрос: Входит ли премия к праздникам в расчет отпускных?
Ответ: В средний заработок для расчета отпускных включайте зарплату за отработанные дни, премии учитывайте в особом порядке.
Премии к праздникам (профессиональным праздникам, юбилейным и памятным датам) учитывают при расчете среднего заработка, если они:
- предусмотрены системой оплаты труда и (или) отражены в положениях об оплате (премировании) работников организации ( пп. «н» п. 2 Положения о средней заработной плате, Письма Минздравсоцразвития России от 13.10.2011 N 22-2/377012-772 , Минтруда России от 03.08.2016 N 14-1/ООГ-7105 );
- не относятся к выплатам социального характера ( п. 3 Положения о средней заработной плате).
Такие премии учитываются в том расчетном периоде, в котором начислены, независимо от периодичности выплат ( Письмо Минздравсоцразвития России от 13.10.2011 N 22-2/377012-772).
Как рассчитать отпускные
За каждый день отпуска платите работнику средний дневной заработок. Он равен заработку за расчетный период, деленному на количество отработанных в нем дней ( п. 9 Положения о среднем заработке).
Расчетный период — 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала отпуска. Так, если отпуск начинается в июне, расчетный период — с 1 июня прошлого года по 31 мая текущего ( п. 4 Положения).
Отработанные дни — все дни, включая выходные и праздники, когда работник числился в вашей компании, кроме дней, когда он был в командировке, отпуске, на больничном или по другим причинам освобождался от работы ( п. 5 Положения, Письмо Минтруда от 15.04.2016 N 14-1/В-351).
За каждый полностью отработанный месяц учтите 29,3 дня. Это среднемесячное количество дней ((365 дней — 14 праздничных дней в году) / 12 мес.).
За не полностью отработанный месяц количество отработанных дней считайте так: число отработанных дней разделите на число календарных дней в этом месяце и умножьте на 29,3 ( п. 10 Положения).
В средний заработок для расчета отпускных включайте зарплату за отработанные дни, премии учитывайте в особом порядке ( п. 2 Положения).
Не включайте в расчет среднего заработка отпускные, оплату дней командировки , больничный, материальную помощь и другие выплаты за неотработанные дни ( п. п. 3 , 5 Положения).
При повышении окладов во всей организации или подразделении, где трудится работник, проиндексируйте его средний заработок. Коэффициент индексации равен окладу после повышения, деленному на оклад до повышения. Индексации подлежат выплаты, начисленные до повышения. Если оклад повышен во время отпуска, проиндексированные отпускные доплатите только за дни с даты повышения оклада ( п. 16 Положения).
Пример. Расчет отпускных
Работник уходит в отпуск с 20.06.2023 на 14 дней. За расчетный период с 01.06.2022 по 31.05.2023 ему начислены зарплата 450 000 руб., отпускные 34 000 руб. и больничный 8 257 руб. Работник был в отпуске 14 дней с 06.07.2022 по 19.07.2022 и болел 7 дней с 08.02.2023 по 14.02.2023.
В расчетном периоде полностью отработаны 10 месяцев — 293 дн. (10 мес. x 29,3).
Количество дней для расчета отпускных за июль 2022 г. — 16,07 дн. ((31 дн. — 14 дн.) / 31 дн. x 29,3), за февраль 2023 г. — 21,98 дн. ((28 дн. — 7 дн.) / 28 дн. x 29,3).
Общее количество отработанных дней в расчетном периоде — 331,05 дн. (293 дн. + 16,07 дн. + 21,98 дн.).
База для расчета отпускных — 450 000 руб. Отпускные и больничные не включаются.
Средний дневной заработок — 1 359,31 руб. (450 000 руб. / 331,05 дн.).
Сумма отпускных — 19 030,34 руб. (1 359,31 руб. x 14 дн.).
Пример. Индексация среднего заработка при расчете отпускных
Работник уходит в отпуск с 03.07.2023 на 14 дней. За расчетный период с 01.07.2022 по 30.06.2023 ему начислены: за июль — декабрь 2022 г. зарплата 228 000 руб. и премии 70 000 руб., за январь — июнь 2023 г. зарплата 240 000 руб. и премии 80 000 руб. Премии — 5% от выручки за квартал. С 01.01.2023 всем работникам увеличены оклады, в том числе уходящему в отпуск — с 38 000 руб. до 40 000 руб.
Коэффициент индексации — 1,0526 (40 000 руб. / 38 000 руб.). Индексировать надо оклад и доплаты в фиксированном размере к нему, например 10% от оклада. Премии, установленные в абсолютных величинах или не зависящие от оклада, индексации не подлежат. Поэтому индексируем только зарплату, начисленную до 01.01.2023, — 239 992,80 руб. (228 000 руб. x 1,0526) ( Письмо Минтруда от 18.08.2015 N 14-1/В-623).
Средний заработок с учетом индексации — 629 992,80 руб. (239 992,80 руб. + 70 000 руб. + 240 000 руб. + 80 000 руб.).
Средний дневной заработок — 1 791,79 руб. (629 992,80 руб. / (29,3 x 12 мес.)).
Сумма отпускных — 25 085,06 руб. (1 791,79 руб. x 14 дн.).
Пример. Расчет отпускных за неполный год работы
Работник, принятый на работу 01.11.2022, уходит в отпуск с 10.07.2023 на 28 дней.
Расчетный период для отпускных со дня приема на работу до первого числа месяца, в котором работник идет в отпуск, — с 01.11.2022 по 30.06.2023.
В расчетном периоде 8 полностью отработанных месяцев. Отработанных дней — 234,4 дн. (8 мес. x 29,3). За этот период начислена зарплата — 300 000 руб.
Средний дневной заработок — 1 279,86 руб. (300 000 руб. / 234,4 дн.).
Сумма отпускных — 35 836,08 руб. (1 279,86 руб. x 28 дн.).
Пример. Расчет отпускных при суммированном учете рабочего времени
Работник, которому установлен суммированный учет, уходит в отпуск с 01.06.2023 на 21 день. Расчетный период с 01.06.2022 по 31.05.2023 отработан полностью, ему начислена зарплата 410 384 руб.
Количество дней для расчета отпускных — 351,6 дн. (12 мес. x 29,3).
База для расчета отпускных — 410 384 руб.
Средний дневной заработок — 1 167,19 руб. (410 384 руб. / 351,6 дн.).
Сумма отпускных — 24 510,99 руб. (1 167,19 руб. x 21 дн.).
Если заработка в расчетном периоде не было, замените его на предыдущие 12 месяцев. Если отпуск предоставлен в первый месяц работы, считайте средний дневной заработок из дней и выплат за этот месяц до ухода в отпуск. Если выплат не было — из оклада или тарифной ставки ( п. п. 6 — 8 Положения).
Оплата за каждый день отпуска не может быть меньше среднего дневного заработка, рассчитанного из МРОТ — 554,33 руб/дн. (16 242 руб. / 29,3 дн.). Работнику, у которого средний дневной заработок меньше, рассчитайте отпускные из МРОТ. Если МРОТ вырос во время отпуска, пересчитайте и доплатите отпускные за дни после повышения ( п. 18 Положения).
При неполном рабочем времени — неполном дне или неделе отпускные считайте так же, как для работников с полным днем. Но МРОТ для сравнения с отпускными корректируйте пропорционально рабочему времени ( п. 12 Положения).