Как платить налоги с доходов на маркетплейсах: советы экспертов
У каждой площадки есть свои правила и ограничения для селлеров. Например, на Wildberries, Ozon и Яндекс Маркете могут размещаться самозанятые, ИП и ООО. А вот Lamoda или МегаМаркете доступны только ИП и юрлицам. От статуса селлера и режима налогообложения зависит размер будущего налога. Чаще всего селлеры выбирают ИП на УСН, но есть и другие варианты. Мы попросили экспертов из интернет-бухгалтерии Контур.Эльба рассказать, как платить налоги на маркетплейсе и какие здесь есть нюансы.
Налогообложение на маркетплейсе при НПД
У плательщиков НПД (налога на профессиональный доход) есть неофициальное, но более привычное название — самозанятые. Самозанятым может быть как физлицо, так и ИП. Продавать можно только товары собственного производства. Если вы своими руками делаете украшения из бисера – самозанятость подойдёт. А вот если собираете подарочные боксы со сладостями из магазина – уже нет. Перепродавать чужие или маркированные товары самозанятым нельзя. Продажа изделий, которые сделал подрядчик, тоже под запретом. Если ваш доход за год превысит 2,4 миллиона ₽, применять НПД вы уже не сможете. Налог придётся считать по ставке 13%. Или становиться ИП на другом режиме. Размер составит всего 4% при продаже физическим лицам и 6% – если товар покупает юрлицо, ИП или выкупает сам маркетплейс. Для начинающих самозанятых действует налоговый вычет – 10 000 ₽, который частично покрывает налоги. Работает он так: с каждой продажи физлицу 1% налога идёт в пользу вычета, отчего вы платите всего 3%. А при торговле с юрлицами – 4% вместо 6%. Схема действует до тех пор, пока сумма льготных процентов не превысит 10 000 ₽. НПД платят с дохода от продажи товара. Комиссия маркетплейса, оплата услуг за хранение заказа и доставки товара – это расход предпринимателя, а на НПД расходы не учитывают. Поэтому в Мой налог надо внести всю сумму, которую заплатил покупатель, а не ту, что маркетплейс перевёл вам на счёт за вычетом комиссий. Эту сумму выручки с продаж можно найти в личном кабинете в отчёте маркетплейса. Пример:
Патент
Многие ИП выбирают патент за простоту и выгоду — налоговая не смотрит на сумму дохода, а считает налог от потенциально возможного дохода в вашем регионе. Отсюда и название спецрежима. Предприниматель заранее знает, сколько надо будет заплатить в бюджет. Но, к сожалению, селлерам патентная система налогообложения не подходит. Патент выдают на конкретный вид деятельности, и вроде даже есть подходящий — розничная торговля. Но интернет-торговля на маркетплейсах не считается розничной в рамках патента, о чём говорит подпункт 1 пункта 3 статьи 346.43 НК. Это подтверждает и письмо Минфина от 02.06.2021 № 03-11-11/43056. Так что селлеры не могут выбрать патентную систему налогообложения для расчёта налогов при работе на маркетплейсе.
Как платить налоги с продаж на маркетплейсе на ОСНО
Основная система налогообложения (ОСНО) доступна ИП и ООО, но для торговли на маркетплейсах её выбирают редко. Да и вообще малый бизнес не очень любит ОСНО, ведь это самая дорогая система с кучей налогов и отчётов. ООО на ОСНО платят налог на прибыль, налог на имущество и НДС. А если на ОСНО работает ИП, то вместо налога на прибыль, он платит НДФЛ. Из плюсов основной системы налогообложения — отсутствие лимитов и ограничений, но и на упрощенных системах есть много свободы, например, на УСН.
Как платить налоги с продаж на Ozon, WB и других маркетплейсах на УСН
На упрощённой системе могут работать и ИП, и ООО. Здесь достаточно широкие лимиты по доходам за год, можно трудоустраивать сотрудников и спокойно продавать на маркетплейсах. Собственно, большинство селлеров регистрируют именно ИП на УСН. За год ИП на УСН 4 раза платят налог и один раз сдают декларацию. Предприниматели на упрощённой системе считают налог с дохода на маркетплейсе по-разному, в зависимости от выбранного объекта УСН. Вдобавок все ИП должны платить страховые взносы за себя, но если делать это с умом, то взносы могут значительно облегчить налоговое бремя. Ниже расскажем об этом подробнее.
УСН «Доходы»
Если расходы на услуги маркетплейса невелики, или подтвердить их документально невозможно, подойдёт УСН «Доходы». В расчёте налога будут участвовать только доходы предпринимателя – их просто умножают на налоговую ставку. Чаще всего – 6%, но региональные власти могут уменьшить ставки для УСН до 1%. Поэтому советуем заранее проверять ставку налога в вашем регионе. Доходы на УСН записывают в КУДиР — книгу учёта доходов и расходов, которую можно вести электронно, например, в Эльбе. А вот расходы на сумму налога не влияют, поэтому и в КУДиР их не заносят. Раз в год книгу распечатывают и сшивают. Сдавать КУДиР в налоговую, как отчёт, не нужно, но инспектор может запросить её на проверку. Главная ошибка селлеров на УСН: считать налог с суммы, которую продавец получил на счёт от маркетплейса. Это неправильно. Площадка обычно удерживает свой процент, а на счёт переводит остаток. Однако на УСН нужно рассчитать налоги с общей суммы выручки от продаж. Учитывать только фактические поступления от маркетплейса – значит, занижать свой налог. Если налоговая это обнаружит, то доначислит и сам налог, и штраф.
Главное преимущество УСН «Доходы»
Оно (главное преимущество) состоит в том, что налог можно уменьшать на страховые взносы ИП и взносы за сотрудников, если они есть. Как мы упоминали выше, все ИП платят за себя страховые взносы: фиксированные + 1% с дохода свыше 300 000₽. В 2023 году фиксированная часть составляет 45 842 ₽, эту сумму надо заплатить до 31 декабря 2023 года. А срок уплаты 1% свыше 300 000₽ — 1 июля следующего года. Однако мы не советуем платить взносы в конце года и вот почему: налог уменьшают только те взносы, которые заплатили в том же периоде, за который рассчитывают налог. Например, платёж за первый квартал уменьшают взносы, которые заплатили с 1 января по 31 марта. Поэтому фиксированные страховые взносы выгоднее платить по частям, каждый квартал. Взносы за сотрудников платят по итогам каждого месяца, поэтому они участвуют в уменьшении налога естественным образом. Правда, в этом случае налог можно уменьшить лишь до 50% — это правило для всех ИП-работодателей. Таким образом ИП без сотрудников могут уменьшить налог до 100% за счёт взносов за себя, а ИП с сотрудниками — до 50% за счёт взносов за себя и сотрудников. Пользуйтесь этим перед тем, как рассчитать налоги с продаж на Вайлдберриз или с других маркетплейсов.
УСН «Доходы минус расходы»
- Расход обоснован. Уменьшить налог может только расход, который относится к предпринимательской деятельности и направлен на получение дохода продавца. Оплата хранения товаров на складе маркетплейса – обоснованный расход. Кофе в любимой кофейне по утрам – к сожалению, нет.
- Расход соответствует списку из НК РФ. Учесть можно только расходы из списка в ст. 346.16 НК РФ. Расходы на себестоимость, упаковку и доставку заказа в этот список входят.
- Расход уже оплатили и подтвердили документами. Нужно подтвердить факт получения товара или оказания услуги – накладной или актом. И факт оплаты, например, платёжкой. Или и то, и другое — кассовым чеком. Учесть расход до обработки заказа нельзя.
- Товары для перепродажи уже проданы. Если вы закупили футболки на 10 000 ₽ 10 марта, а перепродали их 15 апреля, то учесть в расходах 10 000 ₽ нужно именно 15 апреля.
ИП на УСН «Доходы минус расходы» могут включить страховые взносы в сумму расходов, тем самым уменьшив налоговую базу, а не сам налог.
Часто именно УСН «Доходы минус расходы» оказываются самыми выгодными для селлеров. Обязательно проведите предварительные расчёты перед началом работы. Учитывайте стоимость реализованного товара, и эквайринг. Не забывайте, что часть своих расходов маркетплейс перекладывает на селлера. Определиться с примерным доходом на любом маркетплейсе поможет грамотная аналитика.
Разобраться в налогах и особенностях спецрежимов, подобрать оптимальный режим и правильно вести учёт поможет Контур.Эльба: онлайн-бухгалтерия для ИП и ООО на УСН и патенте. Сервис умеет считать налоги с учётом комиссии маркетплейса и уменьшает его на взносы. Вам не придётся думать, как заполнять декларации и платёжки на уплату налогов — система подготовит всё автоматически.
Новым ИП (младше трёх месяцев) Эльба дарит целый год работы на тарифе Премиум, а всем остальным новым пользователям – 30 дней на том же тарифе. Переходите по ссылке и регистрируйтесь.
Как платить налоги при работе с маркетплейсами
Торговля на Ozon, Яндекс.Маркет, Wildberries и других подобных площадках на пике популярности. При продажах через маркетплейсы предприниматели обязаны платить налоги. Как это делать правильно на разных налоговых режимах, рассказывает управляющий владелец группы компаний «Ваш Бухгалтер» Ирина Смирнова
Деловая среда Платформа знаний и сервисов для бизнеса
Ирина Смирнова — эксперт по налоговым рискам, безопасности бизнеса и международным стандартам финансовой отчетности. Управляющий владелец группы компаний «Ваш Бухгалтер», основатель Лиги защиты бизнеса, член экспертного совета по предпринимательству молодежного парламента при Госдуме.
Разработала курсы по повышению квалификации для бухгалтеров, которые прошли более 3000 человек, организовала свыше 40 профильных мероприятий с общим количеством участников более 2000 человек.
�� Закрытый клуб – Деловая среда Премиум
Вступайте в клуб и получите доступ к множеству материалов для развития бизнеса. Для вас 14 дней – бесплатно!
Кто может заниматься торговлей на маркетплейсах
Осуществлять продажи на торговых электронных площадках имеют право:
При этом самозанятым разрешено реализовывать только товары, которые они произвели сами, перепродажа недопустима. Но самозанятым разрешено прибегать к помощи подрядчиков. Больше свободы у ИП и юрлиц. Им позволено заниматься сбытом товаров собственного изготовления или приобретенных у сторонних поставщиков. Определить, какую организационно-правовую форму выбрать для бизнеса, поможет следующая схема.
❗️ Важно
В случае с торговлей на маркетплейсах надо заранее уточнить, работает ли площадка с самозанятыми. Это делают не все онлайн-витрины.
При неправильном выборе формы регистрации у селлера могут возникнуть сложности с выводом средств. Так, при снятии денег с расчетного счета ИП нет дополнительного налогообложения. Чтобы вывести деньги ООО, необходимо перечислить их учредителю и заплатить 13% НДФЛ. Значит, дополнительный налог будет увеличивать расходы селлера. Если рассчитываться с поставщиками с расчетного счета, нужно получить от них все закрывающие документы. Это не всегда возможно, например при покупках на АлиЭкспресс и Садоводе.
Когда форма собственности выбрана неверно и происходит перерегистрация, в большинстве случаев требуется заводить новый личный кабинет на маркетплейсе, что несет риски.
Типичная ситуация: предприниматель пропустил срок подачи уведомления на УСН и, чтобы не оставаться на ОСНО до конца года, закрывает и вновь открывает ИП на УСН. Процедуру регистрации на онлайн-площадке приходится повторять, чтобы снова продавать товары через нее.
�� Деловая среда Премиум
Вступайте в закрытый клуб и получите возможность задать вопросы по бизнесу экспертам
Возможные режимы налогообложения для разных продавцов
Для каждой категории продавцов действуют свои налоговые режимы. Важно еще до выхода на маркетплейсы определить выгодную форму ведения бизнеса и налоговый режим. В процессе деятельности стоит анализировать затраты на оплату налогов и менять режим на более выгодный. Самозанятому, продающему на онлайн-площадках произведенные им изделия, доступен только один способ уплаты налогов: отчисления НПД по установленным ставкам. ИП имеет возможность выбрать любую из следующих налоговых систем:
Что касается организаций (юрлиц), на выбор те же способы налогообложения, что для ИП, кроме НПД.
❗️ Внимание
ИП необходимо запомнить: для интернет-торговли не подходит патент (ПСН). Этот спецрежим применяется только при продажах в розницу через объекты стационарной и нестационарной торговли. Реализация через интернет к розничной торговле не относится.
Индивидуальным предпринимателям при продаже товара через онлайн-площадки следует выбирать УСН или ОСНО, при необходимости совмещая систему налогообложения с ПСН для продаж в розницу. Кроме того, при работе с маркетплейсом нельзя использовать автоматизированную «упрощенку», АУСН, из-за ограничений по работе с агентскими и комиссионными договорами.
Условия работы с Wildberries
B2C продажи
Как выбрать налоговую систему: алгоритм
Теперь рассмотрим каждую систему налогообложения в контексте работы на маркетплейсе. При выборе режима следует учитывать такие моменты:
- для кого подходит режим,
- каковы его особенности,
- с какой налоговой базы взимается налог,
- какова величина налоговой ставки.
Режим «Налог на профессиональный доход» для работы на маркетплейсах
Для кого: самозанятые и ИП, продающие небольшие объемы товаров.
Особенности работы при использовании НПД
Когда задействован режим НПД, нет необходимости сдавать отчеты, декларации, платить страховые взносы, не требуется приобретать кассовый аппарат.
Налог с самозанятого и ИП при НПД взимается с полной выручки — общей суммы всех денежных поступлений за месяц работы. Такие расходы, как вознаграждение, оплачиваемое поставщиком за услуги онлайн-площадки, не идут в расчет налога.
Ставки для плательщиков НПД: 4% — когда товары на маркетплейсе приобретает физическое лицо, и 6% — юридическое.
Ставка налога определяется по конечному покупателю. Если товар выкупают сами маркетплейсы, налог рассчитывается по ставке 6%.
Преимущество — сумма налога рассчитывается ИФНС в приложении «Мой налог», самому этого делать не надо.
Все покупки до одной придется фиксировать в приложении и формировать чеки для покупателей.
По завершению отчетного месяца следует оплатить налог, автоматически рассчитанный налоговой службой. Важно при этом верно идентифицировать базу налогообложения.
Зарегистрируйтесь через Сбербанк Онлайн и получите сервисы за 0 рублей
Существует несколько способов поступления дохода при торговле на маркетплейсе:
- Деньги за реализованную продукцию начисляют без вычета вознаграждения электронной «витрине» на лицевой счет. При таком раскладе самозанятым приходится самим отправлять определенный процент площадке за оказанные услуги.
- Выручка за проданный товар поступает с вычетом вознаграждения маркетплейса, интернет-ресурсу ничего перечислять не нужно.
И в том, и другом случае необходимо платить налог с общего размера выручки. Когда доход поступает за вычетом комиссии веб-площадки, следует добавлять к нему процент, перечисленный маркетплейсу.
Рассмотрим на примере. У ИП следующие данные за месяц:
| Показатель | Сумма (руб.) |
| Оплачено покупателями (сумма из отчета агента в личном кабинете) | 397 860 |
| Стоимость логистики | 34 970 |
| Стоимость хранения | 46 120 |
| Агентское вознаграждение | 59 750 |
| Поступление на расчетный счет ИП за вычетом стоимости услуг площадки | 257 020 |
ИП должен заплатить налог 4% с общей суммы, оплаченной покупателями:
15 914 рублей = 397 860 х 4%.
Упрощенная система налогообложения при работе с онлайн-витринами
Для кого: индивидуальные предприниматели, организации (юридические лица).
При торговле на онлайн-площадках есть возможность использовать два варианта УСН.
Первый вариант УСН подходит тем, кто не может подтвердить свой расход, имеет небольшой доход или невысокие расходы, связанные с производством и реализацией товара.
Второй вариант целесообразно использовать ИП и юрлицам со значимой величиной расходов в связи с производством и реализацией товара — более 65% от всей выручки. Свои расходы требуется подтверждать документами. Если это сделать нет возможности, такой УСН-режим не подходит.
Особенности работы при использовании УСН
Отчетность для тех, кто платит налоги на УСН, несложная — одна налоговая декларация в год. Бизнесмены и юрлица производят налоговые отчисления четыре раза в течение года.
При УСН «Доходы» налог взимается с вашего дохода без учета затрат, то есть со всей суммы, которую заплатил покупатель. Платить налог нужно по ставке — 6 или 8% в зависимости от показателей выручки и численности штата.
На данном УСН-режиме налог к оплате можно уменьшить на уплаченную сумму страховых взносов.
При УСН «Доходы, уменьшенные на величину расходов» налог берется с дохода за вычетом расходов (в расходы входит вознаграждение, которое получает интернет-площадка). Налоговая ставка — 15 или 20% — также зависит от дохода и количества работников.
�� Сервис для быстрого старта бизнеса
Как платить налог с маркетплейсов: особенности расчетов
Как платить налог с маркетплейсов?В первую очередь, нужно определиться с формой, то есть оформить самозанятость, ИП или ООО. Предприниматели и крупные фирмы выбирают либо упрощенную схему (УСН), либо общую (ОСНО). У каждого варианта свои особенности и преимущества.
Зачем это делать? Доходы от продажи товаров на маркетплейсах являются облагаемыми налогом. Чтобы ваш банковский счет не заблокировали, нужно не только своевременно вносить обязательные платежи, но и правильно их рассчитывать.
Кто может продавать на маркетплейсах
Физические лица, которые не зарегистрированы в соответствующих органах как самозанятые или индивидуальные предприниматели, не имеют права заниматься продажей товаров, включая торговлю на площадках в Интернете. Чтобы не нарушать закон, нужно все правильно оформить. Перед началом работы необходимо определиться с вариантом ведения бизнеса, чтобы понять, как платить налог с маркетплейсов.
Есть несколько способов юридического оформления торговли в Интернете, для каждого из которых доступны различные системы налогообложения. В таблице ниже представлены основные из них.
Выбор налогового режима для маркетплейса зависит также от планируемого объема дохода. Для каждой формы есть свои ограничения по суммам:
Чтобы определить оптимальную для вас систему и правильно платить налог с маркетплейсов, просчитаем все доступные варианты. Разберем их по очереди, начиная с самого простого.
Важно помнить, что в этой статье рассматриваются только налоги, которые предприниматель должен вносить с дохода от продажи товаров. Если речь идет о наличии у бизнеса имущества или он осуществляет иные операции, помимо торговли, обязательные платежи будут рассчитываться по другой схеме.
Налог для самозанятых
В первую очередь рассмотрим, как платить налог с маркетплейсов самозанятым.
Налог на профессиональный доход (НПД) – основной способ налогообложения для самозанятых на торговых площадках в Интернете. Согласно закону, размеры обязательных выплат зависят от того, кто является покупателем. Если товар приобретает юридическое лицо, необходимо уплачивать 6 % от суммы выручки. Но поскольку потребители на маркетплейсах – физические лица, ставка налога будет составлять 4 % от дохода.
Важно также помнить, что самозанятые не имеют права нанимать сотрудников.
Перейти на режим НПД могут также те, кто уже зарегистрирован как ИП. Если предприниматель решает заниматься продажей товаров собственного производства на маркетплейсах (например, мебель ручной работы на Wildberries), он может экономить на уплате налогов. Оформляя режим НПД, он будет рассчитываться с инспекцией как самозанятый – только за профессиональный доход. При этом он не перестает быть индивидуальным предпринимателем, хотя ему и будет запрещено работать как ИП в данном налоговом режиме.
Преимущество самозанятых в том, что они не платят налог на добавленную стоимость, соответственно, это не отражается на цене товара.
Сложностей с расчетом налогов на профессиональный доход не возникнет, все подсчитывается автоматически. Чтобы посмотреть суммы платежей с продаж на маркетплейсах, нужно зайти в программу «Мой налог».
В ней самозанятые могут самостоятельно формировать чеки при реализации товара. Они пробиваются после каждой продажи, объединяются в группы или вносятся разом – этот вопрос остается на усмотрение предпринимателя. Стоимость продукции всегда указывается с учетом акций и скидок для покупателей, а налог на маркетплейсах рассчитывается автоматически от каждой сделки.
На случаи возврата товара также есть определенный набор действий. Чек о продаже аннулируется, а если в нем были еще и другие товары, на них создается новый документ без возвращенной позиции.
Налоги для ИП и ООО
Режим НПД освобождает предпринимателя от необходимости ежегодно оплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд РФ и Фонд обязательного медицинского страхования. Но эта система налогообложения не позволяет найм сотрудников и реализацию продукции не собственного производства. Поэтому предприниматели, которые планируют перепродажу товаров, должны выбирать другой режим. Это относится также к бизнесу, оборот которого составляет более 2,4 млн рублей в год.
Для предпринимателей в таком случае платить налог с маркетплейсов можно двумя способами – по упрощенной системе (УСН) и по общей (ОСНО). Патенты не могут использоваться для торговли в Интернете, поскольку продажа товаров этим способом не считается розничной.
Переход на УСН осуществляется в течение 30 дней с момента регистрации ИП. Для этого подается уведомление по форме № 26.2-1 КНД 1150001. Если предприниматель зарегистрирован более месяца назад, пропустил срок или применяет другой налоговый режим, до конца года ему не удастся внести изменения. Это будет возможно только с 1 января следующего года.
УСН с объектом налогообложения «доходы»
Данный режим предполагает, что налог будет определяться исходя из полученных доходов. Ставка УСН в этом случае будет рассчитываться в зависимости от региона, в котором предприниматель зарегистрирован. Селлеры, которые планируют охватить продажами всю страну, заранее должны уточнить данную информацию – процент может варьироваться от 1 % до 6 %. В некоторых случаях предприниматели меняют место регистрации на регион со льготной ставкой.
УСН с доходов облегчает предпринимателям ведение учета, поскольку не включает расходы, понесенные продавцом. Декларация в этом режиме сдается один раз в год.
Налог в режиме УСН «Доходы» оплачивается с суммы, которую покупатели заплатили за товар. В личном кабинете продавца на маркетплейсе отражаются как общий размер сделок, так и вознаграждение, которое площадка получает за предоставление своих услуг. Поскольку комиссия входит в расходы предпринимателя, эта сумма не вычитается из налогооблагаемой базы.
Режим УСН «Доходы» подходит предпринимателям, которые не могут предоставить достаточно сопроводительных документов и подтвердить все затраты. Например, такая ситуация может сложиться при оптовой покупке изделий в китайских интернет-магазинах и других похожих случаях. Также этот режим оптимален при небольших расходах с крупной наценкой на товар. Рентабельная надбавка на маркетплейсах, как правило, составляет 300 % и более.
Необходимо понимать, что соблюдение всех законов и подтверждающие документы от продавцов требуют не только налоговая служба, но и сами торговые площадки. Это часть борьбы с продажей контрафактной продукции. Поэтому селлерам важно позаботиться о наличии соответствующих сертификатов или бумаг, которые дают право заниматься продажей товаров конкретных торговых марок.
К определенным видам изделий есть особые требования относительно маркировки вне зависимости от того, произведены они на территории России или нет. Продавцам такой продукции необходимо будет подключиться к специальной системе «Честный ЗНАК» для получения кодов. Маркировка товаров в обязательном порядке производится до их продажи.
УСН с разницы между доходами и расходами
Третий вид налогообложения для ИП и ООО имеет более высокую ставку налога. В зависимости от региона регистрации она составляет от 5 % до 15 %. Однако при соблюдении двух условий платить налоги с маркетплейсов этим способом будет выгоднее:
- если предприниматель имеет все необходимые документы, чтобы подтвердить понесенные расходы в процессе своей деятельности, в том числе перечисленные в статье 346.16 Налогового кодекса РФ;
- если более 65 % выручки – это затраты на закупку товаров, оформление поступающих заказов, заработную плату сотрудникам, поддержание функционирования сайта и так далее.
Налог в доходно-расходной форме УСН рассчитывается таким образом:
Сумма налога = (Перечисление маркетплейса — Удержанное агентское вознаграждение — Расходы на закупку — Расходы из перечня) * Ставка налога.
В упрощенной схеме налоги подсчитываются кассовым методом: день, когда поступают средства от маркетплейса, считается днем получения доходов. Расходы учитываются только после того, как они уже фактически понесены.
Платить налог по УСН необходимо авансом, до 25 числа каждого квартала. Итоговое годовое начисление и декларация сдаются ООО до 31 марта, ИП – до 30 апреля. Размеры авансовых платежей формируются в маркетплейсе с помощью отчета о продажах. Также необходимо фиксировать доходы и расходы в соответствующей книге.
Для некоторых ИП доступна возможность не платить налог в течение двух налоговых периодов – на этот срок ставка будет составлять 0 %. Каникулы могут взять предприниматели-новички, которые только недавно оформились в качестве индивидуальных. Также этот бонус распространяется на тех, кто приостановил свою регистрацию, а затем решил вернуться в бизнес. Это возможно при условии, что во время первого оформления налоговые каникулы не действовали.
Учитывайте, что в упрощенной системе налоговым периодом считается год. Предприниматели, которые зарегистрировались в начале года, могут пользоваться нулевой ставкой в течение двух лет. В других случаях этот срок будет меньше. Например, при регистрации в начале декабря 2022 года налоговый период составит меньше месяца – до 31 декабря 2022 г.
Важным моментом в упрощенной системе является соблюдение лимитов на получаемые доходы. Так, в 2022 году лимит был установлен в размере 164,4 млн рублей. Если сумма выручки выше, предприниматель рискует потерять право работать по УСН. Сохранить статус можно только при условии, что доход не превысил 219,2 млн рублей, а налоги с суммы сверх лимита (164,4 млн) уплачены по другим, более высоким ставкам:
- 8 % в режиме УСН «Доходы»;
- 20 % при использовании УСН «Доходы минус расходы».
Осторожность следует также соблюдать в вопросах количества персонала. При наличии у ИП более 100, но менее 130 работников налоги будут оплачиваться по повышенным ставкам. Ограничить право работать по УСН бизнесмену могут при превышении лимита в 130 сотрудников.
Общая схема налогообложения подходит для более крупного бизнеса. Например, если ваша выручка превышает установленные лимиты по УСН, вы будете обязаны перейти на ОСНО. Также эта система необходима предпринимателям, сотрудничающим с юридическими лицами и выписывающим для них документы с учетом НДС.
При работе с общей системой бизнесмену нужно оплачивать следующие виды налогов:
- налоги на доходы физических лиц (НДФЛ) при доходе менее 5 млн рублей – 13 % (свыше этой суммы – 15 %);
- налог на добавленную стоимость (НДС) – 0 %, 10 % или 20 % с проданного товара (в зависимости от категории продукции);
- налог на имущество, используемое в коммерческой деятельности.
Все ИП в обязательном порядке уплачивают НДФЛ с доходов своих работников, а также удерживают и перечисляют взносы за них, в том числе страховые. Размеры взносов фиксированные. Дополнительно уплачиваются взносы на пенсионное страхование – 1 % от сумм выше 300 тысяч рублей в год.
Налоги для организаций
Оплата налогов для организаций на маркетплейсах немногим отличается от системы для ИП. Это касается как расчета и ставок, так и предусмотренных лимитов для работы по упрощенной схеме налогообложения. Дополнительным ограничением является размер основных средств, остаточная стоимость которых не может быть больше 150 млн рублей, а также сокращение сроков выплаты годового налога и сдачи отчетности до 31 марта.
При работе на общей системе организации перечисляют следующие обязательные платежи:
- налог на прибыль – ставка 20 % с разницы между доходом и расходом;
- НДС – ставка 0 %, 10 % или 20 % с проданного товара, при этом может быть применен налоговый вычет, когда исходящий налог включается в счет для покупателя, а входящий – в счет оплаты поставщикам;
- налог на имущество – ставка до 2,2 %;
- если у организации имеется соответствующее имущество – транспортный и земельный налоги.
В отличие от упрощенной схемы, где прибыль рассчитывается кассовым способом, для ОСНО необходимо пользоваться методом начисления. Поэтому, работая с маркетплейсами, ориентироваться нужно на момент отправки товара покупателю, а не на поступление средств на счет селлера. В отчете, которые предоставляют интернет-площадки, предприниматель может отслеживать все данные о реализации продукции.
При работе с маркетплейсами важно понимать, что не все из них будут направлять бумажные версии документов. Учитывайте, что многие используют электронный вариант или же присылают данные только в личный кабинет пользователя площадки.
Еще один момент, на который необходимо обратить внимание при работе онлайн – переход права собственности на товар. Как и с вопросами получения дохода (п. 3 ст. 271 Налогового кодекса РФ), этим моментом является время, когда покупатель забирает заказанный с маркетплейса продукт (самовывозом или доставкой через курьера на дом).
Если же продавец доставляет изделие самостоятельно, право перейдет покупателю при прямой передаче. Однако эта схема не всем подходит – для работы в таком режиме маркетплейсы будут требовать у селлера наличия большого количества складов в регионах доставки.
В целом, ОСНО не является лучшим выбором для предпринимателя. Однако эта схема обязательна для работы с НДС, а также если ваш бизнес не укладывается в установленные для упрощенной системы ограничения. В остальных ситуациях оптимальным вариантом будет деятельность по УСН.
Часто задаваемые вопросы о налогах с маркетплейсов
Как заплатить налог, если сумма известна, но отчет еще не пришел?
Оплата налогов производится согласно отчетам о реализации и уведомлениям о выкупе товаров. То есть ориентироваться нужно на даты, указанные в этих документах. К примеру, если реализация завершилась во втором квартале, то и оплачивать налоги нужно во втором, даже если начало периода продажи было в первом.
Нужно ли представлять агентские договоры в налоговую?
Сдавать их в инспекцию нет необходимости. Но агентские договоры, заключенные с маркетплейсами с момента начала работы, обязательно нужно хранить. Требование предоставить их может быть предъявлено предпринимателю в ходе налоговой проверки. Если вы не сможете показать нужные документы, вам грозит штраф (от 200 до 10 тысяч рублей).
Хранить такого рода договоры нужно пять лет: с 1 января года, следующего за годом последней выплаты по контракту. К примеру, если доход от агента вы получили в апреле 2022 года, то срок хранения документа от маркетплейса продлится до 1 января 2028 года.
Что такое налог на профессиональный доход (НПД)?
Если вы являетесь самозанятым или ИП и планируете продавать только товары, которые произвели сами, вариант с НПД для вас оптимален. Например, если вы хотите торговать одеждой или украшениями, изготовленными самостоятельно. Перепродажа чужих изделий не допускается. Однако собственной продукцией необязательно считается то, что было сделано лично вами от и до.
Хотя и ИП, и самозанятые на НПД не могут нанимать сотрудников для выполнения работ, им не запрещено заказывать часть услуг у подрядчиков. Например, если вашей продукцией является одежда, вы вправе сами создать нужную модель, выбрать и закупить все необходимые материалы, а непосредственное изготовление доверить контрагенту. Обратная ситуация также возможна: вы можете сами сшить вещи по разработанному подрядчиком дизайну.
Самое важное, что необходимо помнить продавцу по оплате налогов на маркетплейсах – правильно их рассчитывать и вовремя перечислять. В противном случае можно столкнуться с блокировкой банковского счета и остановкой торговли. В данной статье были приведены основные доступные налоговые режимы и условия их использования для продаж в Интернете. Эта информация будет полезна любым формам регистрации селлеров, которые хотят знать, как платить налог с таких маркетплейсов, как Озон, Wildberries и других.
�� А мы надеемся, что статья была вам полезна — и данная информация поможет скорректировать свои действия и увеличить выручку. Ставьте лайк и пользуйся всеми фишками сервиса аналитики продаж MarketGuru, впереди вас ждет еще больше советов и лайфхаков.
Ну а компания MarketGuru, как всегда, желает вам успешных продаж! ��
Как платить налоги с продаж на маркетплейсе
Как платить налоги с продаж на маркетплейсе
Любой продавец на маркетплейсах — МП — сталкивается с вопросами, как правильно платить налоги, какую сумму нужно отдавать государству и как правильно рассчитать эту комиссию. В противном случае селлер может получить штраф или даже уголовное наказание. В этой статье разберёмся, из чего складывается доход продавца, к ак правильно платить налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения.
Из чего состоит доход продавца при работе c МП
Доход продавца — селлера — складывается из суммы, которую покупатель заплатил за товар с учётом комиссий маркетплейса. МП берет оплату за:
- торговый эквайринг — услуга необходима, чтобы покупатели могли оплачивать покупки картой;
- хранение товара на складе;
- доставку покупателю;
- рекламные кампании.
Также продавец платит НДС — налог на добавленную стоимость — на комиссию и услуги маркетплейса. Рассмотрим, как рассчитать доход селлера, на примере:
Допустим, предприниматель продал десять шейкеров по цене 298 руб за штуку. Выручка составит: 298 руб × 10 шт. = 2980 руб.
Маркетплейс удержал из выручки комиссию, стоимость хранения, упаковки и доставки товаров — всего 954 руб.
На счет продавца поступило: 2980 руб − 954 ₽ = 2026 руб.
При этом доход предпринимателя — 2980 руб. От этой суммы рассчитывается налог, который оплачивает селлер.
Какие бывают системы налогообложения
На маркетплейсах могут работать юридические лица и ИП. Они торгуют в рамках ОСНО — общей системы налогообложения или УСН — упрощённой. Обе системы налогообложения подходят для индивидуальных предпринимателей и юрлиц, которые продают как товары собственного производства, так и перепродают чужие.
Селлеры также могут выбрать особый налоговый режим с пониженной ставкой — НПД, если у них оформлена самозанятость. Сравним существующие системы налогообложения:
ОСНО
НПД
Основная система налогообложения считается базовой — её присваивают компании по умолчанию, если она не выбирает специальный режим.
Предприниматели на ОСНО платят НДС и НДФЛ — налог на доходы физических лиц. Оплаты нужно фиксировать в декларациях: это занимает много времени, поэтому для ведения отчётности обычно нанимают бухгалтера.
Это основная система налогообложения для самозанятых.
Не нужно нанимать бухгалтера — сумма налога автоматически рассчитывается в приложении «Мой налог».
В работе на ОСНО нет ограничений — этот режим подходит для любого вида деятельности, а в команду можно взять сколько угодно сотрудников. Чтобы перейти на УСН, необходимо, чтобы в штате компании было не больше 100 сотрудников, годовой доход — до 251 млн руб. Для самозанятых же продавцов есть ряд ограничений: например, им можно реализовывать только авторские товары ручной работы, нельзя нанимать помощников, а годовая выручка при этом не может превышать 2,4 млн руб.
Какие налоги платить на ОСНО
Селлеры на ОСНО платят:
- НДФЛ — 13%;
- НДС — ставка может быть 0, 10 и 20% в зависимости от категории товаров. Основная масса товаров облагается налогом в 20%. Для детских товаров и книг установлена ставка в 10%.
Дополнительно взимается 1% налога в Пенсионный Фонд РФ, если годовой доход продавца превышает 300 тыс. рублей. Если селлер систематически не делает отчисления, то он легко может получить штраф — взыскание составит до 40% от суммы неуплаченных налогов согласно п. 3 ст. 122 НК РФ.
Какие налоги платить на УСН
- платят единый налог по УСН — это альтернатива НДФЛ и НДС;
- могут выбрать налоговую ставку — УСН «Доходы» до 1-6% или УСН «Доходы минус расходы» в размере 5-15%.
УСН бывает двух видов — «Доходы» и «Доходы минус расходы», и каждая из категорий отличаются размерами налоговой ставки в соответствии с регионом деятельности. Например, УСН «Доходы» в Адыгее равен 6%, а в республике Коми — 3%. УСН «Доходы минус расходы» в тех же регионах — 15% и 7,5% соответственно.
Ставку региона можно проверить на сайте налоговой службы :
Далее надо пролистать страницу в самый конец — там находится документ с законом, где указана актуальная налоговая ставка
УСН «Доходы» лучше применять селлерам, расходы которых составляют не больше 60% от величины доходов.
Если ставка УСН максимальная, то доля расходов бизнеса должна составлять 70-80% от оборота, чтобы применять УСН 5-15% было выгодно. Так чистая прибыль будет значительно меньше, а значит, снизится и налог, который предстоит заплатить. Главное подтвердить все расходы документами — чеками и выписками.
Если селлер какое-то время не получал доход, то он оформляет нулевую декларацию по обеим схемам. Так бывает, например, если продавец только зарегистрировался и ещё не вышел на маркетплейсы.
Какие налоги платят самозанятые на маркетплейсах
Самозанятые на НПД платят:
- 4% от всего дохода, полученного от физлиц, даже если деньги пришли от маркетплейса;
- 6% от дохода, полученного от юрлиц, если не потрачен налоговый вычет — сумма, которая уменьшает размер дохода, с которого уплачивается налог.
НПД платят с дохода от продажи товара или услуги, но не с той суммы, что пришла на счёт от маркетплейса после вычета комиссий. Любые расходы, например на рекламу или хранение на складе, не вычитаются на НПД режиме согласно ч. 1 ст. 8 Закона № 422-ФЗ. Сумму выручки от продаж можно посмотреть в отчете маркетплейса.
Когда внести выручку в «Мой налог»
Оформить чек нужно до 9 числа месяца, следующего за месяцем продажи. Если посредник уже передал информацию в налоговую, то продавцу не нужно ничего оформлять — ч. 2 ст. 14 Закона № 422-ФЗ.
Селлер может пробивать чеки для каждого проданного товара или объединять их в отчёте. Лучше оформлять продукцию по отдельности: это поможет в случае проблемных ситуаций с покупателями. Например, если клиент приобретет три насадки для миксера, но одну захочет вернуть. Аннулировать чек в таком случае будет проще. Для этого нужно отразить возврат денег в «Мой налог» и аннулировать чек в приложении.
Коротко о главном
- Доход продавца складывается из суммы, которую покупатель заплатил за товар с учетом комиссий и расходов маркетплейса.
- На маркетплейсах можно торговать в рамках ОСНО — общей системы налогообложения и УСН — «упрощенки». Физлица могут зайти на площадку только в статусе самозанятого или индивидуального предпринимателя.
- ОСНО подойдет крупным игрокам, УСН — всем остальным. В УСН можно выбрать ставку 5 или 15%.
- Самозанятым , торгующим на маркетплейсах , удобно платить налог на профессиональный доход — не нужно вести бухгалтерию, низкая ставка, все актуальные цифры всегда под рукой в приложении «Мой налог». Но продавать самозанятые могут только авторские товары.
Получите максимум
от продаж на маркетплейсах —
без лишних сервисов
и табличек
Дотянитесь до 65+ млн покупателей,
управляйте заказами и отгрузками,
анализируйте выручку и расходы на каждой площадке — в одном окне
Возможно вам также будет интересно:
Рентабельность продаж: что это такое и как рассчитать
Узнайте, что такое рентабельность продаж и по каким формулам она рассчитывается. Расскажем, как проанализировать расчёты и повысить рентабельность. Для успешного.
Как выбрать принтер для печати этикеток для маркетплейсов
Штрих-коды и этикетки для маркетплейсов можно напечатать как на обычном принтере, так и на специальном. Печатать на обычном принтере нерентабельно.
Коды ОКВЭД для интернет торговли
Любой вид деятельности имеет свои особенности. Торговля в сети — не исключение. При регистрации бизнеса эти нюансы учитываются с помощью.
Как перейти с ИП на самозанятость
Для осуществления предпринимательской деятельности бизнесмены могут оформить ИП или зарегистрироваться как самозанятые и уплачивать налог на профессиональный доход (НПД), не.