Что указывать в назначении платежа самозанятому

Назначение платежа при оплате самозанятому

Вопрос о назначении платежа самозанятому в платежном поручении стал камнем преткновения для организаций. Опасения организаций понятны – любая ошибка в документе приведет к штрафам. Эксперты сервиса Jump.Finance разбираются, как правильно составить документы на оплату.

Подписание договора с самозанятым

Запрещено заключать ГПД с бывшим сотрудником, если с момента увольнения еще не прошло 2 года. Если юрлицо пойдет в обход правила и налоговая узнает об этом, возможны санкции.
В договоре необходимо указать налоговый режим, который применяет гражданин. Важно убедиться, что он зарегистрирован в качестве налогоплательщика НПД. В противном случае организации придется рассчитывать НДФЛ с суммы выплаты и перечислять страховые взносы.
Составлять договор грамотно, чтобы не было признаков подмены трудового договора гражданско-правовым.

Договор между юрлицом и самозанятым требуется почти всегда. За исключением разовых сделок, стоимость которых не превышает 10 тыс. рублей. В этой ситуации можно ограничиться счетом на оплату, который может заменить оферту. При отсутствии договора подтверждение факта оплаты станет чек, который самозанятый формирует и передает заказчику.

Важно! Сотрудничество юрлиц с самозанятым регулируется гражданским законодательством и ФЗ №422. Согласно им, у юридического лица для работы с налогоплательщиком НПД должны быть следующие документы: 1) договор ГПХ, 2) приложении к договору, 3) акт, 4) счет, 5) чек. Обязательные среди них – счет на оплату и чек, сформированный самозанятым в приложении «Мой налог». Другие документы могут не составляться.

Как оформляется платежное поручение самозанятому?

При сделках юрлица и самозанятого, как правило, используются безналичные расчеты: вознаграждение перечисляется на банковскую карту (по номеру расчетного счета) или расчетный счет. При этом требуется заполнение платежного поручения самозанятому.

Как заполнить платежное поручение самозанятому-обычному гражданину?

В 2020 году вступило в силу правило: при переводе денег на счет обычных граждан организация должна указывать код дохода. Нередко у юрлиц есть сомнения, что указывать в назначении платежа самозанятому? Указывается код «1» — он обязателенн. Иначе юридическое лицо может получить штраф за безосновательные переводы физическим лицам (напоминаем, что они запрещены действующим законодательством).

В платежном поручении необходимо заполнить следующие пункты:

Фамилия, имя, отчество исполнителя.
ИНН.
Номер расчетного счета.
Корреспондентский счет и БИК банка.
Код назначения платежа самозанятому. Указывается в поле 20 «Наз.пл.». При оплате самозанятому ставится код «1» и он указывает на перечисление денег по договору ГПХ.
Наименование товары, услуги, работы (указывается в поле «Назначение платежа»).

В документе ставится печать и подпись.

Назначение платежа – как прописывать?

В поле «Назначение платежа» необходимо указать наименование услуги, товара, работы. В ситуации с самозанятыми действуют общие правила. Согласно, Положению Банка России №383-П от 19 июня 2012 года в платежке, кроме наименования услуг/товаров, работ, указывают номера и даты договоров (если есть), другая информация, разрешенная законодательством, НДС.

Например, при наличии заключенного договора в этом поле прописывается фраза типа «Оплата по договору № … от …… года». Если был составлен счет, то указываются реквизиты и этого документа.

Как только оплата будет произведена, сведения из поля «Назначение платежа» будут отражены в чеке от банка. Если появиться необходимость подтвердить операцию в налоговой, можно предоставить документы: чек и договор.

Как заполнить платежное поручение самозанятому-ИП?

Если юридическое лицо работает по договору ГПХ с самозанятым-ИП, он оплату перечисляет на расчетный счет. Операция также требует заполнения платежного поручения. Между платежкой физическому лицу и платежкой ИП есть разница: во втором документе не нужно указывать код дохода. В остальном платежное поручение заполняется аналогично платежке для самозанятого.

Способы оплаты

Налогоплательщики НПД могут принимать оплату разными способами: безналом на расчетный счет, через интернет-эквайринг, через кассу корпоративной или личной банковской картой, переводом на карту. Однако не все эти способы подходят для юридического лица.

Компания может оплатить за товары, услуги:

Корпоративной картой через кассовый аппарат.
Перечислением на расчетный счет.
Наличными.

Важно! На наличные расчеты накладываются ограничения – возможна оплата не более 100 тыс. рублей в месяц.

Как прописать в договоре порядок и способ оплаты за товары и услуги?

В гражданско-правовом договоре прописываются основные условия сделки:

Обязательства самозанятого как продавца/исполнителя.
Срок действия документа.
Порядок расчетов.
Особенности приемки работы.
Ответственность, штрафы, форс-мажорные обстоятельства.

Важно! Порядок расчетов – один из значимых условий, от которых зависит, будут ли в будущем у сторон претензии друг к другу. В этом пункте указывается: 1) стоимость сделки; 2) способ оплаты: безналичный, наличными, перевод электронных денег на карту или электронный кошелек; 3) срок оплаты; 4) указание на то, что «НДС не облагается» (основание – применение исполнителем налогового режима НПД).

Счет на оплату от самозанятого: нужен ли, на что влияет?

Бухгалтерия юридического лица устроена таким образом, что часто финансовые операции по перечислению средств не могут выполнены без счета об оплате. Если самозанятые заинтересованы в серьезных заказчиках, они должны быть готовы предоставить им счета. Прямого указания на обязанность формирования счетов в законе нет – самозанятые обязаны готовить юрлицу только чеки.

Задача упрощается тем, что нет унифицированной формы счета. Самозанятый может использовать свободную форму или попросить шаблон у контрагента. Главное, чтобы в документе были отражены пункты:

данные исполнителя (ФИО, ИНН, номер телефона и адрес);
наименование и ИНН ООО;
дата и номер документа;
наименование товара, услуги, работы; количество;
Стоимость 1 единицы и общая сумма.

Счет на оплату передается в бухгалтерский отдел компании лично самозанятым или по электронной почте отправляется сканированная версия документа.

Как самозанятому формировать чеки для юридического лица?

Единственный обязательный документ для самозанятого – это чек, который формируется в приложении «Мой налог» после получения оплаты от организации. Он должен быть передан заказчику в электронном или письменном виде.

Для юрлица чеки тоже имеют основополагающее значение. Они являются отчетными документами, на основании которых компания на УСН «Доходы минус расходы» и ЕСХН могут уменьшить налогооблагаемую базу (оплата самозанятому учитывается как расходы).

Формирование чеков происходит по следующим правилам:

Создать чек сразу после оплаты наличными и передать заказчику.
Создать чек до 9 числа следующего месяца, если был произведено перечисление на расчетных счет, и передать заказчику.

Следует их придерживаться, чтобы не получить штрафы. Так, за несвоевременное формирование чека грозить штраф в размере 20% от суммы оплаты, а при повторном нарушение – 100% от суммы оплаты юридическим лицом.

Какие риски у юридического лица?

При работе с самозанятым у ООО есть только один риск – снятие исполнителя с учета как плательщика НПД. Это возможно, если превышен лимит дохода в 2,4 млн рублей или ведется деятельность, запрещенная ФЗ №422.

Юрлицо может не знать, что самозанятый снять с учета. Однако «незнание не освобождает от ответственности». У него появиться обязанность расчета и перечисления страховых взносов и НДФЛ 13% от суммы оплаты. Другими словами, на него распространятся правила работы с обычным физическим лицом. Чтобы этого не случилось, перед каждым проведением оплаты стоит перепроверять статус налогоплательщика НПД.

Важно! Сервис Jump.Finance исключает этот риск. Он не только автоматизирует процесс выплат самозанятым, но мониторит их статус. При этом участия юридического лица не требуется.

Может ли ООО оплатить услуги самозанятому?

Юридические лица и индивидуальные предприниматели могут сотрудничать с самозанятыми. Это выгодно, потому что за них не нужно платить страховые взносы и НДФЛ. Поэтому многие ООО привлекают независимых исполнителей со специальным налоговым статусом для решения различных задач. Но оплата самозанятому лицу от юридического должна быть правильно оформлена.

Способы оплаты

Как самозанятым принимать оплату? Доступно несколько способов:

наличными;
на банковскую карту.

Оформление оплаты самозанятым от юридического лица зависит от выбранного способа.

Наличный расчёт

Этот вариант можно использовать, если организация сотрудничает с независимым исполнителем не удалённо. Закон этого не запрещает, но обязательно надо:

указать операцию в бухгалтерской отчётности;
получить от самозанятого чек, подтверждающий факт оплаты, чтобы вычесть налоги из налогооблагаемой базы.

Безналичный расчёт

У самозанятого, если он не индивидуальный предприниматель на НПД, есть расчётный счёт и привязанная к нему банковская карта. Просто перечислить ему деньги по номеру карты бухгалтерия ООО не может. Для перевода понадобятся полные реквизиты:

имя получателя;
номер расчётного счёта;
наименование банка;
БИК;
корреспондентский счёт;
код подразделения банка и его адрес.

Эту информацию должен предоставить самозанятый. Её можно найти в личном кабинете на сайте банка, в мобильном приложении или узнать у сотрудника банка.

При безналичном расчёте самозанятый тоже обязательно должен предоставить чек.

Зафиксируйте способ и порядок оплаты в договоре

Российское законодательство не требует обязательно заключать договор между юридическим лицом и самозанятым. Но он может пригодиться, например, если плательщик НПД выполнит работу недостаточно качественно или не уложится в срок. Договор будет основанием для предъявления претензий.

В договоре необходимо указать:

способ, которым перечисляется оплата самозанятому лицу от ООО;
сроки оплаты: например, в течение 5 рабочих дней после принятия работ.

Также в договоре обязательно надо указать, что исполнитель применяет налог на профессиональный доход. Это объясняет, почему организация не платит за него налоги и страховые взносы.

Должен быть раздел с контактами и реквизитами. В нём указываются:

паспортные данные исполнителя: ФИО, ИНН, адрес проживания;
полные реквизиты его банковской карты.

Правильно укажите назначение платежа

Если услуги, оказанные самозанятым, оплачиваются по безналичному расчёту, оформляется платёжное поручение. В нём надо указать:

в поле «Вид оплаты» — код 01;
в поле «Очерёдность платежа» — код 5 (выплаты по договорам);
в поле «Назначение платежа» — код 1, который означает выплату исполнителю по договору ГПХ.

Также в поле «Назначение платежа» нужно подробно указать, за что переводятся деньги. Например, «Оплата по договору подряда №44 от 15.09.2023 за услуги по дизайну корпоративного сайта». Нельзя использовать слова, которые могут указывать на трудовые отношения между заказчиком и исполнителем: «зарплата», «премия» и тому подобное. Если вы будете их употреблять, банк может заблокировать платёж, а налоговая — запросить дополнительные пояснения по операциям.

Обязательно требуйте чек

При расчётах с самозанятыми акты необязательны, однако обязательно требуется чек. Его самозанятый должен сформировать в мобильном приложении «Мой налог» и отправить заказчику по электронной почте или через мессенджер. Также он может распечатать чек и передать его в бумажном виде при личной встрече, если этот вариант удобен заказчику и исполнителю.

Подписывать чек не надо. Его нужно передать в бухгалтерию и приобщить к документам как доказательство того, что вы приняли работы и оплатили их.

В соответствии с законом, плательщик НПД должен сам оформить чек. Если он этого не сделал, напомните ему. Если и после напоминания самозанятый не прислал чек, на него можно пожаловаться в ФНС.

Нужен ли счёт на оплату услуги самозанятого

Самозанятый не обязан выставлять счета. Но бывает так, что юридическому лицу они требуются для отчётности. Может ли самозанятый выставлять счёт на оплату для юрлица ? Да, причём это можно сделать несколькими способами:

оформить документ в мобильном приложении «Мой налог» или личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС;
создать счёт самостоятельно в свободной форме.

В счёте надо указать:

полные данные исполнителя — ФИО, ИНН, номер телефона и адрес проживания;
сведения об организации — название, ИНН;
дату и номер документа;
наименование товара или услуги;
количество товаров или объём услуг;
сумму оплаты.

Нужен ли счет на оплату услуг самозанятого

Когда юрлицо рискует

Самозанятый может сняться с учёта и не поставить об этом в известность заказчика. Если в такой ситуации оплатить его услуги, исполнитель получит деньги, но не сможет предоставить чек. Организации придётся заплатить за него налоги и страховые взносы.

Также необходимо помнить, что с бывшим сотрудником, работавшим по трудовому договору, но получившим статус плательщика НПД, можно сотрудничать только через 2 года с момента его увольнения. При несоблюдении этого требования закона ООО должно будет уплатить НДФЛ и страховые взносы.

Когда можно платить самозанятым без договора

Устные сделки между самозанятым и ООО допускаются. Но без договора работать рискованно, особенно если речь идёт о сравнительно большом количестве товаров или объёме услуг.

Можно обойтись без договора, когда сделка совершается моментально. Например, организация заказала у флориста услуги по составлению букета с доставкой в офис и оплатила его работу в тот момент, когда он привёз заказ. В этом случае достаточно чека: он заменит договор и подтвердит легальность расходов.

Итоги

ООО имеет право привлекать самозанятых для выполнения работ и оказания услуг с оплатой наличными или по безналичному расчёту. В этом случае важно правильно оформить оплату и получить от исполнителя чек. Самозанятый должен самостоятельно формировать чек и передать его в распечатанном виде или в цифровом формате — по электронной почте либо через мессенджер. В договоре, платёжном поручении и других документах ни в коем случае нельзя использовать слова, указывающие на трудовые отношения, например «зарплата» или «премия».

Как назначить платеж самозанятому от юридического лица

Чтобы избежать проблем с налоговой, бизнесу важно грамотно проводить оплату за услуги самозанятого. Не стоит игнорировать счет на оплату, чек и правильно составленное назначение платежа.