Уведомление об исчисленных суммах — новая форма с 2023 года
С введением ЕНП изменился порядок предоставления отчетности и уплаты налогов. В частности, появилось уведомление об исчисленных суммах, с помощью которого налоговая распределяет поступившие платежи. Разберем особенности заполнения формы и по каким налогам её нужно подавать.
В этой статье:
- Для чего налоговая ввела уведомление по ЕНП
- Как отправить уведомление
- Заполнение
- Особенности заполнения уведомления по отдельным налогам
- Как отправить корректировку
- Срок сдачи уведомления
- Уведомления с отчетным периодом «месяц»
- Уведомления с отчетным периодом «квартал»
- Сроки сдачи уведомления по другим налогам
- В каких случаях не нужно подавать уведомление
- Ответственность за несдачу уведомления
- Что делать, если налоговая не принимает уведомление
- Ответы на часто задаваемые вопросы по ЕНП
Отчитайтесь легко и без ошибок
Экстерн поможет подготовить и сдать отчеты в ФНС, СФР, Росстат, РПН, ЦБ РФ.
Для чего налоговая ввела уведомление по ЕНП
После введения единого счета ФНС самостоятельно распределяет платежи по назначению, беря сумму платежа из декларации или расчета. При этом некоторые налоги и взносы уплачиваются ежемесячно, а отчеты по ним отправляются раз в квартал или отсутствуют. Для таких случаев налоговая утвердила уведомление об исчисленных суммах, которое подается по платежам в период отсутствия по ним декларации (п. 9 ст. 58 НК РФ в ред. 263-ФЗ).
К примеру, сумму платежа по УСН за первый, второй и третий кварталы налоговая инспекция узнает из уведомления, а за год — из декларации. А по налогам на землю и транспорт всегда надо подавать уведомление, так как декларация по ним не сдается.
Как отправить уведомление
Форма и порядок заполнения утверждены Приказом ФНС РФ от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@. Уведомление направляют в налоговую по месту учета не позднее 25 числа в электронном виде или на бумаге, если число работников не более 10 человек.
За реорганизованную организацию уведомление отправляет правопреемник.
Уведомление также можно отправить через Экстерн, а после отправки сформировать платежное поручение с реквизитами ЕНС. Напоминания в таблице отчетности помогут следить за сроками сдачи уведомления и не пропустить очередной платеж.
Заполнение
Как и большинство налоговых форм, уведомление содержит титульный лист и основную часть, в которой заполняются данные по налогам (взносам).
Рассмотрим, как заполнить обе части.
- Заполните код ИФНС по месту учета организации или крупнейшего налогоплательщика.
- Укажите ИНН и КПП в целом по организации.
- Затем переходите к данным по платежам. Для каждого платежа укажите реквизиты:
- КПП из декларации или расчета;
- ОКТМО по месту нахождения организации, филиала или имущества;
- КБК уплачиваемого налога или взноса, посмотреть их можно в Письме ФНС РФ от 30.12.2022 № 8-7-02/0001@;
- cумму обязательств;
- для ежеквартальных платежей укажите период 34 (год) и номер квартала — 01, 02, 03 или 04. Для ежемесячных определите период, в которых входит отчетный месяц и проставьте его номер. Например, 21/03 обозначает третий месяц первого квартала, то есть март, а 34/03 — декабрь. Особый период есть для НДФЛ с 23 по 31 декабря — 31/04.
Пример: в мае необходимо сдать уведомление по НДФЛ и страховым взносам. Для НДФЛ укажите период 31/02, так как НДФЛ в этом месяце рассчитывается за период с 23 апреля по 22 мая.
Для РСВ — 31/01 (апрель), так как в мае подаются взносы за апрель.
- Укажите год, за который производится уплата.
Особенности заполнения уведомления по отдельным налогам
- Налог на прибыль
Обязанность по сдаче наступает, если компания выполняет функции агента по налогу на прибыль, например, при выплате дивидендов. - НДФЛ
В уведомлении указывается сумма налога с дохода, который был выдан или перечислен сотрудникам на карту с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего. Исключение: в январе уведомление подается по доходу, который был уплачен за период с 1 по 21 января, а в последний рабочий день года — за период с 23 по 31 декабря. - Страховые взносы
Уведомление не подается за март, июнь, сентябрь и декабрь, так как вместо него отправляется РСВ. Также с 1 января 2023 действует единый КБК для страховых взносов, кроме травматизма — 182 1 02 01000 01 1000 160. Этот КБК указывается в уведомлении с общей суммой взносов без разбивки по видам страхования (Приказ Минфина РФ от 22.11.2022 № 177Н). - УСН
Сумма налога в уведомлении может быть уменьшена на фиксированные взносы, при этом они должны быть уплачены в том квартале, за который отправляется уведомление. Помимо этого, если взносы уплачивались на КБК ЕНП, должно быть подано заявление о распоряжении сальдо ЕНС путем зачета с указанием КБК фиксированных взносов. - Имущественные налоги
Если в регионе установлена уплата авансов по налогу на имущество, земле и транспорту, уведомление в 2023 году подается ежеквартально. Если нет — только раз в год. При заполнении реквизитов укажите КПП головной организации и ОКТМО по месту нахождения имущества, транспортного средства или земельного участка.
Как отправить корректировку
Если в уведомлении допущена ошибка, отправьте его повторно без номера корректировки, так как он не предусмотрен по формату.
Если ошиблись в сумме, в корректировке укажите КПП, ОКТМО, отчетный период из предыдущего уведомления и верную сумму.Если надо исправить другие реквизиты, заполните две строки:
- в первой укажите нулевую сумму и неверные реквизиты;
- во второй — исправленные реквизиты и верную сумму.
Если уведомление отправлено за периоды, по которым не предусмотрена его подача, то отправлять уведомление с нулевыми суммами не требуется. Например, за март ошибочно предоставлено уведомление по страховым взносам, и налоговая не приняла его. В этом случае не нужно отправлять корректировку, так как за этот период вместо уведомления есть РСВ за 1 квартал. Также не нужно подавать корректировку, если данные были исправлены путем предоставления декларации или расчета.
Срок сдачи уведомления
Уведомление подают до 25 числа месяца, в котором происходит уплата налога. Периодичность сдачи зависит от налога или взноса, по которому производится платеж.
Уведомления с отчетным периодом «месяц»
Срок сдачи Период НДФЛ Страховые взносы 25.01 1 января — 22 января Вместо уведомления подается РСВ за год 25.02 23 января — 22 февраля Январь 25.03 23 февраля — 22 марта Февраль 25.04 23 марта — 22 апреля Вместо уведомления подается РСВ за 1 квартал 25.05 23 апреля — 22 мая Апрель 25.06 23 мая — 22 июня Май 25.07 23 июня — 22 июля Вместо уведомления подается РСВ за полугодие 25.08 23 июля — 22 августа Июль 25.09 23 августа — 22 сентября Август 25.10 23 сентября — 22 октября Вместо уведомления подается РСВ за 9 месяцев 25.11 23 октября — 22 ноября Октябрь 25.12 23 ноября — 22 декабря Ноябрь Последний рабочий день года 23 декабря — 31 декабря — По НДФЛ готовится проект, согласно которому уведомление об исчисленных суммах можно будет подать два раза в месяц:
- до 12 числа по НДФЛ, удержанному с 23-го числа предыдущего месяца по 9-е число текущего месяца;
- до 25 числа по НДФЛ, удержанному с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца.
При этом уведомление до 12 числа подавать необязательно, в отличие от уведомления, которое сдается до 25 числа.
Уведомления с отчетным периодом «квартал»
Срок сдачи Период Налог на имущество, транспорт, землю УСН 25 апреля 1 квартал 25 июля Полугодие 25 октября 9 месяцев 25 февраля Год Вместо уведомление предоставляется декларация за год Сроки сдачи уведомления по другим налогам
- Уведомление по налогу на прибыль сдают налоговые агенты до 25 числа месяца, следующего за выплатой дохода, в котором не сдается отчетность.
- Уведомление по ЕСХН подается 25 июля за полугодие. За год уведомление предоставлять не нужно, так как данные о платежах ФНС возьмет из отчета.
- Уведомление по НДФЛ с доходов ИП на ОСНО подается за каждый квартал, кроме четвертого, так как его заменяет декларация 3-НДФЛ.
В каких случаях не нужно подавать уведомление
Уведомление не подается по выплатам, которые не входят в состав ЕНП — таким, как НДФЛ с доходов иностранных граждан на патенте, госпошлине, по которой судом не выдан исполнительный документ и взносам на травматизм.
На обязанность подавать уведомление влияет и срок сдачи декларации (расчета): если он раньше или совпадает со сроком сдачи уведомления, то отправлять уведомление не нужно.Ниже приведен список налогов и взносов, по которым не подается уведомление:
- налог на прибыль, если налогоплательщик не налоговый агент и не был получен процентный доход по государственным (муниципальным) ценным бумагам при ежеквартальной отчетности (Письмо Минфина РФ от 19.01.2023 N 03-03-06/1/3420);
- НДС;
- патент;
- страховые взносы ИП за себя. При досрочной уплате взносов можно подать заявление о зачете, тогда налоговая спишет эту сумму в день зачета взноса (ст. 78 НК РФ);
- торговый сбор;
- налог на профессиональный доход;
- АУСН;
- акцизы;
- налог на игорный бизнес;
- страховые взносы на травматизм.
По выбору налогоплательщика уведомление предоставляется по следующим налогам:
- НДПИ;
- водный налог;
- налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья.
Также в течение 2023 года у налогоплательщика есть право не отправлять уведомление при условии, что ранее он его не подавал (п. 14 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ). Вместо этого до 25 числа нужно предоставить в банк платежку, которая будет выполнять роль уведомления. В документе необходимо заполнить КБК, ОКТМО и период, за который производится платеж. Если в такой платежке допущена ошибка, необходимо отправить уведомление по ЕНП, указав в нем верные данные.
Ответственность за несдачу уведомления
Если вы хоть раз отправили уведомление об исчисленных суммах, придется сдавать его постоянно. При отсутствии документа предусмотрен штраф 200 рублей за каждое несданное уведомление (п. 1 ст. 126 НК РФ), но пока не получены разъяснения от налоговой об условиях наложения штрафа, выписывать его не будут (Письмо ФНС РФ от 26.01.2023 № ЕД-26-8/2@). Поэтому на текущий момент возможен только штраф от 300 до 500 рублей для руководителей по ст. 15.6 КоАП РФ.
Помимо штрафов есть и другие последствия: пока налоговая не получит уведомление, в котором указана принадлежность платежа, она не сможет вовремя провести оплату, а это грозит начислением пени.
Что делать, если налоговая не принимает уведомление
Если налоговая прислала уведомление об уточнении с текстом «Строка начисления не может быть сформирована» или подобным, необходимо убедиться, что данные по платежам заполнены верно.
В первую очередь проверьте, что по указанному КБК есть обязанность предоставлять уведомление. Если обязанность есть, удостоверьтесь, что за этот период в день сдачи уведомления не подается декларация (расчет).
Сверьте КБК и период: бывает, что период, указанный в уведомлении, не соответствует КБК. Например, в марте отправлено уведомление с КБК НДФЛ и периодом 21/02. Это неверно, так как в марте подается уведомление с периодом 21/03 в отношении НДФЛ, удержанного с 23 февраля по 22 марта.Убедитесь, что год, указанный в уведомлении, соответствует периоду, за который нужно уплатить налог или взнос.
После проверки данных исправьте недочеты путем предоставления корректировки.Ответы на часто задаваемые вопросы по ЕНП
Как подать уведомление по разным налогам?
Добавьте в уведомление нужное количество строк. В каждой строке укажите реквизиты и сумму платежа. Также можно подать отдельное уведомление по каждому налогу.
Нужно ли подавать нулевое уведомление?
Посредством уведомления налоговая распределяет средства, поступившие на ЕНС. Таким образом, если за отчетный период нет налогов к уплате, то уведомление не предоставляется.
Как подать уведомление за обособленное подразделение?
На титульном листе укажите код ИФНС и КПП головной организации, а в уведомлении — реквизиты филиала.
Как поступить, если данные в декларации и уведомлении расходятся?
Налоговая примет сведения из декларации, при этом отправлять уведомление-корректировку не требуется.
Нужно ли подавать корректировку, если уведомление отправлено ошибочно?
Если налоговая не приняла такое уведомление, то отправлять корректировку с нулевыми суммами не нужно.
Как заполнить КПП в уведомлении по транспортному налогу?
В уведомлениях по имущественным налогам ФНС рекомендует указывать КПП по месту учета организации (Письмо ФНС РФ от 01.03.2023 N БС-4-21/2346@). При этом КПП не учитывается при распределении платежей, в отличие от ИНН, ОКТМО, КБК и периода.
Как отправка уведомления влияет на сальдо ЕНС?
Если средств на счете достаточно, то после списания денег баланс не уйдет в минус.
Если же средств недостаточно, то после подачи уведомления образуется долг, который необходимо погасить. Несмотря на это, уведомление отправляется при любом балансе, это — обязанность налогоплательщика.Не отправили уведомление, а декларация уже сдана. Нужно ли отправлять в ИФНС «забытое» уведомление?
Не нужно, так как все необходимые данные налоговая возьмет из декларации. При этом возможно начисление пеней, так как без уведомления налоговая не может провести ЕНП.
Нужно ли отправлять корректировку, если уведомление было подано ошибочно?
Если налоговая прислала уведомление об уточнении, никаких действий предпринимать не нужно. Если же в ответ на уведомление пришла квитанция и извещение о вводе, следует отменить ранее поданные данные. Для этого отправьте корректировку с нулевыми суммами, а остальные реквизиты оставьте без изменений.
«1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0): как сформировать уведомление об исчисленных суммах налога (+ видео)
Видеоролик выполнен в программе «1С:Бухгалтерия 8» версии 3.0.132.23.
Документ учетной системы Уведомление об исчисленных суммах налогов выполняет одновременно две задачи:
- служит для формирования и отправки уведомления в ИФНС (по форме и формату, утв. приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@);
- позволяет отразить перенос задолженности перед бюджетом по налогам на едином налоговом счете (ЕНС).
Документ Уведомление об исчисленных суммах налогов можно сформировать и заполнить автоматически либо вручную.
Для корректного отражения состояния ЕНС рекомендуется автоматическое формирование уведомлений по данным учетной системы с помощью встроенных помощников по расчету и уплате налогов. В «1С:Бухгалтерии 8» переход к помощникам по налогам и взносам выполняется из списка Задачи организации (раздел Главное). При таком способе формирования уведомлений по каждому налогу (взносу) создается отдельный документ.
Для ручного заполнения документ Уведомление об исчисленных суммах налогов доступен:
- по ссылке Уведомления из раздела Операции — Единый налоговый счет;
- в едином рабочем месте 1С-Отчетность (раздел Отчеты — 1С-Отчетность – Уведомления, сообщения и заявления).
Если документ Уведомление об исчисленных суммах налогов создается вручную, то его можно заполнять сразу по группе налогов (взносов).
Если по каким-то причинам требуется отправить уведомление в ИФНС без формирования проводок и движений в регистрах ЕНС, то сделать это можно из единого рабочего места 1С-Отчетность. Из списка Уведомления по кнопке Создать в открывшейся форме Виды уведомлений следует выбрать Уведомление об исчисленных суммах налогов из папки Единый налоговый платеж. При этом открывается окно Выбор редакции формы. По команде Еще доступны два варианта формирования уведомления:
- Создать. При выборе данной команды открывается документ Уведомление об исчисленных суммах налогов, который заполняется вручную. После проведения документа его можно отправить в ИФНС, вывести на печать или выгрузить в файл. При этом формируются проводки и движения в регистрах ЕНС. Данный вариант используется по умолчанию;
- Создать без отражения в учете. При выборе данной команды открывается бланк уведомления, который заполняется вручную. После сохранения уведомления его также можно отправить в ИФНС, вывести на печать или выгрузить в файл, но проводки и движения в регистрах ЕНС при этом не формируются.
Как в 1С Бухгалтерии 8.3 сформировать «Уведомление об исчисленных суммах налогов» для отправки ЕНП
Формирование документа «Уведомление об исчисленных суммах налогов» в программе 1С. Бухгалтерия предприятия 3.0
С 01.01.2023 налоги, сборы, взносы, пени и штрафы по ним уплачиваются по новому — в качестве единого налогового платежа (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС). На едином налоговом счете (ЕНС) собираются данные об уплаченных единых налоговых платежах (ЕНП) и об обязанностях по уплате налогов, сборов, взносов. Внесенный на ЕНС единый налоговый платеж зачитывается в счет исполнения совокупной налоговой обязанности.
Уведомление об исчисленных налогах подается в налоговую инспекцию для формирования совокупной налоговой обязанности на ЕНС, если платежи должны быть перечислены в бюджет до подачи налоговой декларации, либо если подавать декларацию вообще не требуется.
Формировать документ «Уведомление об исчисленных суммах налогов» в программе 1С. Бухгалтерия предприятия 3.0 можно двумя способами:
- автоматически из списка «Задачи организации» в разделе «Главное»;
- в ручном режиме из списка документов «Уведомление об исчисленных суммах налогов» (раздел: «Операции» — «Уведомления»).
1. Формирование документа «Уведомление об исчисленных суммах налога» автоматически из списка задач:
— В списке «Задачи организации» (раздел: Главное — Задачи организации) необходимо открыть соответствующую задачу.
Необходимо рассчитать сумму налога (сбора, взноса, авансового платежа) по соответствующей кнопке (для разных налогов кнопка может иметь разные названия).
По кнопке «Сформировать уведомление» создайте соответствующий документ «Уведомление об исчисленных суммах налогов» (рис. 1) .
Все колонки документа заполняются автоматически.
Уведомление можно отправить в ИФНС по кнопке «Отправить» или по кнопке «Выгрузить» сохранить файл с отчетом для отправки в сторонней программе.
Для формирования движений по счетам бухгалтерского учета необходимо нажать кнопку «Провести».
По кнопке можно увидеть результат проведения документа.
Кроме проводок с корреспонденцией по кредиту счета 68.90 формируются движения (со сроком уплаты) по регистру накопления «Расчеты по налогам на едином налоговом счете» с видом «Приход».
Движения с видом «Расход» будут сформированы при зачете ЕНП в счет уплаты налогов и взносов при выполнении регламентной операции «Зачет аванса по единому налоговому счету» в составе обработки «Закрытие месяца».
2. Формирование документа «Уведомление об исчисленных суммах налога» вручную из списка документов:
Сформировать вручную Уведомление возможно, зайдя в раздел «Отчеты» — «Уведомления, сообщения и заявления».
В открывшемся окне по кнопке «Создать» раскрыть папку «Единый налоговый платеж» и выбрать «Уведомление об исчисленных суммах налога».
В открывшейся форме выбора редакции так же нажать кнопку «Создать».
В уведомлении необходимо выбрать налог, сведения о котором необходимо подать в ИФНС:
Указать период и сумму исчисленного налога:
Как и в первом варианте, Уведомление можно выгрузить или отправить в В ИФНС, после проведения по кнопке увидеть движения по счетам и регистрам.
Если у вас остались вопросы — задавайте в комментариях. Постараемся ответить.
Бесплатный мини-курс по оборотке!
Получите бесплатный мини-курс по ОСВ!
Найдите курс в закрепленных сообщениях в нашем Телеграм канале.
А если еще и подпишитесь, то увидите новые полезные статьи и видео по 1С!