Что такое очередность платежа в платежном поручении

Зачем сообщать банку очередность платежей с расчетного счета

Предприятия каждый год совершают платежные поручения. Это могут быть срочные выплаты либо обязательные. В некоторых случаях очередность прописана в нормах ГК РФ. Разбираем в статье все нюансы.

Последовательность выплат
Как быть, если счет арестован
Платежи при банкротстве
Ошибка при очередности
Как обосновывает закон

Что такое очередность платежей в платежном поручении? Это поле в форме под номером 21. Нормативы заполнения платежного поручения отмечены в федеральных законах. Выплаты в бланках прописывают цифрами. Последовательность списаний проводят по п. 2 ст. 855 Гражданского кодекса РФ.

Последовательность выплат

Последовательность платежей указывает бухгалтер. Он вносит в определенную графу периодичность переводов.

Если финансов недостаточно, то кредитная организация спишет средства по мере их поступления.

Закон устанавливает пять очередностей перечислений. Они промаркированы от 1 до 5:

алименты и компенсации за оказанный вред здоровью или жизни по судебному решению;
выходные пособия, зарплата, авторские гонорары бывшим сотрудникам (их также назначают по судебному решению);
заработная плата действующим сотрудникам, перечисление пошлин и платежей в налоговую, пенсионный и страховой фонды;
перечисления по исполнительным документам, которые не были осуществлены раньше;
остальные платежи: налоговые и другие уведомления на оплату.

По очередности 1,2 и 4 банк сам производит перечисления. Для этого не потребуется платежное поручение, поскольку в этой ситуации действуют в рамках законодательства. Компании в основном используют последовательность 3 и 5.

В Совкомбанке можно оформить кредит наличными на любые цели до 5 млн рублей. Выберите удобную программу и рассчитайте ежемесячный платеж на кредитном калькуляторе. Деньги нужны срочно? Достаточно паспорта и любого второго документа. Нужна крупная сумма? Вы можете взять кредит под залог автомобиля или недвижимости. Заполните заявку на сайте и получите быстрое одобрение. Есть доставка!

Как быть, если счет арестован

В таком случае очередность списания денег не может быть нарушена. Операция по транзакции все равно будет осуществляться. При этом будут учитываться списания с наиболее высокой очередностью.

Компанию арестовали по требованию налоговой службы? С ее счетов все равно будут списывать выплаты по 1 и 2 очереди. Когда счета арестовали приставы, они могут переводить оплату по 4 очереди. Счет с арестом разрешено использовать для выплаты зарплаты сотрудникам.

В Южной Америке индейцы пользовались какао-бобами в качестве денег до 17-го века, пока не вырос спрос на шоколад.

Другой факт

Платежи при банкротстве

Если предприятие оказалось на грани банкротства, и уже заведено судебное дело, то в таком случае к текущим обязательным выплатам прибавляются еще претензии из п.2 ст. 134 ФЗ от 26.10.02 No 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

Компания-должник оплачивает:

счета по судебным тратам по делу о банкротстве;
вознаграждение арбитражному управляющему;
долг по выплате вознаграждения юристам, которые исполняли обязанности управляющего в деле о банкротстве.

В первую очередь компании придется оплачивать и помощь обслуживающей финансовой организации, через которую проходили счета при банкротстве. К третьей очереди принадлежат сотрудники, привлеченные управляющим по своему усмотрению.

Чтобы не было неприятностей с налоговой, Совкомбанк предлагает малому и среднему бизнесу воспользоваться расчетно-кассовым обслуживанием. Менеджер банка выезжает к клиенту и сам заполняет все документы.

Во вторую очередь зарплату получают работники, которые числятся или числились по трудовому договору. То есть эти люди работали до принятия заявления о банкротстве. По этой очередности осуществляются выплаты и НДФЛ.

Оплату коммунальных услуг, за электричество и другие расходы относят к четвертой очереди.

При этом в бланке 21 платежного поручения банкротство компании не указывается. Контролирует соблюдение этого параметра кредитная компания. Она проверяет расходование средств должника и очередность выплат.

Ошибка при очередности

Бухгалтеру необходимо быть предельно внимательным при заполнении очередности. Неточность при заполнении формы 21 приводит к тому, что деньги перечисляются клиенту или сотрудникам фирмы. В то время, как долги и обязательства по кредитам остаются без оплаты.

В следующем месяце это приводит к начислению пени за просрочку.

Когда банк заметит подобную неточность, он направит предупреждение с просьбой внести корректные данные.

Налоговая закрыла счета судостроительного предприятия в Санкт-Петербурге. Причина – неуплата госпошлины за имущество. Эта выплата проходит по третьей очереди. Как только средства окажутся на счету компании, кредитная организация перечислит их, чтобы погасить претензии налоговой.

Однако во время работы сотруднику судостроительного предприятия был нанесен вред здоровью. И он подал в суд на компанию. Поэтому средства в первую очередь придут на счет сотрудника, а потом в налоговую.

Карта «Халва» — универсальный финансовый инструмент. Используйте свои средства, получайте кешбэк с покупок до 10% и доход на остаток собственных средств по карте до 15%, а также открывайте вклады под выгодный процент. Вы можете взять заемные средства и потратить их на покупки в рассрочку до 24 месяцев. Оформите Халву в пару кликов, и курьер привезет ее вам!

Как обосновывает закон

Очередность прописана в ФЗ от 2.12.2013 «О внесении корректировок в статью 855 ГК РФ». Она должна указываться во всех поручениях.

Поле 21 должны заполнять, когда речь идет о платежках, инкассовом поручении, требованиях и платежном ордере. В поле 21 очередность прописывают цифрой. Если она не указывается, значит поступило распоряжение от Центробанка.

Поле 21 остается пустым, когда на счету компании достаточное количество средств на все платежи. Тогда финансовая организация направляет выплаты по мере поступления сведений об оплате. Действует правило календарной очередности. Когда средств не хватает, то запускают в работу списание по законным основаниям.

Очередность платежей в платежном поручении в 2023 году

При формировании платежного поручения кроме банковских реквизитов, суммы и назначения платежа нужно указывать и его очередность в поле 21.

В статье расскажем, как правильно определить последовательность списания средств со счета и заполнить платежное поручение без ошибок.

Что представляет собой очередность платежа

Одно из полей, заполняемое при формировании платежного поручения, — это «очередность платежа» (поле 21). Согласно описанию реквизитов платежки (прил. № 1 к Положению ЦБ РФ от 29.06.2021 г. № 762-П), в реквизите «очер.плат.» цифровым кодом фиксируется очередность платежа согласно ч. 2 ст. 855 ГК РФ.

В соответствии с этой нормой, в первую очередь проводят платежи по исполнительным документам, которыми предписывается удержание (взыскание) алиментов или денег на возмещение вреда жизни и здоровью.

Вторая очередь платежа — переводы по исполнительным документам на перечисление зарплаты, выходных пособий или авторских вознаграждений.

Третья очередь платежа — стандартная зарплата, в т.ч. задолженность, которая выплачивается добровольно, а не по исполнительному листу. Кроме того, в эту очередь включается списание средств на основании инкассовых поручений госорганов — ИФНС и СФР.

Четвертая очередь платежа — платежи по исполнительным документам, по которым предусматриваются иные взыскания (задолженность по договорам, штрафы, неустойки и т.д.).

Пятая очередь — остальные платежи.

Внимание! В рамках одной очереди платежки исполняются в очередности поступления в банк.

Для чего указывать очередность платежа

В п. 1 ст. 855 ГК РФ указано, что, если на расчетном счете достаточно денежных средств для исполнения всех требований, которые предъявлены к счету, списание денег осуществляется в порядке поступления платежных поручений. Аналогичная норма указана в п. 2.10 положения № 762-П. В этом пункте указано, что при достаточности денег на расчетном счете плательщика платежные поручения подлежат исполнению в хронологической последовательности поступления этих документов в банк.

Таким образом, установление очередности платежей необходимо для ситуаций, когда на расчетном счете в какой-то момент не будет денежных средств для исполнения всех платежных поручений. В этом случае банк станет перечислять средства не в хронологической последовательности поступления платежных поручений, а с учетом очередности, которая указана в поле 21.

Также указание в платежке очередности платежа необходимо в ситуации ареста или блокировки расчетного счета. В подобных случаях банк имеет право проводить платежи, занимающие более высокую ступень в очередности, чем те, для которых расчетный счет арестовали или заблокировали. Например, вынесение ИФНС решения о приостановке операций в связи с неуплатой налогов по ст. 76 НК не помешает банку перевести алименты и зарплату по исполнительным листам.

Очередность платежей в 2023 году

В 2023 году при указании информации в поле 21 платежного поручения надо придерживаться такой очередности.

Чтобы платить налоги, сборы, страхвзносы, ставится код «5» (Письмо Минфина от 20.01.2014 г. № 02-03-11/1603). Он же указывается, когда надо заплатить госпошлину, т.к. это федеральный сбор. Этот же код проставляется при оплате пени и штрафов, уплачиваемых плательщиком по требованию налоговиков.

При перечислении зарплаты указывается код «3». Он проставляется в т.ч. при добровольном погашении задолженности по зарплате. Когда долги уплачиваются по исполнительному документу или решению трудовой инспекции, нужно указывать код «2».

При перечислении алиментов нужно указывать код «1». Он проставляется вне зависимости от основания, по которому удерживаются алименты — по исполнительному листу, судебному приказу или нотариальному соглашению.

При уплате платежей по исполнительным платежам очередность может быть разная — первой, второй или четвертой очереди. Независимо от сущности платежа, который указан в исполнительном листе. К примеру, денежные средства по исполнительным листам на взыскание алиментов списываются в первую очередь. Кроме того, к первой очереди причисляются платежи по исполнительным листам, в которых указаны обязательства по компенсации вреда жизни и здоровью.

По платежам по исполнительным документам на взыскание зарплаты, выходного пособия и авторских вознаграждений нужно указывать код «2». Платежи по иным исполнительным листам проводят с очередностью платежа под кодом «4».

Важно! Банк не имеет права отказывать в приеме платежки, когда в ней неправильно поставлена очередность платежа (Письмо Минфина от 04.10.2017 г. № 05-07-06/64623).

Очередность платежей, когда счет арестован

Арест денег на расчетном счете, к примеру, как мера по обеспечению иска или исполнению решения о взыскании налогов, не нарушает очередность списания, которая установлена ст. 855 ГК. Соответственно, арест не является препятствием для перевода платежей, имеющих более высокую очередь, нежели требование, из-за которого заблокировали расчетный счет (раздел II Письма Президиума ВАС от 25.07.1996 г. № 6).

К примеру, когда расчетный счет компании арестовали по решению ИФНС из-за неуплаты налогов, по нему все равно могут проводить платежи, относящиеся к первой или второй очереди. Когда же блокировку производят судебные приставы-исполнители, имеющие исполнительный лист на уплату платежей четвертой очереди, с расчетного счета под арестом также можно платить и текущую зарплату.

Очередность платежей при процедуре банкротства

Когда юрлицо-плательщик проходит процедуру банкротства, к платежным поручениям на уплату текущих платежей предъявляют дополнительные требования из п. 2 ст. 134 Закона от 26.10.2002 г. № 127-ФЗ.

В первую очередь удовлетворяют требования по текущим платежам, которые касаются судебных расходов по иску о банкротстве, выплаты вознаграждения арбитражному управляющему, взыскания долгов по выплате вознаграждений лицам, которые исполняли обязанности арбитражного управляющего при банкротстве.

Кроме того, к первой очереди относят оплату лицам, которых арбитражный управляющий должен привлечь при процессе банкротства на основании законодательства, к примеру, оплата услуг обслуживающего банка. Однако оплата деятельности иных специалистов, которые привлекаются управляющим по своему усмотрению, относится к третьей очереди.

Во вторую очередь удовлетворяют требования по оплате труда физлиц, которые работают или работали после даты принятия заявления о признании компании банкротов, по трудовому договору, и требования о выплате выходных пособий. В эту же очередь включают уплату НДФЛ, который удержан с текущей зарплаты (п. 41.1 Постановления Пленума ВАС от 23.07.2009 г. № 60).

К четвертой очереди относятся коммунальные платежи, оплата за энергоснабжение и иные эксплуатационные затраты. К пятой очереди относятся требования по иным текущим платежам.

Важно! В поле 21 платежки «банкротную» очередность не указывают. Контроль за ее соблюдением ведет банк непосредственно при расходовании денег с расчетного счета банкрота. Он осуществляет проверку по формальным признакам, устанавливая очередность платежей по информации, содержащейся в распоряжении или приложенных к нему документах (Постановление АС Поволжского округа от 08.10.2018 г. № Ф06-37700/2018).

Нюансы по использованию наиболее востребованных кодов

Очередность платежа с кодом «3»

Проставление кода «3» по очередности платежа в платежке значит, что по документу нужно перечислить зарплату, которую работодатель платит добровольно. Когда на расчетном счете компании недостаточно денег для удовлетворения всех требований или же он арестован, средства на основании этого платежного поручения списываются в третью очередь. То есть после средств по исполнительным документам на перечисление алиментов, денег в качестве возмещения вреда жизни и здоровью, зарплаты, выходных пособий и авторских вознаграждений. Но до выполнения банком требования по иным исполнительным документам и по платежным поручениям на перечисление выплат, которые относятся к пятой очереди.

Таким образом, когда расчетный счет компании арестовали в связи с исполнительным производством, которое возбуждено на основании исполнительного листа, предусматривающего взыскание денег в пользу контрагентов, платежка с кодом «3» в поле 21 исполняется без каких-то задержек. Зарплата по этому платёжному поручению перечисляется и в ситуации, когда ИФНС выставляет на этот расчетный счет инкассовые поручения, однако в банк они поступают позже, нежели платежное поручение от организации (п. 2 ст. 855 ГК).

Очередность платежа с кодом «5»

Платежка с кодом «5» в поле 21 значит, что банк получил поручение перечислить текущие платежи, не являющиеся зарплатой и не связанные с исполнением требований по исполнительным документам. Банк принимает это платежное поручение, когда на расчетном счете компании достаточно средств для удовлетворения на эту же дату всех требований более высокого уровня. А также при условии, когда расчетный счет не заблокировали, в т.ч. инкассовыми поручениями от ИФНС. Между собой платежные поручения с кодом «5» не конкурируют — они исполняются банком по очередности получения.

Корректное определение и указание очередности платежа позволяет правильно формировать платежное поручение и оперативно передавать его в банк для исполнения. Это дает возможность проводить платежи без задержек, а в некоторых ситуациях — производить выплаты с заблокированного расчетного счета.

Обратите внимание: ошибки при заполнении платежек можно исключить, если формировать платежные документы автоматически.

Если вам нужна помощь в настройке 1С, звоните нашим специалистам или оставьте заявку.

Что такое очерёдность платежей. Объясняем простыми словами

Очерёдность платежей — это указание банку на то, какие переводы нужно делать в первую очередь, а какие позднее.

Такая очерёдность актуальна, если на расчётном счёте организации не хватает средств. Благодаря ей компания может расплатиться сначала с самыми важными долгами, а потом со всеми остальными.

Очерёдность платежа указывает бухгалтер компании, со счёта которой списывают деньги. Для этого в платёжном поручении есть специальная графа. В ней организация говорит банку, в какой последовательности делать переводы. Когда денег на расчётном счёте недостаточно, банк будет списывать средства по мере поступления платёжных поручений.

Гражданский кодекс России устанавливает пять очерёдностей, их маркируют цифрами от 1 до 5.

1 — перечисление алиментов и компенсаций за причинённый вред здоровью или жизни по решению суда.
2 — оплата выходных пособий, зарплаты и авторских гонораров действующим и бывшим работникам, также по решению суда.
3 — расчёт по заработной плате с действующими работниками, а также уплата налогов и взносов по требованию Федеральной налоговой службы (ФНС) и отчисление взносов по требованию внебюджетных фондов (Пенсионного фонда, Фонда соцстрахования, Фонда ОМС.
4 — выплаты по исполнительным листам, которые не были сделаны ранее.
5 — все остальные текущие платежи, включая отчисления по налогам и взносам.

Выплаты по исполнительным листам (1, 2, 4-я очерёдность) банк произведёт и без платёжного поручения, отдавая им предпочтение по закону. Поэтому организации в основном используют очерёдность 3 и 5. Когда компания отсылает в банк сразу несколько платёжных поручений, а денег на счёте достаточно, очерёдность будет строиться по времени получения документов на оплату.

Пример употребления на «Секрете»

_«После погашения текущих оплачиваются реестровые платежи. Их очерёдность схожа:

1-я очередь — алименты и вред, причинённый действиями должника жизни или здоровью;
2-я очередь — заработная плата и выходное пособие лиц, работающих по трудовому договору;
3-я очередь — все остальные кредиторы»._

(Об очерёдности платежей при личном банкротстве.)

Нюансы

Ошибка в очерёдности платежа может привести к тому, что банк перечислит оставшуюся на счёте сумму клиенту, который может подождать, а на срочное погашение долгов средств уже не хватит.

Заметив несоответствие (очерёдность не соответствует графе «Назначение платежа»), банк пришлёт просьбу уточнить очерёдность.

Очерёдность платежей можно наглядно показать на примере. ФНС наложила арест на операции по счёту компании «Прорыв» из-за неуплаты налога на имущество. Этому платежу соответствует 3-я очередь, и, когда деньги поступят на расчётный счёт фирмы, банк направит их на погашение требования налоговой. Но если «Прорыв» не выплатил компенсацию работнику за причинённый вред здоровью (1-я очередь), то вначале деньги направят на перечисление компенсации, а остаток пойдёт в ФНС.

Какую очерёдность платежа указывать в платёжном поручении при перечислении пособия по нетрудоспособности?

Сотрудник принёс работодателю больничный лист. Работодатель начислил ему пособие по нетрудоспособности. Какую очерёдность платежа нужно указать в платёжном поручении при перечислении этого пособия работнику? При перечислении работнику пособия по нетрудоспособности в платёжном поручении в реквизите «Очерёдность платежа» указывается пятая очередь. Обоснован вывод следующим. Форма платёжного поручения утверждена Приложением 3 Положения Банка России от 19.06.2012 № 383-П (далее – Положение № 383-П). Согласно Приложению 1 Положения № 383-П в реквизите «Очерёдность платежа» цифрой указывается очерёдность платежа в соответствии с Федеральным законом (Кодексом) или не указывается в случаях, установленных банком. Очерёдность списания денежных средств со счета (при их недостаточности) установлена п. 2 ст. 855 ГК РФ.

Согласно этой норме денежные средства списываются:

в первую очередь – по исполнительным документам по требованиям о возмещении вреда жизни и здоровью, а также о взыскании алиментов;
во вторую очередь – по исполнительным документам на взыскание выходных пособий и сумм оплаты труда работникам (в т. ч. бывшим), а также вознаграждения авторам РИД;
в третью очередь – по платёжным документам на перечисление зарплаты, поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и взносов;
в четвертую очередь – по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
в пятую очередь – по другим платёжным документам в порядке календарной очерёдности.

Таким образом, перечисление пособия по временной нетрудоспособности относится к пятой очереди.

Другие новости 1С:ИТС

Можно ли уволить педагогических работников за отказ привиться от коронавируса или сдать тест на COVID-19? Подробнее.

Незаконные налоговые схемы: продажа имущества через физлиц. Подробнее.
Когда расходы на приобретение программы для ЭВМ не учитываются при УСН? Подробнее.
За какие нарушения трудового законодательства штраф могут заменить предупреждением? Подробнее.
Должен ли продавец вернуть деньги, если товар оказался контрафактным? Подробнее.

Можно ли заявить вычет по расходам на строительство ОС, понесённым на УСН, после перехода на общий режим? Подробнее.

Сотрудница, которая в отпуске по уходу за ребёнком работает неполное время, а также дистанционно, имеет право на пособие. Подробнее.

Можно ли торговать алкоголем на ПСН? Подробнее.
Как применять онлайн-кассу водителям и кондукторам? Подробнее.
Можно ли приостановить работу, если не выплачены суммы, присуждённые судом? Подробнее.

Может ли субъект МСП применять пониженные тарифы страховых взносов, если сотрудник по причине болезни работал неполный месяц? Подробнее.

Как исчислить НДФЛ с компенсационных выплат, положенных работнику при увольнении? Подробнее.

Как ИП на УСН учесть сумму пенсионных взносов с дохода свыше 300 000 руб., возвращённую налоговым органом? Подробнее.

Сопровождаем 1С: настройка, обновления, консультации

Поддержка по телефону или через интернет

Специалисты с высокой квалификацией

Опыт консультирования с 1992 года

10 000 клиентов на поддержке