Как оплатить налог усн ип

Как платить единый налог ИП на УСН без сотрудников в 2023 году

Предприниматели на упрощённой системе налогообложения (УСН) платят в казну единый налог — процент от заработанного за год. В статье разбираемся, как рассчитать единый налог для ИП на УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы» без сотрудников.

• Автор: Ольга Бикусова
• Эксперт: Елена Василевская
• Редактор: Катерина Будашкина

Что в статье:

Авансовые платежи: когда и как платить единый налог

Помогли разобраться налоговые эксперты Эвотора

Государство разбило единый налог на четыре части, платить нужно раз в квартал. Первые три платежа называются авансовыми, последний, четвёртый, — это итоговый остаток, он рассчитывается с учётом уже совершённых авансовых платежей.

Сроки уплаты в 2023 году такие:

• за первый квартал (авансовый платёж) — до 28 апреля;
• за второй квартал (авансовый платёж) — до 28 июля;
• за третий квартал (авансовый платёж) — до 30 октября;
• за четвёртый квартал (итоговый платёж) — до 29 апреля 2024 года.

��Как уплатить единый налог и куда перечислить платёж, рассказываем дальше в статье. Перейти сразу к инструкции, как уплатить налог.

Для тех, кто с Эвотором

Ваша касса сама рассчитает авансовые платежи за вас и подскажет, сколько и когда нужно заплатить в налоговую. С этим вам поможет сервис «Книга учёта доходов и расходов».

На правах рекламы ООО “Эвотор” 2Ranynq3qi8

Льготы для ИП: кому дали ставку 0%

Ставка по налогу — 0% на два календарных года со дня регистрации предпринимателя . Налоговые каникулы для ИП продолжают действовать в 2023 и 2024 году. Не платить налог могут предприниматели, которые:

• зарегистрировались впервые после того, как начали действовать региональные законы о применении налоговой ставки 0% — даты нужно смотреть в местных законах;
• работают в производственной, социальной, научной сфере или оказывают бытовые услуги ( п. 4 ст. 346.20 НК РФ ) , конкретные виды деятельности определяются местными законами ;
• вид деятельности по ставке 0% должен быть указан в выписке ЕГРЮЛ как основной;
• получают не менее 70% дохода с работ, товаров или услуг, на которые действует налоговая ставка 0%.

Местные законы могут устанавливать дополнительные ограничения по численности работников, по предельному размеру доходов, получаемых от вида деятельности с нулевой ставкой.

Как рассчитать платежи по единому налогу ИП без сотрудников на УСН «Доходы»

Мы рассчитаем налог на примере предпринимательницы Анны. Анна — индивидуальный предприниматель с цветочным магазином в Санкт-Петербурге. Сотрудников нет.

Анна выбрала УСН «Доходы» — одну из самых простых в расчётах систему налогообложения. УСН «Доходы» подходит предпринимателям, у которых расходы на бизнес небольшие, меньше 60% от доходов. Как выбрать систему налогообложения для ИП , читайте в статье.

Чтобы уплатить единый налог, за год Анна внесёт четыре платежа — три авансовых и один итоговый. Все платежи рассчитываются по формуле:

Сумма платежа = (Доходы накопительным итогом x Ставка налога) − Авансовые платежи накопительным итогом − Страховые взносы накопительным итогом.

��Разберёмся с формулой: что тут что

Доходы. В общем виде доходы — это всё, что предприниматель заработал, продавая товары и услуги. Но есть нюансы, что считать доходом, а что — нет. Чтобы разобраться, как именно посчитать ваш доход, загляните в статью «Как самостоятельно заполнить декларацию по УСН 6%» . В ней подробная инструкция.

Ставка налога. На всей территории России для ИП на УСН «Доходы» действует стандартная ставка 6%, но в регионах ставки могут варьироваться от 1% до 6%. Проверить, действуют ли пониженные ставки в вашем регионе, вы можете в местном законе. Например, в Республике Дагестан ИП на УСН «Доходы» платят налог по ставке 1%.

Авансовые платежи накопительным итогом вычитаются из суммы платежа . Это всё, что предприниматель уже заплатил по единому налогу в прошлых кварталах.

Страховые взносы. ИП на УСН «Доходы» могут уменьшить сумму налога на страховые взносы, которые они платили в течение года. Если ИП работает без сотрудников, он может уменьшить налог на всю сумму взносов за себя. Сколько страховых взносов предприниматели платят в 2023 году за себя, читайте в статье «Фиксированные взносы ИП в 2023 году: размер и сроки уплаты» .

❗️ИП на УСН, которые в 2022 году заработали больше 300 000 ₽, должны заплатить в пенсионный фонд ещё 1% от суммы превышения — на эту сумму также можно уменьшить единый налог.

Анна посчитала свои доходы накопительным итогом — сложила доход за текущий квартал с доходом за предыдущий период. И вот что у неё получилось:

Доходы Анны за 2023 год накопительным итогом

Период	Доходы
Первый квартал	280 000 ₽
Первый-второй квартал	650 000 ₽
Первый-третий квартал	950 000 ₽
Первый-четвёртый квартал	1 250 000 ₽

Авансовые платежи Анна рассчитает с учётом страховых взносов, которые она платит за себя, и добавит 1% от превышения доходов.

Платежи Анны по единому налогу за 2023 год

Платёж	Формула	Расчёт	Итог
За первый квартал	Доход × Процент налога − Страховые взносы за первый квартал	280 000 ₽ × 6% − 11 461 ₽	5339 ₽
За второй квартал	Доход × Процент налога − Авансовый платёж за первый квартал − Страховые взносы за первый-второй кварталы − 1% от превышения ( ( 650 000 ₽ − 300 000 ₽) × 0,01)	650 000 ₽ × 6% − 5339 ₽ − 22 922 ₽ − 3500 ₽	7239 ₽
За третий квартал	Доход × Процент налога − Авансовые платежи за первый-второй кварталы − Страховые взносы за первый-третий кварталы − 1% от превышения ( ( 950 000 ₽ − 300 000 ₽) × 0,01)	950 000 ₽ × 6% − 5339 ₽ − 7239 ₽ − 34 382 ₽ − 6500 ₽	3540 ₽
Итоговый платёж	Доход × Процент налога − Авансовые платежи за первый–третий кварталы − Страховые взносы за год − 1% от превышения ( ( 1 250 000 ₽ − 300 000 ₽) × 0,01)	1 250 000 ₽ × 6 % − 5339 ₽ − 7239 ₽ − 3540 ₽ − 45 842 ₽ − 9500 ₽	3540 ₽

Для тех, кто с Эвотором

Сервис Эвотора «Книга учёта доходов и расходов» самостоятельно посчитает сумму авансовых платежей. Вам не придётся тратить время на утомительные расчёты.

На правах рекламы ООО “Эвотор” 2RanynrXpzU

Как рассчитать платежи по единому налогу для ИП на УСН «Доходы минус расходы» без сотрудников

Мы рассчитаем единый налог на примере предпринимателя Алексея. Он занимается ремонтом бытовой техники в Москве, сотрудников нет.

Алексей выбрал систему налогообложения УСН «Доходы минус расходы» по ставке 15%. Эта система подходит, если расходы на бизнес больше 60% доходов — тогда есть смысл учитывать расходы и платить налог с разницы. Как выбрать систему налогообложения для ИП , читайте в статье.

❗️На УСН «Доходы минус расходы» есть минимальный налог — это 1% от доходов. Заплатить меньше этой суммы не выйдет. Даже если предприниматель уйдёт в минус и его расходы превысят доходы, заплатить налог всё равно придётся.

Чтобы уплатить единый налог, за год Алексей внесёт четыре платежа — три авансовых и один итоговый. Предприниматель будет считать налог по формуле:

Сумма платежа = (Доходы − расходы) накопительным итогом × Ставка налога − Авансовые платежи накопительным итогом.

��Разберёмся с формулой: что тут что

Доходы − расходы (доходы минус расходы). Суть УСН «Доходы минус расходы» в том, что предприниматель может учесть в расчётах свои расходы — это бывает выгоднее, чем платить процент с доходов. Страховые взносы, которые уплачивает предприниматель, также учитываются в расходах. Как правильно посчитать доходы и расходы на этом режиме, мы рассказали в статье «Как самостоятельно заполнить декларацию по УСН 15%» .

Ставка налога. На всей территории России для УСН «Доходы минус расходы» действует стандартная ставка 15%. Но в регионах ставки могут варьироваться от 5% до 15%. Проверить, действуют ли пониженные ставки в вашем регионе, можно в местном законе.

Авансовые платежи накопительным итогом вычитаются из суммы платежа . Это всё, что предприниматель уже заплатил по единому налогу в прошлых кварталах.

Алексей посчитал свои доходы и расходы накопительным итогом. Вот что у него получилось:

Доходы и расходы Алексея нарастающим итогом за 2023 год

Период	Доходы	Расходы
Первый квартал	280 000 ₽	200 000 ₽
Первый-второй квартал	650 000 ₽	500 000 ₽
Первый-третий квартал	950 000 ₽	700 000 ₽
Первый-четвёртый квартал	1 250 000 ₽	980 000 ₽

Теперь Алексей может рассчитать платежи за все четыре квартала. Уменьшать налог на сумму страховых взносов не нужно — они уже учтены в расходах.

Платежи Алексея по единому налогу за 2023 год

Платёж	Формула	Расчёт	Итог
За первый квартал	(Доходы − Расходы) × Процент налога	(280 000 ₽ − 200 000 ₽) × 15%	12 000 ₽
За второй квартал	(Доходы − Расходы) × Процент налога − Авансовый платёж за первый квартал	(650 000 ₽ − 500 000 ₽) × 15% − 12 000 ₽	10 500 ₽
За третий квартал	(Доходы − Расходы) × Процент налога − Авансовые платежи за первый-второй кварталы	(950 000 ₽ − 700 000 ₽) × 15% − 12 000 ₽ − 10 500 ₽	15 000 ₽
Итоговый платёж	(Доходы − Расходы) × Процент налога − Авансовые платежи за первый-третий кварталы	(1 250 000 ₽ − 980 000 ₽) × 15% − 12 000 ₽ − 10 500 ₽ − 15 000 ₽	3000₽

Сравнение с минимальным налогом

На УСН «Доходы минус расходы» есть минимальный налог — 1% от доходов. Это минимальная сумма, которую предприниматель должен заплатить в любом случае — даже если он по итогам года он ушёл в минус и его расходы превысили доходы.

Прежде чем совершить четвёртый итоговый платёж, Алексей должен посчитать минимальный налог и сравнить его с расчётом по обычной формуле. Если минимальный налог окажется больше, Алексей будет должен доплатить разницу.

Расчёт налога по общей формуле и минимального налога

Налог по общей формуле	Минимальный налог
Как считать	(Доходы за год − Расходы за год) × Процент налога	Доходы за год × 1%
Расчёт Алексея	( 1 250 000 ₽ − 980 000 ₽) × 15%	1 250 000 ₽ × 1%
Что вышло	40 500 ₽	12 500 ₽

Налог по стандартной формуле — 40 500 ₽ — оказался больше минимального налога в 12 500 ₽. Значит, Алексей платил всё верно, и в итоговом четвёртом платеже он заплатит остаток — 3000 ₽.

Для тех, кто с Эвотором

Чтобы рассчитать сумму налога, нужно взять доходы и расходы из книги учёта доходов и расходов (КУДиР).

Книгу можно вести самостоятельно, но доходы придётся вносить вручную каждый день и затем дополнительно проверять, нет ли ошибок. Сервис «КУДиР» будет вести книгу за вас. Вам останется только скачать и распечатать документ, когда потребуется.

На правах рекламы ООО “Эвотор” 2Ranynt1pGp

Повышенные ставки на УСН

Если бизнес превысил лимиты по доходам или количеству сотрудников, придётся заплатить налог по повышенной ставке.

Какие лимиты в 2023 году:

• доход — до 188 550 000 ₽;
• средняя численность сотрудников — до 100 человек.

По какой ставке платить налоги, если превысили лимиты:

• на УСН «Доходы» — 8%;
• на УСН «Доходы минус расходы» — 20%.

Предприниматель может работать на УСН, пока доходы не превысят 251 400 000 ₽, количество работников не станет больше 130 человек, а остаточная стоимость основных средств не превысит 150 000 000 ₽. После этого ИП больше не сможет применять УСН — придётся переходить на ОСН.

Как уплатить единый налог

Единый налог по УСН с 2023 года входит в единый налоговый платёж. Платежи по нему уходят в Казначейство России (ФНС России) . Есть два способа уплаты:

• по-новому — пополнение единого налогового счёта на сумму налога с указанием КБК единого налогового платежа, статус плательщика в такой платёжке нужно указать «01»;
• по-старому — платёжка в виде распоряжения с заполнением КБК конкретного налога, статус плательщика — «02».

Менять новый способ уплаты на старый нельзя, старый на новый — можно, но дальше уже платить только по-новому. Об этом мы писали в статье «Уведомление об исчисленных суммах налогов в 2023 году: форма, сроки, штрафы».

Платить можно на сайте налоговой, через интернет-банк вашего банка или в отделении Сбербанка. Разбираемся, как это сделать на сайте налоговой.

На сайте nalog.ru зайдите в раздел «Уплата налогов и пошлин», выберите «Индивидуальным предпринимателям» — «Пополнить ЕНС». Заполните сведения об индивидуальном предпринимателе — ФИО, ИНН, сумма платежа.

Нажмите кнопку «Далее». У единого налогового платежа реквизиты едины для всех, поэтому они заполнятся автоматически. Затем нужно выбрать способ уплаты. Если хотите заплатить электронно, выбирайте «банковской картой» или «через сайт кредитной организации», если хотите платить лично в Сбербанке, тогда — «сформировать квитанцию».

А теперь разберёмся, как оформить платёжное поручение в вашем банке. Ниже образец платёжки при оплате по-новому: синим цветом выделены реквизиты, которые будут одинаковыми при уплате авансовых платежей и самого налога при разных объектах налогообложения — «Доходы» и «Доходы минус расходы».

А вот образец платёжки по-старому при уплате аванса по налогу УСН с объектом «Доходы»: синим выделены реквизиты, которые не нужно менять при разных объектах налогообложения и при уплате самого налога УСН.

КБК в 2023 году для ИП на УСН:

Для платежа по-новому: ЕНП — 18201061201010000510.

Для платежа по-старому:

• УСН «Доходы минус расходы» — 182 1 05 01021 01 1000 110,
• УСН «Доходы» — 182 1 05 01011 01 1000 110.

Штрафы и пени: что будет, если не заплатить вовремя

Если предприниматель забудет внести авансовый платёж или решит перечислить в бюджет сразу весь налог только по итогам года, ему придётся заплатить пени. Налоговая начислит пени за каждый день просрочки авансового платежа ( п. 4 ст. 75 НК РФ ) . Например, если Анна с цветочной лавкой просрочит уплату авансового платежа 5997 ₽ на восемь дней, ей начислят пени — 11,99 ₽.

Если предприниматель вообще не заплатит налог, ему кроме пеней грозит штраф: 20% от неуплаченной суммы налога или 40% — если налоговая решит, что предприниматель не заплатил умышленно ( п. 1 и п. 3 ст. 121 НК РФ ).

Подытожим

• Единый налог разделён на четыре платежа, каждый из которых предприниматели уплачивают раз в квартал. Если затянуть с уплатой, налоговая начислит пени за каждый день просрочки.
• Некоторым предпринимателям установили льготную ставку 0% до конца 2024 года.
• Для ИП на УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы» действуют разные налоговые ставки, и налоги рассчитываются разными способами.
• Помимо годового налога ИП на УСН без сотрудников должны платить страховые взносы за себя. Сумму налога можно полностью уменьшить на эти взносы.
• В 2023 году для ИП на УСН изменились лимиты по доходу. Лимиты по количеству сотрудников и остаточной стоимости основных средств остались прежними. Если их превысить, придётся платить налог по повышенным ставкам или переходить на ОСН.

На правах рекламы ООО “Эвотор” 2Ranynefvji

Налоги ИП на УСН, АУСН и патенте, ООО на АУСН

Бизнес на упрощенке платит единый налог по УСН. Ставка зависит от объекта налогообложения — «Доходы» или «Доходы минус расходы», а также от годового дохода и количества сотрудников.

Система налогообложения	Ставки в 2023 году
УСН «Доходы»

До 6% в зависимости от региона — при годовом доходе до 188,5 млн рублей и численности сотрудников до 100 человек включительно

8% — при годовом доходе от 188,5 млн руб до 251,4 млн рублей и численности сотрудников более 100 человек

До 15% в зависимости от региона — при годовом доходе до 188,5 млн рублей и численности сотрудников до 100 человек включительно, но не меньше 1% от годового дохода.

20% — при годовом доходе от 188,5 млн руб до 251,4 млн рублей и численности сотрудников более 100 человек, но не меньше 1% от годового дохода

УСН «Доходы»

Ставки в 2023 году

До 6% в зависимости от региона — при годовом доходе до 188,5 млн рублей и численности сотрудников до 100 человек включительно Проверить ставку в своем регионе на сайте налоговой

8% — при годовом доходе от 188,5 млн руб до 251,4 млн рублей и численности сотрудников более 100 человек

УСН «Доходы минус расходы»

Ставки в 2023 году

До 15% в зависимости от региона — при годовом доходе до 188,5 млн рублей и численности сотрудников до 100 человек включительно, но не меньше 1% от годового дохода. Проверить ставку в своем регионе на сайте налоговой

20% — при годовом доходе от 188,5 млн руб до 251,4 млн рублей и численности сотрудников более 100 человек, но не меньше 1% от годового дохода

Если у ИП есть сотрудники, дополнительно нужно платить НДФЛ — налог на доходы физических лиц с их зарплат и страховые взносы за них.

ИП на УСН без сотрудников могут уменьшить налог на всю сумму уплаченных страховых взносов. Вот как это сделать

Чтобы сервис «Онлайн-бухгалтерия» правильно рассчитал налог по УСН и дополнительные взносы, нужно подтверждать операции в личном кабинете Тинькофф Бизнеса. Зачем и как подтверждать операции

Какие налоги платят ИП и ООО на АУСН?

ИП и ООО на АУСН платят единый налог:

на АУСН «Доходы» — 8% с дохода;
на АУСН «Доходы минус расходы» — 20% с прибыли, но не меньше 3% годового дохода.

ИП с сотрудниками и ООО дополнительно платят НДФЛ — налог на доходы физических лиц с зарплат сотрудников и страховые взносы на травматизм.

Какие налоги платят ИП на патенте?

ИП на патенте оплачивают только стоимость патента на срок от месяца до года — это и есть налог. Стоимость патента устанавливают регионы для конкретных видов деятельности. Например, в 2022 году патент на год на парикмахерские услуги в Москве стоит 118 800 ₽, а в Санкт-Петербурге — 60 000 ₽.

Если у ИП есть сотрудники, нужно дополнительно платить НДФЛ — налог на доходы физических лиц с их зарплат и страховые взносы за них.

Когда нужно платить налоги?

В связи с применением ЕНС изменились сроки и порядок уплаты налогов. Теперь есть два варианта оплаты: с предварительной подачей уведомления или без него. Сроки различаются для каждого варианта.

Если подавать уведомление, то сроки будут такими:

за первый квартал — подать уведомление до 25 апреля, оплатить налог до 28 апреля;
за полугодие — подать уведомление до 25 июля, оплатить налог до 28 июля;
за девять месяцев — подать уведомление до 25 октября, оплатить налог до 28 октября;

за год — уведомление подавать не нужно. Нужно сдать декларацию ИП до 25 апреля следующего года, ООО — до 25 марта следующего года, оплатить налог до 28 апреля.

Если оплачивать налог без подачи уведомления, то сроки такие:

за первый квартал — до 25 апреля;
за второй квартал — до 25 июля;
за третий квартал — до 25 октября;
за год — до 25 апреля следующего года.

Если крайний срок уплаты налога выпал на нерабочий день, то оплатить можно в первый рабочий день после него.

Как заплатить налог через сервисы Тинькофф ИП на УСН, ИП на АУСН, ООО на АУСН?

Заплатить налоги можно в мобильном приложении или личном кабинете Тинькофф Бизнеса.

Как заплатить налог на УСН

Авансовые платежи по УСН нужно перечислять каждый квартал, а по итогам года нужно платить налог за год. Сроки уплаты налогов по УСН

Уплатить налог можно в личном кабинете Тинькофф Бизнеса:

Перейдите в раздел «Бухгалтерия» → на главной в блоке «Текущие события» выберите карточку с авансовым платежом по УСН. Она будет активна с первого месяца квартала, следующего за отчетным. В блоке «Ближайшие события» можно посмотреть даты будущих платежей. Например, карточка внесения авансового платежа за полугодие будет активна с 1 июля — значит, авансовый платеж можно будет вносить с этого дня. Раньше внести авансовый платеж не получится.

Проверьте свои доходы за квартал в строке «Налогооблагаемые доходы». Сюда относят все доходные операции, даже те, которые были загружены из другого банка. Чтобы увидеть список операций, нажмите на строку «Налогооблагаемые доходы». Если сервис не учел какую‑то операцию, ее нужно будет загрузить самостоятельно. Для этого нажмите кнопку «Загрузить из другого банка» → выберите банк из списка → авторизуйтесь с помощью логина и пароля. Онлайн-бухгалтерия автоматически подгрузит операции в «Налогооблагаемые доходы». Если вашего банка нет в списке, загружать операции автоматически не получится. Придется добавлять их вручную или загружать выписку в формате 1С. Как добавлять операции вручную Если у вас были доходы наличными, проверьте строку «Налогооблагаемые доходы наличными». Чтобы добавить доход наличными, нажмите на строку «Налогооблагаемые доходы наличными» → «Добавить операцию». Заполните форму и нажмите «Сохранить». Если хотите указать сразу несколько доходов, нажмите «Добавить еще одну операцию». Если у вас были доходы по другим счетам, которых нет в «Налогооблагаемых доходах», то их нужно загрузить вручную. В строке «Налогооблагаемые доходы по другим счетам» нажмите «Заполняется вручную» → укажите квартальную сумму налогооблагаемого дохода по этим счетам → «Далее».

Проверьте уплаченные страховые взносы. Это важно, потому что ИП на УСН может уменьшить авансовый платеж на сумму уплаченных взносов. Если вы платили взносы со счета в другом банке, онлайн-бухгалтерия не сможет их учесть автоматически. Тогда добавьте их вручную: нажмите «Добавить» → «Добавить вручную» → заполните информацию о платеже → «Далее».

Проверьте уплаченные авансовые платежи. Если вы вносили их через онлайн-бухгалтерию Тинькофф, сервис учтет их автоматически. Нажмите «Далее». Если платили со счета в другом банке, добавьте операцию вручную: нажмите «Добавить → «Добавить операцию» → заполните форму → «Сохранить» → «Далее».

Заплатите налог. Если хотите уплатить его с расчетного счета Тинькофф, нажмите «Оплатить через Тинькофф». Если хотите заплатить с другого счета или наличными — выберите «Оплатить налог другим способом». Нажмите «Завершить».

Как заплатить налог на АУСН

С 1 января 2023 года налоговая присылает одну сумму, в которую включено все, что нужно уплатить: налог по АУСН, задолженность, пени и НДФЛ за сотрудников.

В мобильном приложении Тинькофф Бизнеса:

Перейдите на вкладку «Сервисы» → «Бухгалтерия».

В появившемся окне нажмите кнопку «К оплате» → «Отправить».

Готово! Деньги поступят на счет ИФНС.

В личном кабинете Тинькофф Бизнеса вы можете уплатить налог в разделе «Бухгалтерия» → «Главное»:

В блоке «Текущие начисления» нажмите кнопку «К оплате».

В появившемся окне нажмите «Отправить».

Готово! Деньги поступят на счет ИФНС.

Как ИП на УСН уменьшить налог?

могут уменьшать налоги на сумму страховых взносов.

Например, УСН действует с 1 марта до 30 июля 2023 года. В январе 2023 года ИП заплатил 5000 ₽ — 1% с дохода, превышающего 300 000 ₽. На эту сумму он может уменьшить страховые взносы в 2023 или в 2024 году.

Налогоплательщики с задолженностью, то есть с отрицательным сальдо, на ЕНС

теперь тоже могут уменьшить налог на сумму страховых взносов. Что такое сальдо ЕНС

Чтобы уменьшить налог, подавать заявление о зачете страховых взносов не нужно.

Если после уменьшения налога образовалась переплата, то есть положительное сальдо ЕНС, то его можно зачесть в счет будущих налогов или вернуть. Как ИП вернуть переплату или зачесть ее в счет будущих платежей

Как мне платить налог, если я открыл ИП не в начале года?

Зависит от того, на каком налоговом режиме вы работаете. Как сменить систему налогообложения

Если работаете на УСН, то налог платите только за те кварталы, когда вели деятельность. В каждом квартале вы можете уменьшать налог на сумму уплаченных страховых взносов.

В конце года нужно сдать декларацию и указать в ней нулевой оборот за кварталы, в которых вы не работали и не получали доход.

Если работаете на АУСН, нужно платить налог только за те месяцы, в которых вы вели деятельность и получали доход. Налоговая сама рассчитает налог к уплате, а в личном кабинете Тинькофф Бизнеса в разделе «Бухгалтерия» появится платежка на нужную сумму. Если у вас не было дохода, вам не начислят налог и ничего не нужно будет платить. Декларацию в налоговую сдавать не нужно.

Если работаете на патенте, оплачиваете только стоимость патента на нужный срок.

Может ли авансовый платеж по УСН быть нулевым? Что тогда делать?

Авансовый платеж по УСН может быть нулевым, если:

компания или ИП не вели деятельность и у них нет оборотов за квартал;
бизнес работает на УСН «Доходы минус расходы» и его расходы за квартал превысили доходы;

уплаченные страховые взносы полностью покрыли сумму авансового платежа. Например, если у ИП без сотрудников авансовый платеж за полугодие — 20 000 ₽ и до 30 июня вы уплатили 20 000 ₽ взносов, авансовый платеж можно не платить. ИП с сотрудниками может закрыть страховыми взносами до 50% авансового платежа. Как уменьшить налог по УСН

В этом случае просто не вносите авансовый платеж. Отдельно сообщать об этом ФНС не надо — по окончании года вы сдадите налоговую декларацию, в котором будет информация об этом. Как сдать декларацию через Тинькофф

Кто такие резиденты и нерезиденты?

Налоговый кодекс делит налогоплательщиков на резидентов и нерезидентов. Работодатели удерживают 13% от доходов резидентов и 30% — от доходов нерезидентов.

Резиденты — люди, которые пробыли в России более 183 дней в течение 12 месяцев, предшествующих уплате НДФЛ. При этом гражданство значения не имеет. За это время человек может выезжать за границу на полгода для лечения или обучения и его все равно будут считать резидентом.

Нерезиденты — люди, которые пробыли в России менее 183 дней за 12 месяцев. Чаще всего это иностранцы, но нерезидентами могут стать россияне, которые часто выезжают или постоянно живут за границей.

Какие налоги нужно платить за иностранцев?

Иностранцы чаще всего нерезиденты. За нерезидентов платят страховые взносы и удерживают НДФЛ, как и за обычных сотрудников.

Ставка НДФЛ для нерезидентов — 30%, но есть исключения. Эти нерезиденты платят НДФЛ по ставке 13%:

иностранцы с патентом на работу. ГУВМ МВД выдает его гражданам стран, которым не нужна виза в Россию. Это Абхазия, Азербайджан, Молдова, Таджикистан, Узбекистан и Украина;

Граждане стран ЕАЭС: Армении, Белоруссии, Казахстана, Киргизии;
Высококвалифицированные специалисты: ученые, преподаватели, исследователи;
беженцы и получившие временное убежище в России;
россияне, которые переехали обратно в РФ по госпрограмме переселения соотечественников.

Со страховыми взносами за иностранцев все сложнее. Сколько платить и как — зависит от статуса сотрудника: временно он живет в России или постоянно, есть у него вид на жительство или нет. Всегда платят только взносы на травматизм и профзаболевания.

Самому в этом разобраться сложно — за нюансами обращайтесь к бухгалтеру. Как работает персональный бухгалтер

Как платить налоги в России, если ИП уехал заграницу?

Это зависит от системы налогообложения ИП. Если по закону предприниматель имеет право вести бизнес из‑за границы, для него ничего не меняется — налоги и взносы нужно платить как обычно. Даже если он пробудет там более 183 дней и потеряет статус налогового резидента, размер налогов и взносов и сроки уплаты не изменятся.

ИП на УСН может вести деятельность за границей — размер налогов и взносов и сроки уплаты не изменятся.

ИП на АУСН может работать за границей и продолжать платить налоги и взносы как раньше — в законе ограничений нет. Главное — проводить расчеты с контрагентами и сотрудниками по расчетному счету в одном из российских уполномоченных банков, в том числе в Тинькофф. Список уполномоченных банков для работы на АУСН

Но так как это экспериментальная система налогообложения, советуем обратиться за уточнениями в налоговую инспекцию по адресу регистрации. Если сотрудники инспекции подтвердят, что на АУСН можно вести бизнес из‑за границы, размер налогов и взносов и сроки уплаты не изменятся.

Но если ИП на АУСН откроет счет для бизнеса за границей и будет проводить по нему операции, он лишится права применять АУСН. Тогда его переведут на общую систему налогообложения — ОСНО, и он должен будет учитывать доходы и платить налоги по этой системе налогообложения. Какие налоги платит ИП на ОСН

ИП на патенте может продолжать вести деятельность из‑за границы и как обычно платить налоги, только если бизнес находится в регионе получения патента, а услуги оказывает не сам предприниматель, а сотрудники.

Например, вы получили патент в Москве и открыли там кафе. Оно может продолжать работать, даже если вы уехали за границу. В этом случае размер налогов и взносов и сроки уплаты останутся прежними.

Но если вы сами оказываете услуги или продаете товары, продолжать работать по патенту из‑за границы нельзя: это запрещено законом. Например, вы получили патент в Москве и занимаетесь репетиторством онлайн. Если вы не совмещаете патент с УСН, после отъезда за границу вы должны учитывать доходы и платить налоги по общей системе налогообложения — ОСНО. Какие налоги платит ИП на ОСНО

ИП на УСН и патенте учитывают доходы и платят налоги по УСН.

Как оплатить налог усн ип

Сервис «Моё дело» обменивается данными с ведущими российскими банками. Достаточно подключить интеграцию.

Обмен электронными документами с банком полностью автоматизирован. Вы сможете получать банковские выписки и отправлять платежные поручения на оплату прямо из личного кабинета.

Чем полезна интеграция?

С подключенной интеграцией вы сможете проводить платежи в считанные минуты.

Вы можете создать платежное поручение на тот или иной платеж в сервисе в удобном и привычном интерфейсе, а затем просто загрузить готовую платежку в личный кабинет банка в один клик. Останется только подтвердить платеж (как правило, кодом, полученным по смс) и готово.

Также интеграция позволяет загружать из банка выписки о ваших операциях по счету. Вам больше не нужно каждый день посещать банк. Весь документооборот с ним будет проходить по электронным каналам связи.

Отслеживать актуальный остаток денег на расчетном счете банка вы можете в режиме онлайн прямо с мобильного телефона.

Как интеграция облегчит ведение учета?

Интеграция позволяет загружать выписки операций по расчетному счету в банке непосредственно в систему учета. Чтобы выписка загрузилась, нужно просто нажать на активную ссылку.

На основании загруженной выписки, в учете будут отражены операции по поступлениям и платежам. Эти операции автоматически сформируют в учете необходимые бухгалтерские проводки.

После загрузки банковских выписок отраженная в них информация по движению денег попадет во все регистры и отчеты: КУДИР, декларацию по УСН, годовую оборотно-сальдовую ведомость и бухгалтерскую отчетность. Вам не придется отражать доходы и расходы вручную.

Интеграция с другими сервисами, открытое API
600 ₽ 1 интеграция
600 ₽ 1 интеграция
600 ₽ 1 интеграция
Без ограничений

Настройте обмен данными с любым сервисом, который вы используете в бизнесе. Для вас мы разработали внешнее API.

Подключите к интернет-бухгалтерии товароучетную систему, онлайн-кассу или CRM и данные для бухучета будут учитываться автоматически.

Как оплатить налог по УСН за 2022 год в 2023 году? Нужно ли подавать уведомление?

Обновление от 10.04.2023 г. Эта статья первоначально была написана в начале 2023 года. Дополнил ее новыми материалами и ссылками на другие статьи, которые были написаны позже. А также приподнял ее в ленте новостей.

В последнее время много задают вопросов про ЕНС и ЕНП. Это понятно, так как сейчас ИП платят налоги и взносы за первый квартал 2023 года. Многое поменялось, многое с трудом поддается пониманию даже самым опытным бухгалтерам (это не шутка).

Один из самых частых вопросов от ИП на УСН: как платить налог по УСН за 2022 год в 2023 году?

Если совсем кратко, то вот что нужно сделать:

• Пополнить ЕНС на нужную сумму до 28 апреля 2023 (но лучше не тянуть до последнего дня, а пополнить ЕНС до 25 апреля).
• Нужно сдать декларацию по УСН за 2022 год до 25 апреля 2023 года.

То есть, что нужно сделать:

Шаг №1. Составить декларацию по УСН за 2022 год и посчитать налог к уплате

Подать в ФНС декларацию до 25 апреля 2023 года. Декларация по УСН за 2022 год заполнятся так же, как и за 2021 год. Используется тот же бланк декларации по УСН, что и в 2021 году.

• Как заполнить нулевую декларацию по УСН 6% за 2022 год для ИП без сотрудников?
• Как заполнить НЕнулевую декларацию по УСН 6% за 2022 год для ИП без сотрудников?

Шаг №2. Пополнить счет ЕНС на необходимую сумму

Есть три основных способа пополнения ЕНС.

Способ №1.

Можно использовать официальный сервис ФНС по этой ссылке:

Сервис очень простой, разберетесь. Там достаточно указать свои ФИО + ИНН и пополнить счет ЕНС удобным способом.

Способ № 2.

Можно еще пополнить ЕНС прямо из «Личного кабинета ИП» на сайте ФНС. О том, как это делается, я писал здесь:

Способ № 3.

Разумеется, вы можете пополнить счет ЕНС при помощи своих программ бухгалтерского учета. Все ведущие программы уже доработали свои программы. Например, в «1С.Предприниматель» это уже реализовано.

Шаг № 3. Нужно убедиться, что на 28 апреля 2023 года на счете ЕНС достаточно денег

Это важно, так как если на счете ЕНС не будет хватать денег, то платеж может не пройти. А значит, будет просрочен платеж, штраф… Ну, вы поняли.

Как убедиться, что денег на ЕНС достаточно?

Зайдите в «Личный Кабинет ИП» (ЛК ИП) на сайте ФНС и посмотрите на сальдо в разделе ЕНС. Очень надеюсь, что раздел ЕНС в ЛК ИП заработает в апреле…

Зачем проверять сальдо ЕНС?

Дело в том, что когда вы платите «старым» способом, платеж все-равно «падает» на ЕНС. И только 28 апреля 2023 года произойдет списание налога по УСН за 2022 год. И крайне важно, чтобы денег на эту дату было достаточно.

Например, вы все аккуратно посчитали и корректно оплатили. В ЛК ИП отображается нужная сумма. Но, например, вы забыли оплатить какой-то налог. Предположим, появился долг за недвижимость.

ФНС его (долг) немедленно спишет из тех средств, которые есть на ЕНС в первую очередь. Поэтому, следите за тем, чтобы в ЛК ИП всегда было достаточно средств. Это важно!

Нужно ли отправлять уведомление об исчисленных налогах по этому платежу?

Уведомление об исчисленных налогах отправлять в ФНС по этому платежу (как часто говорят «за 4 квартал 2022 года) не нужно, так как данные будут предоставлены в декларации по УСН за 2022 год.

Ответ на очень частый вопрос про пополнение ЕНС

В моем телеграмм-канале постоянно спрашивают о том, можно ли пополнять ЕНС, если ИП выбрал «старый» способ уплаты налогов и взносов.

Мол, если пополнить ЕНС, то ФНС автоматически переведет на «новый» способ уплаты налогов…

Кстати, советую подписаться на мой Телеграмм-канал, там уже более 9000 ИП, которые делятся своим опытом: https://t.me/ipnovosti

Ответ на этот волнующий многих вопрос:

Если вы пополните ЕНС любым способом, то вы НЕ будете автоматически переведены на новый способ уплаты налогов. На новый способ уплаты налогов можно «слететь» со «старого» способа только после подачи первого уведомления об исчисленных налогах.

п. 14 статьи 4 Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации»

14. Налогоплательщики могут воспользоваться правом на представление в течение 2023 года уведомлений об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов в виде распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации при условии, что ранее ими указанные уведомления в налоговые органы не представлялись.

Часто спрашивают про «старый» способ уплаты налога по УСН за 4 квартал 2022 года

Как составить квитанцию для уплаты налога по УСН за 2022 год в 2023 году со статусом плательщика «02»? Какой КБК использовать? Какой налоговый период указать и так далее…

Честно говоря, именно в этом случае не вижу смысла усложнять себе жизнь составлением еще одной платежки со статусом плательщика «02».

Гораздо проще пополнить ЕНС и сдать декларацию по УСН за 2022 год. И проконтролировать остаток средств на 28 апреля 2023 года в ЛК ИП.

Вместо итога

Надеюсь, вам была полезна эта статья. Помните о сроках, не тяните до последнего дня и следите за разделом ЕНС в ЛК ИП.

Надеюсь, запустят его в конце-концов… Если есть вопросы или дополнения, то пишите в комментах ниже.

С уважением, Дмитрий Робионек.

P.S. Если вы хотите поддержать мой проект, то это можно сделать по ссылке ниже:

Вся ваша помощь, идет на развитие этого проекта для ИП и самозанятых.

Советую прочитать

• Налог по УСН за 1 квартал 2023: Как и когда платить «старым» и «новым» способом?
• Как оплатить фиксированные взносы ИП за 2023 год на сайте ФНС «старым» способом? (часть 1)
• Как оплатить 1% свыше 300000 рублей за 2022 год на сайте ФНС «старым» способом? (Часть №2)
• Как оплатить налог по УСН в 2023 году на сайте ФНС «старым» способом? (часть №3)
• Как оплатить 1% свыше 300000 рублей за 2023 год на сайте ФНС «старым» способом? (Часть №4)

Как не пропустить важные новости для ИП и самозанятых?

Если хотите быть в курсе изменений, то советую подписаться на мой Телеграмм-канал. Там уже более 9000 предпринимателей, которые делятся своим опытом.

Подписаться на обсуждения в Telegram

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП или самозанятого, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

12 комментариев к “Как оплатить налог по УСН за 2022 год в 2023 году? Нужно ли подавать уведомление?”

Здравствуйте, подскажите пожалуйста, надо ли подавать уведомление об уплате 1/6 налога УСН за 1 квартал 2022 года?
После отправления уведомления, пришло сообщение — сдано, требует уточнения и выскочила ошибка «строка начисления не может быть сформирована», звонила в налоговую — долго переключали на разных специалистов, потом все-таки сказали, что за 2022 год не нужно подавать уведомления, но как-то не уверенно). И потом это противоречит п.2 порядку заполнения уведомления, которые рассылали налоговики :
«Уведомление предоставляется по налогам, страховым взносам, срок предоставления декларации/расчета по которым позже, чем срок уплаты налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов».
Может программа отчетный период не восприняла? Поставила 34/01 год 2022. Ответить