Каков налоговый период по ндс

Каков налоговый период по ндс

НК РФ Статья 285. Налоговый период. Отчетный период

1. Налоговым периодом по налогу признается календарный год.

2. Отчетными периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Отчетными периодами для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года.

(абзац введен Федеральным законом от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

П. 3 ст. 285 (в ред. ФЗ от 03.08.2018 N 294-ФЗ) применяется к правоотношениям по исчислению и уплате налога на прибыль организаций за налоговые периоды начиная с 2018 года.

3. Первым налоговым (отчетным) периодом для международных компаний и иностранных организаций, признаваемых налоговыми резидентами Российской Федерации, признается период, начинающийся соответственно с даты регистрации иностранной организации в качестве международной компании или с даты признания иностранной организации налоговым резидентом Российской Федерации в порядке, установленном статьей 246.2 настоящего Кодекса.

(п. 3 введен Федеральным законом от 03.08.2018 N 294-ФЗ)

Сколько составляют налоговый и отчетный периоды по НДС в 2023 году

Налоговый период по НДС оговорен в ст. 163 НК. Знать его необходимо, чтобы своевременно платить налог и отчитываться по нему. Продолжительность налогового периода по НДС уже не раз изменялась: был он равен и месяцу, и кварталу. Из нашей статьи вы узнаете, за какой период сейчас составляется декларация по НДС и в какие сроки нужно отчитаться и рассчитаться по данному налогу.

Чем отличается налоговый период от отчетного

Налоговый период — это время, по завершении которого определяется налоговая база и рассчитывается налог.

Для каждого вида налога определен свой налоговый период, причем каждый из них может содержать в себе несколько отчетных.

Отчетный период — это время, по завершении которого составляется и сдается отчетность. Кроме того, отчетный период может быть установлен и для налогов, по которым отчетность сдается только 1 раз за налоговый год, но в течение этого года по ним производится расчет промежуточных (авансовых) платежей (например, УСН, земельного и транспортного налогов).

Налоговый период по НДС

Налоговый период по НДС составляет квартал (ст. 163 НК). Если регистрация предприятия прошла после 1 января, то началом ее налогового периода по НДС будет считаться день ее регистрации (п. 2 ст. 55 НК). Если фирма была ликвидирована или реорганизована, то последним налоговым периодом будет считаться день ее ликвидации (реорганизации), т. е. день, когда процедура была оформлена соответствующей записью в ЕГРЮЛ (п. 3 ст. 55 НК).

Разберитесь с госзакупками, станьте специалистом по тендерам и зарабатывайте больше. Пройдите курс, получите официальное удостоверение, выйдете на новый уровень зарплаты и повышение должности. Смотреть бесплатный демо-урок из курса.

Налоговый период по НДС в 2023 году

Налоговый период по НДС в 2023 году по прежнему равен кварталу. И изменений здесь не предвидится. А вот в сроках уплаты налога произошли кардинальные изменения.

С 2023 года НДС платится в составе ЕНП и в новые сроки. Уплата НДС производится до 28 (а не 25) числа равными долями по 1/3 от общей суммы начисленного налога на протяжении 3 месяцев, следующих за налоговым периодом (п. 1 ст. 174 НК).

Отчетный период по НДС

Отчетный период по НДС совпадает с налоговым и составляет квартал. Это означает, что отчетность по НДС составляется ежеквартально (то есть данные в форму заносятся не нарастающим итогом, а отдельно по каждому кварталу).

Иными словами, декларация по НДС сдается в ИФНС по истечении каждого квартала года и содержит только данные, относящиеся к этому конкретному кварталу.

Срок для подачи отчетности по НДС в 2023 году – не позднее 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом (п. 5. ст. 174 НК).

Это положение имеет отношение как к налогоплательщикам НДС, так и к налоговым агентам по этому налогу.

• налоговые агенты, не являющиеся плательщиками НДС или освобожденные от исполнения обязанностей, связанных с исчислением и уплатой НДС;
• предприятия, не являющиеся плательщиками НДС, но выставившие счет-фактуру с выделенной суммой НДС.

При ликвидации или реорганизации предприятия время сдачи отчетности по НДС лучше согласовывать с местными налоговыми органами.

Если такой договоренности с проверяющими нет, то декларацию следует сдать в установленный срок.

Но сделать это нужно до даты ликвидации/реорганизации, так как после внесения записи об этом в Единый государственный реестр юридических лиц предприятия уже не существует, сдавать отчетность некому.

Итоги

Налоговым периодом по НДС является квартал. Именно за этот промежуток времени нужно свести налоговую базу, вычеты и высчитать налог. А по окончании квартала необходимо отчитаться в ИФНС и сделать платежи в бюджет. Изменять длительность налогового периода по НДС законодатели пока не планируют.

Энциклопедия решений. Налоговый период по НДС (октябрь 2023)

Под налоговым периодом понимается календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов (п. 1 ст. 55 НК РФ).

Для всех налогоплательщиков (в том числе для налогоплательщиков, исполняющих обязанности налоговых агентов) независимо от размера их выручки налоговый период по НДС равен кварталу (ст. 163 НК РФ). Отчетные периоды по НДС не установлены.

Для вновь созданных, ликвидированных, реорганизованных организаций налоговый период определяется в порядке, предусмотренном п. 2 и 3 ст. 55 НК РФ:

— если организация была создана после начала календарного года, первым налоговым периодом для нее является период времени со дня ее создания до конца данного года;

— если организация была ликвидирована (реорганизована) до конца календарного года, последним налоговым периодом для нее является период времени от начала этого года до дня завершения ликвидации (реорганизации).

Однако правила, предусмотренные пунктами 2 и 3 ст. 55 НК РФ, не применяются в отношении тех налогов, по которым налоговый период устанавливается как календарный месяц или квартал (в том числе по НДС). В таких случаях при создании, ликвидации, реорганизации организации изменение отдельных налоговых периодов производится по согласованию с налоговым органом по месту учета налогоплательщика. Об этом сказано в п. 4 ст. 55 НК РФ.

Налоговый период в декларациях по налогам за 2022 год

17.10.2022 распечатать Как в бухгалтерском, так и в налоговом учете важное значение имеет период, за который вы отчитываетесь. Это также касается тех, кто «образовался» или «ликвидировался» в течение года, а также прошел реорганизацию. В годовых декларациях важно указать правильный код налогового периода, иначе налоговая вас «не поймет», и декларацию не примут, затребуют уточненку и даже заблокируют счет.

Налоговый период по НК

Определение налогового периода дает статья 55 НК РФ. Это промежуток времени, по окончании которого определяют итоговую налоговую базу, от которой исчисляется сумма налога к уплате. Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов, по итогам которых рассчитывается промежуточная налоговая база и уплачиваются авансовые платежи.

Читайте на сайте: Годовой отчет 2022: особенности определения периода, за который вы отчитываетесь

Налоговый период по основным налогам

• НДФЛ (ст. 216 НК РФ);
• УСН (ст. 346.19 НК РФ);
• налога на имущество организаций (ст. 379 НК РФ);
• транспортного налога (ст. 360 НК РФ);
• земельного налога (ст. 393 НК РФ);
• ЕСХН (ст. 346.7 НК РФ).

Налоговым периодом по налогу на добавленную стоимость является квартал (ст. 163 НК РФ). Под кварталом для указанных целей понимаются три следующих друг за другом календарных месяца. При этом отсчет кварталов ведется с начала года (п. 4 ст. 6.1 НК РФ). Налоговыми периодами по НДС являются:

• I квартал — период времени с 1 января по 31 марта включительно;
• II квартал — период времени с 1 апреля по 30 июня включительно;
• III квартал — период времени с 1 июля по 30 сентября включительно;
• IV квартал — период времени с 1 октября по 31 декабря включительно).

Чтобы подготовка отчета не превратилась в тяжкое испытание на работоспособность заказывайте книгу «Годовой отчет 2022 под редакцией В.И. Мещерякова»

Когда меняется длительность налогового периода

Продолжительность налогового периода, равного году, меняется, если организация была создана, реорганизована или ликвидирована в течение года (ст. 55 НК РФ).

Если компания создана в декабре, то налоговый период продлевается на остаток года. То есть первым налоговым периодом будет промежуток времени с даты создания по 31 декабря следующего года.

Если госрегистрация состоялась в период с января по ноябрь, то налоговый период сокращается на время, прошедшее с начала года до момента регистрации ООО (п. 2, 4 ст. 55 НК РФ).

При ликвидации (включая реорганизацию организации и при утрате статуса ИП) в течение года налоговый период составляет период времени с начала года до даты ликвидации(п. 3 ст. 55 НК РФ).

По НДС, для которого налоговый период равен кварталу, применяется другой порядок.

Если регистрация организации (ИП) произошла менее чем за 10 дней до конца квартала, то первый налоговый период продлевается на это число дней. То есть к следующему кварталу надо прибавить число дней из предыдущего квартала, прошедших с даты регистрации компании (ИП). Если регистрация состоялась не менее чем за 10 дней до конца квартала, то налоговый период соответственно уменьшается.

При ликвидации, реорганизации компании или утрате статуса ИП в середине квартала налоговым периодом по НДС будет считаться время, прошедшее с начала квартала до даты ликвидации, реорганизации фирмы или утраты статуса ИП (п. 3.1, 3.2 ст. 55 НК РФ).

Эти особенности определения продолжительности налогового периода не касаются спецрежимов (п. 4 ст. 55 НК РФ).

Изменение налогового периода при спецрежимах

Изменение налогового периода при спецрежимах по НК РФ сводится к аспекту изменение статуса организации или ИП как плательщика УСН, ЕСХН. Речь идет о получении или утрате прав на спецрежим.

При утрате права на применение спецрежима применяется порядок, аналогичный тому, который установлен в статье 55 НК РФ для налогового периода месяц. То есть налоговый период сокращается до времени фактического применения спецрежима (см. письмо ФНС от 27 марта 2012 г. № ЕД-4-3/5146@).

Аналогичный подход должен применяться и в случае приобретения статуса налогоплательщика в рамках УСН, ЕСХН не с 1 января года. Налоговый период нужно отсчитывать с даты перехода на эти системы налогообложения.

Налоговый период как элемент налогообложения появляется для спецрежимников только после указанной даты и длится до конца соответствующего года (п. 1 ст. 346.2, п. 1 ст. 346.12 НК РФ).

Коды налоговых периодов в отчетах за 2022 год

При заполнении налоговых деклараций и расчетов обязательно нужно указать период, за который сдается отчетность.

В большинстве случаев налоговый период, равный календарному году, обозначают кодом 34 (УСН, НДФЛ, налог на имущество организаций).

По налогу на прибыль в декларации за год тоже может быть код 34, но только в случае, если фирма платит авансовые платежи ежеквартально. Если фирма платит авансовые платежи ежемесячно исходя их фактической прибыли, в годовой декларации пишут код 46. А при реорганизации (ликвидации) организации последний налоговый период обозначают кодом 50.

В годовой декларации по УСН, кроме кода 34, используются следующие коды:

• 50 — последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации;
• 95 — последний налоговый период при переходе на иной режим налогообложения;
• 96 — последний налоговый период при прекращении ИП предпринимательской деятельности.

Коды налоговых периодов по НДС

В декларации по НДС используются следующие коды:

• 21 — I квартал;
• 22 — II квартал;
• 23 — III квартал;
• 24 — IV квартал;
• 51 — I квартал при реорганизации (ликвидации) организации;
• 54 — II квартал при реорганизации (ликвидации) организации;
• 55 — III квартал при реорганизации (ликвидации) организации;
• 56 — IV квартал при реорганизации (ликвидации) организации.