Какой вид деятельности подходит под самозанятость?
Самозанятость — сравнительно новый налоговый статус для физических лиц, полноценно вступивший в силу в 2019 году. Но до сих пор для многих остаётся непонятным, кто может стать плательщиком налога на профессиональный доход (НПД), а кто — нет, какие преимущества и недостатки есть у этого статуса, какие есть ограничения. Постараемся дать развёрнутые ответы в этой статье.
Кто может стать самозанятым
Оформить самозанятость могут практически все граждане РФ, ДНР и ЛНР, а также граждане стран-участниц Евразийского экономического союза и Украины. При этом осуществлять свою деятельность они должны на территории РФ, точнее, получать доходы от российских заказчиков. Работать при этом можно и удалённо, находясь за границей.
Индивидуальные предприниматели (ИП) тоже могут зарегистрироваться в качестве плательщиков НПД при условии, что у них:
- не активирован другой специальный налоговый режим, например, упрощённая система налогообложения (УСН);
- выполнены условия закона — те же, что и для самозанятых.
Но есть ограничения. Нельзя быть плательщиком НПД, если вы:
- ведёте деятельность, вид которой прямо запрещён в федеральном законе № 422-ФЗ. Подробнее об этом — в следующем разделе;
- зарабатываете за год больше 2,4 млн рублей. Даже если вы зарегистрировались как плательщик НПД, а позже ваш доход превысил этот лимит, вы теряете статус самозанятого;
- имеете наёмных сотрудников. Но можно поручать работу исполнителям по договорам ГПХ;
- работаете адвокатом, оценщиком, медиатором, арбитражным управляющим, нотариусом. На эту деятельность нельзя оформить НПД, но можно на другую, если вы, к примеру, нотариус, а в свободное время создаёте и продаёте игрушки ручной работы;
- работаете муниципальным или государственным служащим. Единственное исключение — вы можете оформить НПД на доходы от сдачи в аренду жилой недвижимости;
- сдаёте в аренду нежилую недвижимость (на жилую оформить НПД можно).
Также нужно помнить об ограничении при выборе клиентов: не стоит выбирать в заказчики вашего бывшего работодателя, если после увольнения прошло меньше двух лет. Законом это не запрещено, но такой доход не будет попадать под специальный налоговый режим — с него нужно будет уплачивать НДФЛ, социальные взносы, а это невыгодно ни вам, ни заказчику.
Какие виды деятельности недоступны самозанятым
Плательщики НПД не могут заниматься:
- перепродажей товаров. Можно продавать только продукцию собственного производства;
- продажей подакцизных товаров (например, алкоголя) и маркируемых (например, сигарет, готовой обуви, некоторых видов готовой одежды). Продажа готовой одежды или обуви это не то же самое, что пошив на заказ — последним заниматься можно;
- перепродажей имущественных прав. Исключение — если имущество использовалось для личных нужд, при этом в налогооблагаемую базу такой доход не включается;
- посреднической, агентской, комиссионной деятельностью — любой, которая предполагает деятельность в интересах другого лица;
- доставкой товаров с приёмом платежей в пользу заказчика. С одним исключением — если приём платежей проводится по кассовому аппарату заказчика (то есть самозанятый доставщик приезжает к вашему клиенту и оформляет оплату через ваш мобильный кассовый аппарат);
- добычей полезных ископаемых и их продажей.
Лицензируемая деятельность
Часто возникает вопрос: могут ли физлица на специальном налоговом режиме осуществлять лицензируемую деятельность. Как физические лица — нет, так как получение лицензий доступно только юрлицам и ИП. Но вы можете зарегистрироваться как ИП, перейти на НПД и получить лицензию. Например, так иногда делают врачи, чтобы иметь возможность вести частный приём, арендовать помещение — им необходима лицензия, а значит, они вынуждены регистрировать ИП.
В некоторых случаях такая схема просто нецелесообразна. Возьмём для примера сферу образования. Если вы хотите работать репетитором, лицензия не нужна, и вы можете спокойно работать на НПД.
Если вы хотите открыть частный детский сад или другое образовательное учреждение, которое требует лицензии, теоретически вы можете зарегистрировать ИП и получить разрешение. Но для ИП на НПД действуют стандартные ограничения самозанятых: вы не можете нанимать сотрудников. А организовать образовательное учреждение без сотрудников очень сложно.
Продукция, которая подлежит сертификации
Есть сложности и при продаже продукции, которая должна сертифицироваться. Вы можете производить самостоятельно, например, мыло и продавать его в магазины. Но магазину, чтобы торговать мылом, нужен сертификат на него, иначе организацию могут оштрафовать. Плательщик НПД не может сертифицировать свой товар, так как не является ни ИП, ни юрлицом.
В итоге нужно либо регистрировать ИП и проходить сертификацию, либо договариваться с дистрибьютерами, чтобы они получали сертификаты собственными силами.
Ключевые плюсы и минусы НПД
Преимущества самозанятости
- Простота оформления. Чтобы стать плательщиком НПД, не нужно идти в ФНС — все делается онлайн, в приложении «Мой налог».
- Простая отчётность. Отчётов вообще нет: нужно только выписывать покупателям чеки в приложении.
- Легальный статус бизнеса. Если у вас есть собственное дело, но при этом вы не зарегистрированы ни как ИП, ни как плательщик НПД, вас могут штрафовать за незаконную предпринимательскую деятельность и сокрытие налогов. А со статусом самозанятого вы можете не скрываться и работать свободно.
- Низкие налоги: 4% — по заказам физлиц и ИП, 6% — по заказам юрлиц.
- Больше заказчиков: юрлицам выгодно сотрудничать с самозанятым— не нужно платить НДФЛ и социальные взносы.
- Не нужен кассовый аппарат. Его заменяет приложение «Мой налог».
- Медицинская страховка. Часть вашего налога отчисляется на ОМС.
- Не нужно платить в ПФР, ФСС и ФСС от НС и ПЗ.
Недостатки самозанятости
- Есть ограничения по видам деятельности.
- Нельзя нанимать сотрудников.
- 2 года нельзя сотрудничать с бывшими работодателями.
- Нельзя учесть расходы, чтобы уменьшить налог.
- Не учитывается пенсионный стаж — вы будете иметь право только на социальную пенсию. Но вы можете делать добровольные взносы в ПФР.
- Нет социальных гарантий: больничных, декретных, выплат по несчастным случаям на производстве.
Кому подходит самозанятость
Изучив требования к плательщикам НПД, преимущества и недостатки этого налогового статуса, можно сделать вывод, что оптимальные виды работ для самозанятых там, где:
- не нужны наёмные работники: вы сможете справляться собственными силами или поручать отдельные задачи другим исполнителям;
- небольшая выручка — лимит предполагает, что в среднем в месяц вы должны получать не более 200 тысяч рублей дохода;
- доля себестоимости продукции или услуг в их цене не слишком велика, так как для самозанятости не предусмотрен учёт расходов и уменьшение налогооблагаемой базы на эту сумму;
- можно определить чёткие сроки окончания работы или проекта и конкретный, измеримый результат.
На НПД можно вести небольшое собственное дело, которое ещё не доросло до полноценного индивидуального предпринимательства, но при этом является для вас постоянным источником дохода.
Какие виды деятельности популярны у самозанятых
По состоянию на август 2022 года зарегистрировано более 5,4 миллионов самозанятых. В каких отраслях они работают, какие виды деятельности наиболее популярны?
Статистика ФНС показывает, что в июле 2022 года информацию о своей отрасли указали больше половины самозанятых — почти 2,6 млн человек (плательщик НПД имеет право не указывать свой вид деятельности, или указать несколько). Согласно этой статистике, топ-5 занятий — это:
- Ремонт (сантехники, электрики, ремонт квартир, бытовой ремонт) — указали 14% плательщиков.
- Авто (сюда входят автосервисы, автомойки и прочий подобный бизнес) — 13%.
- IT (веб-мастеры, вёрстка и дизайн сайтов, программисты, сисадмины и прочее) — 10%.
- Сфера красоты (косметологи, парикмахеры, стилисты, маникюр и так далее) — 7%.
- Информационные услуги (переводчики, маркетологи, рекламные услуги, проведение опросов) — 6%.
По 5% пришлось на отрасли ухода за домом (гувернантки, сиделки, клининг и прочее) и обучения (репетиторы, тренеры).
Также самозанятые задействованы в сферах:
- ручного труда (плотники, столяры кузнецы);
- финансов (бухгалтеры, риэлторы, консультанты);
- аренды (жилой недвижимости, техники);
- торговли продукцией собственного производства;
- фото-, видеосъёмки, полиграфии, оцифровки;
- моделирования и пошива одежды;
- здоровья (психологи, массажисты, диетологи);
- юриспруденции (консультанты);
- развлечений (музыканты, певцы, артисты, экскурсоводы);
- питания (выпечка, торты на заказ);
- природы (сельское хозяйство, охота, рыбалка, животноводство, ландшафтный дизайн);
- спорта (тренеры, инструкторы);
- ухода за животными (дрессировщики, кинологи, грумеры).
Эти отрасли в совокупности указали 35% независимых исполнителей.
Какие регионы ввели самозанятость
Федеральный закон был принят в 2018 году и распространял своё действие на регионы постепенно:
- с 01.01.2019 самозанятым можно было стать в Москве, МО и паре других регионов;
- с 01.01.2020 — в эксперимент вошли Волгоградская, Воронежская и другие регионы (всего 19);
- с 01.07.2020 — закон заработал во всех остальных субъектах РФ.
Таким образом, сейчас плательщиком НПД можно стать в любом регионе. При этом регионом деятельности указывается не тот, где вы живёте, а где ведёте свою деятельность. Если работаете по всей стране, то указывайте область, в которой больше всего ваших клиентов.
В каких регионах можно стать самозанятым
С 19 октября 2020 года льготный налоговый режим для самозанятых распространен на всю страну и теперь применяется в любом регионе.
Вот подборка инструкций по применению льготного режима и советы по выбору региона в разных ситуациях.
Тонкости налога для самозанятых
Рассказываем, что делать в разных ситуациях, когда нельзя применять и как застраховаться от ошибок
Подписаться
Подписываясь, вы принимаете условия передачи данных и политику конфиденциальности
Что это за налоговый режим
Налог на профессиональный доход — это льготный налоговый режим, который упрощает работу и помогает сэкономить на налогах. Его ввели в 2019 году — сначала в четырех регионах.
С 1 января 2020 года НПД можно было применять уже в 23 регионах. А с 19 октября — во всех регионах России.
Кому подходит. НПД, или, как его еще называют, налог для самозанятых, подходит тем, кто лично оказывает услуги, продает продукцию своего производства, выполняет работы или сдает имущество в аренду. При условии, что у такого человека нет работников с трудовыми договорами. Самозанятым на НПД может быть ИП и физлицо.
НПД можно применять, пока доход от самозанятости с начала года не превысит 2,4 млн рублей.
Зачем это нужно. Льготный налоговый режим дает несколько преимуществ.
Можно работать без ИП. То есть оказывать услуги как физлицо — и это будет легальным бизнесом. Например, самозанятому таксисту необязательно регистрировать ИП, и никто его не накажет за ведение деятельности без оформления.
Нет страховых взносов. Самозанятые не платят обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование. При этом они могут пользоваться бесплатным медицинским обслуживанием, но не получают стаж для пенсии. При желании пенсионные взносы можно платить добровольно.
Не нужна касса. Самозанятые формируют чеки на каждое поступление от клиентов прямо с телефона. Покупать и регистрировать кассу не нужно: все делается через мобильное приложение «Мой налог» за пару кликов.
Нет отчетности. Налоговая получает данные о поступлениях из чеков в приложении. Никаких деклараций и отчетов сдавать не надо. Даже налог рассчитывается автоматически — каждый месяц видна сумма к уплате.
Сколько платить. У самозанятых самая низкая ставка налога на доходы:
- С поступлений от физлиц — 4%.
- С поступлений от юрлиц и ИП — 6%.
Но каждому при регистрации дают налоговый бонус, или вычет, — 10 000 ₽. Обычно он частично покрывает налог — фактически ставка становится равной 3 и 4% соответственно.
Как зарегистрироваться. Чтобы официально стать самозанятым, нужно зарегистрироваться в приложении «Мой налог» или в специальном личном кабинете. На это уйдет пять минут. Сниматься с учета и снова регистрироваться можно сколько угодно раз. Есть варианты регистрации через банки и партнеров. Их списки есть на сайте ФНС:
- Электронные площадки и агрегаторы.
- Банки.
Что с основной работой. Самозанятый может применять НПД и при этом работать где-то по трудовому договору. Тогда на работе у него будут удерживать НДФЛ как обычно, а с подработок нужно платить налог на профессиональный доход через приложение. Выплаты от работодателя облагаться таким налогом не могут.
В каких регионах можно использовать этот режим в 2022 году
Выбор региона не зависит от прописки и фактического местонахождения самозанятого. При регистрации нужно указать только один регион. Если работаете с несколькими регионами — это разрешено и дополнительно никаких документов оформлять не нужно.
Как выбрать регион ведения деятельности
Регион ведения деятельности — это не место прописки самозанятого. Это может быть даже не тот регион, где он территориально находится и выполняет работу. Выбор региона зависит от нескольких нюансов. Его в любом случае выбирает самозанятый — и указывает в приложении при регистрации. Регион должен быть только один, несколько выбрать нельзя.
Менять регион можно раз в год.
Выбор региона в разных ситуациях
| Что делает самозанятый | Регион ведения деятельности |
|---|---|
| Сдает квартиру | Тот, где находится квартира |
| Оказывает услуги лично: стрижет, строит дома, печет торты | Тот, где происходит процесс работы: где находится кресло парикмахера, участок земли, духовка |
| Выполняет заказы в разных регионах: ремонтирует квартиры, сидит с детьми, устанавливает окна | Любой регион с НПД, где выполнял заказ |
| Работает на дому: пишет статьи, шьет платья, заполняет декларации | Тот, где находится место проживания: личная квартира, съемное жилье, дача родителей |
| Работает удаленно: консультирует как юрист, преподает в онлайн-школе, делает сайты | Местонахождение самозанятого или регион, где находится клиент, — на выбор |
Выбор региона в разных ситуациях
| Что делает самозанятый | Регион ведения деятельности |
| Сдает квартиру | Тот, где находится квартира |
| Оказывает услуги лично: стрижет, строит дома, печет торты | Тот, где происходит процесс работы: где находится кресло парикмахера, участок земли, духовка |
| Выполняет заказы в разных регионах: ремонтирует квартиры, сидит с детьми, устанавливает окна | Любой регион с НПД, где выполнял заказ |
| Работает на дому: пишет статьи, шьет платья, заполняет декларации | Тот, где находится место проживания: личная квартира, съемное жилье, дача родителей |
| Работает удаленно: консультирует как юрист, преподает в онлайн-школе, делает сайты | Местонахождение самозанятого или регион, где находится клиент, — на выбор |
Что еще нужно знать о налоге на профессиональный доход
Это простой налоговый режим, но в нем нужно разобраться, чтобы использовать с выгодой и не заплатить лишнего. Вот полная подборка понятных инструкций для самозанятых на все случаи жизни:
- Что такое налог на профессиональный доход
- Как зарегистрироваться через «Мой налог»
- 45 вопросов и ответов о НПД
- Что такое налоговый вычет для самозанятых
- Как налоговый вычет и бонус работают в 2020 году
- Как самозанятым купить пенсионный стаж
- Как совмещать самозанятость и работу по трудовому договору
- Как стать самозанятым с несколькими видами деятельности
- Что делать самозанятому ИП
- Как выбрать регион и работать с юрлицами
- Стоит ли переводить сотрудников на уплату НПД
- Как самозанятым работать с иностранными клиентами
- Где взять справку о доходах для кредита
- Как заплатить пенсионные взносы через «Мой налог»
- Что с индексацией пенсий самозанятых пенсионеров
- Можно ли совмещать УСН и НПД
- 10 мифов о НПД
Обложка — Grigorii Pisotsckii / Shutterstock
Екатерина Мирошкина
Что еще вы хотите знать об этом налоговом режиме? Задавайте вопросы — все объясним:
Один мой друг спрашивает, какие плюсы от этого налога для него? Чем ему может быть выгодно отдавать 6% своего дохода государству?
felidae, тут речь просто о соблюдении законов.
Можете передать другу, что очень, очень выгодно торговать наркотиками — но это незаконно.
Почти то же самое и с налогами — не платить их — выгодно, но незаконно.
felidae, без этого режима нужно платить 13% НДФЛ
Artem, базу по НДФЛ можно уменьшить и, в принципе, достаточно значительно, чтобы не платить этот налог лет десять.
felidae, как?) (мне правда интересно)
Artem, вычеты на жильё, проценты по ипотеке, образование, здравохранение, инвестиции
felidae, зависит от того кто друг сейчас. В тени, ипшник на упрощенке и тп.. есть и плюсы и минусы во всех случаях
Иван, удалёнщик в компании, базирующейся в стране вероятного противника. По-моему, кстати, в этом случае возможности стать самозанятым и нет.
felidae, если он верноподданный российской короны — почему нет? Он там в штате? Или как ип с ними? Или вообще никак не оформлен?
felidae, ну тогда вообще никаких вопросов — если есть возможность не платить и его это не парит — любой налоговый режим будет не выгодным )
Было бы отлично если бы после введения НПД, практически во всех регионах, предоставили бы возможность сменить регион деятельности сразу, не дожидаясь 2021 года
Напишите пожалуйста как ИП с усн переходить на самозанятость. Там есть много ньюансов, которые кардинально отличаются от просто применения самозанятости с нуля. Я посылал вам этот большущий список вопросов про которые мало где упоминается: повторяться не буду
Автор статьи
Екатерина,
1) будут ли камеральные проверки самозанятых, которыми сейчас мучают ИПшников, даже несмотря на их «отмену» на время коронавируса
2) как быть с договорами, которые были заключены на ИП
3) можно ли самозанятому иметь торговый эквайринг? Нужно ли перезаключать договор с банком если эквайринг уже есть?
4) везде написано, что самозанятому касса не нужна. Это очевидно. Но как быть если ты действующий ИП и касса у тебя уже есть? Заблокируется ли фискальный накопитель при переходе на НПД? Можно ли этот накопитель как то заморозить чтобы не шел 3хлетний срок?
Нужно ли платить в ОФД или можно временно расторгнуть договор? Нужно ли дублировать чеки через Мой Налог и по кассе?
Я объясню, почему не хотелось бы убирать кассу — фискальный накопитель проплачен на 3 года и денег за него никто не вернет. В нашем государстве правила часто меняются на ходу и иногда задним числом, а значит эта касса может понадобится в самый неожиданный момент (например если придется обратно переходит с ПНД на УСН).
И заново вкладываться в нее (касса, фискальник, техобслуживание, электронная подпись для регистрации и тп) очень бы не хотелось — это серьезные деньги
5) можно ли самозанятому применять эквайринг для оплаты услуг на сайте?
6) Можно ли оставить расчетные счета ИП? Нужно ли по оплатам на расчетные счета от ЮЛ отбивать чеки в Моем налоге?
7) с какого момента при переходе на самозанятость ИП перестает платить социальные взносы по УСН: с момента перехода или с момента когда ФНС соизволит перевести? По ссылке указано, что с момента регистрации — но знает ли об этом ФНС?
8) можно ли вернуться с самозанятых на УСН? Видимо только со следующего года? А если например превысится предел 2.4млн? А если нужно будет взять сотрудника? А если я отказываюсь от НПД, но на УСН только со следующего года — то что будет?
9) какие еще есть риски при переходе ИП с УСН на ПНД?
10) нужно ли подавать декларацию по УСН за неполный год до перехода?
Здравствуйте! У меня куплена франшиза на производство изделий из закаленного стекла у московской фирмы и заключен дилерский договор на производство их продукции в Кировской области. Могу я быть самозанятым?
Автор статьи
Виктор, если нет работников с трудовыми договорами (ни одного!) и оборот в пределах 2,4 млн в год, а также вы не по агентскому договору работаете — тогда можете. Это продажа продукции собственного производства, попадает под НПД.
В каких регионах можно быть самозанятым
Государство разрешило гражданам работать самостоятельно. Они вправе оказывать профессиональные услуги физическим лицам или юридическим компаниям с любой формой собственности; могут продавать товары, произведенные лично или с вложениями собственного труда не менее 30%. Обсуждаем вопросы: в каких регионах можно стать самозанятым, как использовать этот режим в 2022 году, как выбрать область деятельности самозанятого при оказании услуг.
Регионы для самозанятых в 2022
Запуск пилотного проекта самозанятости в 2019 году начался с Москвы, Калуги и Казани. В эксперименте участвовали Татарстан и две области — Московская и Калужская. С января 2019 г. к проекту подключились ещё 19 регионов. С 2021 года эксперимент распространился по всей стране. Новый налоговый режим действует в четырех соседних государствах: Армении, Беларуси, Кыргызстане и Казахстане. Таким образом, вопрос «в каких регионах действует самозанятость» больше не актуален. Новый налоговый режим действует по всей стране. Любой человек, проживающий в России или за ее пределами, и иностранные граждане, работающие в РФ, могут получить статус самозанятого и личную учетную запись на сайте ФНС. Регистрироваться и сниматься с учета можно несколько раз, если возникнет такая необходимость. Статус самозанятого можно утратить: 1) автоматически, если нарушить правила налогового режима: превысить лимит годового дохода, своевременно не платить налоги, много лет оказывать услуги лишь одному работодателю или нанять наемных работников; 2) осознанно перестать быть плательщиком НПД: сменить род деятельности, начать официально работать в компании по трудовому договору. После прекращения работы по трудовому договору либо при совмещении работы в штате с самозанятой деятельностью можно вновь встать на учет, указав регион работы самозанятого на момент новой регистрации. При совмещении штатной деятельности и режима налогоплательщика НПД специалист получает зарплату, с которой работодатель делает налоговые отчисления, а сам он с дополнительных доходов платит налог: 4 или 6%.
Как выбрать регион ведения деятельности
При регистрации в ФНС самозанятый указывает край или область, где он намерен продавать товары или услуги. Работать можно в нескольких городах, по всей стране или оказывать услуги зарубежным компаниям, но при заполнении анкеты придется указать «регион преимущественного ведения деятельности», который может быть не связан с пропиской или с местом проживания. По собственному желанию самозанятый может изменить место ведения деятельности и в своем профиле (Настройки — Профиль — Редактирование) указать другой регион. Такие изменения можно делать не чаще 1 раза в год. С начала нового месяца он будет платить налог уже в новом географическом пространстве, а за прошлый месяц ещё в старом. На что влияет регион ведения деятельности — только на то, где будет числиться самозанятый гражданин, где его деятельность будет контролировать налоговая инспекция. Каждый налогоплательщик сам решает, какой субъект РФ он укажет для отчисления налоговых платежей — тот, где он прописан или тот, где проживают его главные заказчики. Самозанятый может дистанционно работать, где угодно, а налог платит в том регионе, что указан в его профиле.
Чем обоснован выбор региона для самозанятых граждан в разных ситуациях
- сдают в аренду квартиру или дом;
- оказывают косметические и парикмахерские услуги;
- работают водителем такси или грузовика;
- занимаются мелким ремонтом одежды, бытовой техники;
- предоставляют клининговые услуги;
- изготавливают ручные поделки на дому;
- являются владельцем автосалона или пункта сбора металлолома.
Список регионов для самозанятых в 2022 опубликован на сайте ФНС и в мобильном приложении нашего автоматического сервиса https://jump.finance/.
Тем, кто привязан к определенному рабочему пространству, выгодно трудиться в «своем» регионе. Рядовой косметолог не поедет за 1000 км делать маску или пилинг клиенту. Большая часть самозанятых лиц ищет заказчиков в районе проживания, неподалеку от дома.
Возможны исключения, когда приходится решать, в каких областях оформить самозанятость, например:
- Налогоплательщик проживает в Сочи, а сдает свои квартиры в Архангельске и в Находке.
- Самозанятый продает через интернет вязаные вещи или сувениры, которые пользуются большим спросом, их охотно покупают магазины разных городов РФ.
- Учитель или репетитор оказывает образовательные услуги ученикам из нескольких населенных пунктов, расположенных в противоположных концах страны.
- Самозанятые строители или повара работают вдали от дома вахтовым методом.
- Фотограф продает снимки и композиции на многочисленных фотостоках и получает отчисления за регулярное скачивание фотографий.
- Юристы или психологи ведут свой сайт, имеют несколько аккаунтов на разных профессиональных онлайн-площадках, консультируют клиентов по всей России.
Во всех случаях плательщик НПД сам решает, где он будет самозанятым, и выбор основного места деятельности делает по своему усмотрению.
При поиске заказов и заказчиков намного больше свободы у тех, кто оказывает дистанционные или выездные услуги: у маркетологов, менеджеров по продажам, бухгалтеров, программистов, фрилансеров. Но у них такая же дилемма — указать тот регион, где протекает самозанятость (где больше заказов или продаж), или тот, где самозанятый прописан и проживает в данный момент.
Подытожим вышеизложенное
Самозанятым лицам, прописанным, живущим и работающим в одном населенном пункте, ничего не приходится выбирать — они указывают место реального проживания. Это упрощает связь с заказчиками и с местной администрацией.
Если налогоплательщик НПД прописан в одном месте, а работает в другом, лучше указать тот город, где самозанятый трудится после получения статуса.
В ФЗ-422 ничего не сказано о том, как определяется место деятельности при дистанционной торговле или при оказании удаленных услуг. Право выбора остается за самозанятым гражданином.
ЧАВО по самозанятости
Отвечаем на самые популярные вопросы о самозанятости, которые касаются региона деятельности, пенсий, приложения «Мой налог» и оформления документов.
Елизавета Вылкина
У самозанятости много нюансов. Чтобы с ними разобраться, мы собрали самые популярные вопросы и ответили на них в соответствии с законом и комментариями налоговой.
Регионы деятельности
- Фактическое пребывание, то есть место, где вы сидите и работаете за компьютером.
- Местонахождение одного из заказчиков, который находится в регионе эксперимента по НПД. Платежи от заказчиков из неэкспериментальных регионов тоже можно будет проводить через приложение.
Пенсия
Нужно ли платить за себя взносы в пенсионный фонд?
В отличие от ИП, самозанятые платят только 4–6% налога. Взносы платить не нужно. Это значит, что пока вы работаете как самозанятый, у вас не копится трудовой стаж. Если проработаете в качестве самозанятого всю жизнь, в старости сможете рассчитывать только на социальную пенсию.
Можно ли мне самому платить взносы, чтобы копить на пенсию?
Да, самозанятый может добровольно платить взносы в пенсионный фонд. В 2020 году, чтобы получить год стажа, нужно заплатить 32 448 ₽. Для этого нужно прийти в пенсионный фонд, подать заявление и перечислять деньги. Платить можно нерегулярно: если заплатите меньше, вам зачтут не год, а несколько месяцев стажа.
Еще вы можете не платить взносы в ПФР, а копить деньги на вкладе, инвестировать их или переводить в негосударственный пенсионный фонд, чтобы пенсия не зависела от государства.
Я безработный пенсионер и хочу оформить самозанятость. Потеряю ли я индексацию пенсии и социальные выплаты?
Самозанятый не платит взносы в ПФР, поэтому для пенсионного фонда он безработный. Это значит, что его пенсию индексируют так же, как для обычных безработных. Все выплаты тоже сохраняются: например, если ваша пенсия ниже МРОТ, вам будут доплачивать разницу.
Если вы решите сами платить взносы в ПФР, то станете работающим пенсионером — потеряете индексацию и выплаты.
Приложение «Мой налог»
Что делать, если у меня нет смартфона или на него не получается скачать приложение?
Вместо приложения на смартфоне можно пользоваться личным кабинетом самозанятого на сайте ФНС. В нем можно зарегистрироваться в качестве самозанятого, формировать чеки и платить налоги. Единственное отличие — на сайте не получится зарегистрироваться по фото и паспорту. Вам понадобится учетная запись на Госуслугах или логин и пароль от личного кабинета, которые можно получить в налоговой.
Что делать, если на смартфоне плохая камера и не получается сделать фото лица или распознать фото паспорта?
В таком случае придется зарегистрироваться через личный кабинет самозанятого: по логину и паролю, полученному в ФНС, либо по учетной записи в Госуслугах. Потом можно будет войти в «Мой налог» по номеру телефона и выдавать чеки со смартфона.
Что делать, если приложение «Мой налог» сломается?
В пункте 9 статьи 3 закона о самозанятых прописано, что в случае массового сбоя приложения можно будет сформировать и выдать чек в течение суток после устранения сбоя. Штрафовать за это не будут.
Документооборот
Может ли самозанятый выставлять счета и формировать акты?
По закону делать этого не нужно — самозанятый может получить деньги без счета, а чек у него заменяет акт. Однако некоторые компании ведут очень строгую бухгалтерию и не могут работать без актов и счетов. В таком случае самозанятый может их выставлять — законом это не запрещено. Для этого можно использовать шаблоны, например, принятые в организации, которая требует от вас счет или акт.
Что делать, если я сдал работу, подписал с организацией акт, а деньги еще не пришли? Нужно ли проводить платеж в «Моем налоге» и формировать чек?
Самозанятый формирует чек только после того, как придут деньги. Это отличает его от акта, который подписывают, когда принята работа, даже если деньги еще не пришли. Лучше не выдавать чеки заранее: потом сложно будет доказать, что клиент не перевел деньги, а налог заплатить придется.
Должен ли я как самозанятый сдавать какие-то отчеты в налоговую?
Никакие отчеты сдавать не нужно. Все «общение» с налоговой идет через приложение — нужно просто вносить операции, формировать чеки и платить налог.
Я ИП, перешел на НПД после 1 января. Нужно ли сдать отчетность и уплатить взносы за то время, пока я был ИП на УСН?
Даже если вы были ИП на другом налоговом режиме всего один день в году, вам нужно будет заплатить взносы за этот период и до 25 апреля подать декларацию в налоговую. Если этого не сделать, на неуплаченные взносы вам начислят пени, а за несданную декларацию выпишут штраф 1000 рублей.
Что делать, если у клиента нет смартфона и некуда отправить ему чек?
Чек можно отправить по почте, в соцсетях или даже в СМС — чтобы его получить, смартфон клиенту не нужен. Если у клиента нет даже интернета, можно распечатать ему чек и отдать лично в руки.
Что будет, если я не вышлю чек? Клиенты у меня его не просят.
По закону вы обязаны выдать чек, даже если клиент отнекивается. Если вы его не отдадите, налоговая может об этом узнать, например если клиент сам пожалуется на вас. В этом случае вам грозит штраф:
- При первом нарушении — 20% от суммы сделки с невыданным чеком.
- При повторном нарушении в течение полугода — 100% от суммы сделки.
Другие вопросы
Нужна ли самозанятому касса?
По закону касса самозанятому не нужна. Функции «кассы» в каком-то смысле выполняет сервис «Мой налог» — в нем вы вводите сумму сделки и формируете чек.
Можно ли принимать деньги от заказчиков на электронные кошельки?
Самозанятый может принимать деньги как угодно: на карточку, наличными или на электронный кошелек, в любой валюте, даже в биткоинах. Главное — внести платеж в «Мой налог».
У самозанятого есть лимит на доход: 2,4 миллиона за год. Этот год считается с даты регистрации или с 1 января?
Год календарный, то есть считается с 1 января. Если вы зарегистрировались в декабре, то можете заработать 2,4 миллиона за декабрь — в январе лимит обнулится.
Что будет, если формировать все чеки, но не заплатить налог до 25-го числа следующего месяца?
Штрафов для самозанятых за неуплату налога не предусмотрено. Единственное наказание — пеня. Она начисляется каждый день в размере 1/300 от текущей ставки рефинансирования Центробанка России. Ставку рефинансирования можно посмотреть на сайте Центробанка, в графе «ключевая ставка». В феврале 2020 года ставка — 6%. Это значит, что каждый день к налогу будет добавляться пеня 0,02% от неуплаченного налога.
Например, если вы задолжали налоговой 1000 рублей, после 25-го числа каждый день сумма выплаты будет увеличиваться на 0,2 рубля.
Следите за нами в Фейсбуке, Вконтакте, Инстаграме или Телеграме — там мы регулярно публикуем новые посты о самозанятости и отвечаем на ваши вопросы в комментариях!
Понравилась статья?
Нам будет очень приятно, если вы прокомментируете, поставите оценку или поделитесь материалом в социальных сетях — так о нюансах НПД узнает больше людей ❤️