Как подать декларацию в налоговую ип на упрощенке

Единая упрощённая налоговая декларация в 2023 году

Организации и ИП обязаны регулярно сдавать в ФНС налоговые декларации, чтобы отчитаться о проведённых финансовых операциях и уплате налога. Если на протяжении отчётного периода компания не занималась предпринимательской деятельностью, бухгалтер имеет право заполнить не обычную форму, а единую упрощённую налоговую декларацию (ЕУНД). Разберёмся в том, при каких условиях можно отправить налоговикам упрощённую декларацию и как сдать ЕУНД в 2023 году.

Кто сдаёт единую упрощённую налоговую декларацию в 2023 году

Компании и предприниматели, которые ведут дела на территории России, должны отправлять отчётность в ФНС, СФР и другие ведомства, даже если предприятие приостановило работу. В этом случае бизнес подаёт нулевые отчёты. Вместо нескольких видов «нулёвок», в налоговую можно отправить единую упрощённую налоговую декларацию.

В ЕУНД можно вписать данные о четырёх видах налога:

• налог на добавленную стоимость (НДС);
• налог на прибыль;
• налог при упрощённой системе налогообложения (УСН);
• единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

Отчётность по другим формам налога необходимо заполнить и сдать отдельно. Единая упрощённая налоговая декларация не заменяет форму 3-НДФЛ.

Подать ЕУНД могут организации и ИП как на общем режиме налогообложения (ОСНО), так и на спецрежимах. При этом отправлять упрощённую декларацию вместо нулевых разрешено не всем. Сдать ЕУНД в 2023 году имеют право только те компании и предприниматели, у которых во время отчётного периода:

• Не было объектов налогообложения по тем налогам, которые отражены в декларации. Например, плательщик НДС не продавал товары и не оказывал услуги, а компания на УСН не получала доход.
• Не происходило движение средств на банковском счету и в кассе. В этом случае учитываются любые поступления на счёт компании и списания с него. Если предприниматель перевёл зарплату своим сотрудникам, получил заём, оплатил коммунальные услуги или комиссию за ведение счёта в банке, он не сможет подать ЕУНД.

Заполнение единой упрощённой налоговой декларации — это право компании, а не её обязанность. При желании бухгалтер может составить полный комплект нулевой отчётности и отправить в ФНС его. Многие молодые организации, которые ещё не начали вести деятельность, выбирают ЕУНД, потому что её просто заполнить, и это помогает экономить время предпринимателя.

Сроки сдачи единой упрощённой налоговой декларации

Налоговую декларацию по упрощённой системе необходимо сдавать ежеквартально. Крайний срок сдачи — 20-ое число месяца, который следует за отчётным кварталом. Если день сдачи декларации выпадает на выходной или праздник, отправить отчётность нужно на следующий рабочий день.

Сроки сдачи единой упрощённой налоговой декларации в 2023 году
Период сдачи	Крайний срок
За 2022 год	20 января
За I квартал 2023 года	20 апреля
За I полугодие или II квартал 2023 года	20 июля
За 9 месяцев или III квартал 2023 года	20 октября

Сдать ЕУНД за 2023 год или IV квартал 2023 года нужно до 22 января 2024 года.

Согласно письмам Минфина № 03-02-08/27798 и ФНС № АС-4-3/12847@, компании и ИП на упрощённой системе налогообложения могут сдавать ЕУНД только по итогам года, а не каждый квартал.

Как заполнить единую упрощённую налоговую декларацию в 2023 году

Форма ЕУНД (код 1151085 по КНД) дана в приложении № 1 к приказу Минфина № 62н. Скачать бланк единой упрощённой налоговой декларации в форматах PDF и XLS можно на нашем сайте.

ЕУНД разрешено заполнять как от руки, так и на компьютере. При заполнении бумажного документа необходимо писать шариковой или перьевой ручкой чёрного или синего цвета. Использовать корректирующие средства («штрихи» или «замазки») запрещено. Если бухгалтеру нужно исправить ошибку в декларации, он должен зачеркнуть неправильное значение, вписать в графу верные данные и попросить расписаться рядом с этим полем директора или другого сотрудника, от лица которого документ отправят в налоговую.

Единая упрощённая налоговая декларация: образец заполнения

Бланк единой упрощённой налоговой декларации состоит из двух страниц: титульного листа и листа для физлиц, которые не являются индивидуальными предпринимателями. Первую страницу должны заполнить все организации и ИП, вторую — физические лица без статуса ИП, которые не указали свой ИНН на первой странице.

В «шапке» титульного листа нужно указать следующие сведения:

1. Идентификационный номер налогоплательщика. Юрлица должны поставить «0» в двух первых клетках поля и вписать ИНН в оставшиеся десять. Например, идентификационный номер 1234567890 в графе декларации будет выглядеть так: 001234567890.
2. Код причины постановки на учёт (КПП). Это поле заполняют только юрлица. ИП в этой графе ставит прочерки.
3. Вид документа: первичный или корректирующий. Если налогоплательщик подаёт отчёт в первый раз, он ставит в этом поле «1/–». Если бухгалтер заполняет уточнённую декларацию, ему нужно вписать «3» в первую клетку, а после косой черты указать порядковый номер корректировки.
4. Отчётный год — год, за который подаётся ЕУНД.
5. Название и код инспекции ФНС, в которую налогоплательщик отправит документ.
6. Полное название организации или ф. и. о. предпринимателя.
7. Код инспекции ФНС по Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований (ОКТМО). Эти данные вписывают в поле «Код по ОКАТО». Узнать код по ОКТМО и другие реквизиты отделения налоговой можно с помощью специального сервиса на сайте ФНС.
8. Код вида деятельности компании или ИП по ОКВЭД.

Далее требуется внести данные в таблицу налогов:

1. Вид налога: НДС, налог на прибыль, УСН или ЕСНХ.
2. Номер главы Налогового кодекса, в которой описаны правила, регулирующие уплату этого налога.
3. Отчётный период. Если компания отчитывается за квартал, в этой графе нужно поставить «3», за полугодие — «6», за 9 месяцев — «9», за год — «0».
4. Номер квартала. Указывается только в том случае, если отчётным периодом для налога является квартал.

Разберёмся в том, как заполнять таблицу для разных видов налога:

Столбец 1. Вид налога	Столбец 2. Глава НК РФ	Столбец 3. Налоговый (отчётный) период	Столбец 4. Номер квартала
Налог на добавленную стоимость	25	3	01 (для I квартала); 02 (для II квартала) и т.д.
Налог на прибыль	25	0 (если ЕУНД за год); 3 (за I квартал); 6 (за I полугодие); 9 (за 9 месяцев)	не заполняется
Упрощённая система налогообложения	26.2	0 (предусмотрен только отчёт за год)	не заполняется
Единый сельскохозяйственный налог	26.1	0 (предусмотрен только отчёт за год)	не заполняется

Пример заполнения таблицы для ИП на УСН:

Ниже потребуется указать номер телефона налогоплательщика и количество страниц сданной декларации. В блоке с подтверждением достоверности и полноты указанных сведений должен поставить подпись руководитель компании, индивидуальный предприниматель или уполномоченный представитель организации или ИП.

Если вы сдаёте единую упрощённую налоговую декларацию в электронном виде, достаточно заверить документ усиленной квалифицированной электронной подписью.

Как сдать единую упрощённую налоговую декларацию

Юридические лица должны сдавать единую упрощённую налоговую декларацию в инспекцию ФНС по месту нахождения организации. Индивидуальные предприниматели — в отделение налоговой по месту прописки

В отличие от ряда других документов, ЕУНД можно подать в бумажной форме. Предприниматель имеет право принести документы лично или передать их через своего представителя. Кроме того, компания может отправить бумаги заказным письмом с описью вложения.

Чтобы отправить декларацию в электронном виде, налогоплательщику потребуется усиленная квалифицированная электронная подпись (УКЭП). УКЭП должна быть выпущена на имя руководителя компании или ИП. Сдать документы в электронной форме можно через Личный кабинет юрлица или ИП на сайте ФНС или с помощью специальных сервисов для отправки отчётности в контролирующие органы.

Штраф за несдачу единой упрощённой налоговой декларации

Если компания или ИП опоздали со сдачей единой упрощённой налоговой декларации или вовсе не отправили её в ФНС, предприятие накажут по статье 126 Налогового кодекса. За каждый несданный отчёт организации придётся заплатить штраф в размере 200 рублей. Кроме того, обвинение компании может повлечь и наказание для должностного лица, например, главного бухгалтера. В соответствии со статьёй 15.6 КоАП РФ сотруднику назначат штраф в размере от 300 до 500 рублей.

Реже региональные налоговые инспекции пытаются взыскать штраф по статье 119 НК РФ. В письме № 03-02-07/2-118 Минфин указывает, что предпринимателей, которые не сдали в срок ЕУНД, нет оснований наказывать по этой статье. Однако на практике ИФНС может назначить такой штраф. Если компанию обвинят в нарушении, ей придётся заплатить 1 тысячу рублей за каждый несданный документ.

Легко заполнить и вовремя сдать единую упрощённую налоговую декларацию вам помогут сервисы для отправки электронной отчётности от «Калуга Астрал». Наши специалисты разработали три решения для сдачи документов в контролирующие органы: встраиваемый в 1С модуль 1С-Отчётность, автономную программу Астрал Отчёт 4.5 и онлайн-сервис Астрал Отчёт 5.0. В каждой из систем содержатся только актуальные формы документов.

Как заполнить декларацию ИП на УСН 6% онлайн?

Я индивидуальный предприниматель. Применяю упрощенку Доходы 6%. Можно ли сформировать налоговую декларацию в онлайн-режиме?

Екатерина Опарина

Декларацию для ИП на УСН “Доходы” 6% можно заполнить через онлайн-сервис и скачать готовый отчет через 15 минут. Вам нужно только ввести основные данные, сервис сам заполнит документ без ошибок.

Способ онлайн-заполнения декларации УСН

Можно не заполнять декларацию вручную, а доверить весь процесс онлайн-сервису. Действуйте так:

1. Пройдите регистрацию на сайте. Выберите сервис “Декларация УСН”.

2. Введите своё ИП в строке поиска, где отобразятся сведения из базы ФНС. Графы с ФИО и ИНН заполнятся автоматически. Внесите только номер телефона и емейл.

3. Проверьте свой субъект и, если нужно, измените.

4. Выберите основание подачи декларации и отметьте, есть ли у вас сотрудники.

5. Введите данные для заполнения декларации, отмечая варианты по вашей ситуации. Код ОКТМО подтянется автоматически по вашему адресу. В разделе “Объект налогообложения” выберите Доходы 6%.

6. Вы можете воспользоваться бесплатной услугой сервиса по замене вашего номера на виртуальный. Если хотите защитить номер, просто нажмите “Далее”.

7. Это всё! Осталось нажать кнопку формирования декларации.

8.Декларация УСН Доходы 6% по вашим данным готова. Скачайте готовый документ и инструкцию по его подаче в ИФНС.

Преимущества онлайн-сервиса

• Вы экономите время. От вас — всего 15 минут для внесения своих данных в поля сервиса. Не нужно искать актуальный бланк, изучать правила его заполнения, скачивать программы и разбираться в их работе. Сервис автоматически найдет ИП в налоговой базе, подставит верные коды и распределит сведения в нужные графы.
• Это удобно. Всю техническую часть сервис берет на себя. Вам нужен только компьютер с доступом в интернет и знание сумм доходов и уплаченных страховых взносов.
• Декларацию примут с первого раза. Ошибки исключены, документ заполнится по всем требованиям ФНС. Сервис учитывает все изменения в законодательстве.
• Это надежно. Сервис заботится о защите ваших персональных данных.

Важно В 2023 году ИП на УСН должны подать налоговую декларацию за 2022 год до 25 апреля.

Полезно знать ИП на УСН

• Образец декларации ИП на УСН Доходы
• Как посчитать налог по УСН 6%?
• Торговый сбор уменьшает налог по УСН Доходы?

Онлайн подача декларации по УСН, пошаговая инструкция для ИП

Налоговая служба разработала для бизнесменов онлайн-сервис, который позволяет упростить сдачу отчетности. Узнайте, как ИП сдать декларацию по УСН в электронном виде и можно ли это сделать бесплатно.

Как построен процесс сдачи электронной отчетности

В России цифровые услуги развиваются в последнее время весьма активно. Тем не менее сдать отчетность в ФНС в электронном виде не так просто, как может показаться на первый взгляд. Например, через сервис «Госуслуги» можно направить только декларацию 3-НДФЛ.

Если говорить кратко о том, как сдать декларацию по УСН для ИП через интернет, то алгоритм следующий:

• оформить в Удостоверяющем центре ФНС или у ее партнеров квалифицированную электронную подпись (КЭП) для ИП, если таковой нет;
• произвести установку ПО для работы с КЭП (процесс требует технических навыков или привлечения специалиста);
• получить идентификатор абонента на сайте ФНС;
• проверить возможности применения электронной подписи ИП через личный кабинет налогоплательщика — все ли компоненты установлены и верно настроены;
• установить бесплатную программу «Налогоплательщик ЮЛ», разработанную налоговой службой;
• подготовить в этой программе файл декларации и сформировать транспортный контейнер с файлом;
• передать полученный файл через специальный сервис налоговой службы «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности в электронной форме», подписав его КЭП.

Оставим за рамками статьи описание процесса получения электронной подписи, а также технические моменты, связанные с установкой программного обеспечения. Отметим лишь, что сертификат КЭП налоговая служба выдаст ИП бесплатно, но придется заплатить за USB-носитель информации (токен). Также для работы понадобится одна из программ криптозащиты. Разработчики предоставляют небольшой бесплатный пробный период, но потом лицензию на программу придется купить.

В 2022 году ФНС совместно с производителями криптографического программного обеспечения проводила эксперимент: ПО предоставлялось бесплатно на полгода. Сейчас он завершен. Но налоговая служба прорабатывает возможность предоставлять программу бесплатно на постоянной основе. Но о сроках этого нововведения пока не сообщается.

Без КЭП сдать отчетность невозможно, поэтому способ онлайн-подачи можно назвать бесплатным лишь условно. Таким он будет для тех, у кого уже есть электронная подпись и лицензия на программу криптозащиты. А вот если ИП, например, хочет сдать нулевую отчетность, и у него нет КЭП, то дистанционный способ подачи ему подойдет едва ли — проще отправить документ по почте или отнести в инспекцию.

А теперь подробнее о подаче декларации УСН ИП через сайт налоговой службы.

Идентификатор абонента

Перед тем, как подать декларацию через интернет, нужно получить идентификатор абонента. Это уникальный код, который следует указать при формировании контейнера с отчетом. Чтобы его получить, необходимо:

• найти на сайте ФНС « Сервис самостоятельной регистрации налогоплательщиков в системе сдачи налоговой отчетности» и зарегистрироваться в нем;
• подтвердить электронный адрес и войти в систему;

• нажать кнопку «Зарегистрировать сертификат» (имеется в виду сертификат КЭП);
• выбрать файл сертификата (о том, как это сделать, читайте ниже) и нажать «Передать на регистрацию»;
• когда сертификат будет зарегистрирован (это может занять несколько часов), клиенту будет присвоен идентификатор абонента. Найти его можно в правом верхнем углу экрана, войдя в сервис самостоятельной регистрации.

Формирование файла с сертификатом КЭП производится в программе криптографической защиты информации. На примере программы СКЗИ КриптоПро это выглядит так: необходимо найти нужный сертификат (скорее всего, он находится в папке «Сертификаты пользователя» — «Личное» — «Сертификаты») и во вкладке «Состав» нажать «Копировать файл». При формировании файла важно не экспортировать закрытый ключ!

Проверка электронной подписи

Проверку КЭП проще всего осуществить через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Нужно нажать «Войти с ключом электронной подписи». Носитель КЭП должен быть подключен к компьютеру.

Система предложит проверить, все ли готово к работе, и проинформирует, какие еще компоненты нужно настроить:

В частности, необходимо будет установить корневой сертификат УЦ ФНС РФ в хранилище «Доверенные корневые центры сертификации», а также корневой сертификат удостоверяющего центра, выдавшего ключ КЭП.

Формирование декларации

Говоря о том, как сдать декларацию по УСН для ИП через сайт налоговой службы, надо рассказать и об ее формировании. Дело в том, что в личном кабинете ИП заполнить эту форму нельзя. Для этого есть программа «Налогоплательщик ЮЛ». Кратко разберем, как подготовить в ней декларацию.

Если программа используется в первый раз, сначала нужно зарегистрировать предпринимателя. Для этого необходимо ввести все его данные:

Затем в верхнем меню перейти в раздел «Документы» — «Налоговая отчетность» и выбрать из списка нужную декларацию:

Система сформирует форму, в которую необходимо внести свои данные. Расчет налога производится автоматически — для этого следует нажать кнопку «Р». После формирования декларации рекомендуется ее поверить, нажав кнопку «К».

Далее отчет нужно сохранить, закрыть список доступных документов и в верхнем меню нажать кнопку «Выгрузить транспортный контейнер». В нескольких следующих окнах система попросит проверить данные и подтвердить их. После этого откроется окно, в которое необходимо ввести идентификатор абонента:

Здесь же можно выбрать папку, в которую будет сохранен транспортный контейнер.

Отправка декларации

Теперь о том, как через личный кабинет ИП отправить декларацию по УСН (сформированный контейнер) в налоговую инспекцию. Для этого надо перейти в специальный сервис «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности».

Сначала система загрузит страницу проверки условий использования сервиса:

Далее следует нажать «Начать работу с сервисом» и в диалоговом окне «Профиль пользователя» заполнить данные ИП (делается один раз).

После этого необходимо загрузить транспортный контейнер в разделе «Загрузка файла». Нужно выбрать файл контейнера, который был сформирован в программе «Налогоплательщик ЮЛ» и отправить декларацию.

Когда файл будет передан, сервис переправит пользователя на страницу проверки статуса отчета. Будет показан список переданных файлов, в котором отобразится загруженная декларация. Статус «в ожидании» означает, что отчет на проверке. Отчетность считается принятой, когда ее статус изменится на «Завершено (успешно)».

Итак, мы рассказали о том, как ИП сдать декларацию по УСН онлайн в налоговую инспекцию. По тому же принципу можно подавать и другие отчеты либо расчеты. Также можно подать и нулевую отчетность в налоговую, если деятельности не ведется, а КЭП действует. Единственный отчет, который нельзя передать через сервис — это декларация по НДС. Ее необходимо направлять через операторов электронного документооборота.

Заполняем декларацию УСН для ИП на «Доходах»

За 2022 год ИП на 6% от доходов подают декларацию УСН на бланке от 2020 года. Успеть подать упрощенную декларацию надо до 25 апреля 2023 года. ИП надо внести сведения на титульный лист и разделы 1.1, 2.1.1. Если есть уплата торгового сбора, добавляется раздел 2.1.2, а для целевого финансирования предусмотрен раздел 3.

1. Нужные для ИП на 6% разделы в декларации УСН

ИП, который не имеет сотрудников и делает авансовые платежи за себя ежеквартально, заполняет декларацию УСН по образцу, представленному ниже:

Пример отчетности ИП на УСН “Доходы”

• Титульный лист. Здесь ИП пишет ИНН и «0» в «Номере корректировки», если сдает отчет впервые за 2022 год. При повторной сдаче, указывается порядковый номер корректировки. Налоговый период год, поэтому ставится код «34». При подаче декларации «по месту нахождения (учета)» ИП, пишите в одноименной строке 120. Внизу пишите ФИО, не уточняя, что вы ИП. В поле о достоверности сведений указываете свои данные или лица, сдающего декларацию за вас.
• Раздел 1.1 посвящен сумме налога, которую вы должны заплатить по данным вашего учета. Здесь же надо заполнить строку 010, если в прошедшем году адрес вы не меняли. При смене адреса еще надо внести информацию в строки 030, 060, 090.
• Раздел 2.1.1 нужен для подсчета налога с учетом полученного дохода и ранее уплаченных авансов, страховых взносов. Чтобы не ошибиться в расчетах, легче заполнить этот раздел с помощью нашего сервиса.
• Раздел 2.1.2 заполняют ИП, которые платят торговый сбор. Его размер за прошлый год указывают в строках 150-153. Также надо включить сбор, уплаченный в отчетном году за прошлые периоды. Все суммы сбора, уменьшающие налог, вписываются в строки 160-163.
• Раздел 3 заполняют ИП, получатели целевого финансирования.

Чтобы не разбираться в разделах, не искать коды и правила заполнения, сформируйте декларацию УСН Доходы онлайн в нашем сервисе.

Важно: ИП за 2022 год подает декларацию УСН на бланке образца 2020 года. Новая форма декларации начнет применяться с 2024 года.

2. Что надо, чтобы правильно заполнить декларацию УСН?

ИП может заполнить декларацию УСН двумя способами:

• Самостоятельное заполнение. Это самый долгий вариант. Надо найти верный бланк, изучить требования ФНС для его заполнения. Потом надо заполнить без ошибок, учитывая, что есть разница в заполнении при электронной подаче декларации и личной. ФНС может отклонить декларацию при опечатке и тогда придется все начинать заново.
• Заполнение без ошибок через наш сайт. При этом не надо ничего искать и изучать. На нашем сайте всегда актуальные бланки. Вам достаточно выбрать свое ИП из базы ФНС, а дальше наш сервис сам внесет нужную информацию. При этом ошибки и отказ ФНС исключены.

Важно: ИП на УСН 6% без персонала может уменьшить налог на доходы, вычтя всю сумму уплаченных взносов за себя. При наличии персонала, налог тоже можно уменьшить, но на 50% уплаченных взносов за работников.