Налогоплательщик может обжаловать применение тех или иных коэффициентов для расчета земельного налога
Нормами налогового законодательства установлено, что база по земельному налогу для физлиц определяется налоговыми инспекциями на основании сведений, которые были представлены органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество (п. 4 ст. 391 Налогового кодекса).
В отношении некоторых земельных участков могут применяться коэффициенты. Так, например, в отношении земель, приобретенных для жилищного строительства (кроме ИЖС) течение трехлетнего срока строительства начиная с даты госрегистрации прав на землю и до госрегистрации прав на построенный объект недвижимости применяется коэффициент 2 (п. 15 ст. 396 НК РФ). После истечения трехлетнего периода и до даты госрегистрации на построенный объект коффициент еще больше – 4.
Все важные документы и новости о коронавирусе COVID-19 – в ежедневной рассылке Подписаться
При этом, как поясняет налоговая служба, если налогоплательщик не согласен с решениями (действиями) налоговых органов по применению того или иного коэффициента при расчете земельного налога, он может их обжаловать в установленном порядке (гл. 19 НК РФ, письмо ФНС России от 18 февраля 2021 г. № БС-3-21/1170@). Подать жалобу можно в течение одного года со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своих прав (п. 2 ст. 139 НК РФ).
Как уменьшить земельный налог
Земельный налог платят организации, предприниматели и простые физлица, у которых в собственности есть земельные участки. Сумма налога зависит от ставки, установленной в регионе, кадастровой стоимости и положенных льгот. Разберемся, какими способами налог на землю можно уменьшить.
Кто платит земельный налог
- Право на участок подтверждено документами, но не зарегистрировано в ЕГРН, так как на момент приобретения участка Закон № 122-ФЗ еще не был принят.
- Организация получила право на участок как правопреемник реорганизованной организации (кроме выделения). Тогда налог надо платить со дня внесения в ЕГРЮЛ записи о прекращении реорганизованной фирмы.
- Физлицо или предприниматель получило участок по наследству. Налог надо платить со дня открытия наследство.
Объект налогообложения
Чтобы земельный участок был признан объектом налогообложения, по месту его расположения должен быть введен земельный налог, а в отношении участка должна быть определена кадастровая стоимость.
Не облагаются земельным налогом (ст. 388, 389 НК РФ):
- земли, которые изъяты из оборота;
- земли под особо ценными объектами культурного наследия народов России, объектами из списка всемирного наследия, заповедниками и пр.
- земли лесного фонда;
- земли, занятые водными объектами в составе водного фонда, находящимися в государственной собственности;
- участки в составе общедомового имущества многоквартирных домов.
Также есть льготы, которые освобождают участки от налогообложения.
Как определить базу для расчета земельного налога
Налоговая база — это кадастровая стоимость земли, зафиксированная в ЕГРН на начало года. Ее определяет каждый регион в ходе государственной кадастровой оценки, которая проводится не реже одного раза в пять лет.
Организации должны сами найти кадастровую стоимость и посчитать базу, налоговая только контролирует процесс. А вот для физлиц и ИП инспекторы считают налог сами по данным, которые получают из Росреестра.
Если у вас стандартная ситуация, то для расчета налога и авансовых платежей достаточно взять кадастровую стоимость. Но иногда применяют особый порядок, например, если кадастровая стоимость участка изменилась в течение года, участок находится в собственности у нескольких лиц или подпадает под вычет.
Ставка по налогу на землю
Субъекты РФ самостоятельно устанавливают ставки по налогу на землю. Узнать, какие ставки действуют в вашем регионе, можно на сайте ФНС.
Максимальный размер ставок ограничен и зафиксирован в НК РФ:
- 0,3 % — для земель сельхозназначения, жилищных фондов, инженерной инфраструктуры, жилищного строительства, личного подсобного хозяйства и прочие, предусмотренные пп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ.
- 1,5 % — для всех остальных земель.
В регионах может быть не два вида ставок, а больше, так как они имеют право придумывать отдельные ставки для земель разных категорий и видов разрешенного использования.
Если же в региональном законодательстве ставки налога не установлены, платить его надо по максимальным ставкам в соответствии с НК РФ.
Как уменьшить земельный налог
Чтобы уменьшить земельный налог, можно воспользоваться льготами и вычетами или пересмотреть налоговую базу (кадастровую стоимость).
Льготы по земельному налогу
Все льготы по налогу на землю делятся на федеральные и местные. Федеральные льготы действуют по всей России. Они установлены в НК РФ и освобождают от уплаты налога лиц, перечисленных в п. 1 ст. 395 НК РФ, в частности:
- религиозные организации;
- резиденты ОЭЗ;
- учреждения и органы уголовно-исполнительной системы;
- физлица, относящиеся к коренным малочисленным народам;
- Сколковцы.
Предприниматели и простые физлица дополнительно имеют право на льготу, предусмотренную п. 5 ст. 391 НК РФ. Она предполагает, что налоговая база уменьшается на кадастровую стоимость 600 м² площади участка, так что многим налог платить совсем не придется. На это имеют право родители трех и более несовершеннолетних детей, пенсионеры, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, ветераны и пр.
Пример. Как рассчитать земельный налог с вычетом
У Локтева Бориса в собственности есть участок площадью 1 000 м², стоимость которого 3 000 000 рублей. У Бориса трое маленьких детей, поэтому ему положен вычет в размере кадастровой стоимости 600 м² его участка.
Посчитаем базу для расчета земельного налога: 3 000 000 рублей – (3 000 000 рублей / 1 000 м² × 600 м²) = 3 000 000 рублей – 1 800 000 рублей = 1 200 000 рублей.
Налог уплачивается по стандартной ставке 1,5 %. Значит сумма земельного налога к уплате составит: 1 200 000 × 1,5 % = 18 000 рублей. Если бы вычета не было, Борис заплатил бы 45 000 рублей.
Местные льготы регионы устанавливают самостоятельно, они могут предоставляться в виде пониженных ставок, вычетов, уменьшения налоговой базы или полного освобождения от уплаты. Узнать свои льготы можно на сайте ФНС.
Организациям в 2021 году нужно будет отправлять в налоговую заявление, чтобы получить льготу. Форма и порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 25.07.2019 N ММВ-7-21/377@. Коды льгот возьмите из Приложения 2 к Порядку.
Уменьшение кадастровой стоимости
Размер налога напрямую зависит от кадастровой стоимости (далее — КС). Иногда ее рассчитывают не совсем объективно, тогда налогоплательщики обращаются в комиссию или суд, чтобы оспорить ее размеры.
Оспорить можно одним по одному из двух оснований:
- Доказано, что сведения, использованные для определения КС, были недостоверны.
- На дату определения КС уже была установлена рыночная стоимость.
Чтобы оспорить КС через комиссию, составьте заявление, в котором укажите ФИО, адрес и причины, по которым вы считаете КС неверной. К заявлению приложите выписку из ЕГРН, копию правоустанавливающего документа, обоснование недостоверности размера КС, отчет об оценке и прочие документы. Срок рассмотрения заявления — 30 дней. После этого КС либо пересмотрят, либо оставят неизменной. Вы можете прийти на заседание комиссии и лично во всем разобраться.
В суд можно обратиться еще до комиссии или использовать его как крайнюю меру, когда комиссия уже отказала. В первую очередь составьте исковое заявление и приложите к нему все необходимые документы — выписку из ЕГРН, правоустанавливающие документы, отчет оценщика, решение комиссии (при наличии), квитанцию об уплате госпошлины 300 рублей и пр. Затем подайте заявление в суд и поучаствуйте в заседании. По стандартным правилам суд должен рассмотреть иск об оспаривании КС в течение двух месяцев.
В результате оспаривания КС может измениться в течение года. В этом случае новая КС будет базой с того момента, как вы начали использовать оспоренную КС. То есть с самого начала года налог и авансовые платежи нужно пересчитать по новой стоимости, а если оспоренная КС применялась и в прошлых годах, их тоже надо пересчитать.
Ведите учет земельных участков и считайте налог в Контур.Бухгалтерии. Встроенный календарь поможет не пропустить даты платежей. Также в Бухгалтерии можно вести бухгалтерский и налоговый учет, проводить расчеты с сотрудниками, составлять отчетность и сдавать ее через интернет. Все новые пользователи получают в подарок 14 дней работы сервисе.
Как снизить налог на землю или размер арендной платы? Уменьшение кадастровой стоимости земельного участка.
В последнее время процедура оспаривания кадастровой стоимости стала довольно востребованной, так как ее размер напрямую влияет на размер земельного налога. В данной статье мы ответим на часто задаваемые вопросы по кадастровой стоимости земельного участка.
Как связан налог на землю и кадастровая стоимость?
Налоговая база земельного налога представляет собой кадастровую стоимость земельного участка. Нормативно-правовой акт, утверждающий новую кадастровую стоимость земельных участков в г. Томске, вступил в силу 1 января 2015 года. Именно она является базой для исчисления земельного налога и играет определяющую роль при установлении арендных ставок, сумм залогов, начальной стоимости в сделках купли-продажи недвижимой собственности.
Где можно узнать кадастровую стоимость?
Узнать кадастровую стоимость земельного участка достаточно просто. В Интернете необходимо открыть публичную кадастровую карту и ввести кадастровый номер земельного участка. Она располагается по адресу: https://maps.rosreestr.ru/PortalOnline/, на сайте РосРеестра — rosreestr.ru. Перед вами появляется информация о площади, границах, категории и видах разрешенного использования данного участка и его кадастровой стоимости.
Также можно подать запрос в соответствующий орган Росреестра по Томской области (либо иного субъекта РФ) и получить выписку из государственного кадастра недвижимости.
Как определить рыночную стоимость земельного участка?
Необходимо заказать отчет о рыночной стоимости земельного участка по кадастровому номеру квалифицированному оценщику. Квалификация оценщика для выполнения данной работы очень важна, так как от качества оценочного отчета зависит, согласятся ли представители госорганов с данными, представленными в нем. Наличие оценочного отчета об определении рыночной стоимости с положительным заключением эксперта на него практически гарантирует то, что кадастровая стоимость будет пересмотрена.
Таким образом, это не только окупит затраты на услуги оценщика, но и позволит сэкономить значительные средства.
Кому выгодно снизить налог на землю?
На данный момент перспективы оспаривания кадастровой стоимости земельных участков оценили как крупные землевладельцы – предприятия, фермеры, дома отдыха, так и частные лица.
Экономия на таких платежах позволит предприятиям направить финансовые средства на увеличение фонда оплаты труда, инвестиции и расширение производства, повысить свою экономическую эффективность и конкурентоспособность.
Как снизить налог на землю?
Уменьшить земельный налог на участок, который находится в собственности или в аренде, можно путем изменения его кадастровой стоимости. Это можно сделать, установив новую кадастровую стоимость, равную рыночной стоимости объекта недвижимости через соответствующий орган, изготовив отчет независимого оценщика на дату, по состоянию на которую была утверждена его кадастровая стоимость.
Почему рыночная стоимость отличается от кадастровой стоимости?
Кадастровая оценка, которой подвергаются земельные участки, по действующему законодательству прошла по «методике массовой оценки». А она не в полной мере учитывает уровень качества и месторасположение объектов, особенности территориального планирования, уровень общественного и инженерно-транспортного оснащения местности, не учитываются также состояние объекта и многие другие составляющие.
Как показывает практика, кадастровая стоимость, рассчитанная по «методике массовой оценки», лишь в некоторых случаях совпадает с рыночной стоимостью. Зачастую рыночная стоимость ниже кадастровой, в некоторых случаях разница превышает десятки раз.
Как можно оспорить кадастровую стоимость?
Законодательством предусмотрена процедура оспаривания кадастровой стоимости путем предоставления альтернативного отчета независимого оценщика по определению рыночной стоимости данного земельного участка в комиссию по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости.
Собственники земельных участков, которые получили отрицательное решение Комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости, все равно могут изменить кадастровую стоимость своего участка, обратившись с исковым заявлением в суд.
В результате законных действий возможно достичь существенного снижение налога на землю или арендной платы.
Специалисты компании «Превентива» имеют большой опыт работ в сфере юриспруденции и с радостью могут Вам помочь в решении вопросов об уменьшении налога на земельный участок путем снижения кадастровой стоимости земельного участка. С помощью данной услуги Вы сможете избежать лишних денежных затрат.
Примеры из практики юристов компании и оценщиков
Земельный участок 100 000 кв.м., категория земель — земли населенных пунктов, виды разрешенного использования — для размещения метеовышки института оптики атмосферы.
| Характеристика | До снижения (руб.) | После снижения (руб.) | Примечание |
| Кадастровая стоимость | 868 994 000 | 70 485 000 | Завышение стоимости на 798 509 000 руб. т.е. на 91,9 % |
| Земельный налог за год | 19 117 868 | 1 550 670 | 15 567 198 руб. экономия денежных средств за 1 год |
Итого: экономия за 5 лет — 87 835 990 руб.
Земельный участок 2 887 кв.м., целевое назначение — эксплуатация нежилого здания магазина.
| Характеристика | До снижения (руб.) | После снижения (руб.) | Примечание |
| Кадастровая стоимость | 35 037 354 | 17 240 000 | Завышение стоимости на 17 797 354 руб. т.е. на 50,8 % |
| Земельный налог за год | 525 560 | 258 600 | 266 960 руб. экономия денежных средств за 1 год |
Итого: экономия за 5 лет — 1 334 800 руб.
Согласно п. 24.12 ФЗ от 29.07.1998 года N 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации»: Кадастровая оценка стоимости земельного участка не может осуществляться чаще, чем один раз на протяжении 3-х лет и не реже чем один раз на протяжении 5 лет.
Земельный налог можно сократить, оспорив кадастровую стоимость участка. Экономия может составить от сотен тысяч до миллионов рублей.
Автор: Ирина Анатольевна Бакшаева, начальник отдела юридического консалтинга в г. Томск
Оспорить увеличение кадастровой стоимости земли
В последнее время все мы столкнулись с существенным ростом начисляемых нам налогов на землю.
Причиной этого стало несоразмерное увеличение кадастровой стоимости земли.
Мы предлагаем попытаться оспорить эту оценку путем прохождения 2-х этапов:
1) проведением независимой оценки нашей земли уполномоченной оценочной фирмой. По предварительным консультациям стоимость оценки может быть снижена до 2200 руб. за кв.м с нынешних 5600 руб. за кв.м
2) Оспариванием стоимости через суд.
Стоимость данных работ составит:
— переоценка 4000 руб. с участка
— действующая кадастровая выписка — 500 руб. с участка
— услуги юриста в суде — 2000 руб. с участка. (после переоценки)
В случае успеха наши налоговые платежи снизятся в 2,5 раза.
Мы имеем хорошие шансы на положительное решение, но в любом случае действуем на свой страх и риск, т.к. отрицательный результат также возможен, хотя и маловероятен.
В случае Вашей заинтересованности обращайтесь в правление КИЗ.
В соответствии с рекомендациями начальника Управления Росреестра по Московской области заключён договор по переоценке кадастровой стоимости земельных участков для членов кооператива «Зеленая Роща-1». Привлеченные для этого независимые квалифицированные эксперты производят переоценку земельных участков для снижения их стоимости, а, следовательно, и налогового бремени. До момента представления документов в Комиссию по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости при управлении Росреестра по Московской области имеется возможность присоединиться к действующему договору. Всем желающим снизить земельный налог в рамках данного договора необходимо подготовить необходимые документы и до конца января 2016 г. передать их Крюкову Александру Павловичу( 8-916-852-35-41)
Кадастровая стоимость земли в Московской области снижена
В Московской области с 1 октября 2015 года снижена кадастровая стоимость земли. В связи с этим уменьшился размер земельного налога. Величина снижения кадастровой стоимости зависит от района – в некоторых районах более чем на 50 % .
Граждане, оплатившие полную сумму земельного налога по старой ставке, для перерасчета должны обратиться в свою налоговую инспекцию.
Для того, чтобы узнать сумму уменьшенного налога, необходимо обратиться в МФЦ по месту нахождения земельного участка и заказать справку кадастровой стоимости земли НА ДЕНЬ ОБРАЩЕНИЯ (т.е. обратились, например, 5 октября – справка должна быть от 5 октября).
При этом МФЦ должен руководствоваться следующими документами:
К распоряжениям прикрепляются приложения в виде электронной таблицы по всем районам.
Справка, полученная в МФЦ, предоставляется в налоговую инспекцию для перерасчета.
Кроме того, уменьшить размер земельного налога можно через Советы районных депутатов, при помощи снижения процентной ставки. Если ранее ставка варьировалась в пределах от 0,1% до 3%., то сейчас везде установлена единая ставка 0,3%.
Чтобы снизить ставку, необходимо, чтобы как минимум 50% членов СНТ обратились с личными заявлениями об уменьшении процентной ставки земельного налога физических лиц в Совет районных депутатов.
Пошаговая видео-инструкция для проверки/перерасчета земельного налога