Какой период указывать в платежке по ндфл в 2023 году

Платежка по НДФЛ в 2023 году: налоговым агентам разъяснили, как указывать периоды

В этом году организации и ИП вправе вместо уведомления об исчисленных налогах представлять распоряжения на перевод денег. ФНС разъяснила, как заполнить поле 107 платежки тем налоговым агентам, которые воспользовались таким правом и перечисляют удержанный НДФЛ отдельно, т.е. не в составе ЕНП. Например, если перечисляют налог, который удержали в 2023 году:

с 1 по 22 января, указывают «МС.01.2023»;
с 23 февраля по 22 марта, – «МС.03.2023»;
с 23 ноября по 22 декабря, – «МС.12.2023».

Какой период указывать в платежках на уплату НДФЛ: последние разъяснения ФНС России

В течение 2023 года действует переходный период, в течение которого у организаций-налогоплательщиков есть выбор:

применять Уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, страховых взносов;
использовать распоряжение на перевод денежных средств, т. е. привычные платежные документы на уплату конкретного налогового платежа. Фактически это будет уплата по прежним правилам – с указанием в платежке соответствующих КБК, ОКТМО и т.д. по конкретному налогу.

Кстати, неправильное указание в платежке, которая представляется взамен Уведомления, реквизитов, в т.ч. отчетного периода – одна из типичных ошибок, обзор которых недавно опубликовала ФНС России (Письмо Федеральной налоговой службы от 6 марта 2023 г. № КЧ-4-8/2629@).

И в очередной раз налоговая служба напоминает, что при заполнении платежного документа вместо Уведомления в реквизите «107» указывается налоговый период в зависимости от периодичности уплаты налогового платежа.

Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного НДФЛ за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца не позднее 28-го числа текущего месяца. Перечисление налоговыми агентами сумм НДФЛ, исчисленного и удержанного налога за период с 1 по 22 января осуществляется не позднее 28 января, за период с 23 по 31 декабря не позднее последнего рабочего дня календарного года.

Таким образом, начиная с 1 января 2023 года при заполнении платежных поручений для уплаты НДФЛ (распоряжений в виде уведомлений) в поле «107» необходимо указывать:

с 01 января 2023 года по 22 января 2023 года

с 23 января 2023 года по 22 февраля 2023 года

23 февраля 2023 года по 22 марта 2023 года

с 23 марта 2023 года по 22 апреля 2023 года

с 23 апреля 2023 года по 22 мая 2023 года

с 23 мая 2023 года по 22 июня 2023 года

с 23 июня 2023 года по 22 июля 2023 года

с 23 июля 2023 года по 22 августа 2023 года

с 23 августа 2023 года по 22 сентября 2023 года

с 23 сентября 2023 года по 22 октября 2023 года

с 23 октября 2023 года по 22 ноября 2023 года

с 23 ноября 2023 года по 22 декабря 2023 года

с 22 декабря 2023 года по 31 декабря 2023 года

Налоговый период в платежке по НДФЛ 2023 года: очень важный нюанс

Если в 2023 году вы уплачиваете НДФЛ не единым платежом, а пользуясь старым порядком, будьте внимательны при заполнении поля 107 «Налоговый период». В нем, как и раньше, нужно указывать месяц. Но из-за новых сроков уплаты НДФЛ, это будет не календарный месяц, а регламентированный НК РФ период, за который удержали налог.

То есть заполнять поле 107 по НДФЛ нужно так:

по НДФЛ, удержанному с 1 января по 22 января 2023 года, — МС.01.2023;
с 23 января по 22 февраля 2023 года — МС.02.2023;
с 23 февраля по 22 марта 2023 года — МС.03.2023;
с 23 марта по 22 апреля 2023 года — МС.04.2023;
с 23 апреля по 22 мая 2023 года — МС.05.2023;
с 23 мая по 22 июня 2023 года — МС.06.2023;
с 23 июня по 22 июля 2023 года — МС.07.2023;
с 23 июля по 22 августа 2023 года — МС.08.2023;
с 23 августа по 22 сентября 2023 года — МС.09.2023;
с 23 сентября по 22 октября 2023 года — МС.10.2023;
с 23 октября по 22 ноября 2023 года — МС.11.2023;
с 23 ноября по 22 декабря 2023 года — МС.12.2023;
с 23 декабря по 31 декабря 2023 года — ГД.00.2023.

Если вы заполните поле 107 иначе, например, укажете дату уплаты или квартал, налоговая не сможет определить, к какому сроку относить платеж. Соответственно, возникнут проблемы с погашением вашей обязанности по НДФЛ.

Правильно ли вы заполняете остальные реквизиты платежки по НДФЛ, проверьте с помощью образца от «КонсультантПлюс». Смотрите его бесплатно, оформив пробный доступ:

Если вы уплачиваете НДФЛ единым платежом, в поле с налоговым периодом ставьте 0. Заполнение остальных реквизитов платежки на ЕНП смотрите бесплатно в «КонсультантПлюс».

Советуем прочитать
Последнее с форума
Ваши вопросы
20 марта 2023 09:01

Добрый день.
А если уже неверно заплатили, возможно ли заявлением на Зачет сумм ЕНС переплату по платежкам
с неверно указанными периодами учесть в следующем налоговом периоде, согласно ст. 78.
Например в период с 23 января по 31 января в пп указали январь, вместо февраля. зачесть сумму переплаты в февраль.

Главбух_Елена
21 марта 2023 00:03

Если Вы допустили ошибку в платежном поручении, то тут, как мне кажется, нужно уточнять платеж. А уточняется он путем подачи уведомления. Не совсем понимаю, как Вы собираетесь проводить зачет.

30 марта 2023 09:46

Налоговая долбает теперь своими письмами. Какой есть еще способ уточнить платеж, кроме уведомления? Так как если я подам это уведомление на уточнение, то я автоматом перехожу на новый тупорылый енс. А я хочу продолжить предоставлять уведомления в виде платежки, хотя бы в этом году

Главбух_Елена
30 марта 2023 20:09

Как сказали налоговики на последнем вебинаре: единственный способ сейчас уточнить платежное поручение — это подать уведомление об исчисленных суммах eнп, других способов, как например, раньше — письмами уточнения сейчас не допускаются.

5 июля 2023 08:41

Добрый день! Естественно сейчас у многих путаница в связи новыми правилами а именно с периодом, за который нужно удержать НДФЛ в 2023 году. Ошибаются очень многие и я ошиблась. Платежи пока отправляю по старому (статус 02). Смело отправляйте письма уточнения по платежам, налоговики все принимают и официально присылают ответ вам на почту или в личный кабинет. Таким образом у меня приняли и уточнили платеж.
Всем удачи!

7 июля 2023 10:51

Добрый день, я правильно поняла вам зачли переплату без подачи уведомления? У меня такая же проблема. Не хочу пока переходить на уведомления.

Александра
15 марта 2023 12:12

Почему то официального письма с таким номером не нашла даже на сайте налоговой: письмо ФНС от 06.03.2023 № КЧ-4-8/2629@. опубликуйте его пожалуйста

4 апреля 2023 11:43

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

от 6 марта 2023 года № КЧ-4-8/2629@

О рассмотрении обращения

Федеральная налоговая служба в соответствии с письмом Департамента налоговой политики Министерства финансов Российской Федерации рассмотрело обращение и сообщает следующее.

Правила указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации утверждены приказом Министерства финансов Российской Федерации от 12.11.2013 № 107н (в редакции от 30.12.2022 №199н) (далее -Приказ Минфина России № 107н).

Согласно положениям пункта 7 приложения № 2 к Приказу Минфина России № 107н перечисление платежей, обязанность по уплате которых установлена Налоговым кодексом Российской Федерации (за исключением единого налогового платежа), налогоплательщиками, формирующими уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховым взносам в виде распоряжения на перевод денежных средств (распоряжение в виде уведомления) в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации в реквизите «107» указывается налоговый период в зависимости от периодичности уплаты налогового платежа, установленной законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В соответствии с пунктом 6 статьи 226 Кодекса налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца не позднее 28-го числа текущего месяца.

Перечисление налоговыми агентами сумм налога, исчисленного и удержанного налога за период с 1 по 22 января, осуществляется не позднее 28 января, за период с 23 по 31 декабря не позднее последнего рабочего дня календарного года.

Таким образом, начиная с 1 января 2023 года при заполнении распоряжений в виде уведомлений по налогу на доходы физических лиц в поле «107» необходимо указывать:

— «МС.01.2023» при уплате сумм налога, исчисленного и удержанного за периода с 01 января 2023 по 22 января 2023 года;

— «МС.02.2023» при уплате сумм налога, исчисленного и удержанного за периода с 23 января 2023 по 22 февраля 2023 года;

— «МС.03.2023» при уплате сумм налога, исчисленного и удержанного за периода с 23 февраля 2023 по 22 марта 2023 года;

— «МС.04.2023» при уплате сумм налога, исчисленного и удержанного за периода с 23 марта 2023 по 22 апреля 2023 года;

— «МС.05.2023» при уплате сумм налога, исчисленного и удержанного за периода с 23 апреля 2023 по 22 мая 2023 года;

— «МС.06.2023» при уплате сумм налога, исчисленного и удержанного за периода с 23 мая 2023 по 22 июня 2023 года

— «МС.07.2023» при уплате сумм налога, исчисленного и удержанного за периода с 23 июня 2023 по 22 июля 2023 года;

— «МС.08.2023» при уплате сумм налога, исчисленного и удержанного за периода с 23 июля 2023 по 22 августа 2023 года;

— «МС.09.2023» при уплате сумм налога, исчисленного и удержанного за периода с 23 августа 2023 по 22 сентября 2023 года;

— «МС.10.2023» при уплате сумм налога, исчисленного и удержанного за периода с 23 сентября 2023 по 22 октября 2023 года;

— «МС.11.2023» при уплате сумм налога, исчисленного и удержанного за периода с 23 октября 2023 по 22 ноября 2023 года;

— «МС.12.2023» при уплате сумм налога, исчисленного и удержанного за периода с 23 ноября 2023 по 22 декабря 2023 года.

Обращается внимание, что при уплате сумм исчисленного и уплаченного НДФЛ за период с 22 декабря 2023 по 31 декабря 2023 в распоряжении в виде уведомления в поле «налоговый период» указывается «ГД.00.2023».

Действительный государственный
советник Российской Федерации 2 класса
К.Н. Чекмышев

Срок уплаты НДФЛ в 2023 году

С 2023 года введены новые правила практически для всех обязательных платежей, но больше всего изменений принято по налогу на доходы физических лиц. Это не только порядок и срок уплаты НДФЛ, но также расчётные периоды и правила учёта доходов. В нашей статье вы найдёте самые важные новшества по этому налогу.

Новый механизм перечислений в бюджет

Принцип уплаты изменили для всех налогов и взносов за небольшим исключением. Теперь НДФЛ надо перечислять на единый налоговый счёт (ЕНС).

Заполнять платёжное поручение нужно по-новому. В нём указывают КБК – 18201061201010000510 (код единого налогового платежа), статус плательщика – «01», ОКТМО – «0» или код муниципального образования по месту регистрации, если этого требует банк.

До 25 числа каждого месяца теперь подаётся уведомление об исчисленных суммах НДФЛ по ближайшему сроку уплаты. Бланк утверждён приказом ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@.

Введён единый день списания налогов – 28 число. На эту дату нужно обеспечить на сальдо ЕНС сумму не менее исчисленного НДФЛ, а также прочих платежей, которые спишутся в этот день. Если денег на едином счёте хватать на всё не будет, средства распределят между всеми налогами, которые подлежат уплате 28 числа. Теперь не получится заплатить только налог на доходы работников и не перечислить, например, страховые взносы, налог на прибыль или НДС. Ведь сумму перечисленного НДФЛ инспекция сама частично направит на оплату других налогов, если по ним есть недоимка.

Обратите внимание! Если предварительно не подать уведомление, налоговая инспекция не сможет списать НДФЛ 28 числа. Без уведомления ИФНС не будет знать сумму исчисленного налога. В итоге появится недоимка, и на неё автоматически будут начисляться пени. К тому же за каждое ненаправленное уведомление грозит штраф 200 рублей (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Чтобы компании успели привыкнуть к новшествам, в 2023 году действует переходный период. Наряду с новыми правилами перечисления налогов применяются и старые – уплата налога напрямую. В этом случае подавать уведомление не нужно, ведь вся необходимая информация будет в платёжном поручении. Однако есть два важных момента:

при старом способе оплаты в платёжке нужно указать статус плательщика «02», КБК НДФЛ (коды есть в таблице в конце статьи) и ОКТМО своего муниципального образования;
если хоть раз подать уведомление об исчисленных суммах любого платежа, право на уплату налогов старым способом будет утеряно.

Опытный бухгалтер выполнит все требования законодательства

Что ещё изменилось по НДФЛ

Есть новшества, введённые именно для налога на доходы физлиц. Их несколько, и все они очень важные. Расскажем обо всём по порядку.

Теперь удерживаем НДФЛ и с аванса

Раньше компании начисляли налог только при выплате второй части зарплаты (с окончательного расчёта). НДФЛ с аванса не удерживали. Связано это было с тем, что до 2023 года зарплата считалась полученной в последний день месяца, даже если в реальности её выплачивали в другой день. Теперь же действует новое правило: оплата труда считается полученной в день её выплаты (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Удерживать НДФЛ налоговый агент должен при фактической выплате дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ). А выплачивать зарплату необходимо не реже 1 раза в 2 недели (ст. 136 ТК РФ). Поэтому получается, что налог теперь следует удерживать как минимум два раза в месяц.

Например, в ООО «Дельта» день аванса – 5 число, а день выплаты второй части зарплаты – 20 число. До 2023 года зарплата считалась полученной: за январь – 31 января, за февраль – 28 (29) февраля, за март – 31 марта и так далее. Бухгалтерия удерживала НДФЛ один раз – в последний день месяца. В 2023 году зарплата в компании «Дельта» считается полученной два раза в месяц, и бухгалтерия удерживает с неё НДФЛ также два раза – 5 и 20 числа.

Если бы в ООО «Дельта» было заведено платить зарплату каждую неделю, то бухгалтерии пришлось бы удерживать НДФЛ ещё чаще – четыре раза в месяц.

Обратите внимание, что речь именно о расчёте и удержании налога. Платить его каждый раз после выплаты зарплаты не нужно! Уплата НДФЛ в 2023 году производится 1 раз в месяц – об этом подробно рассказано далее.

Платим весь налог до 28 числа

Итак, НДФЛ работников теперь платят не позже 28 числа. Это касается налога, начисленного с выплат любого вида. То есть в течение расчётного периода производится начисление и удержание налога по разным основаниям. А когда период заканчивается, весь НДФЛ перечисляется на ЕНС.

✐ Пример ▼

Например, работник ООО «Дельта» Петров в первой декаде марта был на больничном. По старым правилам бухгалтерии нужно было уплатить его НДФЛ в такие сроки: с пособия по временной нетрудоспособности – до окончания марта, с зарплаты – в последний день марта (это был день выплаты дохода) или на следующий день. По новым правилам весь НДФЛ спишется с ЕНС 28 марта.

При этом специальных сроков уплаты НДФЛ с аванса не установлено. То есть удержанный с первой части зарплаты налог нужно перечислить в бюджет также до 28 числа.

Как и раньше, действует правило переноса последнего дня срока, если он выпал на выходной или праздник. Например, срок уплаты НДФЛ за январь 2023 года был перенесён с 28 на 30 января, поскольку 28 января – суббота.

Считаем налог не за месяц, а с 23 по 22

Поскольку платить НДФЛ нужно до 28 числа текущего месяца, пришлось изменить расчётный период. Теперь это временной промежуток с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущего. Например, налог с заработка работника с 23 марта по 22 апреля необходимо заплатить до 28 апреля.

На рубеже годов периоды меняются:

суммы, удержанные с 23 ноября по 22 декабря, перечисляются, как обычно, до 28 декабря;
суммы, удержанные с 23 по 31 декабря, перечисляются не позднее последнего рабочего дня года;
суммы, удержанные с 1 по 22 января – до 28 января.

Получается, что в январе расчётный период короче обычного, зато в декабре их два.

Вернёмся к нашему примеру. Напомним, что ООО «Дельта» выплачивает зарплату 5 и 20 числа.

В 2023 году компания заплатит НДФЛ в такие сроки:

до 28 января – налог, удержанный 5 и 20 января;
до 28 февраля – налог, удержанный 5 и 20 февраля;
до 28 марта – налог, удержанный 5 и 20 марта, и так далее до декабря;
до 28 декабря компания перечислит налог, удержанный 5 и 20 декабря;
с 23 по 31 декабря компания НДФЛ не удерживает, так как в этот период выплат не делает. Соответственно, до 29 декабря (последний рабочий день 2023 года) доплачивать налог за остаток месяца она не должна.

А вот у ООО «Гамма» ситуация иная. Там дни выплаты зарплаты – 10 и 25 число. Они приходятся на разные расчётные периоды. Получается, что компания должна перечислять НДФЛ так:

до 28 января – налог, удержанный 10 января;
до 28 февраля – налог, удержанный 25 января и 10 февраля;
до 28 марта – налог, удержанный 25 февраля и 10 марта, и так далее до декабря;
до 28 декабря компания перечислит налог, который удержит 25 ноября и 10 декабря;
до 29 декабря – налог, удержанный 25 декабря.

Точно и в срок рассчитаем налоги. Финансовые гарантии

Подаём 6-НДФЛ на обновлённом бланке

При формировании 6-НДФЛ за периоды 2023 года по-прежнему используется бланк, утверждённый приказом ФНС № ЕД-7-11/753@. Однако его переработали – изменения внесены приказом № ЕД-7-11/881@. Отчётные периоды не изменились – это квартал, полгода, 9 месяцев и год. Крайний срок подачи – 25 число следующего за окончания периода месяцем.

Можем платить НДФЛ физлица из денег компании

Предположим, бухгалтерия по какой-то причине не удержала налог с работника. Раньше заплатить его из своих средств компания не могла – запрет на это был прописан в п. 9 ст. 226 НК РФ. В итоге был риск получить штраф в размере 20% от неудержанной суммы (п. 1 ст. 123 НК РФ).

С начала текущего года норму п. 9 ст. 226 НК РФ отменили. Теперь налоговый агент имеет право при необходимости заплатить НДФЛ за физлицо из собственных денег.

Применяем КБК из нового перечня

ЕНС вводили среди прочего для того, чтобы плательщики налогов не путались в КБК. Казалось бы, теперь этот код не должен играть важную роль. Но это вовсе не так!

Действительно, в платёжном поручении на пополнение ЕНС теперь нужно вписывать универсальный КБК ЕНП – 18201061201010000510. Но коды конкретных налогов необходимо указать в уведомлении об исчисленных суммах. Если в них ошибиться, то деньги уйдут не на тот платёж.

В Таблице 1 приведены наиболее востребованные компаниями КБК для уплаты НДФЛ, применяемые в текущем году.

Таблица 1. КБК по НДФЛ с 2023 года

Что платим	На какой КБК
НДФЛ с зарплаты, прочих выплат от налогового агента (НА), в общей сумме до 5 млн руб., за исключением дивидендов	182 1 01 02010 01 1000 110
НДФЛ с зарплаты, прочих выплат от НА в общей сумме более 5 млн руб., за исключением дивидендов	182 1 01 02080 01 1000 110
НДФЛ с дивидендов в общей сумме до 5 млн руб. (ставка налога 13%)	182 1 01 02130 01 1000 110
НДФЛ с дивидендов в общей сумме более 5 млн руб. (ставка налога 15%)	182 1 01 02140 01 1000 110

Есть сомнения в правильности учета? Экспресс-аудит от 1С бесплатно за 3-4 часа

Важные сроки по НДФЛ в 2023 году

Сведём в таблицу сроки подачи уведомлений и уплаты НДФЛ за периоды текущего года.

Таблица 2. Сроки по НДФЛ в 2023 году

Период удержания	Когда подать уведомление	Когда заплатить налог
01.01 – 22.01	25.01	30.01
23.01 – 22.02	27.02	28.02
23.02 – 22.03	27.03	28.03
23.03 – 22.04	25.04	28.04
23.04 – 22.05	25.05	29.05
23.05 – 22.06	26.06	28.06
23.06 – 22.07	25.07	28.07
23.07 – 22.08	25.08	28.08
23.08 – 22.09	25.09	28.09
23.09 – 22.10	25.10	30.10
23.10 – 22.11	27.11	28.11
23.11 – 22.12	25.12	28.12
23.12 – 31.12	29.12	29.12

Итоги

Итак, мы рассмотрели правила и сроки перечисления НДФЛ с зарплаты и иных выплат физлицам в 2023 году. Действительно, изменений очень много. Пока компании только осваиваются с новым порядком, поэтому возникает немало вопросов.

Из-за перевода НДФЛ на ЕНС появились сложности не только у бизнеса, но и у региональных бюджетов. И вот почему. Если компания перечислила на единый счёт налог за физлиц, но не уплатила, например, свой НДС или другой федеральный налог, эту недоимку частично покрывают за счёт уплаченной суммы НДФЛ. В итоге субъект РФ лишается части доходов, ведь НДФЛ предназначается для пополнения региональных и местных бюджетов.

Чтобы избежать такой ситуации, в настоящее время во властных структурах обсуждается вопрос о выводе налога на доходы физлиц из перечня платежей, которые уплачиваются через ЕНС. Так что нельзя исключить, что в порядке уплаты НДФЛ ещё будут изменения.

Месяц бухгалтерского обслуживания в подарок

Спасибо!

Ваша заявка успешно отправлена. Мы свяжемся с вами в ближайшее время.