Маржинальная прибыль: что это и как рассчитать
Маржинальная прибыль — важный финансовый показатель, с помощью которого оценивают эффективность бизнеса. В этой статье мы расскажем, из чего он складывается и как его рассчитать.
Время чтения 7 мин
Поделиться
Что такое маржинальная прибыль
Маржинальная прибыль (маржа) — это часть выручки от продаж, которая остаётся после вычета переменных затрат. Это значит, что она показывает, сколько денег остаётся у компании после оплаты всех составляющих, необходимых для выполнения заказа или оказания услуги.
Под выручкой от продаж понимают доход, который бизнес получил от реализации своих товаров или услуг без учёта НДС.
Под переменными издержками понимают те расходы, размер которых напрямую зависит от количества произведённого продукта или оказанных услуг. Например, расходы на сырьё и материалы, заработная плата производственного персонала, траты на электричество и пр.
Маржинальный доход идёт на покрытие постоянных затрат и налогов с дохода, то есть на формирование чистой прибыли компании. Поэтому маржинальную прибыль иначе называют «вкладом на покрытие».
Важно понимать, чем маржинальная прибыль отличается от других видов прибыли, особенно валовой. Для расчёта валовой прибыли из выручки необходимо вычесть полную себестоимость сбытой продукции, а не только переменные издержки.
Операционная прибыль компании: что это и как рассчитать
Основной бизнес компании, ради которого она была создана, называется операционной деятельностью. А доход, который эта деятельность приносит.
Зачем считать маржинальную прибыль
Показатель маржинальной прибыли используется исключительно в целях управленческого учета и не фигурирует в бухгалтерской отчетности.
Из маржинальной прибыли покрываются постоянные расходы предприятия. Зная её показатель, можно вычислить предельный уровень постоянных расходов, который организация может себе позволить.
Маржинальную прибыль можно рассчитать и на конкретную единицу продукции. Это покажет, какой вклад в общую сумму прибыли вносит отдельный товар или услуга, выгодно их производить/оказывать или нет.
Если показатель маржинальной прибыли меньше нуля, значит бизнес не может окупить даже затраты на производство и каждая произведённая единица лишь увеличивает убытки. Спасти ситуацию могут корректировки в производственном процессе либо пересмотр ассортимента выпускаемой продукции.
Если показатель маржинальной прибыли больше нуля, ситуация обратная: каждая проданная единица растит выручку предприятия. В идеале маржинального дохода должно хватать на покрытие постоянных расходов и налогов с дохода. В этом случае можно и нужно наращивать объём продаж.
Расчёт маржинальной прибыли
В зависимости от целей можно рассчитать абсолютную маржинальную прибыль компании (на весь объём производства) и маржинальную прибыль на конкретную единицу продукции. Для этого используют разные формулы, приводим их ниже.
Формула расчёта абсолютной МП
Стандартная формула расчёта маржинальной прибыли выглядит так:
Важный момент: выручка в этой формуле берётся без учёта НДС и акцизов.
Переменные расходы напрямую зависят от объёмов производства. Если в какой-то из месяцев производство было остановлено, то переменные расходы за этот период равны нулю.
Приведём пример:
В ателье «Василёк» отшили партию летних сарафанов в количестве 100 шт. и продали оптом за 50 000 руб. Переменные расходы (ткань и фурнитура, зарплата швей, электричество и пр.) составили 18 000 рублей.
Подставляем цифры в формулу:
50 000 — 18 000 = 32 000
Абсолютная маржинальная прибыль ателье составила 32 000 рублей.
Формула расчета МП на конкретную единицу продукции
Для подсчёта маржинальной прибыли в разрезе номенклатурных позиций используют следующую формулу:
Удельные переменные затраты в формуле — это переменные издержки, приходящиеся на единицу продукции. Чтобы их рассчитать, нужно общую сумму понесённых переменных затрат разделить на количество изготовленной продукции.
Вернёмся к примеру с ателье:
Партию из 100 шт. продали за 50 000 руб., значит цена одного сарафана составила 500 руб.
Общие переменные затраты вылились в 18 000 руб., удельные — 180 руб.
Подставляем цифры в формулу:
500 — 180 = 320
Маржинальная прибыль на одну единицу составила 320 руб.
Маржа и маржинальность
Маржа и маржинальность близкие понятия, которые часто путают.
«Для понимания эффективности работы компании и управления издержками важно учитывать не только маржу, но и отношение маржи к выручке. Такое отношение называется маржинальностью. Если маржа — это разница, выраженная в деньгах, то маржинальность выражается в процентах».
Маржинальность еще называют коэффициентом рентабельности по маржинальной прибыли. К этому показателю предприниматели прибегают, когда нужно сравнить свои цифры с цифрами конкурентов или данными за прошлые периоды, оценить доходность разных товаров.
Маржинальность рассчитывается по формуле:
Выясним, какую модель выгоднее всего отшивать ателье «Василёк».
| Выручка (руб.) | Переменные издержки (руб.) | Маржа (руб.) | |
|---|---|---|---|
| Сарафан (100 шт.) | 50 000 | 18 000 | 32 000 |
| Платье (100 шт.) | 80 000 | 54 000 | 26 000 |
| Туника (100 шт.) | 35 000 | 10 700 | 24 300 |
Посчитаем маржинальность каждой партии:
Сарафан
32 000 / 50 000×100% = 64%
Платье
26 000 / 80 000×100% = 32,5%
Туника
24 300 / 35 000×100% = 69,4%
У партии туник самый высокий показатель рентабельности — их производить выгоднее всего. Самый низкий показатель у партии платьев, на них ателье зарабатывает меньше всего. Имея эти данные, владелец ателье может пересмотреть ассортимент отшиваемой продукции и отдать предпочтение более маржинальным моделям, либо скорректировать ценовую политику компании.
Могут возникнуть ситуации, когда выручка и маржинальная прибыль компании растут, а маржинальность при этом снижается.
«Представим, что выручка компании выросла с 500 тыс. руб. до 700 тыс. руб., а маржа выросла со 120 тыс. руб. до 150 тыс. руб. Вроде бы рост наблюдается и в выручке, и в марже, однако маржинальность при этом снизилась с 24% до 21,43%.
Это может говорить о том, что компании нужно либо пересмотреть структуру ассортимента продукции, либо оптимизировать расходы на производство каждой товарной единицы, либо внести изменения в ценовую политику».
Торговля на маркетплейсах: как увидеть чистую прибыль?
С помощью показателя рентабельности по маржинальной прибыли также можно узнать, на какой из площадок выгоднее всего продавать.
Расчёт без формул
Несмотря на то, что приведённые формулы достаточно лёгкие, в компании может быть много переменных. Учесть их все и провести анализ маржинальной доходности можно с помощью специальных программ для управленческого учета.
Узнать показатель маржинальной прибыли без расчетов и формул можно в Финтабло — онлайн-сервисе автоматизированного финучёта. Сервис автоматически собирает Отчёт о прибылях и убытках, в котором отображается маржинальный доход организации и рентабельность по нему:
Финтабло можно использовать бесплатно в течение первых 14 дней. Во время пробного периода доступны все функции сервиса.
Маржинальная прибыль и точка безубыточности
Маржинальная прибыль — важный показатель, на основании которого строятся дальнейшие финансовые расчёты предприятия.
«Расчет маржи важен при финансовом планировании. Во-первых, этот показатель используют для определения масштаба производства, необходимого для безубыточности. Во-вторых, он необходим для построения моделей, помогающих оптимизировать затраты в зависимости от роста производства».
Точка безубыточности — это объём продаж, при котором выручка от реализации равна сумме переменных и постоянных издержек (то есть такой объем продаж, который позволяет компании выйти в ноль).
Рассчитать его можно по формуле:
Зная точку безубыточности, можно установить оптимальную цену товара или услуги, а также определить необходимый объем производства или продаж, при котором компания начнёт генерить прибыль.
Нормы маржинальной прибыли
Нормы маржинальной прибыли устанавливаются каждой компанией самостоятельно — общепринятых нормативных значений у этого показателя нет.
Показатель маржинальной прибыли во многом зависит от отрасли производства, категории производимых товаров. Самой высокомаржинальной отраслью традиционно считается производство и продажа предметов роскоши, самой низкомаржинальной — производство товаров первой необходимости. На жизненно важные товары (такие как лекарства) действуют законодательно закреплённые ограничения наценки: соответственно у них маржа будет минимальной.
Как увеличить маржинальную прибыль
Увеличить маржинальную прибыль компании можно двумя способами — экстенсивным и интенсивным. Лучше использовать их в сочетании, это поможет добиться максимального результата.
- Интенсивный метод заключается в увеличении объема продаж. Компаниям нужно делать упор на продвижение высокомаржинальных товаров, задействовать инструменты маркетинга. Например, стимулировать продажи высокомаржинальных товаров посредством скидок или дополнительных бонусов.
- Экстенсивный метод заключается в увеличении стоимости товаров. Если цена на товар повышается, а переменные издержки при этом остаются на прежнем уровне, процент маржи в цене за одну единицу становится выше. Однако у этого метода есть «потолок» — постоянно повышать цены не получится. Поэтому для стабильного увеличения маржинальной прибыли предпринимателям важно задействовать оба метода — как экстенсивный, так и интенсивный.
Добиться повышения маржинальной прибыли также можно за счет сокращения переменных издержек. Можно найти более выгодные условия для закупки сырья и расходников, договориться с поставщиками о скидках на большие заказы, задействовать в производстве новые технологии, чтобы сократить штат производственного персонала и расходы на его зарплату.
Коротко
- Маржинальная прибыль — это разница между выручкой и переменными расходами. Зная этот показатель, можно вычислить предельный уровень постоянных расходов, который организация может себе позволить.
- В зависимости от целей можно рассчитать абсолютную маржинальную прибыль и маржинальную прибыль на конкретную единицу товара.
- Маржинальность — это рентабельность по маржинальной прибыли. Этот показатель выражается в процентах и помогает оценить, какой из товаров производить выгоднее/на какой из площадок выгоднее продавать.
- Показатель маржинальной прибыли нужно знать для расчета точки безубыточности.
- Увеличить маржинальную прибыль можно, увеличив объём продаж или стоимость товаров.
Узнавайте первыми о новых статьях и читайте лайфхаки по управлению финансами в Телеграм-канале «Финтабло»
Диагностика финансов вашего бизнеса за 60 минут онлайн-встречи
Запишитесь на встречу с финдиректором, чтобы узнать, теряете ли вы деньги из-за пробелов в финучёте.
Записаться на встречу
Количество бесплатных мест ограничено
Маржа
Маржа — разница между первоначальной и финальной стоимостью, процентной ставкой, ценой продажи и ценой покупки, ценой и себестоимостью, используется для определения доходности.
Для определения эффективности хозяйственной деятельности, цель которой максимизировать прибыль, основными аналитическими показателями являются:
- маржинальный доход (показатель прибыльности),
- маржинальная рентабельность (показатель окупаемости).
Маржинальная прибыль или маржинальный доход есть величина, полученная вычитанием из валового дохода переменных затрат, следовательно, маржа является источником компенсации постоянных затрат и формирования прибыли. Расчет производится по следующей формуле:
Последние новости:
Маржа (прибыль на единицу продукции) = Отпускная Цена — Себестоимость
Определение маржинальной прибыли помогает установить оптимальные размеры торговой наценки, объема продаж и уровня переменных затрат еще на этапах планирования. Для расчета маржинального дохода в процентном выражении используют коэффициент прибыльности (маржинальности):
Коэффициент маржинальности (КП) = Маржа / Отпускная Цена
Маржинальная рентабельность, в свой черед, является соотношением маржинального дохода и себестоимости:
Маржинальная рентабельность = Маржинальная прибыль / Прямые затраты
Может рассчитываться как валовым способом, так и на единицу товаров (работ, услуг).
Таким образом, сам собою показатель валовой маржи не отражает финансового положения предприятия, но используется для проведения расчетов при анализе хозяйственной деятельности. При этом в отечественной практике (Россия, Беларусь) есть отличие от европейской системы расчета валовой маржи.
На постсоветском пространстве валовую маржу рассчитывают как разницу между валовой выручкой и общими затратами, выраженную абсолютной величиной. В Европе этот показатель является процентом от общего дохода от продаж, за вычетом прямых расходов, и имеет только процентное выражение.
При определении величины прибыли в зависимости от разных вариантов объема выпуска или продаж применяется расчет средней величины маржинального дохода. Он равен разности цены за единицу продукции и средними переменными затратами на ее изготовление и/или продвижение. Этот показатель отражает долю, приходящуюся в расчете на единицу продукции, в покрытии постоянных расходов и получении прибыли.
Проведение маржинального анализа способствует эффективному распределению производственных возможностей и ограниченных оборотных средств, помогает оптимизировать состав и объем выпуска и продаж продукции, проанализировать деятельность отдельных подразделений предприятия, а также является неотъемлемой частью ценообразования. В глобальном смысле, по результатам маржинального анализа можно принимать решение либо о заключении дополнительных договоров, либо о закрытии производства или одного из его направлений еще при планировании, так как позволяет рассчитать точку безубыточности и наглядно увидеть ситуацию по прибыльности различных видов продукции.
Что такое маржинальный доход простыми словами
Маржинальный доход — это разница между выручкой компании и ее переменными расходами. Но без вычета постоянных расходов и прибыли компании. Простыми словами, маржинальный доход — это предельная прибыль, которую может получить предприятие. Иногда его называют «вкладом на покрытие», чтобы понимать, как он влияет на формирование чистой прибыли предприятия и финансирование постоянных издержек.
Формула расчета маржинального дохода:
Выручка от продаж — переменные затраты = маржинальный доход
Для правильного расчета нужно брать показатели выручки и затрат по конкретному объему продукции.
Формула расчета маржинального дохода на единицу продукции:
Цена на товар — переменные удельные издержки = маржинальный доход на единицу товара
В обеих формулах не учитываются НДС и акцизы.
Пример из жизни: Ваш сосед решил продавать помидоры. Для их выращивания он арендовал гектар земли. В его случае переменными расходами будут деньги на семена, удобрения, воду для полива. А постоянными расходами будут деньги за участок. Он будет платить их независимо от продаж. Чтобы вашему соседу посчитать свой маржинальный доход, он должен из всей своей выручки за сезон вычесть только те затраты, которые нес непостоянно.
Коэффициент маржинальной прибыли
По-другому этот коэффициент называют маржинальной рентабельностью. Он помогает сравнивать доход по разным товарам, чтобы было легче выстроить товарную сетку.
Чтобы рассчитать коэффициент маржинального дохода, нужно маржинальную прибыль на единицу продукции разделить на цену. Для выражения коэффициента в процентах полученный результат умножается на 100.
Какие бывают переменные затраты?
- Транспортные расходы на доставку продукции
- Деньги на закупку инструмента, оборудования
- Ремонт помещения
- Коммунальные платежи
- Стоимость сырья
- Заработная плата
- Реклама
- Установка охранной системы
Маржинальный доход предприятия определяется как
Объедините всю отчётность из 1С в сервисе «Финансист» без программиста за 5 минут
Сэкономьте
50% стоимости «Финансиста»
по гранту для МСП
Сэкономьте 50% стоимости «Финансиста»
Объедините всю отчётность из 1С в сервисе «Финансист» без программиста за 5 минут
Как расчёт маржинальной прибыли может помочь бизнесу?
Как расчёт маржинальной прибыли может помочь бизнесу?
Предприниматель Михаил производит кошачьи домики и меховые игрушки, но не понимает, каких товаров продавать больше. Можно действовать методом проб и ошибок, а можно подойти более рационально и рассчитать маржинальную прибыль.
В статье расскажем и покажем на примере выше, что такое маржинальная прибыль, как её считать и как она поможет оптимизировать ассортимент.
Получайте статьи почтой
Присылаем статьи раз в 1-2 недели. Подписываясь, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности.
Какие нужны данные для расчёта
Из управленческого учёта нужно собрать несколько показателей по двум товарам:
-
Объём продаж — сколько штук продали за месяц.
Всё готово к расчётам.
Маржинальная прибыль
Формула расчёта маржинальной прибыли (иногда её называют маржинальным доходом): выручка от продажи товара минус переменные затраты на его производство. Это не окончательная прибыль, а её верхняя граница — сколько денег остаётся у компании после основных (переменных) затрат.
Считать её нужно по каждому продукту. В нашем случае прибыль по мышкам составила 180 тысяч, а по домикам — 300. Значит, домиков надо продавать больше? Не факт! Абсолютные значения сравнивать сложно, потому что объёмы продаж у мышек и домиков разные. Поэтому понадобится следующий показатель — маржинальность.
Маржинальность
Маржинальность — рентабельность по маржинальной прибыли, то есть отношение прибыли к выручке. Считается в процентах и всегда меньше единицы (и вполне может быть отрицательной). Например, если рентабельность составила 30%, это значит, что каждый рубль продаж принёс бизнесу 30 копеек прибыли.
Маржинальность мышек — 60%, а домиков — 40%. Сейчас прибыль от мышек меньше, но если бы их продали на одну и ту же сумму, то мышки принесли бы в полтора раза больше прибыли — то есть их продажи эффективнее, а потенциал выше.
Где и как использовать рассчитанные значения
Теперь посмотрим, какие выводы можно сделать по этим цифрам и где применять.
В финансовом анализе
Михаил регулярно проводит анализ прибыли и рентабельности. По показателям 40% и 60% ничего сказать нельзя — единого норматива маржи не существует. Нет смысла сравнивать маржу Михаила с маржой нефтегазовой компании — разный масштаб, рынки и структура расходов. А вот данные о марже ближайшего конкурента — отличная база для сравнения.
Важна не отдельная цифра, а её динамика. Если маржа остаётся стабильной или растёт, это хорошо. Если тенденция негативная — значит, деньги где-то теряются, и нужно разбираться.