Номер кошелька эсп что это

Электронные средства платежа: банковские карты и электронные кошельки

Электронное средство платежа (ЭСП) позволяет платить за товары и услуги с помощью современных технологий, без использования наличных денег. Самые распространенные виды ЭСП – банковские карты и электронные кошельки.

Порядок использования ЭСП в нашей стране регулирует Федеральный закон 161-ФЗ «О национальной платежной системе»

Банковская карта

Банковские карты бывают расчетные (дебетовые), кредитные и предоплаченные. Дебетовые и кредитные карты предоставляют доступ к банковскому счету, на котором находятся ваши деньги, или деньги, которые банк предоставил вам в кредит.

Предоплаченная карта по сути — электронный кошелек. Вы можете использовать ее, не открывая банковский счет. Предоплаченные карты могут выпускать только кредитные организации, этим они отличаются от подарочных и бонусных карт, которые выпускают, к примеру, магазины или АЗС.

Подробнее о видах банковских карт читайте в статье Виды банковских карт.

Доля платежей с помощью банковских карт растет год от года. В 2009 году из 100 платежей 21 платеж совершен с помощью карт. В 2016 году из 100 платежей — 71 платеж с помощью карт.

Электронный кошелек

Предоставлять электронные кошельки и переводить электронные деньги может только кредитная организация — оператор электронных денежных средств (ЭДС).

Электронные деньги нельзя разместить во вклад, на остаток электронных денег не начисляются проценты, электронные деньги не подлежат страхованию в соответствии с законом о страховании вкладов. Кроме того, кредитная организация не вправе предоставлять электронные деньги клиенту в кредит.

В электронном кошельке можно хранить деньги, отправлять и получать с его помощью платежи, расплачиваться за товары и услуги и даже выводить деньги на банковский счет или получить наличными. Переводы осуществляются мгновенно, многие системы позволяют рассчитываться и делать переводы в разных валютах.

Зачем нужен электронный кошелек, если есть банковская карта?

Пример. Ваш знакомый из Лондона попросил вас купить для него редкую букинистическую книгу и выслать ее почтой. Карты российского банка у него нет. А у вас есть только рублевый счет в российском банке. Как ему передать вам деньги? Вот тут поможет электронный кошелек в международной платежной системе. Вы получите деньги мгновенно, правда, вам (или отправителю), скорее всего, придется заплатить комиссию за перевод, так что заранее изучите условия международного перевода.

Как завести электронный кошелек?

Выберите оператора электронных денежных средств (ЭДС) Перечень действующих кредитных организаций – операторов ЭДС есть на сайте Банка России. Сначала вы должны заключить договор с оператором ЭДС. Еще до заключения договора он обязан предоставить вам информацию об условиях использования кошелька, перевода электронных денег и тарифах. Условия договора могут размещаться на сайте банка (например, если вы хотите завести кошелек удаленно, не посещая банк), экранах банкоматов и платежных терминалов. Обратите внимание: есть определенные действия, которые банк может расценить как согласие на заключение договора (оферта). Например, первая операция с применением предоплаченной карты. Или оплата мобильного контента (когда не хватает денег на счете мобильного телефона) через платежный терминал, который не выдает сдачу и зачисляет ее на номер мобильного телефона. Если вы нарушите правила использования электронного кошелька (как правило, описанные в договоре), кредитная организация может прекратить или приостановить его использование.
Выберите валюту для кошелька Здесь все просто: кошелек можно открыть в рублях или в иностранной валюте.
Определитесь, как вы будете пользоваться электронным кошельком Если электронный кошелек нужен вам для мелких трат и вас смущает процедура идентификации (то есть предоставление документов, которые подтверждают сведения о вас, или личный визит в банк), вы можете завести неперсонифицированный (анонимный) кошелек. Чтобы его открыть, достаточно указать минимум данных на сайте кредитной организации: как правило, фамилию, имя и номер телефона. Но в таком кошельке вы сможете хранить только рубли (не более 15 тысяч рублей) и переводить не более 40 тысяч рублей в месяц. Существует также неперсонифицированный кошелек с упрощенной идентификацией. Вы представляете банку больше сведений о себе и, соответственно, получаете чуть больше возможностей использования — по сравнению с анонимным. Персонифицированный кошелек дает больше всего возможностей: можно хранить до 600 тысяч рублей (или сумму, эквивалентную 600 тысячам рублей при конвертации, если вы храните деньги в валюте) и переводить электронные деньги без ограничения по сумме перевода в месяц. Чтобы получить персонифицированный кошелек, нужно пройти процедуру полной идентификации: предоставить лично (или через представителя) оригиналы либо нотариально удостоверенные копии необходимых документов.

Правила перевода и вывода денег

Если владелец электронного кошелька — физическое лицо, он может переводить деньги другому физлицу, юрлицу или ИП. При условии, что он прошел процедуру упрощенной идентификации, и в соответствии с лимитами, установленными законом (остаток средств не должен превышать 600 тысяч рублей). Юрлица также могут переводить деньги физлицам в соответствии с лимитами, указанными в законе, но не могут переводить электронные деньги другим юрлицам.

«У сына в школе началась странная история с электронными кошельками. Ученики что-то регистрируют, пересылают друг другу деньги. Сын сказал, что это — бизнес-игра. Ситуация насторожила, я почувствовала подвох. »

Будьте бдительны, не наступайте на чужие грабли!

Выводить деньги из электронного кошелька тоже можно. Клиенты-физлица могут перевести деньги в банк на банковский счет (или без открытия банковского счета), а также получить наличными. Юрлица могут выводить деньги из электронного кошелька исключительно на банковский счет.

Общие правила использования ЭСП:

Пользоваться ЭСП могут физические лица, юридические лица и индивидуальные предприниматели.
Пользоваться ЭСП вы можете, только заключив договор с кредитной организацией.
Не забудьте внимательно прочитать условия договора или публичной оферты — если вы нарушите условия, кредитная организация может приостановить действие вашего кошелька или закрыть его.
Кредитная организация должна сообщать вам обо всех операциях, совершенных с помощью ЭСП. Как именно вам будут приходить сообщения, прописывается в договоре.
Если у вас возникли трудности — например, вы потеряли карту, лишились доступа к электронному кошельку или вам приходят сообщения об операциях, которые вы не совершали, сообщите об этом в кредитную организацию в течение 2-х дней. Если вы не сделаете этого, банк может не вернуть потерянные деньги. Если ваш банк не сообщает вам о совершенных операциях и не среагировал на ваше сообщение о незаконных платежах, то в течение 30 дней он обязан возместить вам деньги. Для этого нужно написать заявление о возврате.

О понятии «Номер ЭСП» в целях заполнения Сообщений по форме Приложения № 7 и по форме Приложения № 8 к Приказу ФНС России от 28.05.2020г. № ЕД-7-14/354@

Описание ситуации.
Начиная с 06.01.2021 в соответствии со ст. 86 НК РФ Банк направляет в налоговый орган информацию о предоставлении права или прекращении права физического лица использовать персонифицированные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств, о предоставлении права или прекращении права физического лица, в отношении которого в соответствии с законодательством Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма проведена упрощенная идентификация, использовать неперсонифицированные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств, а также об изменении реквизитов электронных средств платежа.
Приказом Минфина и ФНС от 28 мая 2020 г. N ЕД-7-14/354@ утверждены формы и форматы сообщений. При этом Приложения 7 и 8 Приказа содержат такие реквизиты информирования как номер ЭСП.

Вопрос.
Какая информация может быть предоставлена Банком в налоговый орган в части данных по строке «Номер ЭСП» — номер лицевого счета для учета ЭСП или сгенерированные Банком идентификационные данных для ЭСП, отличные от номера лицевого счета?

Мнение консультантов.

При заполнении Сообщений по форме Приложения № 7 и по форме Приложения № 8 к Приказу ФНС России от 28.05.2020г. № ЕД-7-14/354@ в поле «Номер ЭСП» указывается сгенерированный Банком персональный идентификатор электронного средства платежа, используемый клиентом в целях совершения операций с использованием электронного средства платежа.

Обоснование мнения консультантов.

В силу пункта 1.1 статьи 86 НК РФ банк обязан сообщить в налоговый орган по месту своего нахождения, в том числе информацию о предоставлении права или прекращении права организации, индивидуального предпринимателя использовать корпоративные электронные средства платежа (далее по тексту — КЭСП) для переводов электронных денежных средств, о предоставлении права или прекращении права физического лица использовать персонифицированные электронные средства платежа (далее по тексту – ПЭСП) для переводов электронных денежных средств, о предоставлении права или прекращении права физического лица, в отношении которого в соответствии с законодательством Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (далее по тексту – законодательство о ПОД/ФТ) проведена упрощенная идентификация, использовать неперсонифицированные электронные средства платежа (далее по тексту — НЭСП) для переводов электронных денежных средств, а также об изменении реквизитов электронных средств платежа, перечисленных в настоящем пункте.

Указанная информация сообщается в электронной форме в течение трех дней со дня соответствующего события, если иное не предусмотрено настоящей статьей, в порядке, устанавливаемом Банком России по согласованию с федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов (далее по тексту — ФНС России).

Согласно абзацу 4 пункта 1.1 статьи 86 НК РФ формы и форматы сообщений банка налоговому органу предоставлении права или прекращении права организации, индивидуального предпринимателя использовать КЭСП для переводов электронных денежных средств, о предоставлении права или прекращении права физического лица использовать ПЭСП, НЭСП для переводов электронных денежных средств, а также об изменении реквизитов электронных средств платежа, перечисленных в настоящем пункте, устанавливаются ФНС России (абзац 4 пункта 1.1 статьи 86 НК РФ).

Формы «Сообщение банка о предоставлении права или прекращении права физического лица использовать персонифицированные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств, о предоставлении права или прекращении права физического лица, в отношении которого в соответствии с законодательством Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма проведена упрощенная идентификация, использовать неперсонифицированные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств (ЭСП)» и «Сообщение банка об изменении реквизитов персонифицированного электронного средства платежа физического лица для переводов электронных денежных средств, неперсонифицированного электронного средства платежа физического лица, в отношении которого в соответствии с законодательством Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма проведена упрощенная идентификация, для переводов электронных денежных средств (ЭСП)» и формат их представления установлены, соответственно, приложениями № 7, № 8 (далее по тексту — соответственно, Сообщение по форме Приложения № 7, Сообщение по форме Приложения № 8) и № 10 к Приказу ФНС России от 25.08.2020г. № ЕД-7-14/354@ (далее по тексту — Приказ ФНС России № ЕД-7-14/354@), который вступил в силу с 06.01.2021г.

Как справедливо отмечено Банком в тексте вопроса, наряду с иной информацией в Сообщениях по форме приложений № 7 и № 8, подлежит указанию номер ПЭСП и НЭСП, соответственно. Однако, Приказ № ЕД-7-14/354@ не определяет, какой именно реквизит в целях составления указанных Сообщений должен признаваться номером электронного средства платежа. Специальные толкования понятий «электронное средство платежа», а также «номер электронного средства платежа» в целях применения законодательства о налогах и сборах НК РФ не установлены.

В соответствии с пунктом 1 статьи 11 НК РФ, если иное не предусмотрено НК РФ, институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства Российской Федерации, используемые в НК РФ, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

Термин «электронное средство платежа» (далее по тексту — ЭСП) определен пунктом 19 статьи 3 Закона № 161-ФЗ как средство и (или) способ, позволяющие клиенту оператора по переводу денежных средств составлять, удостоверять и передавать распоряжения в целях осуществления перевода денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов с использованием информационно-коммуникационных технологий, электронных носителей информации, в том числе платежных карт, а также иных технических устройств. Использование ЭСП осуществляется на основании договора об использовании ЭСП, заключенного оператором по переводу денежных средств с клиентом, а также договоров, заключенных между операторами по переводу денежных средств (пункт 1 статьи 9 Закона № 161-ФЗ). Термин «ЭСП» входит в понятийный аппарат законодательства Российской Федерации о национальной платежной системе [1] , в связи этим, по нашему мнению, в целях применения законодательства о налогах и сборах, в том числе Приказа ФНС России № ЕД-7-14/354@, связанные с ним понятия следует применять в толковании, придаваемом им Законом № 161-ФЗ и изданным в его развитие подзаконными актами, в том числе нормативными актами Банка России.

Так, пунктом 1 статьи 5 Закона № 161-ФЗ установлено, что оператор по переводу денежных средств осуществляет перевод денежных средств по распоряжению клиента (плательщика или получателя средств), оформленному в рамках применяемой формы безналичных расчетов (далее по тексту — распоряжение клиента). Перевод денежных средств осуществляется в рамках применяемых форм безналичных расчетов посредством зачисления денежных средств на банковский счет получателя средств, выдачи получателю средств наличных денежных средств либо учета денежных средств в пользу получателя средств без открытия банковского счета при переводе электронных денежных средств [2] (пункт 3 статьи 5 Закона № 161-ФЗ).

При осуществлении безналичных расчетов в форме перевода электронных денежных средств клиент предоставляет денежные средства оператору электронных денежных средств на основании заключенного с ним договора (пункт 1 статьи 7 Закона № 161-ФЗ). Клиент — физическое лицо может предоставлять денежные средства оператору электронных денежных средств с использованием банковского счета или без использования банковского счета с учетом требований пункта 2.1 [3] настоящей статьи, а также за счет денежных средств, предоставляемых с использованием банковских счетов иными физическими лицами в случаях проведения идентификации или упрощенной идентификации клиента — физического лица в соответствии с Законом № 115-ФЗ, юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями оператору электронных денежных средств в пользу такого клиента — физического лица, если договором между оператором электронных денежных средств и клиентом — физическим лицом предусмотрена такая возможность (пункт 2 статьи 7 Закона № 161-ФЗ).

Оператор электронных денежных средств учитывает денежные средства клиента путем формирования записи, отражающей размер обязательств оператора электронных денежных средств перед клиентом в сумме предоставленных денежных средств (далее по тексту — остаток электронных денежных средств) (пункт 4 статьи 7 Закона № 161-ФЗ).

В соответствии с пунктом 1 статьи 10 Закона № 161-ФЗ перевод электронных денежных средств осуществляется с проведением идентификации клиента, упрощенной идентификации клиента — физического лица или без проведения идентификации в соответствии с Законом № 161-ФЗ.

Перевод электронных денежных средств осуществляется на основании распоряжений плательщиков в пользу получателей средств. В случаях, предусмотренных договорами между плательщиком и оператором электронных денежных средств, между плательщиком и получателем средств, перевод электронных денежных средств может осуществляться на основании требований получателей средств в соответствии со статьей 6 настоящего Федерального закона с учетом особенностей перевода электронных денежных средств, за исключением случаев использования ЭСП, предусмотренных пунктом 4 статьи 10 настоящего Федерального закона (пункт 7 статьи 7 Закона № 161-ФЗ) .

Как определено пунктом 2.3 Положения № 383-П, удостоверение права использования ЭСП осуществляется кредитной организацией посредством проверки номера, кода и (или) иного идентификатора ЭСП. Исполнение распоряжения клиента при осуществлении операции с использованием ЭСП подтверждается кредитной организацией посредством направления клиенту в порядке, установленном договором, извещения кредитной организации в электронном виде или на бумажном носителе, подтверждающего осуществление операции с использованием ЭСП, в котором должны быть указаны [4] (пункт 4.9 Положения № 383-П): наименование или иные реквизиты кредитной организации; номер, код и (или) иной идентификатор ЭСП; вид операции; дата операции; сумма операции; сумма комиссионного вознаграждения в случае его взимания; идентификатор устройства при его применении для осуществления операции с использованием ЭСП.

ЭСП , предназначенными для осуществления перевода электронных денежных средств, являются, в частности, так называемые «электронные кошельки», доступ к которым может осуществляться с использованием компьютеров, мобильных устройств, в том числе посредством устанавливаемого на этих устройствах специального программного обеспечения, а также банковские предоплаченные карты (пункт 1.3 Информационного письма Банка России от 11.03.2016г. № ИН-017-45/12).

Участники информационного обмена должны направлять в Банк России информацию о переводах без согласия клиента [5] с использованием технической инфраструктуры (автоматизированной системы) Банка России (пункт 1.2 Указания № 4926-У). При осуществлении или попытках осуществления переводов денежных средств за счет изменения остатка электронных денежных средств без использования платежных карт информация, устанавливающая операцию плательщика, помимо данных, указанных в абзацах 2 – 5 [6] пункта 1.6, должна содержать следующие сведения (подпункт 1.6.5 пункта 1.6 Указания № 4926-У):

о номере ЭСП (за исключением предоплаченных платежных карт), использованного в дистанционных системах (средствах) в целях совершения операций по переводу электронных денежных средств (электронный кошелек), плательщика;

о наименовании электронного кошелька плательщика ;

о сумме операции по осуществлению перевода денежных средств;

о валюте операции по осуществлению перевода денежных средств;

о дате и времени выполнения процедуры приема к исполнению распоряжений о переводе денежных средств с удостоверением права распоряжения денежными средствами в целях перевода денежных средств.

По совокупности приведенных норм приходим к выводу о том, что в целях применения законодательства о национальной платежной системе номер, идентификатор ЭСП – уникальный номер ЭСП в системе учета оператора по переводу электронных денежных средств, используемый клиентом в целях совершения операций с использованием ЭСП.

Учитывая изложенное, при заполнении Сообщений по форме Приложения № 7 и по форме Приложения № 8 в поле «Номер ЭСП» указывается сгенерированный Банком персональный идентификатор ЭСП, используемый клиентом в целях совершения операций с использованием ЭСП.

Документы и литература.

1. НК РФ – Налоговый кодекс Российской Федерации (ч.I) от 31.07.1998г. № 146-ФЗ и (ч.II) от 05.08.2000г. № 117-ФЗ;

2. Закон № 115-ФЗ — Федеральный закон Российской Федерации от 07.08.2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»;

3. Закон № 161-ФЗ — Федеральный закон Российской Федерации от 27.06.2011г. № 161-ФЗ «О национальной платежной системе»;

4. Положение № 383-П – Положение Банка России от 19.06.2012г. № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств»;

5. Указание № 4926-У — Указание Банка России от 08.10.2018г. № 4926-У «О форме и порядке направления операторами по переводу денежных средств, операторами платежных систем, операторами услуг платежной инфраструктуры в Банк России информации обо всех случаях и (или) попытках осуществления переводов денежных средств без согласия клиента и получения ими от Банка России информации, содержащейся в базе данных о случаях и попытках осуществления переводов денежных средств без согласия клиента, а также о порядке реализации операторами по переводу денежных средств, операторами платежных систем, операторами услуг платежной инфраструктуры мероприятий по противодействию осуществлению переводов денежных средств без согласия клиента»;

6. Приказ ФНС России № Ед-7-14/354@ — Приказ ФНС России от 28.05.2020г. № ЕД-7-14/354@ «Об утверждении форм и формата сообщений банка налоговому органу, предусмотренных пунктом 1.1 статьи 86 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме».

[1] Согласно статье 2 Закона № 161-ФЗ:

Законодательство Российской Федерации о национальной платежной системе основывается на Конституции Российской Федерации, международных договорах Российской Федерации и состоит из настоящего Федерального закона и иных федеральных законов (пункт 1).

Правительство Российской Федерации и федеральные органы исполнительной власти в пределах своих полномочий в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом и иными федеральными законами, могут принимать нормативные правовые акты в целях регулирования отношений в национальной платежной системе (пункт 2).

Банк России в пределах своих полномочий в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом и иными федеральными законами, может принимать нормативные акты в целях регулирования отношений в национальной платежной системе (пункт 3).

[2] электронные денежные средства — денежные средства, которые предварительно предоставлены одним лицом (лицом, предоставившим денежные средства) другому лицу, учитывающему информацию о размере предоставленных денежных средств без открытия банковского счета (обязанному лицу), для исполнения денежных обязательств лица, предоставившего денежные средства, перед третьими лицами и в отношении которых лицо, предоставившее денежные средства, имеет право передавать распоряжения исключительно с использованием электронных средств платежа. Не являются электронными денежными средствами денежные средства, полученные организациями, осуществляющими профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг, клиринговую деятельность, деятельность оператора финансовой платформы, деятельность по организации привлечения инвестиций, деятельность по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами, деятельность операторов информационных систем, в которых осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и (или) деятельность операторов обмена цифровых финансовых активов и осуществляющими учет информации о размере предоставленных денежных средств без открытия банковского счета в соответствии с законодательством, регулирующим деятельность указанных организаций (пункт 18 статьи 3 Закона № 161-ФЗ).

[3] Клиент — физическое лицо, в отношении которого не проводилась идентификация или упрощенная идентификация в соответствии с Законом № 115-ФЗ, может предоставлять денежные средства оператору электронных денежных средств только с использованием банковского счета. Положение настоящей части не распространяется на случаи, при которых в соответствии с договором, заключенным оператором электронных денежных средств с клиентом — физическим лицом, при переводе электронных денежных средств и при совершении операций, предусмотренных пунктом 20 настоящей статьи, клиент — физическое лицо может выступать плательщиком исключительно в целях оплаты услуг по перевозке пассажиров и багажа, и (или) услуг по организации питания обучающихся в общеобразовательных организациях, профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования, и (или) услуг по предоставлению дополнительного образования, оказываемых юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями, с которыми оператором электронных денежных средств заключены договоры о приеме электронных средств платежа или с которыми платежным агрегатором, привлеченным оператором электронных денежных средств, заключены договоры, предусмотренные пунктом 3 статьи 14.1 настоящего Федерального закона, и (или) в целях исполнения обязательств перед оператором электронных денежных средств (пункт 2.1 статьи 7 Закона № 161-ФЗ).

[4] Извещение, подтверждающее осуществление операции с использованием электронного средства платежа, может содержать дополнительную информацию, установленную кредитной организацией.

[5] Согласно пункту 9.1 статьи 9 Закона № 161-ФЗ в случаях выявления оператором по переводу денежных средств операций, соответствующих признакам осуществления перевода денежных средств без согласия клиента, оператор по переводу денежных средств приостанавливает использование клиентом ЭСП и осуществляет в отношении уменьшения остатка электронных денежных средств плательщика действия, предусмотренные пунктами 5.1 – 5.3 статьи 8 настоящего Федерального закона. При получении от клиента подтверждения возобновления исполнения распоряжения, указанного в подпункте 2 пункта 5.2 статьи 8 настоящего Федерального закона, оператор по переводу денежных средств обязан незамедлительно возобновить использование клиентом ЭСП. При неполучении от клиента подтверждения возобновления исполнения распоряжения, указанного в подпункте 2 пункта 5.2 статьи 8 настоящего Федерального закона, оператор по переводу денежных средств возобновляет использование клиентом ЭСП по истечении двух рабочих дней после дня совершения им действий, предусмотренных пунктом 5.1 статьи 8 настоящего Федерального закона.

[6] Абзацами 2 – 5 пункта 16. Указания № 4926-У предусмотрено, что информация, устанавливающая операцию плательщика, должна содержать следующие данные:

о банковском идентификационном коде (далее — БИК) оператора по переводу денежных средств, обслуживающего плательщика;

о результате вычисления специального кода номера документа, удостоверяющего личность плательщика — физического лица;

о результате вычисления специального кода страхового номера индивидуального лицевого счета застрахованного лица в системе персонифицированного учета Пенсионного фонда Российской Федерации (далее — СНИЛС) плательщика — физического лица при наличии СНИЛС;

об идентификационном номере налогоплательщика (далее — ИНН) плательщика — юридического лица, индивидуального предпринимателя или лица, занимающегося частной практикой.

Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_banki

Электронные корпоративные средства платежа как современные формы безналичных расчетов автономных учреждений Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

Автономные учреждения, осуществляя многочисленные операции с контрагентами физическими и юридическими лицами, все чаще используют современные формы безналичных расчетов. Актуальные на сегодняшний день расчеты электронными денежными средствами в деятельности юридических лиц предусматривают использование электронных корпоративных средств платежа так называемых электронных кошельков.

i Надоели баннеры? Вы всегда можете отключить рекламу.

Текст научной работы на тему «Электронные корпоративные средства платежа как современные формы безналичных расчетов автономных учреждений»

ISSN 2311-9411 (Online) ISSN 2079-6714 (Print)

Учет в автономных учреждениях

ЭЛЕКТРОННЫЕ КОРПОРАТИВНЫЕ СРЕДСТВА ПЛАТЕЖА КАК СОВРЕМЕННЫЕ ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ АВТОНОМНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ

Ирина Александровна ВАРПАЕВА

кандидат экономических наук, доцент кафедры бухгалтерского учета, Институт экономики и предпринимательства, Нижегородский государственный университет им. Н.И.Лобачевского, Нижний Новгород, Российская Федерация

Принята 30.10.2015 Принята в доработанном виде 02.02.2016 Одобрена 24.03.2016

Ключевые слова: безналичные расчеты, электронные денежные средства, электронные средства платежа, электронный кошелек, идентификация клиента

Автономные учреждения, осуществляя многочисленные операции с контрагентами -физическими и юридическими лицами, все чаще используют современные формы безналичных расчетов. Актуальные на сегодняшний день расчеты электронными денежными средствами в деятельности юридических лиц предусматривают использование электронных корпоративных средств платежа — так называемых электронных кошельков. В статье рассмотрены правовые и организационные основы открытия «электронного кошелька» и осуществления расчетов «электронными деньгами», а также существующие ограничения в данной области.

Актуальность безналичных расчетов обусловлена тем, что безналичный платежный оборот является основной частью денежного оборота, опосредуя практически все сферы хозяйственных отношений организаций, предприятий и учреждений, индивидуальных предпринимателей, банковских и финансовых структур, населения (физических лиц). Большинство расчетов между юридическими лицами по договорам поставки товарно-материальных ценностей, выполнения работ и оказания услуг осуществляется безналичным путем с использованием услуг обслуживающих банков.

Расчеты наличными в деятельности юридических лиц ограничены предельным размером, установленным Центральным банком Российской Федерации. В настоящее время предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами по одной сделке (одному договору) составляет 100 тыс. руб., либо сумма в иностранной валюте, эквивалентная 100 тыс. руб. по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации на дату проведения наличных расчетов1. При этом наличные расчеты производятся в указанной предельной сумме при исполнении гражданско-правовых обязательств, предусмотренных договором, заключенным между участниками наличных расчетов, и (или) вытекающих из него и исполняемых как в период действия договора, так и после окончания срока его действия [1].

1 Об осуществлении наличных расчетов: указание Центрального банка РФ от 07.10.2013 № 3073-У.

С середины XX в. во всем мире происходят масштабные преобразования в сфере финансов, денежного обращения и кредита, обусловленные внедрением электронных и информационных технологий. В настоящий момент фактически заново происходит становление российской платежной системы как одной из важнейших составляющих рыночного механизма. При этом к основным результатам технологических изменений следует отнести появление и развитие электронных средств платежа и электронных платежных систем, электронных денежных средств, а также замену бумажного документооборота между участниками расчетов электронным.

Рассмотрим особенности использования электронных денежных средств и банковских карт как электронных корпоративных средств платежа.

С начала 1998 года на территории Российской Федерации началось быстрое развитие инфраструктуры российских электронных денег, которое длительное время сопровождалось отсутствием у них формального юридического статуса. Ситуация изменилась в 2011 году, когда был принят Федеральный закон № 161-ФЗ «О национальной платежной системе»2 (далее -Закон № 161-ФЗ), в котором было дано определение электронных денежных средств, а также разработаны основные правила осуществления операций. Сегодня электронные денежные средства (ЭДС) рассматриваются как фактор повышения доступности платежных услуг

2 О национальной платежной системе: Федеральный закон от 27.06.2011 № 161-ФЗ.

на рынке, а также как альтернатива наличным деньгам, оборот которых связан с целым рядом негативных факторов (высокие издержки обращения, непрозрачность операций,

криминальная составляющая операций и т. д.) [2].

Согласно Закону № 161-ФЗ ЭДС представляют собой «информационный» эквивалент реальных денежных средств. Иными словами, это средства, информация о наличии и движении которых учитывается без открытия банковского счета. В отношении ЭДС на законодательном уровне было установлено, что перевод ЭДС осуществляется исключительно с использованием электронного средства платежа (ЭСП), что повлекло за собой качественно иной подход к построению механизма оборота ЭДС.

При этом ЭСП определяется как средство и (или) способ, позволяющие клиенту оператора по переводу денежных средств составлять, удостоверять и передавать распоряжения в целях осуществления перевода денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов с использованием информационно-

коммуникационных технологий, электронных носителей информации, в том числе платежных карт, а также иных технических устройств.

По сути электронные деньги могут обращаться внутри определенной электронной платежной системы, например «Яндекс. Деньги», WebMoney и др. ЭДС могут формироваться за счет перевода денежных средств с банковского счета клиента, путем внесения наличных через банкомат или платежный терминал, а также за счет аванса за услуги мобильной связи. Превратить электронные деньги в реальные рубли можно, только выведя их из данной системы.

Оператором ЭДС (по сути эмитентом «электронных денег») может быть как банк, так и небанковская кредитная организация. Как правило, российские электронные платежные системы работают согласно лицензии небанковской кредитной организации.

Согласно Закону Российской Федерации № 395-1 «О банках и банковской деятельности» (далее -Закон № 395-1) небанковская кредитная организация — это кредитная организация, имеющая право осуществлять банковские операции по перечню, предусмотренному Законом № 395-1 и Законом № 161-ФЗ. В целом законодательные требования к небанковским кредитным организациям ниже, чем к банкам, что

связано с меньшей степенью рискованности их операций.

Для осуществления расчетов ЭДС рассматриваемые небанковские кредитные организации должны иметь лицензию Центрального банка Российской Федерации на право осуществления переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций. При этом указанные небанковские кредитные организации занимаются обеспечением безрисковой системы переводов денежных средств без открытия банковских счетов, прежде всего в рамках организации мгновенных электронных,

мобильных и т.п. платежей.

При осуществлении рассматриваемой формы безналичных расчетов клиент предоставляет денежные средства оператору ЭДС на основании заключенного с ним договора (п. 1 ст. 4 и п. 1 ст. 9 Закона № 161-ФЗ) и должен зарегистрироваться на сайте оператора.

Клиентом могут выступать физическое или юридическое лицо, индивидуальный

предприниматель. При этом отдельный банковский счет экономический субъект не открывает, расчеты через оператора проходят только электронными деньгами с помощью так называемых электронных кошельков.

По сути электронный кошелек — это лицевой счет клиента, отражающий информацию о наличии и движении его «электронных денег». Открытия новых счетов в гражданско-правовом понимании при этом не происходит, то есть договоры банковского счета непосредственно с участниками системы не заключаются [3].

Расчеты внутри системы (перевод средств из одного электронного кошелька в другой) происходят без осуществления переводов между банковскими счетами оператора системы. При этом перевод ЭДС может осуществляться между плательщиками и получателями средств, являющимися клиентами одного или нескольких операторов ЭДС.

Однако полученный при оформлении договора электронный кошелек «привязывается» к банковскому счету клиента, на который будет осуществляться перевод денег из его электронного кошелька (вывод денежных средств из электронной платежной системы). Указанный счет клиента может быть открыт в любой кредитной

организации, в том числе и у оператора ЭДС (если это банк).

Вывод денег из электронного кошелька юридического лица возможен только на его банковский счет, а не в другой электронный кошелек юридического лица и не наличными денежными средствами (ч. 22 ст. 7 Закона № 161-ФЗ).

Отметим, что согласно ч. 3 ст. 2 Закона № 174-ФЗ «Об автономных учреждениях»3(далее — Закон № 174-ФЗ) автономные учреждения вправе открывать счета в кредитных организациях в установленном порядке. В том числе указанные учреждения вправе открывать счета в кредитных организациях и для операций со средствами, поступающими из соответствующего бюджета бюджетной системы Российской Федерации в виде субсидий как на выполнение государственного (муниципального) задания, так и на иные цели (ч. 3.7 ст. 2 Закона № 174-ФЗ).

Электронный кошелек — это частный случай ЭСП, предназначенный для осуществления их перевода. Доступ к электронному кошельку может осуществляться с использованием компьютеров, мобильных устройств, в том числе посредством устанавливаемого на этих устройствах специального программного обеспечения, а также банковских предоплаченных карт4.

Электронные кошельки подразделяются на неперсонифицированные, персонифицированные, корпоративные.

Движение средств внутри электронной платежной системы является электронной информацией об осуществлении реальных банковских операций, осуществляемых через счет оператора системы в интересах клиента системы по его публичным предложениям на продажу (офертам) или предложениям иных лиц.

Владелец счета (оператор электронной платежной системы) предоставляет участникам системы комплекс услуг по использованию своего банковского счета для организации расчетов от имени, за счет и в интересах участника, путем предоставления информации об осуществляемых

3 Об автономных учреждениях: Федеральный закон от 03.11.2006 № 174-ФЗ.

4 Предоплаченная карта — это разновидность банковских карт (как электронных средств платежа), которая используется

для осуществления перевода ЭДС, возврата остатка ЭДС в пределах суммы предварительно предоставленных держателем денежных средств кредитной организации-эмитенту в соответствии с требованиями Федерального закона № 161-ФЗ.

операциях за вознаграждение. При этом средства, находящиеся в «электронном кошельке» клиента, то есть, поступившие на банковский счет оператора системы в адрес участника, являются собственностью последнего.

Таким образом, оператор системы выступает в роли посредника при осуществлении расчетов и удерживает определенное вознаграждение в соответствии с заключенным соглашением (например, в виде фиксированного процента за каждый перевод средств).

Перевод ЭДС осуществляется на основании распоряжений плательщиков в пользу получателей средств5. После поступления электронных денег оператор переведет ЭДС их непосредственному получателю на основании указанного распоряжения организации-плательщика (ч. 7 ст. 7 Закона № 161-ФЗ). Реквизиты такого распоряжения могут быть установлены договором между клиентом и оператором ЭДС (ч. 1 ст. 8 Закона № 161-ФЗ).

На дату осуществления электронного платежа оператор платежной системы одновременно уменьшает остаток ЭДС у плательщика и увеличивает их остаток у получателя (ч. 10 ст. 7 Закона № 161-ФЗ). Таким образом, перевод ЭДС осуществляется незамедлительно после принятия оператором распоряжения плательщика. Исключением является перевод ЭДС с использованием предоплаченной карты, который осуществляется в срок не более трех рабочих дней после принятия оператором распоряжения клиента, если более короткий срок не предусмотрен договором, заключенным оператором ЭДС с клиентом, либо правилами электронной платежной системы (ч. 11 ст. 7 Закона № 161-ФЗ).

Новшеством в нормативном регулировании перевода денежных средств, озвученном в тексте Закона № 161-ФЗ, является введение таких характеристик названных переводов, как безотзывность и окончательность. Перевод ЭДС становится безотзывным и окончательным после осуществления оператором ЭДС действий, предусмотренных ч. 10 и 11 ст. 7 Закона № 161-ФЗ, рассмотренных ранее.

5 В случаях, предусмотренных договорами между плательщиком и оператором ЭДС, между плательщиком и получателем средств, перевод ЭДС может осуществляться на основании требований получателей средств в соответствии с нормами ст. 6, ч. 4 ст. 10 Закона № 161-ФЗ.

Отметим, что при варианте расчетов посредством ЭДС датой получения дохода у получателя ЭДС -налогоплательщика является день оплаты приобретенных товаров (работ, услуг) покупателем (заказчиком). Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 20.01.2014 № 03-11-11/1415.

В последнее время в текст Закона № 161-ФЗ внесен ряд изменений относительно порядка перевода ЭДС, в частности в аспектах применения персонифицированных электронных средств платежа и обязанности оператора ЭДС осуществлять идентификацию плательщика.

В настоящее время учреждения при переводе ЭДС могут являться получателями средств. Плательщиками в системе расчетов ЭДС указанные субъекты могут быть только в случае, если получателем средств является физическое лицо, использующее ЭСП, либо физическое лицо, прошедшее процедуру упрощенной

Клиент — физическое лицо посредством использования ЭДС может выступать

плательщиком в пользу юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, а также переводить ЭДС в пользу другого физического лица (но опять же только при условии использования ЭСП, либо при условии проведения упрощенной идентификации себя как плательщика).

Приведем примеры основных платежей с использованием ЭДС, которые вправе осуществлять учреждения.

— перечисление клиентами (физическими лицами) в оплату товаров и услуг;

— возврат подотчетным лицом остатка выданного аванса.

Оплата посредством ЭДС:

— возврат денег клиенту (физическому лицу) в случае возврата товара;

— перевод вознаграждения физическим лицам по гражданско-правовым договорам;

— перевод дивидендов учредителям (участникам) организации;

— перечисление подотчетных сумм работнику;

— взыскание недоимок по налогам и штрафам;

— перевод ЭДС на банковский счет.

При этом действуют следующие правила и ограничения. Использование ЭСП для перевода ЭДС может осуществляться как с проведением, так и без проведения процедуры идентификации клиента в соответствии с Федеральным законом № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»6 (далее -Закон № 115-ФЗ). Оператор ЭСП при их использовании обязан обеспечивать возможность их определения клиентами как

неперсонифицированных, персонифицированных или корпоративных электронных средств платежа.

Итак, в настоящее время, в целях соблюдения норм Закона № 115-ФЗ перевод ЭДС осуществляется:

— с проведением идентификации клиента (как физических, так и юридических лиц);

— с проведением упрощенной идентификации клиента — физического лица;

— без проведения идентификации клиента.

В случае проведения оператором ЭДС идентификации клиента — физического лица используется персонифицированное электронное средство платежа, и ограничением на возможность его использования является условие, что доступный остаток ЭДС на счете клиента (то есть максимальная сумма, которую он может перевести) не превышает 600 тыс. руб.7 либо остаток в иностранной валюте эквивалентен указанной сумме (по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации).

Использование электронного средства платежа клиентом — юридическим лицом осуществляется с проведением его обязательной идентификации с использованием корпоративных ЭСП

(корпоративных электронных кошельков). Из своего интернет-кошелька учреждение может перечислять средства в пользу только тех физических лиц, у которых электронный кошелек персонифицирован (ч. 9 ст. 7, ч. 2 ст. 10 Закона № 161-ФЗ). То есть тех, кого идентифицирует

6 О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма: Федеральный закон от 07.08.2001 115-ФЗ.

7 Допускается превышение указанной суммы только лишь вследствие изменения официального курса иностранной валюты, устанавливаемого Банком России.

оператор платежной системы. При этом доступный остаток ЭДС в кошельке юридического лица также не может превышать 600 тысяч рублей8 либо остаток в иностранной валюте эквивалентен указанной сумме (по официальному курсу Центрального Банка России). В случае превышения указанной суммы оператор ЭДС на конец своего рабочего дня обязан осуществить зачисление или перевод денежных средств в размере превышения указанного ограничения на банковский счет юридического лица или индивидуального предпринимателя без его распоряжения.

Оператор платежной системы может осуществлять упрощенную идентификацию клиента -физического лица. В данном случае используемое ЭСП является неперсонифицированным и может использоваться только для расчетов данного физического лица с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателей и при условии, что доступный остаток ЭДС в любой момент не превышает 60 тыс. руб., а общая сумма переводимых ЭДС с использованием такого неперсонифицированного ЭСП не превышает 200 тыс. руб. в течение календарного месяца.

Таким образом, неперсонифицированное ЭСП не может использоваться клиентом — физическим лицом, не прошедшим упрощенную идентификацию, для осуществления перевода ЭДС другому физическому лицу либо для получения переводимых ЭДС от другого физического лица. Если платеж проводится без проведения оператором ЭДС идентификации клиента -физического лица, то использование ЭСП (которое в данном случае является неперсонифицированным) возможно при условии, что доступный остаток ЭДС на счете клиента не превышает 15 тыс. руб. и общая сумма переводимых ЭДС не может превышать 40 тыс. руб. в течение календарного месяца. Все это нашло отражение в табл. 1.

Как уже указывалось, законодательно установлен лимит остатка ЭДС в электронном кошельке юридического лица. Если на конец рабочего дня оператора остаток электронных денег в интернет-кошельке юридического лица превысит 600 000 руб., либо эквивалентную сумму в иностранной валюте (по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации), то оператор ЭДС самостоятельно выводит излишек

8 Допускается превышение указанной суммы только лишь вследствие изменения официального курса иностранной валюты, устанавливаемого Банком России.

на банковский счет субъекта хозяйствования (ч. 7, 9 ст. 10 Закона № 161-ФЗ).

Оператор ЭДС информирует клиента о проведенных операциях путем направления ему соответствующего уведомления, форма и сроки передачи которого устанавливаются в договоре. Соответственно, документальным подтверждением получения дохода налогоплательщика является указанное уведомление, а также банковские выписки по лицевому счету «электронного кошелька» клиента. Например, оператор системы «Яндекс. Деньги» в конце месяца присылает клиентам бумажный отчет об оборотах по электронному кошельку. Документ заверен печатью системы и подписью ее ответственного лица. Такой порядок, конечно же более подходит для клиентов-физических лиц. Учреждению в целях осуществления своевременного учета и контроля ЭДС следует предусмотреть в договоре с оператором периодическое предоставление подобных ответов (уведомлений).

Для того чтобы получить корпоративное электронное средство платежа, организация должна предъявить банку или небанковской кредитной организации свидетельство о постановке на налоговый учет (п. 1 ст. 86 НК РФ). При этом оператор по переводу денежных средств вправе отказать клиенту в заключении договора об использовании электронного средства платежа (п. 2 ст. 9 Закона № 161-ФЗ).

В соответствии с п. 1 ст. 86 НК РФ банки открывают счета организациям, индивидуальным предпринимателям, а также предоставляют им право использовать корпоративные электронные средства платежа только при предъявлении свидетельства о постановке на учет в налоговом органе. Кроме того, банк обязан сообщить в налоговый орган по месту своего нахождения информацию об открытии или о закрытии клиентом (предприятием) счета, об изменении реквизитов счета.

В современных условиях осуществления безналичных расчетов банк также обязан уведомить налоговый орган по месту своего нахождения о предоставлении права предприятия (равно как и прекращении этого права) использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов ЭДС (так называемый электронный кошелек), а также об изменении реквизитов корпоративного электронного средства платежа.

Данная информация предается соответствующим специалистам налогового органа в течение трех дней со дня соответствующего события в электронной форме и в порядке, установленным Банком России (по согласованию с федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, который, в свою очередь, должен утвердить формы и форматы подобных сообщений) [4].

Кроме того, в обязанности банков входит формирование в течение трех дней справок по запросу налоговых органов о наличии счетов клиентов и об остатках денежных средств на них, справок об остатках ЭДС и их переводах, а также выдача выписок по операциям на счетах клиентов (п. 2 ст. 86 НК РФ). Указанные документы запрашиваются специалистами налоговых служб в случаях проведения налоговых проверок предприятий (в том числе могут быть истребованы

у банка как у контрагента аудируемого лица в соответствии с нормами ст. 93.1 НК РФ), а также в случаях вынесения решения о взыскании налога, принятия решений о приостановлении операций по счетам и переводов ЭДС предприятий и индивидуальных предпринимателей или при отмене такого приостановления.

Отметим, что до 2 мая 2014 года о каждом вновь открытом банковском счете предприятия обязаны были письменно уведомить налоговые органы в течение 7 рабочих дней (согласно подп. 1 п. 2 ст. 23 НК РФ). Такое же правило действовало в отношении уведомления налоговых органов о закрытии каждого счета и

возникновении/прекращении права использования корпоративных электронных средств платежа для перевода ЭДС. Согласно поправкам, внесенным в часть первую НК РФ Законом № 52-ФЗ, указанные положения утратили силу.

Идентификация плательщика при использовании ЭСП для перевода ЭДС

Клиент — плательщик ЭДС Клиент — получатель ЭДС Идентификация плательщика Статус ЭСП (электронного кошелька) Требуемые данные для присвоения статуса ЭСП (электронного кошелька)* Ограничения на использование одного ЭСП (электронного кошелька)

Максимальная сумма доступного остатка на любой момент времени Максимальная сумма перевода ЭДС за календарный месяц

Физическое лицо Юридические лица, индивидуальные предприниматели, физические лица + Персонифицированный Ф.И.О., номер мобильного телефона, дата и место рождения, гражданство, реквизиты документа, удостоверяющего личность, адрес места жительства (регистрации) или места пребывания, электронная почта 600 тыс. руб.

Юридические лица, индивидуальные предприниматели Физические лица +** Копоративный Реквизиты юридического лица 600 тыс. руб.

Физическое лицо Юридические лица, индивидуальные предприниматели, физические лица Упрощенная Неперсонифицированный Ф.И.О., номер мобильного телефона, реквизиты документа, удостоверяющего личность (как правило, не все), электронная почта 60 тыс. руб. 200 тыс. руб.

i Не можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.

Физическое лицо, юридические лица, индивидуальные предприниматели Юридические лица, индивидуальные предприниматели Неперсонифицированный Ф.И.О., номер мобильного телефона, электронная почта 15 тыс. руб. 40 тыс. руб.

*Приведен примерный перечень данных, требуемых оператором платежной системы. «Обязательна идентификация и получателя ЭДС — физического лица.

1. Варпаева И.А. Правовые аспекты открытия договора банковского счета юридического лица // Бухгалтерский учет в издательстве и полиграфии. 2014. № 4. С. 21-27.

2. Криворучко С.В., Лопатин В.А. Национальная платежная система: структура, технологии, регулирование. Международный опыт, российская практика. М.: КноРус : ЦИПСиР, 2013. 456 с.

3. Комаров С.Е. Порядок бухгалтерского учета и налогообложения расчетов посредством электронных платежных систем // Бухгалтерский учет. 2009. № 2. C. 37-44.

4. Варпаева И.А. Правовые основы открытия и использования корпоративной банковской карты // Бухгалтер и закон. 2015. № 4. С. 31-37.

Где фактически хранятся Яндекс деньги и Веб-Мани?

Добрый день всем. Возник такой вопрос: я имею полностью идентифицированные кошельки ЯД и ВМ. Где «физически» хранятся денежные средства, доступные мне по этим кошелькам? Означает ли, что по этим кошелькам на мое имя открыты счета в конкретных банках? Или это все работает несколько иначе? Просветите.

На сайте с 03.08.2019
13 апреля 2020, 07:48

kalmarsw:
Добрый день всем. Возник такой вопрос: я имею полностью идентифицированные кошельки ЯД и ВМ. Где «физически» хранятся денежные средства, доступные мне по этим кошелькам? Означает ли, что по этим кошелькам на мое имя открыты счета в конкретных банках? Или это все работает несколько иначе? Просветите.

Да, в банке, на специальном счете, открытом на ваши данные. Ну, по крайней мере так должно быть, касаемо WMP. Что касается других ВМ валют, то тут от валюты зависит и от законодательства страны, еще полезно почитать соглашение с Гарантом по каждой валюте, с которым вы соглашаетесь, заводя тот или иной кошелек. Например, для WME нужно смотреть законодательство ЕС. А, к примеру, WMZ реально ни к какой стране не относится, там только соглашение с Гарантом что-то регулирует.

А здесь принимают WMR у всех! ( http://sharemediator.ru/doli.php )
На сайте с 03.10.2016
13 апреля 2020, 07:51

_-SOLARIS-_:
Да, в банке, на специальном счете, открытом на ваши данные. Ну, по крайней мере так должно быть, касаемо WMP.
Что касается других ВМ валют, то тут от валюты зависит и от законодательства страны, еще полезно почитать соглашение с Гарантом по каждой валюте, с которым вы соглашаетесь, заводя тот или иной кошелек.
Например, для WME нужно смотреть законодательство ЕС. А, к примеру, WMZ реально ни к какой стране не относится, там только соглашение с Гарантом что-то регулирует.

Так. А кто знает, в каком конкретно банке хранятся вмр?
На сайте с 03.08.2019
13 апреля 2020, 08:03
kalmarsw:
Так. А кто знает, в каком конкретно банке хранятся вмр?

Хм, в ККБ, это легко понять, почитав соглашение. И не вмр, а WMP. За WMR точно не могу сказать, возможно, тоже в ККБ, хотя Гарант тут далеко-далеко сидит. С ЯД примерно точно так же, как и с WMP, только ЯД — НКО и используют они банк или нет — хз, не вникал. Вообще, ЯД принадлежит Сберу, туда и надо копать.