Что платить и сдавать в сентябре 2023 года
Следуя календарю на сентябрь 2023 года, бухгалтер сможет вовремя платить налоги и иные бюджетные платежи, а также сдавать отчетность в госорганы.
ООО и ИП с работниками
Выплатить зарплату работникам
На банковский счет сотрудников или через кассу
При невыплате зарплаты компенсация сотруднику — 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ от невыданной суммы за каждый день задержки зарплаты.
Штраф (ч. 6 ст. 5.27 КоАП):
- предупреждение или 10-20 тыс. руб. для должностных лиц;
- 1-5 тыс. руб. для ИП;
- 30-50 тыс. руб. для юрлиц.
Работнику выдается расчетный лист (разрешается направлять на электронную почту).
Перечислить страхвзносы за работников:
- 30% в пределах предельной базы;
- 15,1% сверх предельной базы.
Штраф 20% от суммы страхвзносов к уплате. Когда доказано, что страхвзносы не уплачены умышленно, — 40% от суммы страхвзносов к уплате (ст. 122 НК).
Страхвзносы уплачиваются на ЕНС. По ним также нужно направлять в ИФНС уведомление о рассчитанных суммах.
- Сведения о трудовой деятельности (бывшая форма СЗВ-ТД) — до 25-го числа после кадровых мероприятий (при приеме на работу или увольнении — не позже следующего рабочего дня после издания приказа о приеме или увольнении).
- Сведения об оформлении или расторжении ГПХ договора — не позже следующего рабочего дня после указанных событий.
- Сведения о страхвзносах на накопительную часть пенсии (бывшая форма ДСВ-3) — до 25-го числа месяца после отчетного квартала (при уплате этих допвзносов).
- 300-500 руб. за неподачу или подачу неверной информации по исчислению пособий;
- 1-2 тыс. руб. за несоблюдение сроков подачи сведений в СФР об открытии или закрытии счетов.
Только электронно при численности работников от 11 человек.
Электронно или на бумаге при численности до 10 человек.
Персонифицированные сведения о физлицах
Штраф 500 руб. за каждое физлицо, информацию по которому не подали в срок или в информации по которому есть ошибки.
Перечислить НДФЛ, удержанный с 23 августа по 22 сентября.
Штраф 20% от суммы неуплаченного НДФЛ (ст. 122 НК).
По НДФЛ нужно направлять в ИФНС уведомление о рассчитанных суммах.
1С-Отчетность
Электронная отчетность во все госорганы прямо из 1С
- Бесплатно для пользователей 1С:ИТС ПРОФ
- Встроен в 1С. Знакомый интерфейс и отчеты в 1 клик
- Все госорганы без доплат. ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, ФСРАР, РПН, ФТС, Банк России
- Выгрузки ЕГРЮЛ. Неограниченное кол-во официальных выписок
ООО на ОСНО
Перечислить налог на прибыль за третий месяц III кв. 2023 года (при ежемесячной уплате с доплатой за квартал).
Пеня в размере (п. 4 ст. 75 НК):
- 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ с 1 по 30 день просрочки;
- 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ с 31 дня просрочки.
Перечислить налог на прибыль за август 2023 года (при ежемесячной уплате).
Пеня в размере (п. 4 ст. 75 НК):
- 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ с 1 по 30 день просрочки;
- 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ с 31 дня просрочки.
ИП на ОСНО
Перечислить НДФЛ за август 2023 года по уведомлению.
Пеня в размере (п. 4 ст. 75 НК):
- 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ с 1 по 30 день просрочки;
- 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ с 31 дня просрочки.
Уплатить третий платеж 1/3 НДС за II кв. 2023 года.
- 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ с 1 по 30 день просрочки;
- 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ с 31 дня просрочки.
Когда причиной просрочки является занижение налоговой базы, штраф 20% от суммы неуплаченного НДС. Когда доказано, что налоговую базу занизили умышленно, — 40% от суммы НДС к уплате (ст. 122 НК).
ООО и ИП, импортировавшие товары из стран-участниц ЕАЭС в августе 2023 года
Сдать декларацию по косвенным налогам и перечислить импортный НДС за сентябрь 2023 года.
Штраф 5% от суммы НДС из декларации за каждый полный и неполный месяц просрочки — не менее 1 тыс. руб. и не более 30% от суммы НДС из декларации.
Когда декларация нулевая, при ее несдаче назначается минимальный штраф 1 тыс. руб. (ст. 119 НК).
ИП на ПСН
Патент оплачивают в зависимости от количества месяцев, на которые он оформлен. При этом нет установленных сроков оплаты патента.
Заказать помощь специалиста
Хотите получать подобные статьи по четвергам?
Быть в курсе изменений в законодательстве?
Подпишитесь на рассылку
Порядок уплаты НДФЛ в 2023 году: новые сроки, отчетность
2023 год точно запомнится работодателям и бухгалтерам количеством изменений налогового законодательства. Одно из значительных нововведений — способ расчета и срок уплаты НДФЛ. В статье рассказываем, как удержать налог из зарплат.
- Как удерживать НДФЛ
- Когда уведомлять ФНС
- С каких выплат удерживают НДФЛ
- Как отчитываться по форме 6-НДФЛ
Начнем с главного — теперь удерживать и уплачивать НДФЛ нужно с каждой выплаты. Неважно, сколько раз вы рассчитываетесь с работниками: два или четыре. С любого вознаграждения необходимо удерживать 13%.
Кажется, что ничего сложного нет. Но существуют подводные течения, о которых капитану корабля — главе компании, и его помощнику — бухгалтеру, необходимо знать.
Как удерживать НДФЛ
Нововведения появились из-за единого налогового счета (ЕНС) и единого налогового платежа (ЕНП). В 2022 году эти инструменты тестировали. Теперь они перешли в серийное использование.
Переводить средства следует до 28 числа включительно. Это касается всех выплат бизнеса: их включают в ЕНП, а потом переводят на ЕНС.
28 числа Федеральная налоговая служба (ФНС) спишет с этого счета деньги по всем налогам. Если средств окажется меньше, их равномерно распределят, после чего на счете образуется недоимка.
Какие налоговые изменения затронут бизнес в 2023 году
До 2023 года налоговые органы считали, что сотрудники получают зарплату в последний рабочий день месяца. Соответственно, работодатель удерживал НДФЛ со всей суммы зарплаты и в ближайший рабочий день переводил деньги.
Например, ООО «Тепло Плюс» выплачивает сотрудникам аванс 5 числа, а зарплату — 25. С первой выплаты компания не удерживала 13%. Подоходный налог за сотрудника фирма вычитала из второй части зарплаты. Организация переводила его в ФНС не позднее первого рабочего дня следующего месяца.
Привычный порядок изменился. 28 число стало датой, когда следует уплатить налог, начисленный с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего.
Сроки выплат в ООО «Тепло Плюс» в 2023 году не изменились. Значит, из первой части зарплаты (например, за март) работодатель удерживает 13% 5 числа и перечисляет их на ЕНС до 28 числа.
Налог со второй части зарплаты поступит на счет с апрельскими выплатами.
НДФЛ: что это такое простыми словами
Организации будут применять этот механизм в течение практически всего года. Исключения составят лишь январь и декабрь.
Отчетный период
Когда перечислить
28 января (если день выпадает на выходной, то в ближайший следующий за ним рабочий день)
23 ноября – 22 декабря
Последний рабочий день года
В первый месяц года дата уплаты такая же, как и в других периодах, но срок для начисления зарплаты и подоходного меньше. В декабре уплачивать НДФЛ нужно дважды: за ноябрь–декабрь и «хвостик» декабря.
Если 28 число выпадает на выходной, деньги на ЕНС переводят в ближайший рабочий день.
Когда уведомлять ФНС
С введением ЕНП у организаций появилась обязанность — до 25 числа сообщить ФНС о начисленных налогах. Это требование распространяется и на НДФЛ.
В уведомлении работодатель пишет код бюджетной классификации (КБК) и размер налога. По общему правилу сведения про обязательные выплаты передают до 25 числа месяца, следующего за отчетным. Иными словами, за март подают до 25 апреля, за апрель — до 25 мая и так далее.
Если 25 число — выходной, сведения подают в следующий трудовой день.
Как вы помните, период начисления НДФЛ изменился: с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего. Значит, отчитаться нужно до 25 числа текущего месяца.
ООО «Тепло Плюс» перечисляет зарплату 5 и 25 числа. Следовательно, подать уведомление за первую часть зарплаты нужно в этом месяце, а за вторую — в следующем.
При подаче уведомления в январе и декабре действуют особые правила. До 25 января нужно отчитаться за начисленное с 1 по 22 января. До 25 декабря необходимо сообщить о налогах с 23 ноября по 22 декабря. Крайний рабочий день года — это та дата, когда ФНС принимает сведения о подоходных налогах, начисленных с 23 по 31 декабря.
Коммуникации с инспекцией ФНС — не самая простая задача. Совкомбанк упростит ее и перенесет в онлайн форму.
Не хотите нанимать бухгалтера в штат, а сами не справляетесь с налоговой отчетностью? У клиентов Совкомбанка есть простой выход из такой ситуации — онлайн-отчетность в ФНС.
С каких выплат удерживают НДФЛ
Люди платят подоходный не только с того, что получают на работе. Его выплачивают:
- с продажи имущества, которым владели менее трех лет;
- доходов от аренды;
- выигрышей;
- прибыли, полученной не в России;
- прочих доходов.
Ответственность за уплату налога с этих поступлений человек несет сам.
Работодатель перечисляет за сотрудника НДФЛ еще в ряде случаев:
Дата удержания
Пособие при болезни
День перечисления средств сотруднику
Последний рабочий день месяца, когда принят авансовый расчет
Евгения Гурькова работает в ООО «Тепло Плюс» в должности специалиста отдела по вопросам организационной и финансовой работы. С 27 марта по 2 апреля у нее отпуск.
24 марта работодатель переводит Гурьковой отпускные — 18 тысяч рублей. Из этой суммы «Тепло Плюс» удерживает 2340 рублей. Направить их на ЕНС нужно через 35 дней — 28 апреля.
С 13 по 16 марта Евгения была в командировке внутри России. Компания назначила ей суточные — 1500 рублей. По действующим правилам, НДФЛ не взимают с суммы до 700 рублей. Значит, работодатель за четырехдневную командировку обязан удержать 416 рублей.
Авансовый расчет приняли в марте. Следовательно, деньги удержат 31 марта. На ЕНС они поступят не ранее 28 апреля.
Отправить сотрудника в командировку и собрать все отчетные документы труднее, чем кажется. Вам предстоит изучить несколько маршрутов, проверить гостиницы и отели. Чтобы упростить себе задачу, воспользуйтесь сервисом Совкомбанка по планированию командировок.
Отправить сотрудника в командировку, потратив на это две минуты, — легко. Не отвлекайте бухгалтера и HR от их работы и сделайте все прямо со смартфона. С сервисом оформления командировок от Совкомбанка вы не только подберете наилучшие цены на билеты и номера, но и автоматизируете работу с бухгалтерской отчетностью. Будьте уверены, что сотрудник не пострадает и не попадет в отель с низким рейтингом.
Отдельный сценарий связан с увольнением. По общему правилу деньги за работника переводят в этот или следующий рабочий день.
Взнос считают от суммы зарплаты, неиспользованного отпуска, больничных и прочих выплат, которые сотрудник не успел получить.
Как отчитываться по форме 6-НДФЛ
Форма 6-НДФЛ — документ, в котором работодатели отражают, какой подоходный налог они удержали со своих сотрудников. Бланк, в отличие от уведомления, подают раз в квартал, а не ежемесячно.
Отчитываться по этой форме нужно, как и по всем другим документам, 25 числа. Если часть декабрьской зарплаты 2022 года сотрудники получили в январе 2023 года, то эти сведения нужно отразить в бланке за первый квартал.
Если часть денег за март, июль, сентябрь выплачивают в следующем месяце, их отражают в отчете за следующий квартал.
Это же правило распространяется на расчеты в одном месяце, но в разных налоговых периодах.
ООО «Тепло Плюс» вторую часть зарплаты за март переводит сотрудникам 25 марта. Эта дата относится к периоду «март–апрель». Значит, сведения включат в отчет за второй квартал.
Отчет по форме 6-НДФЛ подают 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Следовательно, 25 апреля нужно подать сведения о подоходном налоге за первый квартал. В нем отразят суммы с начала года по 22 марта включительно.
В этот же день нужно будет отчитаться об НДФЛ с 23 марта по 22 апреля, а до 28 апреля — заплатить налог.
Изменения НДФЛ в 2023 году
Порядок расчётов и уплаты НДФЛ с 2023 года существенно изменится. Ключевые нововведения — необходимость перечислять в бюджет налоги с авансов и корректировки в расчётном периоде, сроках уплаты НДФЛ. Узнаем, как платить НДФЛ в 2023 году, в какие даты нужно будет успеть отчитаться перед ФНС.
Новые сроки
Ч. 6 ст. 226 НК РФ устанавливает новые сроки уплаты НДФЛ в 2023 году, а также обновляет расчётный период. Дополнительно для работодателей и иных налоговых агентов введена обязанность по уведомлению ФНС об исчисленных налогах. Подробнее рассмотрим в таблице:
| Расчётные периоды НДФЛ | Дата направления уведомления в ФНС | Дата уплаты налога |
| Новый расчётный период: с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца. Пример: с 23 апреля по 22 мая. | До 25 числа текущего месяца | До 28 числа текущего месяца |
| Особый период: с 23 по 31 декабря | До последнего рабочего дня декабря (в 2022 году он приходится на 30 декабря) | До последнего рабочего дня декабря (в 2022 году он приходится на 30 декабря). |
| Особый период: с 1 по 22 января | До 25 января | До 28 января |
Важно! В случае, если у работодателя трудятся иностранцы, платить НДФЛ за них нужно по иным правилам, закреплённым в ст. 227.1 НК РФ. В этом случае работодатель уплачивает на период действия патента зарубежного сотрудника фиксированные авансовые платежи в размере 1 200 руб., а после корректирует платежи исходя из реально полученного иностранным специалистом дохода.
Уплата НДФЛ с аванса
Как платить НДФЛ с аванса в 2023 году? С 1 января ч. 2 ст. 223 НК РФ утрачивает силу. А это значит, что будет применяться ч. 1 ст. 223 НК РФ, согласно которой днём получения дохода считается дата, когда деньги поступили на банковский счёт или были фактически выплачены в наличной форме. Из-за этих поправок удерживать НДФЛ придётся дважды — и в день перечисления сотруднику аванса, и в дату выплаты оставшейся части зарплаты. Это же правило будет распространяться и на выплаты больничных или отпускных. Пример: Работник получил зарплату 15 июня и отпускные 25 июня. Получение зарплаты относится к периоду с 23 мая по 22 июня. По нему НДФЛ уплачивается до 28 июня. Отпускные будут относиться к периоду с 23 июня по 22 июля. По ним налог нужно будет перечислить до 28 июля.
Перечисление НДФЛ за счёт средств работодателя
Оплата НДФЛ в 2023 году будет возможна за счёт собственных средств работодателя. С 1 января запрет, установленный в ч. 9 ст. 226 НК РФ, отменяется. Что это даёт? Работодатель сможет перечислять налоги в бюджет в день фактической выплаты зарплаты или иных доходов сотрудникам. ИП и фирмы смогут также заранее направить средства на единый налоговый счёт (ЕНС), и ФНС заберёт оттуда деньги согласно расчётам до 28 числа текущего месяца.
Отчётность
- срокам уплаты налога;
- приведению деклараций к соответствию в связи с введением ЕНС;
- возможности получения «оздоровительного вычета» — за походы в фитнес, затраты на спортивные занятия;
- новым кодам освобождения от НДФЛ отдельных доходов — получение в собственность имущественных прав и/или активов от зарубежной компании, где гражданин был учредителем или участником до 31 декабря 2021 года.
Последние новости об изменениях в НДФЛ с 2023 года сильно усложнят работу бухгалтеров, которым придётся подстраиваться под абсолютно новые правила удержания и уплаты налогов. Заполнить декларации по НДФЛ без ошибок поможет сервис СФЕРА Отчётность. Он автоматически подгрузит актуальные формы отчётности, проверит документы на корректность заполнения и отправит информацию в ФНС за секунды. А потому налоговые агенты могут не опасаться того, что опоздают со сдачей отчётности.
Также сервис поддерживает неформализованный обмен сообщениями с налоговыми органами, включая различные запросы и разъяснения. Потому, если у бухгалтеров возникнут вопросы о новом порядке заполнения деклараций, они смогут в режиме онлайн обратиться в налоговую службу. Вся история переписок сохраняется.
Налоги и отчётность в сентябре 2023 года: что платить и сдавать
Чтобы не платить штрафы и пени, сдавайте отчётность и платите налоги вовремя. Мы собрали для вас важные события налогового календаря. А ещё — полезные сервисы для владельцев смарт-терминала «Эвотор». Они помогут составить отчёт, рассчитать сумму налога и подготовить квитанцию.
ООО и ИП с сотрудниками
| Срок, не позднее | Что сделать | Куда сдавать/платить | Что будет, если не сделать | Документ |
|---|---|---|---|---|
| 15 сентября | Выплатить заработную плату сотрудникам. |
Штраф (ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ):
— для должностных лиц — от 10 000 ₽ до 20 000 ₽ или предупреждение;
— для ИП — от 1000 ₽ до 5000 ₽;
— для организации — от 30 000 ₽ до 50 000 ₽.
Выдайте сотруднику расчётный листок
Можно направить листок по электронной почте.
— 30% в пределах базы;
— Сведения о трудовой деятельности (СЗВ-ТД) — до 25 числа месяца, следующего за месяцем кадрового мероприятия. При увольнении или приёме — не позднее следующего рабочего дня.
— Сведения о заключении или расторжении гражданско-правового соглашения — не позже следующего рабочего дня после оформления документа.
— Сведения о взносах на накопительную пенсию (ДСВ-3) — до 25 числа месяца, следующего за истёкшим кварталом, если фирма делала дополнительные взносы.
— Сдать отчёт за май 2023:
— о приёме сотрудников на работу, переводах на другую постоянную работу и увольнениях;
— про подачу сотрудниками заявлений о продолжении ведения трудовой книжки в бумажном виде или об отказе от неё.
Если изменений не было, а сотрудники ещё не определились с трудовыми, отчёт сдавать не нужно.
1000-2000 ₽ за нарушение сроков уведомления СФР об открытии или закрытии счетов.
ООО на ОСН
| Срок, не позднее | Что сделать | Куда сдавать/платить | Что будет, если не сделать | Документ |
|---|---|---|---|---|
| 28 сентября | Если за второй квартал заработали больше 15 000 000 ₽, заплатить третий ежемесячный аванс по налогу на прибыль за третий квартал 2023 года. | В ИФНС по месту регистрации | Пеня 1/300 ставки рефинансирования ЦБ с 1 по 30 день просрочки. С 31 дня — 1/150 (п. 4 ст. 75 НК РФ). | Платёжку с правильными реквизитами можно сформировать на сайте налоговой |
| 28 сентября | Если в августе 2023 года заработал больше 5 000 000 ₽, заплатить ежемесячный аванс по налогу на прибыль — касается новых организаций | В ИФНС по месту регистрации | Пеня 1/300 ставки рефинансирования ЦБ с 1 по 30 день просрочки. С 31 дня — 1/150 (п. 4 ст. 75 НК РФ). | Платёжку с правильными реквизитами можно сформировать на сайте налоговой |
ИП на ОСН
| Срок, не позднее | Что сделать | Куда сдавать/платить | Что будет, если не сделать | Документ |
|---|---|---|---|---|
| 28 сентября | Заплатить НДФЛ за июль-август на основании налогового уведомления | По реквизитам в налоговом уведомлении | Пеня 1/300 ставки рефинансирования ЦБ с 1 по 30 день просрочки. С 31 дня — 1/150 (п. 4 ст. 75 НК РФ). | Платёжку с правильными реквизитами можно сформировать на сайте налоговой |
| 28 сентября | Перечислить третий платёж 1/3 НДС за второй квартал 2023 года |
ООО и ИП, которые импортировали товары из стран ЕАЭС в сентябре 2023 года
| Срок, не позднее | Что сделать | Куда сдавать/платить | Что будет, если не сделать | Документ |
|---|---|---|---|---|
| 20 сентября | Подать декларацию по косвенным налогам и заплатить «импортный» НДС за сентябрь 2023 года | В ИФНС по месту регистрации | Штраф 5% от суммы налога, которая должна быть в декларации, за каждый полный или неполный месяц просрочки: от 1000 ₽ до 30%. Если налог нулевой, придётся заплатить минимальный штраф (ст. 119 НК РФ). | Бланк |
Бланк можно сформировать в программе налоговой Таможенный союз
Хотите быть в курсе последних новостей и событий? Подписывайтесь на Телеграм- канал «Бизнес в Кузбассе»
Поделиться в соцсетях —>
Подписаться на новостной дайджест
© 2023 Муниципальный некоммерческий Фонд подержки малого предпринимательства Кемерово