Как заполнить декларацию 3 ндфл на имущественный вычет

За какой период можно получить налоговый вычет

Например, в одном и том же году вы оплатили лечение и обучение. Разрешено ли оформить два вычета в одной декларации? Или другая ситуация — 10 лет назад вы купили квартиру и только сейчас узнали о налоговом вычета. Сколько деклараций можно составить? Все эти, казалось бы, разные вопросы, объединяет одна тема: за какой период можно получить налоговый вычет? Как вернуть налог сразу за два года? А за три? Именно об этом мы и расскажем в нашей статье.

За сколько лет можно получить налоговый вычет за квартиру

Прежде всего давайте разберемся с важным моментом: имущественный налоговый вычет за покупку жилья (ст. 220 НК РФ) — единственный тип льготы, который не имеет срока давности. Это значит, что вы могли купить квартиру пять или даже десять лет назад, и все равно имеете право оформить налоговую льготу. Но есть важное ограничение — вычет будет предоставлен лишь за последние три года. Если не выберете всю сумму, то продолжите подавать декларации в будущем.

Пример Зайцев приобрел квартиру в 2016 г. О налоговом вычете он узнал только в 2023 г. и теперь может подать декларации сразу за 3 года: за 2022, 2021 и 2020 гг. За более ранние периоды вернуть налог он не сможет. Если налогов за эти три года не хватит, чтобы получить всю одобренную сумму, в 2024 г. он вернет налог за 2023 г.

Рассчитайте свою сумму Калькулятор налоговых вычетов

Как получить другие налоговые вычеты за несколько лет

В остальных случаях — когда оформляется не имущественный вычет — срок давности ограничен тремя годами. Если в 2020 г. вы понесли социальные расходы, например, за лечение или обучение, то последний период, когда вы можете подать декларацию, — 2023 г. Составляется одна декларация за 2020 г., в которую войдут все вычеты за этот период. Ограничение в три года касается всех видов налоговых льгот, включая социальные, стандартные, инвестиционные и прочие. И их также можно заявить только на доходы и расходы того периода, в котором возникло право на вычет.

Пример В 2019 г. Смирнов оплачивал лечение зубов и обучение ребенка. В 2023 г. он уже не сможет вернуть налог за 2019 г., так как с момента уплаты налога прошло более 3 лет.

Если расходы были в разные годы, то вы можете получить налоговый вычет за несколько лет и одновременно подать несколько деклараций 3-НДФЛ — каждую за свой год. То есть в 2023 году возврат налога за последние 3 года оформляется тремя отдельными декларациями — за 2022, 2021 и 2020 гг.

Важно! Вы можете одновременно подать документы на возврат подоходного налога за лечение, обучение и на прочие социальные вычеты, но если периодов, за которые вы возвращаете деньги, было два, то и получить налоговый вычет вы сможете 2 раза — каждый раз по отдельной декларации.

Как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ за несколько лет

Обратите внимание, что бланк декларации нужно заполнять по той форме, которая действовала в конкретном периоде — в том, за который вы хотите получить вычет по НДФЛ. Если подаете декларацию, не забудьте заполнить заявление на возврат налога. С 2020 г. заявление уже включено в форму 3-НДФЛ.

Фото: За какой период можно получить налоговый вычет⁠

Чтобы получить налоговый вычет за 2 года или несколько лет — в эти налоговые периоды вы должны иметь доходы, которые облагались НДФЛ по ставке 13%. И вернуть налог больше, чем вы заплатили в качестве НДФЛ, вы не сможете. Удержали в 2022 г. НДФЛ на сумму 100 000 рублей — это и будет максимальная сумма возврата за 2022 г.

Главный специалист по налогообложению

Если вы внесете все данные за предыдущие 3 года в одну декларацию, вам откажут в вычете. Так делать нельзя. Чтобы оформить несколько вычетов за разные годы, обратитесь к нашим экспертам: мы проверим ваши документы, заполним необходимые формы и самостоятельно подадим в вашу ИФНС. Или отправим вам в формате pdf и xml.

Образец заполнения 3-НДФЛ

Чтобы вовремя отчитаться перед ФНС и быстро получить налоговый вычет, вам потребуется образец заполнения налоговой декларации. Для каждого года существует свой бланк декларации. Поэтому для вашего удобства мы заполнили образцы за разные годы — как декларации 3-НДФЛ для налогового вычета, так и декларации о доходах. Также мы подготовили для вас список статей о правилах заполнения декларации, описание и значения различных терминов и кодов, а также другую полезную информацию, которая поможет вам избежать ошибок при заполнении декларации.

Образец заполнения 3-НДФЛ за 2023 год

Заполненный образец декларации за 2023 год мы выложим позднее, как только появятся программы для заполнения, то есть в начале 2024 года.

Образец заявления
Бланк декларации за 2023

Образец заполнения 3-НДФЛ за 2022 год и заявления на возврат налога

Образец заполнения заявления на возврат налога находится внутри декларации, так как с 2020 года входит в его состав. 1. Для возврата налога при покупке жилья

Образец заявления
Образец (пример) 3-НДФЛ за 2022 г. Ф.2022 г для возврата налога при покупке жилья

2. Образец декларации на возврат процентов при покупке жилья в ипотеку
Образец заявления
Образец (пример) 3-НДФЛ за 2022 г. Ф.2022 г для возврата налога при покупке жилья в ипотеку

3. Для возврата налога по обучению
Образец заявления
Образец (пример) 3-НДФЛ за 2022 г. Ф.2022 г для возврата налога по обучению

4. Для возврата налога по лечению и медикаментам
Образец заявления
Образец (пример) 3-НДФЛ за 2022 г. Ф.2022 г для возврата налога по лечению и медикаментам

5. Для получения вычета по взносам на ИИС
Образец заявления
Образец (пример) 3-НДФЛ за 2022 г. Ф.2022 г для получения вычета по взносам на ИИС

6. Для получения стандартного вычета на ребенка-инвалида
Образец заявления
Образец (пример) 3-НДФЛ за 2022г. Ф.2022 г для получения стандартного вычета на ребенка-инвалида

7. При продаже автомобиля
Образец заявления
Образец (пример) 3-НДФЛ за 2022 г. Ф.2022 г при продаже автомобиля

Образец заполнения 3-НДФЛ за 2021 год

Образец заполнения заявления на возврат НДФЛ за 2021 г. находится внутри каждого образца декларации, так как с 2020 года входит в его состав. 1. Для возврата налога при покупке жилья

Образец заявления
Образец (пример) 3-НДФЛ за 2021 г. Ф.2021 г для возврата налога при покупке жилья

2. Образец декларации на возврат процентов при покупке жилья в ипотеку
Образец заявления
Образец (пример) 3-НДФЛ за 2021 г. Ф.2021 г для возврата налога при покупке жилья в ипотеку

3. Для возврата налога по обучению
Образец заявления
Образец (пример) 3-НДФЛ за 2021 г. Ф.2021 г для возврата налога по обучению

4. Для возврата налога по лечению и медикаментам
Образец заявления
Образец (пример) 3-НДФЛ за 2021 г. Ф.2021 г для возврата налога по лечению и медикаментам

5. Для получения вычета по взносам на ИИС
Образец заявления
Образец (пример) 3-НДФЛ за 2021 г. Ф.2021 г для получения вычета по взносам на ИИС

6. Для получения стандартного вычета на ребенка-инвалида
Образец заявления
Образец (пример) 3-НДФЛ за 2021г. Ф.2021 г для получения стандартного вычета на ребенка-инвалида

7. При продаже автомобиля
Образец заявления
Образец (пример) 3-НДФЛ за 2021 г. Ф.2021 г при продаже автомобиля

Образец заполнения 3-НДФЛ за 2020 год

1. Для возврата налога при покупке жилья
Образец заявления

Образец заполнения декларации за 2020 год для налогового вычета при покупке или строительстве жилья, например, при покупке квартиры, в формате

2. Образец декларации на возврат процентов при покупке жилья в ипотеку
Образец заявления
Пример заполнения декларации за 2020 г. на возврат процентов при покупке жилья в ипотеку в формате

3. Для возврата налога по обучению
Образец заявления
Образец заполнения декларации за 2020 год для налогового вычета за обучение в формате

4. Для возврата налога по лечению и медикаментам
Образец заявления
Пример заполнения декларации за 2020 год для налогового вычета за лечение и лекарства в формате

5. Для получения вычета по взносам на ИИС
Образец заявления

Образец заполнения декларации за 2020 год получения инвестиционного вычета по взносам на ИИС в формате

6. Для получения стандартного вычета на ребенка-инвалида
Образец заявления

Пример заполнения декларации за 2020 год для получения стандартного вычета на ребенка-инвалида в формате

7. При продаже автомобиля (три НДФЛ образец)
Образец заявления
Образец заполнения декларации за 2020 год при продаже автомобиля в формате

Образец заполнения 3-НДФЛ за 2019 год

1. Для возврата налога при покупке жилья
Образец заявления
Образец (пример) 3-НДФЛ за 2019 г. Ф.2019 г для возврата налога при покупке жилья

2. Образец декларации на возврат процентов при покупке жилья в ипотеку
Образец заявления
Образец (пример) 3-НДФЛ за 2019 г. Ф.2019 г для возврата налога при покупке жилья в ипотеку

3. Для возврата налога по обучению
Образец заявления
Образец (пример) 3-НДФЛ за 2019 г. Ф.2019 г для возврата налога по обучению

4. Для возврата налога по лечению и лекарствам
Образец заявления
Образец (пример) 3-НДФЛ за 2019 г. Ф.2019 г для возврата налога по лечению и медикаментам

5. Для получения вычета по взносам на ИИС
Образец заявления
Образец (пример) 3-НДФЛ за 2019 г. Ф.2019 г для получения вычета по взносам на ИИС

6. Для получения стандартного вычета на ребенка-инвалида
Образец заявления
Образец (пример) 3-НДФЛ за 2019 г. Ф.2019 г для получения стандартного вычета на ребенка-инвалида

7. Декларация 3-НДФЛ образец при продаже автомобиля
Образец заявления
Образец (пример) 3-НДФЛ за 2019 г. Ф.2019 г при продаже автомобиля

Что вам понадобится для заполнения

• Бланк за 2023, 2022, 2021, 2020 и 2019.
• Что делать, если потребовались данные из прошлой декларации и можно ли получить копию.
• Все о декларации 3-НДФЛ.

Важные термины для заполнения декларации

• Налогоплательщики часто путают справку 2-НДФЛ и декларацию 3-НДФЛ. Рассказываем, чем различаются эти документы.
• Что такое НДФЛ.

• Как правильно писать и где взять данные: отличие ОКАТО от ОКТМО.
• Как узнать код ОКТМО для налоговой декларации 3-НДФЛ.

Права и обязанности налогового резидента РФ.

Кто такое представитель налогоплательщика и зачем он нужен.

Кто является налогоплательщиком НДФЛ.

Важно! Вернуть налог, то есть получить налоговый вычет, можно только за последние три года. Поэтому в 2024 году заполняются декларации за 2023, 2022 и 2021 годы. Пока еще до конца 2023 года вы имеете право возместить НДФЛ за 2020 год. Поторопитесь!

Помощь в заполнении декларации

У вас есть три варианта заполнить декларацию:

1. Сделать это самостоятельно, для этого мы и подготовили заполненные образцы формы 3-НДФЛ;
2. Воспользоваться онлайн-программой, расположенной на нашем сайте — с подсказками и автоматическим вводом различных кодов и другой унифицированной информации;
3. Получить декларацию, заполненную нашим налоговым экспертом. По вашему желанию он может самостоятельно отправить ваши документы в ИФНС.

Специалист по налогообложению • Стаж 3 года
Задать вопрос

При заполнении декларации воспользуйтесь нашими образцами и примерами. Или закажите декларацию у налогового эксперта сервиса «Налогия». Так вы точно не ошибетесь и получите документ, составленный по всем правилам налогового законодательства.

Правила заполнения 3-НДФЛ

Более подробно о декларации и правилах заполнения читайте в статьях на нашем сайте. Для вашего удобства мы привели ссылки в таблицах ниже.

Правила заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ

• Основные правила заполнения, чтобы не допустить ошибок и не получить отказ в налоговом вычете или штрафы.
• Более подробно о продаже жилой недвижимости.

• Все об уточненной 3-НДФЛ — как заполнить, куда сдавать и в какие сроки. Образец нулевой декларации ничем не отличается от образца уточненной — оформляется на том же бланке.
• Каждая новая корректирующая декларация имеет свой номер. Рассказываем, как и где его правильно проставить

Заполнить 3-НДФЛ по образцу вы можете как на сайте, так и через мобильное приложение «Налогия». Это полноценный интернет-сервис для подготовки деклараций 3-НДФЛ и документов для возврата налога.

Обозначения и коды в 3-НДФЛ

Программа сервиса «Налогия» содержит всплывающие подсказки, которые помогут быстро заполнить необходимую информацию. Также сервис автоматически заполняет ОКТМО, КБК, код источника дохода, код вида дохода, код наименования объекта и другие значения.

Коды в налоговой декларации

• Список кодов видов документов.
• Какой код дохода от продажи автомобиля.
• Что такое код статуса налогоплательщика.
• Коды всех объектов в статье.
• Таблица кодов страны приведена в статье.
• Что такое код вида дохода.
• Что такое код дохода от продажи имущества.
• Различия в кодах категорий налогоплательщиков.
• Узнаем свою инспекцию по адресу.

Кроме кодов потребуется ввести и другие идентификационные данные. В нашей программе они проставляются автоматически. Более подробно смотрите в статьях по ссылкам — там вы можете выбрать подходящее вам обозначение.

Другие обозначения в налоговой декларации

Что такое источник дохода и как его указать в 3-НДФЛ

Правильно пишем исчисленную и удержанную сумму налога

Почему важен год начала использования налогового вычета

Что такое признак налогоплательщика в 3-НДФЛ

Что является налоговой базой

Заполняем заявление на возврат налога — что такое наименование счета

Каким бывает налоговый период, и что указать в декларации

Полезные статьи и ссылки о 3-НДФЛ

Ошибки в декларации

Что делать, если налоговая нашла ошибки и разбор основных ошибок при заполнении.

Почему могут отказать в налоговом вычете — отвечаем на самые частые вопросы.

Все сроки прошли, почему нет денег

Декларации за несколько лет

• Как подать декларацию 3-НДФЛ сразу за несколько лет.
• Если не получал вычет за прошлые годы.
• Можно ли подавать несколько деклараций 3-НДФЛ за один год

Куда подавать документы

• Как получить доступ в ЛК налогоплательщика
• Можно ли оформить налоговый вычет через ЛК налогоплательщика.
• Можно ли подать налоговую декларацию 3-НДФЛ через МФЦ.
• Можно ли оформить налоговый вычет через МФЦ.
• Как отправить документы в налоговую в электронном виде.

Сроки проверки и возврата денег

• Есть ли сроки для декларации на вычет.
• Сколько времени проверяют декларацию.
• Когда деньги поступят на счет.
• Как узнать, одобрили ли налоговый вычет

Заключение эксперта

Мы можете самостоятельно заполнить декларацию 3-НДФЛ по образцу или воспользоваться помощью налогового эксперта сервиса «Налогия». В статье мы выложили образцы заполнения деклараций за 2023, 2022, 2021, 2020 и 2019 годы.

Публикуем только проверенную информацию

Автор статьи
Алина Сокол Специалист по налогообложению
Стаж 3 года
Консультаций 1900
Cтатей 25

Составляет налоговые декларации 3-НДФЛ для физлиц, сопровождает клиентов на камеральных проверках, проводит экспертизу документов для налоговых вычетов, решает спорные вопросы с ИФНС, отслеживает новые законопроекты, консультирует клиентов по НДФЛ

Источники

1. . Приказ ФНС России от 11.09.2023 № ЕД-7-11/615@
2. . Приказ ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/880@
3. . Приказ ФНС России от 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@
4. . Приказ ФНС России от 28.08.2020 N ЕД-7-11/615@
5. . Приказ ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@
6. . Приказ ФНС России от 25.10.2017 № ММВ-7-11/822@
7. . Приказ ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@
8. . Приказ ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/552@
9. . Приказ ФНС России от 25.11.2015 № ММВ-7-11/544@
10. . Приказ ФНС России от 10.11.2011 № ММВ-7-3/760@
11. . Приказ ФНС России от 14.11.2013 № ММВ-7-3/501@
12. . Приказ ФНС России от 25.11.2010 № ММВ-7-3/654@
13. . Приказ Минфина РФ от 29.12.2009 N 145н
14. . Приказ Минфина РФ от 31.12.2008 N 153н
15. . Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ?

Расскажем, когда нужно декларировать доходы, как это сделать и как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ.

Что такое декларация 3-НДФЛ?

Декларация 3-НДФЛ – это специальный документ, который подается в налоговую службу для того, чтобы отчитаться о дополнительных доходах, как правило, за предыдущий год.

Когда нужно самостоятельно рассчитывать и платить НДФЛ?

• Доходыот сдачи недвижимости в наем или аренду;
• Продажанедвижимости до истеченияминимального срока владения;
• Получениенедвижимости в дар;
• Лотереи и розыгрыши.

Для самостоятельного оформления имущественных налоговых вычетов также необходимо подавать декларацию 3-НДФЛ (кстати, рассчитать сумму выплаты можно с помощью сервиса «Калькулятор налогового вычета»).

Когда можно не подавать декларацию 3-НДФЛ?

Декларацию 3-НДФЛ не нужно подавать, когда нет необходимости платить налог:

• Если недвижимость находилась в собственности больше минимального срока владения;
• Если доход от продажи недвижимости не превышает 1 млн рулей при продаже жилой недвижимости и 250 тыс. рублей при продаже другой недвижимости;
• Если недвижимость подарил близкий родственник;
• Если имущественный налоговый вычет за вас оформляет работодатель.

Какие есть способы подачи налоговой декларации?

Декларацию 3-НДФЛ можно подать одним из следующих способов:

• заполнить упрощенную или полную декларацию онлайн с помощью личного кабинета налогоплательщика ФНС;
• подать декларацию в бумажном виде в территориальный налоговый орган или МФЦ.

Как зарегистрироваться в личном кабинете налогоплательщика?

Для того чтобы зарегистрироваться необходимо перейти на сайт ФНС и авторизоваться через портал «Госуслуги».

Для того, чтобы можно было это сделать необходимо иметь подтвержденную учетную запись на портале.

После этого потребуется время для формирования личного кабинета налогоплательщика. Как правило, это занимает 1-2 дня.

Как сформировать неквалифицированную электронную подпись?

Для того чтобы направлять документы в налоговую в личном кабинете, в том числе подать декларацию 3-НДФЛ или заявить налоговые вычеты, необходимо оформить электронную подпись.

Для этого необходимо осуществить следующие действия:

Шаг 1. Зайти в личный кабинет;

Шаг 2. Зайти в раздел «Жизненные ситуации» → «Прочие ситуации» → «Нужна электронная подпись»;

Шаг 3. Подать заявку на выпуск электронной подписи

Далее необходимо подать заявку на оформление электронной подписи, установив пароль, который впоследствии необходимо будет вводить каждый раз для подписания документа в личном кабинете;

Шаг 4. Дождаться выпуска сертификата электронной подписи

Как правило, оформление электронной подписи занимает до 1 часа, в некоторых случаях до 24 часов.

Как заявить доходы в упрощенном порядке?

В личном кабинете налогоплательщика есть возможность заявить о доходах от сдачи имущества в аренду и от продажи недвижимости в упрощенном порядке.

При заполнении декларации в электронном виде необходимо будет указать информацию об объекте недвижимости, основных параметрах сделки и прикрепить подтверждающие документы (сканы договоров и т.д.).

Как заполнить полную декларацию 3-НДФЛ в личном кабинете?

Если необходимо подать налоговую декларацию за периоды ранее чем 3 предыдущих года или указать сразу несколько доходов, полученных в одном календарном году, то необходимо заполнить полную версию декларации 3-НДФЛ.

Шаг 1. Выбрать год, в котором был получен доход, а также сведения о наличии налогового резидентства России (резидентам относятся все российские граждане, которые находятся на территории страны не менее 183 дней в течение одного года);

Шаг 2. Заполнить информацию о доходах

Все источники доходов имеют определенное кодовое обозначение, например, доход от продажи недвижимости (код 1510), доход от продажи доли в недвижимости (код 1511) или доход от сдачи в аренду жилья (код 1401).

Также на этом этапе заполнения необходимо правильно указать организацию или физическое лицо, от которых получен доход. В частности, если это платежи по аренде квартиры, то необходимо выбрать физическое лицо и ввести имя арендатора, а при продаже квартиры имя покупателя;

Шаг 3. Указать налоговые вычеты

Если в этом же календарном году, за который вы заполняете декларацию, вы совершали действия, которые дают вам право на получение налоговых вычетов, то можете также их указать. Например, если вы купили квартиру или вносили платежи по ипотеке, то можете рассчитывать на получение имущественного налогового вычета.

На этом же этапе можно необходимо прикрепить подтверждающие документы и указать реквизиты счета, на который необходимо перевести всю сумму вычета.

После того, как все данные проверены, необходимо подписать декларацию электронной подписью. Повторно проверить данные в декларации можно, например, скачав ее в виде pdf-файла на той же странице до отправки.

Как подать бумажную декларацию?

Подать декларацию в бумажном виде можно лично, обратившись в территориальное отделение налоговой службы или в МФЦ. Для этих целей можно использовать как декларацию, заполненную с помощью личного кабинета налогоплательщика, так и документ, заполненный вручную по форме 3-НДФЛ.

Декларация 3-НДФЛ

Декларация 3-НДФЛ: в каких случаях ее нужно заполнять?

Декларацию 3-НДФЛ должны подавать физлица, которые получили доходы сверх тех, по которым налог уже оплачен налоговым агентом (например, работодателем или заказчиком). Такая обязанность возложена на:

• физлиц, не являющихся ИП (подп. 1 п. 1 ст. 228 Налогового кодекса);
• ИП и лиц, занимающихся частной практикой (например, адвокатов, нотариусов) (п. 1-2 ст. 227 НК РФ);
• иностранных граждан, работающих по патенту в двух случаях: если общая сумма налога, который нужно уплатить, превышает размер уже уплаченных фиксированных платежей (только для иностранцев, трудящихся у физлица для помощи в личных и домашних делах, в том числе если они покидают Россию до конца налогового периода) либо при аннулировании патента (п. 8 ст. 227.1 НК РФ).

Отметим, что обязанность представлять налоговую декларацию по НДФЛ ИП не ставится в зависимость от факта получения предпринимателем дохода в соответствующем налоговом периоде. При этом ИП не может представить в налоговый орган единую (упрощенную) налоговую декларацию (письмо Минфина России от 30 октября 2015 г. № 03-04-07/62684).

Одновременно в законодательстве прямо определено, когда незарегистрированные в качестве ИП физлица должны подавать декларацию 3-НДФЛ. Эта обязанность возникает, если гражданин получил следующие виды доходов (ст. 228 НК РФ):

• вознаграждение от физлиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых и гражданско-правовых договоров, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;
• от продажи имущества и имущественных прав;
• от источников, находящихся за пределами России;
• выигрыши, выплачиваемые операторами лотерей, распространителями и организаторами азартных игр;
• вознаграждение, выплачиваемое наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
• доходов в денежной и натуральной формах в порядке дарения;
• доходов в виде денежного эквивалента недвижимого имущества и (или) ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций;
• других доходов, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, за исключением доходов, сведения о которых представлены налоговыми агентами в порядке, установленном п. 5 ст. 226, п. 14 ст. 226.1 НК РФ.

В налоговых декларациях необходимо указать:

• все полученные в налоговом периоде доходы, если иное не предусмотрено п. 4 ст. 229 НК РФ;
• источники выплаты доходов;
• налоговые вычеты;
• суммы налога, удержанные налоговыми агентами;
• суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей;
• суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода (п. 4 ст. 229 НК РФ).

При этом в декларации можно не указывать:

• доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со ст. 217 НК РФ (за исключением доходов, указанных в п. 60 и п. 66 ст. 217 НК РФ);
• доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, если это не препятствует получению налогоплательщиком налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218-221 НК РФ (п. 4 ст. 229 НК РФ).

Форма

Ознакомьтесь с примером заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (Форма 3-НДФЛ), подготовленным экспертами компании «Гарант»

С 1 января 2022 года в декларации 3-НДФЛ можно не указывать доходы от продажи недвижимости или другого имущества (за исключением ценных бумаг) до истечения трех или пяти лет владения им. Нововведение касается тех, кто имеет право на имущественные налоговые вычеты в следующих размерах:

• 1 млн руб. за налоговый период (календарный год) – для жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовые дома или земельные участки (доли в указанном имуществе);
• 250 тыс. руб. – для иного недвижимого имущества;
• 250 тыс. руб. – для иного имущества (за исключением ценных бумаг).

По общему правилу, перечисленные лица обязаны подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим (а уплатить налог – не позднее 15 июля года, следующего за истекшим (п. 4 ст. 228 НК РФ). Поскольку в этом году 30 апреля выпадает на выходной день, то последним сроком представления отчетности будет являться 4 мая 2022 года.

Вместе с декларацией подаются документы, подтверждающие доходы и расходы налогоплательщика. Это, в частности, справка о доходах и суммах налога физического лица (форма по КНД 1175018) (форма применяется с 1 апреля 2021 г.), которую по требованию обязан выдать работодатель или любая другая организация – источник дохода.

Суммы доходов, вычетов и суммы налога, которые были удержаны налоговым агентом, из справки о доходах и суммах налога физического лица (форма по КНД 1175018) налогоплательщик переносит в декларацию 3-НДФЛ.

С 1 января 2021 года налогоплательщики вправе представить заявление о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного НДФЛ в составе налоговой декларации (п. 4 ст. 229 НК РФ).

Штраф за неподачу декларации составляет 5% неуплаченной суммы налога за каждый месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы (ст. 119 НК РФ). Минимальный размер штрафа – 1 тыс. руб.

В НК РФ предусмотрены обстоятельства, при которых декларацию нужно подать, не дожидаясь окончания года, в котором был получен доход. К ним относятся следующие случаи:

• прекращение деятельности в качестве ИП или частной практики до конца налогового периода (декларация представляется в 5-дневный срок со дня прекращения такой деятельности;
• выезд иностранца, доходы от деятельности которого подлежат налогообложению, за пределы России (декларация представляется им не позднее чем за один месяц до выезда) (п. 3 ст. 229 НК РФ).

СОВЕТ

Перед заполнением декларации рекомендуем ознакомиться с письмом ФНС России от 12 декабря 2017 г. № ГД-4-11/25247@ , в котором приведен обзор типичных ошибок, которые налогоплательщики допускают при заполнении формы 3-НДФЛ .

Если в налоговом периоде налогоплательщик, не являющийся ИП, не получал облагаемых НДФЛ доходов или получил только доходы, НДФЛ с которых был удержан налоговыми агентами, декларацию подавать не нужно. Добавим, что даже если налогоплательщик не обязан подавать декларацию 3-НДФЛ, он вправе сделать это по своему усмотрению в налоговый орган, но только по месту жительства: по месту пребывания декларацию подать нельзя (п. 2 ст. 229 НК РФ, письмо ФНС России от 30 января 2015 г. № ЕД-3-15/290@). Наиболее часто это право используется при подаче налоговой декларации для получения налоговых вычетов. Напомним, что декларацию по НДФЛ только с целью получения налоговых вычетов можно подать в любое время в течение года.

Как рассчитываются суммы налоговых вычетов для физических лиц, а также когда и в какие сроки можно вернуть налог, читайте в материале: Налоговые вычеты для физических лиц.

Как составить декларацию

Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ можно различными способами. Так, необходимые сведения можно внести от руки либо на компьютере, в том числе в подготовленную в формате .pdf форму декларации при помощи программы Adobe Acrobat Reader. Если форма заполняется вручную, ее поля необходимо заполнять заглавными печатными символами, а при отсутствии какого-либо показателя в ячейках проставляется прочерк. Вносить исправления в поля декларации нельзя!

Также для заполнения декларации можно воспользоваться программой «Декларация», размещенной на официальном сайте ФНС России в разделе «Программные средства» – «Декларация». Программа позволяет автоматически формировать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. При внесении данных программа проверяет их корректность, а также рассчитывает необходимые показатели, проверяет правильность исчисления вычетов и суммы налога, формирует готовый документ для предоставления в налоговый орган. Получившийся файл с декларацией в формате .pdf можно либо распечатать и сдать в налоговую инспекцию (в том числе направить по почте), либо отправить в налоговый орган через «Личный кабинет налогоплательщика».

Кроме того, заполнить и представить декларацию в налоговый орган в электронном виде можно с помощью специального сервиса на сайте ФНС России «Заполнение и представление в электронном виде налоговой декларации 3-НДФЛ». Этот сервис позволяет заполнить в режиме онлайн и экспортировать заполненную декларацию в файл формата .xml для представления в электронном виде. Также при помощи сервиса можно подписать усиленной квалифицированной электронной подписью и направить в налоговый орган как саму декларацию, так и скан-копии сопроводительных документов. Подписать электронной подписью и направить в налоговый орган при помощи сервиса можно декларацию, сформированную с помощью программы «Декларация» и других программных средств. Правильно составить налоговую декларацию вам также поможет памятка, подготовленная экспертами компании «Гарант».

Как подавать декларацию

В соответствии со ст. 80 НК РФ декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган:

• лично или через его представителя,
• в виде почтового отправления с описью вложения,
• на бумажном носителе в налоговый орган через МФЦ,
• в виде электронного документа или через личный кабинет налогоплательщика на сайте www.nalog.ru.

Подача декларации лично или через представителя, чаще всего, отнимает определенное время. При передаче декларации в электронном виде, в том числе через личный кабинет налогоплательщика, посещать инспекцию как правило необходимости нет: файл обмена формируется автоматически на основе утверждаемого ФНС России электронного формата. Для представления декларации в электронном виде налогоплательщик должен иметь электронную подпись, выданную специализированным удостоверяющим центром. А при подаче декларации через личный кабинет в налоговой инспекции предварительно нужно будет получить регистрационную карту с учетными данными пользователя личного кабинета. Этот способ подойдет тем, кто планирует подавать декларации регулярно.

Для однократной сдачи декларации лучше всего подходит направление ее в виде почтового отправления. Почтой декларацию следует отправлять ценной бандеролью с описью вложения и уведомлением о вручении. Датой сдачи будет являться дата на почтовом штампе о приеме бандероли, поэтому отправить декларацию можно даже в последний день срока сдачи.

Последняя актуализация: 19 января 2022 г.