Самозанятым: какой товар продавать можно, а какой нет?
Самозанятые — это физлица, которые работают на себя. Государство придумало для них мягкий налог на профессиональный доход — не более 6%. А ещё освободило от целого вороха предпринимательских забот — взносов в Пенсионный фонд, деклараций, бухгалтерии и касс.
Но вместе с плюшками государство ограничило формат бизнеса самозанятых.
⛔ Одно из ограничений — по товару. Самозанятые не могут продавать чужой товар. А товар собственного производства не должен попадать под акциз и маркировку. Иначе налоговая снимет с НПД и начислит 13% НДФЛ — и физлицу, и действующему ИП.
Разбираемся, что такое товар собственного производства и что нельзя продавать из-за акцизов и маркировки. Бонусом — как быть с этикетками и ценниками на товар, который сделал самозанятый
Товары собственного производства — можно, перекупленные — нельзя
Самозанятым нельзя перепродавать чужой товар. Исключение — продажа личных вещей, например, старой одежды или автомобиля через Авито. Правило — из п. 2 ч. 2 ст. 4 Закона о налоге на профессиональный доход.
Чужой товар — это который закупили у поставщика, а потом как есть выставили на продажу в соцсети, интернет-магазине или обычном магазине офлайн.
- Купить в Икее 100 заварочных чайников, привезти в свой город и продать дороже в магазине самозанятому нельзя.
- Набор из чужих товаров — не свой товар. Купить оптом шампуни и бальзамы, сложить в коробку с бантом и продать в розницу как подарочный набор — нельзя. Это перепродажа.
- Продавать купленные запчасти, сырье и материалы нельзя. Перепродажу запчастей для машин Минфин запретил напрямую в Письме № 03-11-11/91220.
- Совмещать продажу своих и чужих товаров тоже нельзя. Разнообразить ассортимент магазина собственной бижутерии чужим хэндмэйдом и фурнитурой для рукоделия от поставщика не выйдет. Закон не разрешает платить со своих товаров НПД, а с остальных другой налог.
Товар собственного производства самозанятым продавать можно. Так пояснил Минфин в Письме № 03-11-11/95715.
Собственный товар не обязательно создается с нуля. Покупать материалы, заготовки и даже другой товар для переработки можно. Главное, чтобы в итоге получился новый товар.
- Можно закупать товар, улучшать его и продавать. Купить заварочный чайник в Икее, разрисовать и продать — можно.
- Купить материалы и создать новую вещь — можно. Например, из ткани и каркасов сделать кресла.
- Подключить к производству помощника — можно. Купить листы бумаги, нарисовать рисунок, сверстать макет и напечатать плакат в типографии — нормально.
По некоторым товарам уже высказывался Минфин. НПД разрешили применять, если самозанятый:
- делает флористические композиции и букеты из цветов — Письмо № 03-11-11/15055;
- собирает компьютеры из запчастей — Письмо № 03-11-11/92485;
- изготавливает электротовары, в том числе из материала заказчика — Письмо № 03-11-11/101162;
- и даже собирает и сдаёт лом черных и цветных металлов — Письмо № 03-11-11/112575.
Курс молодого ИП
11 видеоуроков для уверенного старта бизнеса
Что грозит за продажи в интернете без регистрации ИП
Начинающие предприниматели считают, что если продавать через интернет на сумму до 100 000 рублей в месяц, то можно не регистрироваться в качестве ИП: налоговая все равно не интересуется такой «мелочью». Эксперт сервиса «Юрист24» Юлия Федоренко объясняет, почему это мнение ошибочно, и возможны ли вообще продажи без ИП.
Иллюстрация: Максим Звонарев
Юрист, эксперт сервиса «Юрист24»
По данным Росстата, доля интернет-торговли за 2020 год увеличилась вдвое. Этому во многом помогла пандемия коронавируса: многие перешли на удаленку, больше времени стали проводить дома и чаще заказывать товары из сети. Выросло и количество «предпринимателей», которые подхватили удачную волну и начали свой бизнес в интернете. Без оформления ИП, ООО или самозанятости. И на первый взгляд, ничего страшного: «Налоговая не узнает о моем бизнесе в инстаграме. Где-то в интернете писали, что пока выручка не будет больше 100 000 в месяц, ФНС не заинтересуется». Однако, мнение ошибочное, в этой статье мы расскажем, к чему может привести такая беспечность. Кстати, сегодня зарегистрировать ИП можно абсолютно бесплатно и не выходя из дома через специальный сервис Тинькофф Банка. Сервис автоматически сформирует нужный пакет документов, а сотрудники сервиса онлайн отправят документы в налоговую. Госпошлину при этом платить не нужно. Подробнее по ссылке.
«Минусы» неофициальной интернет-торговли
- Незаконная предпринимательская деятельность.
Если интернет-торговля имеет признаки предпринимательской деятельности, налоговые органы не заставят себя ждать. Главная цель предпринимательской деятельности — систематическое извлечение прибыли, и, если налоговая увидит ежемесячные поступления денег вам на счет от разных людей, придется заплатить за нарушение закона. Найти нелегально работающий магазин в сети довольно просто, особенно с появлением онлайн-касс.
Сотрудники налоговой тоже люди, которые покупают товары в интернете. Они делают контрольную закупку: оформляют заказ в интернет-магазине, и, если на электронную почту не приходит чек о подтверждении покупки, эту торговую площадку ставят на карандаш. После чего товар возвращают продавцу и приходят с проверкой на чай с тортиком. И со штрафами. А если ФНС докажет, что выручка за год составила более 2 250 000 рублей, то такому организатору бизнеса грозит уголовная ответственность.
Продажи без ИП возможны
Не всякий заработок в интернете относится к предпринимательской деятельности. Есть несколько случаев в законе, когда продажи в сети без оформления ИП возможны. Рассмотрим их.
Продажа товаров, сделанных своими руками — хендмейд
Под хендмейд подпадает: шитье и вязание одежды и игрушек, художественная роспись, гончарное дело, мыловарение, выпечка тортов и прочие вещи, сделанные своими руками. В данном случае вы можете продавать товары без регистрации ИП, оформив самозанятость. Это легко сделать, установив приложение на смартфон «Мой налог». Оформление обязательно, даже если для рекламы у вас только страничка в инстаграме, а не сайт. Разницы нет, через какой канал идут продажи.
Продажа своих б/у вещей
Продавать собственные вещи на Авито, Юле и других площадках без оформления ИП вы можете, если это не приносит ежемесячную прибыль, иначе налоговая определит вашу деятельность как бизнес. Продавать вещи с Алиэкспресс без ИП не получится.
Продажа овощей с собственного огорода
По закону продажа своих огурцов, помидор и яблок, которые вы вырастили на собственном участке, налогом не облагается. Условия: участок — не более 50 соток, нет наемных рабочих, продажи — не систематические. Если реализация товара идет 12 месяцев в году и поставки идут организациям, такую деятельность налоговые инспекторы расценят как предпринимательскую.
Реклама товаров по системе дропшиппинг
Дропшиппинг — это магазин-посредник, который занимается продажей товара со склада поставщика. Фактически владелец интернет-магазина только рекламирует товар (на основании агентского договора), который впоследствии поставщик доставляет покупателю. Теоретически работать так можно без ИП, но на практике поставщики неохотно заключают агентские договоры с простыми физлицами.
Ответственность
Продажа товаров через интернет без регистрации ИП может повлечь налоговую, административную и уголовную ответственность.
Налоговая ответственность — штраф в размере 10% от доходов, полученных за время незаконной деятельности, но не менее 40 000 рублей (статья 116 НК РФ).
Административная ответственность — штраф от 500 до 2 000 рублей (статья 14.1 КоАП).
Уголовная ответственность (статья 171 УК РФ):
- штраф до 500 000 рублей или в размере иного дохода за период до трех лет;
- обязательные работы до 480 часов;
- арест сроком до 6 месяцев;
- принудительные работы до 5 лет;
- лишение свободы до 5 лет со штрафом.
Кажется, оформление в качестве ИП отнимает много времени и сил, требует сдачи отчетности и постоянного общения с налоговой, но на самом деле не так страшен официальный бизнес, как его малюют. Если вы хотите зарабатывать и развивать свое дело в интернете, рекомендуем вам все же оформить статус индивидуального предпринимателя (самозанятого или ООО — в зависимости от деятельности) и спокойно работать. Этот шаг может стать для вас основополагающим для развития своего магазина или построения целой сети.
Как уже писали выше, зарегистрировать ИП сегодня можно онлайн и совершенно бесплатно при помощи сервиса Тинькофф Банка.
Чем, где и как может торговать самозанятый?
Самозанятые могут продавать только товары собственного производства. Закупить готовый товар и перепродавать его не получится.
Человек покупает материалы и шьет мягкие игрушки. Он может зарегистрироваться как самозанятый и продавать их. Это законно.
Но покупать готовые мягкие игрушки и перепродавать их нельзя — для этого нужно зарегистрироваться как ИП и выбрать любой режим налогообложения, кроме налога на профессиональный доход — самозанятости.
Кроме запрета на перепродажу чужих товаров для самозанятых действуют и другие ограничения.
Нельзя продавать подакцизные товары. Речь о той продукции, которая облагается особым налогом — акцизом. Например, алкоголь — это подакцизный товар, поэтому не получится варить пиво и продавать его.
Нельзя продавать товары, которые требуют обязательной маркировки. Например, к ним относится одежда и обувь, поэтому продавать такие товары самозанятому нельзя, даже если он сам сшил их.
Можно продавать офлайн и онлайн
Самозанятые могут открыть торговую точку, создать интернет-магазин, торговать на маркетплейсах и через соцсети.
При этом если физлицо без статуса ИП открывает торговую точку, это может быть только островок в торговом центре. Открыть офлайн-магазин не получится, потому что о начале работы нужно уведомить Роспотребнадзор, а это могут сделать только ИП, налоговый режим предпринимателя при этом не важен.
Еще один нюанс — торговля самозанятых на маркетплейсах. Может ли самозанятый продавать там товары, зависит от того, зарегистрирован ли он как предприниматель. Некоторые площадки сотрудничают только с ИП и компаниями, поэтому самозанятые физлица без статуса ИП не смогут там продавать.
Например, самозанятые физлица без статуса предпринимателя могут работать на Wildberries и Ozon. А вот на Яндекс Маркете и Lamoda торговать не получится — для этого нужно зарегистрироваться как ИП. При этом маркетплейсу все равно, на каком налоговом режиме работает предприниматель, поэтому можно зарегистрироваться как ИП и выбрать налоговый режим самозанятости.
Нельзя нанимать сотрудников
По закону самозанятые не могут нанимать сотрудников по трудовому договору, а вот привлекать помощников по договору ГПХ можно.
Самозанятый открыл островок в торговом центре и продает в нем мягкие игрушки. Торговать придется самому — нанять продавца не получится.
Самозанятый собирается открыть интернет-магазин, для этого он нанял разработчика и дизайнера по договору ГПХ — это законно.
Чтобы нанять сотрудников в штат, нужно быть зарегистрированным как ИП и применять любой налоговый режим, кроме самозанятости.
Как самозанятому принимать оплату
Как самозанятый будет принимать оплату, зависит от того, зарегистрирован ли он как ИП.
Самозанятые физлица без статуса ИП могут принимать оплату наличными или переводом на карту. Чтобы принимать оплату по карте, нужен эквайринг. В большинстве банков подключить его не получится, потому что сначала нужно открыть расчетный счет для бизнеса, а это возможно, только если вы зарегистрированы как ИП.
Самозанятые физлица со статусом ИП могут принимать оплату наличными или открыть расчетный счет для бизнеса и подключить эквайринг — никаких ограничений нет.
Независимо от того, каким способом самозанятый принимает оплату, он должен сформировать в приложении «Мой налог» чек и отправить его клиенту.
Бесплатная регистрация ИП
- Без посещения налоговой и привязки к прописке
- Подготовим документы за вас
- Бесплатно откроем счет для бизнеса после регистрации
Как продавать на «Вайлдберриз» без ИП
На «Вайлдберриз» могут продавать только ООО, ИП и самозанятые. Полностью избежать бумажной волокиты не получится, но можно выбрать самый простой и быстрый путь — оформить самозанятость.
- Самозанятые могут продавать только те товары, которые производят сами
- Оформить самозанятость быстрее и проще, чем ИП
- Для регистрации на «Вайлдберриз» нужны только паспорт, ИНН и расчётный счёт
- «Вайлдберриз» предлагает три схемы работы: FBW, FBS, RFBS
- Деньги с продаж выводятся на расчётный счёт
- Плюсы и минусы быть самозанятым
Самозанятость даёт возможность продавать на маркетплейсе и не бояться штрафов за нелегальную предпринимательскую деятельность. По сравнению с ИП, самозанятость проще оформить, не нужно вести отчётность, заполнять декларации и оплачивать страховые взносы. Но есть некоторые ограничения на продажу товаров.
Новый инструмент
Управление рекламой
Снижение ставок и автоматизация рекламы на WB. Попробовать бесплатно →
Самозанятые могут продавать только те товары, которые производят сами
Самозанятым на «Вайлдберриз» можно торговать не всем.
Нельзя: продуктами питания, товарами с акцизами и обязательными маркировками и товарами чужого производства.
Можно: собственной продукцией. Сюда входят не только вещи, сделанные своими руками с нуля, но и «доработанные» изделия. Например, если самозанятый закупил тарелки и расписал их, они будут считаться товарами собственного производства. В остальном условия сотрудничества для ИП и самозанятых не отличаются.
Если товар подходит под ограничения, можно переходить к оформлению самозанятости.
Оформить самозанятость быстрее и проще, чем ИП
Заполнить заявку на самозанятость можно онлайн за несколько минут. Вот где это можно сделать.
- В мобильном приложении «Мой налог».
- В кабинете налогоплательщика в приложении «Госуслуг».
- В кабинете налогоплательщика на официальном сайте ФНС России.
- Через банк.
На обработку заявки обычно уходит от 2 до 6 дней. После этого можно регистрироваться на портале поставщиков «Вайлдберриз».
Для регистрации на «Вайлдберриз» нужны только паспорт, ИНН и расчётный счёт
В анкете на портале для поставщиков нужно указать ФИО, номер телефона и ИНН. Потом добавить номер расчётного счёта, на который планируется выводить деньги, и принять оферту. Проверка анкеты обычно моментальная.
Покажем Анабар и ответим на вопросы
«Вайлдберриз» предлагает три схемы работы: FBW, FBS, RFBS
Разницы в том, кто хранит и доставляет товар: маркетплейс или поставщик. Мы уже писали о плюсах и минусах каждой из схем.
FBW. Поставщик отвозит товар на склад «Вайлдберриз», где он хранится до тех пор, пока его не закажут. Потом маркетплейс сам отправляет его покупателю.
FBS. У поставщика есть свой склад. Как только покупатель заказывает товар, поставщик отвозит его на склад «Вайлдберриз», а маркетплейс доставляет покупателю.
RFBS. Поставщик сам хранит и сам доставляет товары.
У каждой схемы работы разный процент комиссии, посмотреть их можно в личном кабинете поставщика. Комиссию нужно заложить в стоимость товара, чтобы продажа была выгодной.
Деньги с продаж выводятся на расчётный счёт
Деньги с продаж приходят на баланс в личном кабинете каждый понедельник. Там же можно посмотреть отчёт по реализации. Вывести деньги на расчётный счёт можно, если на балансе больше 500 рублей. Сумма снимается только полностью, снимать по частям нельзя.
Самозанятым не нужно вести отчётность для налоговой, достаточно предоставить чеки о своих доходах, чтобы можно было рассчитать НПД — налог на профессиональный доход. Приложение «Мой налог» само заполняет отчёты и отправляет их в ФНС. «Вайлдберриз» тоже помогает поставщикам: в приложении «Вайлдберриз Партнёры» отображаются уведомления от ФНС, можно создавать электронные чеки и управлять магазином.
Плюсы и минусы быть самозанятым
По сравнению с ИП и ООО быть самозанятым проще всего: не так много бумажной волокиты и регистрации быстрее. Но есть и минусы.
Минусы
- Нельзя продавать товары не собственного производства и продукты питания
- Нельзя нанимать сотрудников по договору
- Нельзя вычесть расходы из налогов
- Не начисляется трудовой стаж и пенсия
- Лимит годового дохода 2,4 миллиона рублей
Плюсы
- Просто и быстро оформить.
- Не нужно вести налоговую отчетность и подавать декларации о доходах, достаточно пользоваться приложением, которое само отправляет чеки о доходах в ФНС.
- Не нужно платить страховые взносы в ПФР, ФОМС и ФСС.
- Ставки налогообложения ниже.
- Не нужна онлайн-касса.