Как вести бухгалтерию ип на осно

Как вести бухгалтерию ИП: пошаговая инструкция бухгалтерского учета для индивидуальных предпринимателей

Количество граждан, занимающихся частным предпринимательством в России, уже превысило показатель в четыре миллиона — и каждый, кто ведет бизнес в подобном формате, обязан платить налоги в бюджет и отчитываться перед контролирующими органами. При этом виды отчетов и документов, оформляемых каждый год, могут отличаться, а вот обязанность по точному расчету и своевременной уплате остается неизменной. Даже при том, что 402-ФЗ позволяет обойтись без проведения полноценного бухучета, подбивать результаты по периодам все равно придется — с помощью привлеченного специалиста, либо собственными силами. Как вести бухгалтерию ИП самостоятельно, сложно ли правильно регистрировать доходы и расходы для начинающих, нужен ли бухгалтер по ведению отчетности, и какой режим налогообложения стоит выбрать, чтобы максимально упростить задачу? Сейчас во всем разберемся.

Общее представление

Бухгалтерский учет — это инструмент, позволяющий систематизировать и упорядочить финансовую и хозяйственную деятельность любого экономического субъекта, будь то крупная организация или индивидуальный предприниматель. Основой подхода выступает регистрация и отражение первичных документов, формируемых или поступающих в результате выполнения каждой операции — накладных, актов, счет-фактур и т. д. Сведения разносятся в регистрах по разным счетам с помощью проводок, что позволяет сформировать баланс, определить текущее финансовое положение, выявить проблемные и перспективные направления, а также спрогнозировать предстоящие периоды.

Для кого ведение бухучета в РФ — законодательная обязанность

Исходя из положений второй статьи, регламентирующей правовой нормы ФЗ-402, принятых в редакции 2011 года, в число субъектов, для которых эта опция обязательна, входят:

• Коммерческие и некоммерческие организации.
• Государственные и муниципальные органы.
• Банковские учреждения, включая Центробанк.
• Представительства зарубежных компаний, работающие в России.
• Индивидуальные предприниматели и лица, ведущие частную практику.

Таким образом, формально ИП должны вести бухгалтерский учет, и обязаны отчитываться надлежащим образом перед контролирующими органами. Однако в содержании п. 2 ст. 6 этого же закона отмечается, что, при условии отражения доходов, расходов и иных показателей, значимых с точки зрения налогообложения, подобное требование перестает быть актуальным.

Альтернатива бухучету

Понятие регистрации доходных и расходных операций, а также связанных с ними объектов, исходит из содержания Налогового кодекса РФ. Предприниматели, как и все налогоплательщики, должны собирать и обобщать сведения об осуществляемой деятельности — для своевременного и корректного определения базы расчета бюджетных выплат, начисляемых в соответствии с выбранной системой. Планируя вести налоговый учет ИП без бухгалтера, самостоятельно, стоит изучить пошаговую инструкцию для начинающих или самоучитель по ведению бухгалтерии — как правило, там можно найти ответы на большинство возникающих вопросов. Однако более целесообразным считается привлечение на первых порах квалифицированного специалиста, разбирающегося в нюансах и специфике конкретного направления.

Finance accounts receivable
Insure non-payment risks
Finance purchases
To finance foreign trade activities
All solutions
Факторинг без регресса

Любые дебиторы по всей стране

Факторинг с регрессом

Финансирование до 100%

Любые дебиторы по всей стране

Скрытый факторинг

Финансирование до 90%

Любые дебиторы по всей стране

Факторинг госконтрактов

Финансирование до 70%

госконтракты по 223-ФЗ и 44-ФЗ

Импортный факторинг

Финансирование до 100%

Любые иностранные поставщики

От 1% с поставки

Экспортный факторинг

Финансирование до 100%

Любые иностранные дебиторы

От 1% с поставки

Агентский факторинг

Финансирование до 100%

Любые поставщики по всей стране

Покрытие кредитных рисков

Покрытие риска до 100%

Любые дебиторы по всей стране

От 0,5% с поставки

Закупочный факторинг

Финансирование до 100%

Любые поставщики по всей стране

Страховые взносы

Важный аспект — фиксированные выплаты, оформляемые на ежегодной основе. В 2022 году для индивидуальных предпринимателей, чей оборот не превышает 300 000 рублей, значение составило 43 211 рублей, плюс 1% от суммы, превосходящей указанный показатель. Оплата осуществляется до завершения отчетного периода, однако эксперты рекомендуют придерживаться квартального графика, равномерно распределяя финансовую нагрузку. Для быстрого расчета можно воспользоваться калькулятором, доступным на официальном сайте ФНС.

Нужно ли ИП вести бухгалтерский учет и предоставлять отчетность

Закон исключает данную обязанность для всех систем налогообложения, однако не запрещает заполнение баланса и иных форм по собственной инициативе — например, для отслеживания финансового состояния бизнеса. Подавать отчеты в ИФНС следует только по налогам (в виде деклараций) и заработной плате (при наличии наемных работников) — исключением выступает специальный автоматизированный режим АУСН, к которому мы еще вернемся чуть позже.

Как сделать все правильно

Практика показывает, что разобраться в том, как ведется бухгалтерский учет у ИП, не так уж и сложно. Вникнув в детали, предприниматель получает возможность сэкономить на услугах профессионалов и контролировать результаты операционной деятельности. Отправная точка — выбор подходящего формата, соответствующего текущим стандартам налогового законодательства.

Общая система налогообложения (ОСНО)

Распространяется на всех субъектов рынка с момента регистрации, и, помимо НДФЛ в размере 13% и страховых взносов, также предусматривает обязанность администрирования НДС. Плательщик должен считать разницу между входящими и исходящими налогами, подлежащую уплате в бюджет — для этого из суммы показателя по всем проданным товарам вычитается аналогичное значение по закупкам за отчетный период.

Схема благоприятно влияет на сотрудничество с организациями, поскольку позволяет увеличить размер вычета при сотрудничестве, однако требует контроля за возможными расхождениями, выступающими основанием для проверки со стороны налоговой инспекции.

Пример. Индивидуальный предприниматель закупает продукцию для перепродажи. Входящая стоимость — 12 000 рублей, розничная цена — 18 000, НДС — 20%. Таким образом, расчеты выглядят следующим образом:

• Закуп: 10 000 + 2000.
• Реализация: 15 000 + 3000.
• Налоговый сбор: 3000 — 2000 = 1000.

ОСНО считается наиболее сложной из предлагаемых законодателем систем, поэтому при желании предприниматель вправе перейти на льготный режим, написав соответствующее заявление в ИФНС.

Упрощенная система налогообложения (УСН): ведем бухгалтерию ИП самостоятельно

Реализуется в двух версиях:

• Доходы минус расходы — со ставкой в 15%.
• Только по доходным показателям — 6%.

Первый вариант считается целесообразным в тех случаях, когда речь идет о больших сопутствующих издержках, второй — более актуален при небольшой прибыли. Уплата осуществляется ежеквартально, с поправкой на размер нарастающего итога.

Пример. Допустим, результаты в начале года (январь–март) оказались не слишком удачными: при выручке в 70 000 руб. издержки составили 50 000. Сумма налога — 3 000 рублей (20 тыс х 0,15). Следующий отрезок был более удачным, и разница составила уже 120 000: товарооборот оказался равен 150, а затраты — только 30 тысячам. Соответственно, за два квартала доход будет равен 140 000, а размер бюджетной выплаты — 21 тыс. рублей (15%). При этом, если первый ежеквартальный платеж был внесен по правилам (до 25 числа следующего месяца), то за второй интервал нужно будет внести только 18 000. В противном случае налоговая служба начислит пени.

Стоит отметить, что закон допускает уменьшение на величину страховых взносов, выплачиваемых за наемных работников (до 50%) и за себя самого (до 100%). Соответственно, для ИП, работающих в одиночку, из расчетного значения для каждого квартала можно вычесть 10 802, 75 руб. — четверть от фиксированного годового значения, в 2022 г. равного 43 211 р. По итогам года рассчитывается либо стандартный налог в размере 15%, либо минимальный — по ставке 1%, и уплачивается тот, в котором сумма окажется больше.

Что касается второго варианта, то здесь бухгалтерский и налоговый учет индивидуального предпринимателя считается еще проще. От общей величины прибыли определяется величина в 6%, из которой аналогичным образом вычитаются страховые взносы.

Присоединяйтесь к нам в соцсетях и месенджерах

Тут расказываем кейсы и хаки, которые не попадают в блог

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Основанием для применения этого режима выступает соблюдение ряда условий:

• Наличие в штате не более ста работников (включая собственника).
• Деятельность в рамках ограниченной территории.

Величина налога определяется государством и может как соответствовать реальным показателям бизнеса, так и существенно отличаться от них. Сумма не меняется, что заметно упрощает обучение ведению бухгалтерии для ИП, но может создать определенные проблемы в тех случаях, когда проект оказывается нерентабельным.

Базовая ставка ЕНВД равна 15%, при этом допускается уменьшение до 7,5% при наличии соответствующего решения муниципальных властей. В розничной торговле основанием для расчета служит площадь помещения — схема считается выгодной для небольших магазинов с высоким товарооборотом, но не рекомендуется крупным точкам с низкой прибылью. Перечень сфер, для которых разрешен переход на вмененный доход, закреплен в рамках ст. 346.26 НК РФ.

Алгоритм расчета представляется в виде следующей формулы:

ВД = Базовая доходность вида деятельности х К1 х К2 х фактическая величина.

Первый коэффициент определяется Министерством экономического развития, второй — муниципалитетом, с поправкой на специфику конкретной деятельности. Физический показатель определяется по численности штата или количеству квадратных метров.

Пример. Площадь помещения, арендуемого под магазин, составляет 20 м2, ставка ЕНВД — 15%. База определена как 1800 руб./кв. м., общий К1 — 1,91, региональный — 0,75. Соответственно, ежемесячное значение для расчета ЕНВД составит 51 570 рублей, ежеквартальное — 154 710 руб. Сумма, подлежащая к уплате в бюджет по итогам квартала — 23 206,5 р. При аналогичной фактической выручке, но с применением схемы «только доходы», задолженность перед ФНС оказалась бы существенно меньше — 9282.6 (6%), тогда как при квартальном обороте свыше 390 000 вмененный налог становится более выгодным вариантом.

Патентная система налогообложения (ПСН)

Еще один вариант того, как можно вести учет доходов и расходов для ИП. Формат предлагает покупку разрешения на осуществление конкретной деятельности, и позволяет сразу определить конкретную сумму налоговой нагрузки. Перечень направлений бизнеса, для которых предусмотрен этот вариант, определяется региональными властями, также устанавливающими размер вероятного дохода и стоимость патента. Продолжительность действия — от месяца до года, ставка варьируется в диапазоне 0-6%. Нулевое значение обычно вводится в качестве льготных каникул для начинающих предпринимателей, работающих в сфере науки или производства, либо в социальном сегменте.

Говоря о том, с чего начать, как и какую бухгалтерскую документацию должен вести ИП на ПСН — обязанность по учету доходов в специальной Книге стоит упомянуть в первую очередь. Форма используется для отражения всех операций с поступлением прибыли, и позволяет контролирующим органам в любое время проверить соответствие установленным ограничениям. Что касается сроков уплаты налога, то они определяются исходя из продолжительности. Если патент действует не более полугода, взнос выплачивается единовременно, до установленной даты. Если период определен свыше шести месяцев — 33% необходимо внести в первом квартале, остаток — до окончания. Минус — отсутствие возможности применения вычетов.

Как вести бухгалтерию ИП

Индивидуальный предприниматель ведет бизнес. А тот, в свою очередь, нуждается в учете. Как ИП вести учет в разных ситуациях и когда этого можно избежать — расскажем в этой статье.

Для непосвященных может быть открытием, но учет по факту дублируется и делится на два вида: бухгалтерский и налоговый. Бухгалтерский учет основывается на бухгалтерском законодательстве, позволяет понять, сколько денег заработано, а также дает информацию о других важных финансовых показателях деятельности. Все это можно увидеть в бухотчетности, которая составляется на основе данных бухгалтерского учета. Налоговый учет служит для уплаты налогов. На его основании составляются налоговые декларации, по которым уплачиваются налоги.

У ИП в этой учетной кухне есть приятный бонус. Он не обязан вести бухгалтерский учет. Годовую бухотчетность он не составляет и не сдает. Если только сам захочет для внутренних целей, например, для получения кредита. Таким образом, вопрос бухгалтерии ИП сводится к вопросу ведения налогового учета на разных системах налогообложения.

Ведение бухгалтерии ИП на ОСНО

Основная система потому таковой и является, что при желании работать на ней может любой хозяйствующий субъект. Желающих предпринимателей, правда, немного потому, что это дорого.

На общей системе ИП уплачивает налог на добавленную стоимость и налог на доходы физлиц. По этим налогам подаются соответствующие декларации: по НДС и 3-НДФЛ. НДС исчисляется поквартально. Его расчет довольно сложен и требует контроля за выпиской и получением счетов-фактур, а также составления книг покупок и продаж. 3-НДФЛ подается один раз в год. НДФЛ по этой декларации исчисляется в виде процента с полученной прибыли.

Как правило, у большинства ИП небольшие показатели хозяйственной деятельности, позволяющие выбрать какой-либо из спецрежимов. Однако применение общей системы может быть обусловлено тем, что потенциальные покупатели заинтересованы работать с плательщиками НДС, чтобы, в свою очередь, уменьшить собственные налоги.

ИП на упрощенке — как вести бухгалтерию

Упрощенка в деловом мире намного популярнее. Она дешевле общей системы и зачастую проще. Применение упрощенной системы в большинстве случаев освобождает ИП от уплаты таких налогов:

— НДФЛ с предпринимательской деятельности;

— налога на имущество — по тому имуществу, которое используется для ведения бизнеса.

Упрощенка бывает двух видов:

• с доходов (базовая ставка налога составляет 6%, повышенная — 8%);
• с доходов за минусом расходов (ставка — 15%, повышенная — 20%).

Региональные власти могут проявить милосердие и по своему желанию уменьшить указанные ставки для налогоплательщиков своего региона.

При превышении определенных лимитов по выручке и количеству работников плательщик теряет сначала право на применение базовой ставки, а при дальнейшем росте показателей — и вовсе на УСН.

Еще есть общее ограничение по остаточной стоимости основных средств. Как мы помним из сказанного выше, для ИП действует правило, что вести бухучет ему необязательно. Но нет правил без исключений, и это как раз тот случай. Если у ИП есть основные средства — ему нужно контролировать лимит их стоимости. Который рассчитывается по правилам бухгалтерского учета, поэтому в отношении основных средств придется вести бухучет. Спойлер: налоговый учет основных средств на УСН «доходы минус расходы» здесь ничем не поможет. Между этими правилами учета нет ничего общего.

На упрощенке с доходов налог рассчитывается в виде процента с выручки, из полученной суммы вычитаются уплаченные страховые взносы. Документальное оформление сделок в целях налогового учета не обязательно.

Чего не скажешь о расчете упрощенки с доходов за минусом расходов. Этот вид налога намного сложнее для расчета. Кроме выручки, нужно учитывать и документально подтверждать расходы, а также отслеживать их оплату. Когда операций много, корректно это сделать можно только с помощью бухгалтерской программы. И, откровенно говоря, квалифицированного бухгалтера.

На обоих видах упрощенки обязательно увековечивать свои операции в книге доходов и расходов. На основании суммарных показателей этой книги заполняется декларация по налогу УСН.

Есть еще один вид упрощенки, доступный для налогоплательщиков из избранных регионов: Москвы, Калужской и Московской области, Татарстана. Это автоматизированная УСН. Ограничения для применения этого режима жестче, чем при других видах упрощенки, в силу чего она доступна только совсем небольшим организациям или ИП. Однако налоговая и документальная нагрузка на этом режиме минимальна.

Кроме упрощенки, существует еще одна простая система налогообложения, которая носит название патентной. Жаль, что она предусмотрена только для отдельных видов деятельности. Заключается в том, что в налоговой оформляется патент на определенный вид деятельности и конкретный срок. На патенте не нужно сдавать никаких отчетов, считать этот налог тоже не нужно. Его сумма рассчитана изначально исходя из вмененного дохода.

Сроки сдачи отчетности ИП в 2023 году

Для каждого отчета предусмотрен свой срок сдачи. Опаздывать нельзя. То есть, конечно, можно, но за дополнительную плату. В виде штрафа, который наложат на нарушителя.

Если есть работники, то сразу все будет сложно. Вне зависимости от применяемой системы налогообложения. Сотрудникам надо платить зарплату, которая облагается налогами. Работники платят налог со своего дохода, а работодатель — страховые взносы с их зарплаты. Кроме того, государство очень любопытно и желает знать о большей части кадровых событий. Ведь ему нужно вести электронные трудовые книжки. Все это порождает большое количество отчетов.

В этом году в комплект отчетности был внесен ряд ощутимых изменений. Сроки сдачи отчетов 2023 года объединены в таблицу для удобства.

Форма отчета	Какие сведения включаются в отчет	Как часто подается	Срок сдачи 2023
На общей системе
НДС	Продажи, покупки для расчета НДС	1 раз в квартал	25 число месяца, следующего за отчетным кварталом
3-НДФЛ	Доходы и расходы для расчета НДФЛ предпринимателя	1 раз в год	30 апреля года, следующего за отчетным годом
На упрощенке
УСН	Доходы (расходы) для расчета налога УСН	1 раз в год	Для ИП — 25 апреля года, следующего за отчетным
На всех системах, когда есть работники
6-НДФЛ	Доход работников и удержанный с них НДФЛ	1 раз в квартал	Для квартальных отчетов — 25 число месяца, следующего за отчетным кварталом. Для годового отчета — 25 февраля года, следующего за отчетным годом
Расчет по страховым взносам	Данные о работниках и полученных ими доходах. В квартальный отчет вносятся данные о начисленных взносах	Ежемесячно	25 число месяца, следующего за отчетным месяцем
ЕФС-1	Данные о кадровых движениях, стаже сотрудников, начисленных взносах на травматизм	Зависит от вида включенных сведений	Зависит от вида включенных сведений

Как вести бухгалтерию онлайн

На упрощенке с доходов расчет налога довольно прост и пляшет от банковской выписки. Можно даже доверить его компьютеру. Поэтому создан ряд специальных сервисов, которые считают налог самостоятельно, без привлечения бухгалтера. Такая программа в состоянии посчитать налог с выручки и вычесть из налога страховые взносы. А также напомнить, когда уплатить то и другое.

Кроме того, существуют сервисы с более широким функционалом по ведению учета. При этом они максимально облегчают жизнь человека, работающего на них. Позволяют вносить и выписывать документы, формировать отчетность на разных системах налогообложения, получать электронную подпись. По сути являются обычными бухгалтерскими программами, но с доступом через интернет.

Можно ли самому вести бухгалтерию ИП — в чем риски

Попробовать можно, но нужно учитывать свои силы, время и желание разбираться в законодательстве. По мере возрастания масштабов бизнеса сложность операций возрастает вместе с вероятностью ошибок при самостоятельном ведении учета. Не нужно забывать, что вам нужен человек, который будет стоять над душой и напоминать о необходимости:

• сдать отчеты;
• посчитать и заплатить налоги;
• уплатить взносы так, чтобы уменьшить эти самые налоги.

Кадровый учет и отчетность по работникам — это вообще отдельный разговор.

Есть много случаев, когда предприниматель может совершить ошибку по незнанию. Потому как бизнесмен смотрит на все операции другими глазами, чем Налоговый кодекс. Для этого и нужен бухгалтер, чтобы вовремя схватить за руку.

Не нужно забывать еще о таком обстоятельстве. При найме бухгалтера, как правило, предприниматель не в состоянии проверить его квалификацию. У него нет для этого необходимых знаний, да и не должно быть. Поэтому для ведения учета лучше обращаться в специализированную бухгалтерскую фирму. Там с квалифицированными кадрами проблем нет.

Что предлагает компания «Абат Групп»

Если принято взвешенное решение о передаче учета на аутсорсинг, компания «Абат Групп» всегда готова помочь. А также в различных обстоятельствах, которые могут возникнуть:

• открываете свое ИП
• если работали сами, а потом решили нанять работников
• если нужно добавить ОКВЭД в выписку
• и, наконец, если все надоело, и ИП нужно закрыть.

Как вести бухгалтерию для ИП?

Молодые предприниматели, открывающие бизнес, сталкиваются с проблемой ведения бухгалтерского учета на начальном этапе.

Для регистрации ИП и ведение деятельности не требуется специальное образование, чего не скажешь о бухгалтерии.

Если знания в этой сфере отсутствуют, то работа затрудняется, что сказывается на бизнесе.

В таком случае стоит прибегнуть к услугам бухгалтера для ИП, что поможет решить возникающие вопросы.

В Беларуси бизнесмены могут выбрать из трех систем налогообложения или совместить сразу две. Принцип работы бухгалтера зависит от выбранной системы.

Три системы налогообложения в Беларуси:

1. Упрощенная система налогообложения (УСН). Используют предприниматели, занимающиеся оптовой и розничной торговлей. Сумма налогов рассчитывается проще. Не много документов и начислений, что способствует меньшей вероятности просчета. Она является самой популярной в Беларуси среди бизнесменов. Существует определенный список, где прописаны определенные виды деятельности, которые не могут применять эту систему. Эту информацию найдете на сайте ИМНС РБ. Суть: соблюдение критерий валовой выручки. Предпринимателей не всегда освобождают от уплаты НДС, а это усложняет учет.
2. Общая система налогообложения (ОСН). Рассчитана на оплату подоходного налога, который рассчитывается в процентном соотношении от прибыли. Предприятиям, у которых наценка на товар до 30%, выгодно работать и платить налоги по такой системе.
3. Единый налог. Если предприниматель платит единый налог, значит его деятельность оказалась в списке, которым нельзя использовать УСН. Налоговая плата начисляется фиксировано. Если выручка превышает в 50 раз, то нужно будет доплачивать. Ведение учета бухгалтером в этом случае, практически не требуется. Потому как бизнесмену нужно заполнить декларацию и отнести в налоговую.

Некоторым фирмам разрешается применять сразу две системы налогообложения. Например, если компания оказывает услуги для юридических и физических клиентов.

Индивидуальные предприниматели имеют право не вести бухгалтерский учет, это прописано в статье НК РБ № 291. Однако им нужно заполнять КУДиР (книгу учета доходов и расходов). Именно с этим начинаются проблемы и затруднения. Потому что заполнить книгу без знания бухгалтерского учета невозможно.

Что делать, если не знаете, как заполнить КУДиР:

• ищите помощь в интернете, но там не всегда может быть правдивая информация;
• найдите знакомых готовых помочь в это деле;
• обратитесь к специалистам, которые правильно выполнят работу.

Предприниматели, которые используют бухгалтерское сопровождение, могут решать вопросы по бизнесу и реализовывать новые идеи, не тратя время и силы на разбирательство в учете.

Бухгалтерский учет предпринимателя

Бухгалтерский учет ведут все организации в России: и коммерция, и НКО, и госсектор. Но для индивидуальных предпринимателей сделали исключение. Разбираемся, нужен ли бухучет ИП и как предпринимателю учитывать хозяйственные операции.

В этой статье:

• Что такое бухгалтерский учет
• Особенности бухгалтерского учета для ИП
• Нужно ли ИП вести бухгалтерский учет и сдавать отчетность
• Как ИП вести налоговый учет

Сдать налоговую отчетность по актуальным формам.

Что такое бухгалтерский учет

Любую деятельность нужно систематизировать и упорядочить. Когда речь идет о финансовой и хозяйственной деятельности, в систематизации поможет бухгалтерский учет. Вести бухучет должны практически все экономические субъекты, но для некоторых сделали исключение (ч. 1 ст. 6 402-ФЗ от 06.12.2011).

Бухучет — это постоянный сбор, анализ и обобщение информации из документов об активах и обязательствах, доходах и расходах хозяйствующего субъекта.

Бухгалтерский учет фиксирует факты хозяйственной жизни, позволяя оценить текущее финансовое положение, состояние бизнеса и сделать прогноз на будущее. Кроме того, бухучет помогает найти резервы, выявить прибыльные и убыточные направления деятельности, скорректировать стратегию развития.

Суть бухгалтерского учета состоит в обработке первичных документов по каждой операции. Это счета-фактуры, товарные накладные, акты и другие документы. Сведения из первички отражаются в бухгалтерских регистрах: книгах, журналах, ведомостях. Данные заводят в формате двойной записи — прихода (дебета) и расхода (кредита) по разным счетам. Приход одного актива означает расход другого, и наоборот. Такие записи называют бухгалтерскими проводками.

Для учета можно использовать унифицированные формы первичных документов или собственные разработки. Если работаете со своей первичкой, включите в нее все обязательные реквизиты (п. 2 ст. 9 402-ФЗ). А бланки утвердите в учетной политике.

После формирования проводок по каждому счету образуется сальдо — разница между дебетовым и кредитовым оборотом. Сальдо бывает положительным, отрицательным и нулевым (если обороты по дебету и кредиту равны).

Итоговые обороты по счетам показывают в бухгалтерском балансе. Форму ОКУД 0710001 (утверждена Приказом Минфина № 66н от 02.07.2010) сдают в ФНС ежегодно до 31 марта. Вместе с балансом подают отчет о финансовых результатах (ОКУД 0710002). А некоторые организации формируют и приложения к балансу:

• отчет об изменениях капитала (ОКУД 0710004);
• отчет о движении денежных средств (ОКУД 0710005);
• отчет о целевом использовании средств (ОКУД 0710003);
• пояснения к балансу и отчету о финансовых результатах (Приложение № 3 к Приказу № 66н).

Это и есть бухгалтерская отчетность. Отчеты формируют на основании данных по каждому счету — по активам и пассивам организации за отчетный год. Можно формировать промежуточную отчетность и за более короткий период, например квартал или полугодие, но это не обязательно. Бухгалтерские отчеты помогают оценить финансово-хозяйственную деятельность компании за определенный период времени, принять актуальные управленческие решения и при необходимости скорректировать работу.

Если хотите, чтобы бухгалтерским учетом вашей компании занимались эксперты, которые всегда на связи с ФНС и финансовыми органами, подключите Контур Экстерн

Особенности бухгалтерского учета для ИП

Индивидуальные предприниматели и частные практики могут не вести бухучет. Но только при условии, что ведут налоговый учет доходов, расходов и других показателей предпринимательской деятельности (п. 1 ч. 2 ст. 6 402-ФЗ).

В отличие от бухгалтерского, налоговый учет ведут все налогоплательщики, в том числе и ИП. Предприниматели собирают, регистрируют и обобщают операционные сведения, чтобы определить налоговую базу и рассчитать налоги, которые платят по выбранной системе налогообложения.

Предприниматель может вести учет сам, а может привлечь штатного или внештатного бухгалтера. Еще один вариант ведения бухгалтерского и налогового учета — подключить Контур Экстерн для малого и среднего бизнеса. В системе представлены все формы отчетности для каждого режима налогообложения, есть инструменты для учета и работы с сотрудниками. Кроме того, ИП доступна круглосуточная экспертная поддержка.

Нужно ли ИП вести бухгалтерский учет и сдавать отчетность

ИП не обязаны вести бухучет (если ведут налоговый учет) и сдавать бухгалтерскую отчетность ни на одной из систем налогообложения (п. 1 ч. 2 ст. 6 402-ФЗ, письмо Минфина № 03-11-10/71228 от 04.10.2018). Они могут заполнять баланс и другие отчетные формы по собственному желанию — для внутренней проверки результатов бизнеса. Но сдавать бухгалтерские отчеты в ИФНС все равно не надо: налоговая не примет такую отчетность у ИП.

Налоговая и зарплатная отчетность (декларации и расчеты при выплатах наемным работникам) обязательна для предпринимателей, независимо от выбранного налогового режима. Исключение — АУСН.

Как ИП вести налоговый учет

Вместо бухгалтерской отчетности ИП формируют КУДиР — книгу учета доходов и расходов. КУДиР можно вести на бумаге или в электронной форме. Если ИП выбрал электронный формат, придется распечатывать КУДиР после окончания налогового периода. На последней странице пронумерованной и прошнурованной бумажной книги (в том числе электронной распечатки) указывают число страниц, заверяют подписью должностного лица и печатью, если ее используют в организации. Разница между бумажной и электронной КУДиР заключается в том, что бумажную версию подписывают и скрепляют печатью до начала ее ведения, а электронную — после окончания налогового периода.

Такие правила действуют для систем налогообложения ОСНО, ЕСХН и УСН. На патенте ведут Книгу учета доходов (КУД), а на АУСН предприниматели освобождены от ведения документов учета.

Предприниматели ведут налоговый учет, соблюдая принципы полноты, непрерывности и достоверности регистрации всех полученных доходов, произведенных расходов и выполненных операций. Разберем порядок налогового учета доходов и расходов для ИП на разных системах налогообложения.

Сдать всю отчетность через интернет — с подсказками и проверкой на ошибки.

ОСНО

Предприниматели на общей системе налогообложения уплачивают НДФЛ за себя и ведут налоговый учет в КУДиР. Полное название регистра — Книга учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя. Ее бланк утвержден Приказом Минфина № 86н, МНС № БГ-3-04/430 от 13.08.2002. Это рекомендованная форма.

ИП может разработать свой бланк на основе унифицированного. Главное, оставить в книге показатели для исчисления налоговой базы и включить условия, связанные со спецификой деятельности ИП. Самостоятельно разработанную книгу нужно согласовать с налоговой инспекцией. Направьте письмо в произвольной форме и приложите к нему форму учетного регистра.

ИП ведут учет доходов, расходов и операций в одной книге учета раздельно по каждому виду предпринимательской деятельности. Действия фиксируют в момент их совершения позиционным способом. Основание для учета — первичные документы. Рассчитывают налоговую базу по результатам каждого налогового периода (п. 2 ст. 54 НК РФ). Учетные данные о доходах, расходах и операциях предприниматель использует для исчисления налоговой базы по НДФЛ и формирования декларации 3-НДФЛ (гл. 23 НК РФ).

С 1 января 2022 года действует новая форма декларации 3-НДФЛ. Ее утвердили приказом ФНС № ЕД-7-11/903@ от 15.10.2021.

Общие правила налогового учета для ИП на ОСНО:

• все операции нужно подтверждать первичными документами;
• предприниматели ведут налоговый учет доходов и расходов в рублях, а если проводят операции в иностранной валюте, пересчитывают их по курсу Центробанка на дату получения дохода;
• Книга учета и все первичные документы по предпринимательской деятельности составляются на русском языке, а если первичка приходит на иностранном языке, ее нужно построчно перевести.

Сдать всю отчетность через интернет — с подсказками и проверкой на ошибки.

УСН

Предприниматели на упрощенной системе налогообложения ведут налоговый учет кассовым методом — учитывают доходы и расходы после их оплаты. Показатели отражают в Книге учета доходов и расходов (п. 1, 2 ст. 346.17, 346.24 НК РФ). Форма книги для УСН утверждена в Приложении № 1 к приказу Минфина № 135н от 22.10.2012, а порядок ее заполнения — в Приложении № 2.

ИП заводят книгу учета на каждый год и отражают операции в хронологическом порядке (п. 1 ст. 346.19 НК РФ, п. 1.1, 1.4 Порядка заполнения книги при УСН). Порядок заполнения зависит от объекта налогообложения — «доходы» или «доходы минус расходы».

Книгу ведут на бумаге или в электронном виде, электронный вариант распечатывают. В конце года КУДиР прошнуровывают, пронумеровывают, указывают количество страниц и заверяют подписью ИП и печатью, если предприниматель ее использует (п. 1.4, 1.5 Порядка заполнения книги для УСН).

Сдавать книгу учета доходов и расходов в налоговую инспекцию не нужно. ИП на УСН предоставляет КУДиР только по требованию инспектора. К примеру, при выездной проверке (п. 12 ст. 89, ст. 93 НК РФ).

ПСН

Предприниматели на патенте тоже ведут налоговый учет и заполняют книгу доходов. Но для ПСН утверждена другая форма, она приводится в Приложении № 3 к приказу Минфина № 135н от 22.10.2012. Порядок заполнения книги для патентной системы налогообложения закреплен в Приложении № 4 к этому приказу.

ИП ведут учет доходов, которые получили от предпринимательства на патенте (ст. 346.53 НК РФ), а книга учета подтверждает доходы предпринимателя (письмо Минфина № 03-11-11/96837 от 30.11.2021).

ИП заполняет КУД в хронологической последовательности: позиционным способом отражает все хозяйственные операции, по которым получил доходы от реализации в налоговом периоде (п. 1.1 Порядка заполнения книги для ПСН). Налоговый период в этом случае — период, на который ИП получил патент. Все записи подтверждаются первичными документами.

Отчитайтесь в ФНС и другие контролирующие органы в срок и без ошибок по актуальным формам

ЕСХН

Для ЕСХН все аналогично. ИП ведет налоговый учет доходов и расходов в специальной книге (п. 8 ст. 346.5 НК РФ). Форма и порядок заполнения КУДиР для предпринимателей на ЕСХН утверждены приказом Минфина № 169н от 11.12.2006.

Предприниматели на ЕСХН обязаны регистрировать книгу учета доходов и расходов в налоговой. Бумажную форму заверяют до начала ведения, электронную (ее распечатанную версию) — после окончания налогового периода. Сдать электронную книгу нужно до 31 марта следующего года.

Доходы и расходы учитывают кассовым методом — отражают после их поступления/оплаты. Все хозяйственные операции подтверждают первичкой.

Перечень расходов для ЕСХН закрытый (п. 2 ст. 346.5 НК РФ). В расходах учитывают зарплату, налоги и взносы, покупку материалов и ГСМ, приобретение и ремонт основных средств, коммуналку, транспортные услуги. А вот сам единый сельхозналог, выданные авансы, представительские расходы учесть нельзя — этих затрат нет в списке п. 2 ст. 346.5 НК РФ.

АУСН

Налоговый период на автоматизированной упрощенке — календарный месяц. То есть налог платят каждый месяц (ст. 10, ч. 2, 3, 8 ст. 12 17-ФЗ). ИФНС сама считает налог к уплате. Основание для расчета — данные о доходах и расходах предпринимателя: ФНС видит движения по расчетному счету, получает данные из касс и сведения о других доходах и расходах, которые налогоплательщик передает через личный кабинет. КУДиР на автоматизированной упрощенке вести не нужно.

Чтобы в налоговую поступали данные от банка, в котором обслуживается ИП, он должен подписать согласие на это (ч. 2, 3 ст. 12 17-ФЗ). При этом банк дает возможность плательщику скорректировать сведения, но если он не исправит их в определенный срок, данные автоматически подтверждаются (ч. 1-4 ст. 15 17-ФЗ).

В таблице — порядок учета для разных объектов на автоматизированной упрощенке.

• о доходах в наличной форме, которые провели через ККТ;
• доходах в безналичной форме, о которых проинформировал банк;
• иных доходах, которые показали в личном кабинете налогоплательщика до 5 числа месяца, следующего после отчетного

В личном кабинете учитываются и доходы, и расходы. Покажите данные (п. 1, 2 ч. 1 ст. 14 17-ФЗ):

• о расходах в наличной форме, которые провели через ККТ;
• расходах в безналичной форме, о которых проинформировал банк.

Работайте только с зарегистрированной ККТ, иначе расходы не примут для целей налогообложения (п. 26 ч. 4 ст. 6, ст. 8 17-ФЗ).

Расходы в наличных и натуральной форме в личном кабинете не отражаются, поскольку не учитываются в налогообложении

Налоговая проинформирует ИП о сумме платежа за отчетный месяц до 15 числа следующего месяца (ст. 10, п. 1 ч. 7 ст. 12 17-ФЗ). Уведомление поступит в личный кабинет налогоплательщика. В этом уведомлении ИФНС покажет налоговую базу, сумму налога, убыток (для объекта «доходы минус расходы»), торговый сбор для уменьшения налога (для объекта «доходы») и реквизиты для перечисления платежа на АУСН.

Бухгалтерскую отчетность ИП не формирует и не сдает. А вот все остальные отчеты, расчеты и налоговые декларации, обязательные для выбранной системы налогообложения, придется сдавать в установленные сроки. Если не хотите пропустить сдачу отчетности и платить пени и штрафы за просрочку, подключите Контур Экстерн. В системе представлены только актуальные отчетные формы. А еще для налогоплательщиков подготовили удобный график отчетности.

Отчитайтесь в ФНС и другие контролирующие органы в срок и без ошибок по актуальным формам