Какие штрафы входят в енп

Какие штрафы входят в енп

Именно по уведомлению ФНС поймёт, сколько денег и на какие обязательные платежи нужно зачесть.

Без уведомления ФНС не спишет деньги в счёт уплаты налога, и налог будет считаться неуплаченным — даже если на вашем едином налоговом счёте достаточно денег.

Уведомление требуется не всегда: только для тех налогов, взносов и сборов, по которым срок платежа наступает раньше сдачи отчётности, а также для тех, по которым отчётность вообще не предусмотрена.

Уведомление надо подавать не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты налогов, сборов и взносов, в налоговую инспекцию по месту учёта.

Есть исключения:

• Уведомление по НДФЛ за сотрудников подавайте не позднее 5-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов.
• По НДС и налогу на прибыль уведомление подавать не нужно — до срока оплаты налога подаётся декларация, в которой есть нужные сведения.

Данные в уведомлении можно поправить в любой момент до срока уплаты налога или взноса. ФНС соглашается с указанными в уведомлении сведениями лишь до тех пор, пока вы не подадите соответствующую декларацию или расчёт — верными будут считаться именно они.

Если же не сдать вовремя декларацию, то через 10 рабочих дней после окончания срока для её предоставления налоговая вернёт на ЕНС суммы, которые распределила ранее по соответствующим платежам.

Если у вашей компании есть обособленные подразделения, подавайте общее уведомление — на головную организацию и подразделения.

Что делать, если вы ошиблись в уведомлении

Если нужно изменить сумму:

1. Создайте новое уведомление. В нём повторите все ранее введённые верные данные: КПП, КБК, ОКТМО, период.
2. Впишите новую корректную сумму.
3. Когда уведомление поступит в налоговую, корректировка произойдёт автоматически.

Если нужно изменить другие данные:

1. Создайте новое уведомление. В нём повторите все ранее введённые данные в ошибочной строке: КПП, КБК, ОКТМО, период.
2. В графе «Сумма» укажите «0».
3. Во втором блоке строк 1—6 укажите верные данные.
4. Когда уведомление поступит в инспекцию, корректировка произойдёт автоматически.

В какой срок нужно вносить деньги на ЕНС

С 2023 года установлен единый срок для почти всех обязательных платежей: не позднее 28 числа месяца, когда налог или сбор должен быть уплачен.

Для квартальных платежей (например, по УСН) это 28 число первого месяца следующего квартала, а для ежемесячных (например, НДС и взносов) — 28 число каждого месяца.

Есть несколько исключений:

1. НДС при импорте из стран ЕАЭС. Этот налог уплачивается в составе ЕНП, но в прежний срок — до 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия к учёту ввезённых товаров.
2. НДФЛ за ИП, патент, торговый сбор и авансовый платёж по ЕСХН за полугодие — для них сроки уплаты остались прежними.
3. НДФЛ за сотрудников — как по трудовому договору, так и по ГПХ.

Его тоже нужно платить раз в месяц не до 28 числа месяца, но с особенностями.

НДФЛ придётся не перечислять в бюджет сразу, а удерживать и накапливать до 28-го числа. Перечислять в бюджет надо суммы исчисленного и удержанного НДФЛ за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца.

Например, НДФЛ, исчисленный и удержанный с 23 февраля по 22 марта, нужно перечислить не позднее 28 марта.

Новые правила коснулись и авансовых платежей: с 2023 года с них тоже отдельно уплачивается НДФЛ. Срок уплаты НДФЛ зависит от того, когда был удержан налог. Когда нужно перечислять НДФЛ:

• не позднее 28 января, если НДФЛ удержан в период с 1 по 22 января,
• не позднее 28-го числа текущего месяца, если НДФЛ удержан в период с 23 числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца,
• не позднее последнего рабочего дня года, если НДФЛ удержан с 23 по 31 декабря.

Допустим, вы выплачиваете аванс 21-го числа каждого месяца. НДФЛ с аванса за февраль 2023 года вам нужно заплатить не позднее 28 февраля 2023 года.

Деньги можно вносить раньше срока, но это необязательно. Но и затягивать с перечислением ЕНП не стóит — пока неизвестно, как справляются с нагрузкой сервера налоговой службы.

Как налоговая списывает деньги с ЕНС

Налоговая списывает деньги с единого налогового счёта в следующей очерёдности:

1. Недоимку — с даты, когда она появилась.
2. Налоги, авансовые платежи по налогам, сборы, страховые взносы — с даты, когда появилась обязанность их уплатить.
3. Пени.
4. Проценты.
5. Штрафы.

Например, вы должны заплатить налоги и сборы на сумму 68 000 рублей. У вас накопилась недоимка в размере 5600 рублей и штраф — 1000 рублей. Вы вносите на ЕНС 75 000 рублей, из них ФНС сразу вычитает 5600 рублей недоимки, а затем засчитывает текущие налоги и взносы. После этого на налоговом счету у вас останется 1400 рублей, из которых налоговая спишет 1000 рублей штрафа, и в итоге на ЕНС у вас останется 400 «свободных» рублей. О том, что вы можете с ними сделать, расскажем ниже.

Если внесённого ЕНП не хватает на все налоги (взносы, сборы), а даты их уплаты одинаковы, налоговая зачтёт платёж пропорционально суммам каждого налога (взноса, сбора). Такой же подход работает и для пеней, процентов и штрафов.

Например, вы должны заплатить страховые взносы за сотрудников:

• ОПС — 140 000 рублей,
• ОМС — 30 000 рублей,
• ВНиМ — 25 000 рублей.

Остаток на ЕНС — 95 000 рублей. На уплату взносов вам нужно 195 000 рублей, но дополнительно деньги вы не перевели. Налоговая сама распределит деньги пропорционально суммам платежей: 68 205,13 рублей на ОПС (140 000 / 195 000 × 95 000), 14 615,38 рублей на ОМС и 12 179,49 рублей на ВНиМ.

Или, например, у вас есть четыре штрафа по 5000 рублей каждый с общей датой для уплаты. На ЕНС у вас 10 000 рублей. Налоговая спишет по 2000 рублей в счёт уплаты по каждому штрафу, и задолженность у вас будет по всем штрафам — по 3000 рублей по каждому.

Как узнать, сколько денег на счёте

Это зависит от разницы между тем, сколько вы должны были заплатить, и тем, сколько заплатили.

Такая разница называется сальдо. Оно может быть:

1. Нулевым — когда вы заплатили столько, сколько были должны.
2. Положительным — когда произошла переплата.
3. Отрицательным — когда вы заплатили меньше, чем были должны. В этом случае налоговая начисляет пени и выставляет налогоплательщику требование. Если предприниматель не погашает задолженность в срок, ФНС списывает деньги с банковского счёта.

Узнать о состоянии ЕНС можно в:

• личном кабинете налогоплательщика,
• бухгалтерской учётной программе,
• налоговой службе, которая регистрировала ИП или компанию.

• о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС,
• о принадлежности денег, перечисленных в качестве ЕНП (чтобы узнать, каким образом налоговики распределили перечисленные вами деньги),
• об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов.

Как налоговая начисляет пени

С 2023 года пени начисляются на задолженность не по конкретному налогу или взносу, как это было раньше, а при возникновении отрицательного сальдо единого налогового счёта. Пени начинаются считаться со дня возникновения отрицательного сальдо и до момента, пока не вы не внесёте нужный платёж.

Что делать, если произошла переплата

Есть два способа распорядиться переплатой.

1

Зачесть переплату в счёт:

• предстоящих платежей по налогам, сборам и взносам,
• погашения налоговой задолженности, по которой истек срок взыскания,
• уплаты обязательных платежей за другое лицо — если нужно погасить чужой долг.

Чтобы зачесть переплату, подайте заявление о зачёте через личный кабинет на сайте ФНС в любой срок. После того, как налоговая получит заявление, зачёт произведут на следующий рабочий день.

Если налоговая произвела зачёт в счёт исполнения будущей обязанности по уплате конкретного налога, вы можете передумать — для этого нужно подать заявление об отмене зачёта полностью или частично.

Если же переплата зачтена в счёт уплаты налога за другое лицо или в счёт задолженности с истёкшим сроком взыскания, отменить зачёт не получится.

Чтобы погасить в счёт переплаты недоимки, пени и штрафы, подавать заявление не нужно — ФНС сама будет покрывать их из имеющихся на ЕНС денег.

2

Вернуть переплату на банковский счёт:

• по заявлению о возврате — через кабинет на сайте ФНС или на бумаге. ИП могут подать его в составе декларации 3-НДФЛ,
• по решению ФНС о возмещении НДС или акциза,
• по решению ФНС о предоставлении вычета НДФЛ в упрощенном порядке.

Вы можете и передумать — если инспекция учла переплату в счёт исполнения будущего налогового платежа. Для этого подайте заявление об отмене зачёта полностью или частично. Отменяют зачёт последовательно — с наиболее ранних сумм.

Топ вопросов о ЕНП и ЕНС

В статье отвечаем на популярные вопросы, которые задавали участники вебинара «ЕНП и ЕНС: сальдо, порядок учета, исправление ошибок и сроки платежей» .

Вопросы распределены по блокам. По ним можно перемещаться с помощью содержания слева или ниже:

• Сверка с налоговой
• Формирование сальдо ЕНС
• Задолженность, недостаточная сумма платежа
• Пени
• Штрафы
• Возврат и зачет платежа, переплаты
• Платежи за 2022 год: по старым реквизитам, старым способом
• Ошибки: как исправлять, какие нужно исправлять, а какие нет

Сверка с налоговой

Если остались неуплаченные платежи и несданная отчетность за 2022 год

Как сделать сверку, если не вся отчетность за 2022 год сдана, не проведены начисления со сроками уплаты в 2022 году?

Прежняя процедура сверки и формы документов утратили силу. После 01.01.2023 года налогоплательщики вправе провести сверку принадлежности сумм денежных средств в качестве ЕНП на ЕНС, сумм, которые перечислялись не в качестве ЕНП. Кроме того, можно получить от ИФНС справки расчетов с бюджетом (пп. 5.1, 5.2 п. 1 ст. 21 НК РФ).

С 2023 года сверка расчетов с налоговой проводится в таком порядке:

1. Подать заявление в ИФНС о получении акта сверки. Это можно сделать по рекомендуемой ФНС РФ форме, приведенной в письме от 29.12.2022 № АБ-4-19/17879@.
2. Получить от ИФНС акт сверки. Акт подписывают налогоплательщик и должностное лицо налогового органа, проводившее сверку.

Акт сверки формируется в течение:

• пяти рабочих дней — с даты регистрации заявления на бумажном носителе;
• трех рабочих дней — с даты регистрации заявления в электронном виде.

Разногласия ИФНС рассматривает в течение 30 дней (п. 54 Административного регламента, утв. Приказом ФНС РФ от 08.07.2019 № ММВ-7-19/343@).

По решению ФНС окончательное сальдо ЕНС будет сформировано по итогам декларационной кампании 2022 года.

Когда проводить сверку

На какую дату провести сверку с ФНС, чтобы свести налоги за 2022 год?

Налогоплательщики должны провести индивидуальную сверку с налоговой до 01.03.2023.

Налоговая служба разъясняет, что санкции за нарушения ЕНС в этот период не применяются. Пока ФНС официально не разъяснит, когда и какая должна быть ответственность, налогоплательщиков не будут штрафовать за неподачу уведомлений о начисленных налогах и взносах, а также за неуплату налогов и неудержание сумм налоговым агентом. Такое ограничение действует до 01.05.2023. Исключение — если выявлено занижение налоговой базы или базы по взносам либо иной неверный расчет налога, сбора, взносов (письма ФНС РФ от 26.01.2023 № ЕД-26-8/2@, от 28.02.2023 № ЕД-26-8/4@).

Формирование сальдо ЕНС

Можно ли получить в ИФНС информацию о расшифровке сумм, сформировавших сальдо по ЕНС?

Информация о состоянии ЕНС налогоплательщика отображается в личном кабинете налогоплательщика или в его учетной (бухгалтерской) программе.

В налоговой можно получить акт сверки расчетов. Для этого предварительно нужно подать заявление по форме, рекомендованной в письме ФНС РФ от 29.12.2022 № АБ-4-19/17879@.

По требованию налогоплательщика в ИФНС также можно получить:

• Справку о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС.
  В случае, если сальдо отрицательное — в справке приводится детализация отрицательного сальдо по налогам (авансовым платежам по налогам, сборам, страховым взносам, штрафам) и расчет пени. Справка выдается по форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1128@.
• Справку о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных как ЕНП.
  Форма справки утверждена Приказом ФНС РФ от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1129@.

Такие справки налоговая выдает в течение пяти дней со дня поступления запроса. Запрос оформляется по форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от 14.11.2022 № ЕД-7-19/1086@.

Задолженность, недостаточная сумма ЕНП

Платеж на задолженность через уведомление

При отрицательном сальдо можно ли через уведомление направить платеж ЕНП на задолженность по НДС за 3 квартал?

Уведомление по НДС не представляется. Для погашения задолженности нужно перечислить ЕНП на ЕНС. Далее подать заявление о распоряжении путем зачета суммы в оплату задолженности по НДС за 3 квартал 2022 года по форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@. Передать заявление в ИФНС по месту учета можно только в электронном виде с УКЭП по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика. Налоговая зачтет сумму не позднее следующего рабочего дня после получения заявления. При этом необходимо иметь в виду очередность погашения долгов по налогам, установленную п. 8 ст. 45 НК РФ.

Распределятся ли средства на ЕНС при недостаточной сумме ЕНП

Организация отправляет уведомление и указывает суммы распределения по взносам и налогам. При недостаточной сумме ЕНП налоговая распределит денежные средства на ЕНС?

Да, при недостаточности средств на ЕНС налоговая распределит текущие налоговые платежи пропорционально перечисленному ЕНП и совокупной обязанности налогоплательщика.

Пени

Начисляют ли пени при двойном начислении налогов

Почему в ИФНС происходит двойное начисление по налогам и взносам, из-за этого начисляются пени или нет?

По решению ФНС РФ окончательное сальдо ЕНС будет сформировано по итогам декларационной кампании 2022 года.

Пока ФНС официально не разъяснит, когда и какая должна быть ответственность, налогоплательщиков не будут штрафовать за неподачу уведомлений о начисленных налогах и взносах, а также за неуплату налогов и неудержание сумм налоговым агентом. С 01.01.2023 по 30.06.2023 пени не начисляются на сумму недоимки (п. 1 Постановления Правительства РФ от 29.03.2023 № 500). Исключение — если выявлено занижение налоговой базы или базы по взносам либо иной неверный расчет налога, сбора, взносов (письмо ФНС РФ от 26.01.2023 № ЕД-26-8/2@).

В любом случае, двойного начисления пени не должно быть. В этой ситуации налогоплательщик вправе провести сверку расчетов с налоговой в индивидуальном порядке.

Как узнать, за что начислили пени

Раньше пени начислялись за несвоевременную уплату налогов и взносов, а теперь начислить пени могут даже при положительном сальдо. Как узнать, за что именно начисляются пени?

Следует обратиться с заявлением в свою ИФНС по месту постановки на учет. Форма заявления на выдачу справок утверждена Приказом ФНС РФ от 14.11.2022 № ЕД-7-19/1086@. По требованию налогоплательщика налоговая выдаст:

• Справку о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС — срок 5 дней со дня поступления запроса. Форма справки утверждена Приказом ФНС РФ от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1128@. В случае отрицательного сальдо, приложением к справке будет карта расчета пени с расшифровкой по каждому платежу.
• Справку о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных как ЕНП — срок 5 дней со дня поступления запроса. Форма справки утверждена Приказом ФНС РФ от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1129@.
• Справку об исполнении обязанности по уплате налогов, взносов — срок 10 дней со дня поступления запроса. Форма справки утверждена Приказом ФНС РФ от 23.11.2022 № ЕД-7-8/1123@.

Кроме того, налогоплательщики также вправе обратиться в свою ИФНС и сверить сальдо в индивидуальном порядке (письмо ФНС РФ от 26.01.2023 № ЕД-26-8/2@).

Когда пени начисляются на положительное сальдо

Если есть переплата в бюджет, а необходимости подавать уведомления нет, насчитываются ли пени на переплату?

Пени на положительное сальдо насчитываются, если средства нельзя распределить по бюджетам. Это происходит в таких случаях:

• вовремя не представлена декларация (расчет);
• не подано уведомление об исчисленных налогах.

Наличие денежных средств на ЕНС не означает своевременную уплату текущих налоговых платежей. Поэтому пени начислят на неуплаченные суммы налогов, но при наличии положительного сальдо на ЕНС.

Если все платежи уплачены вовремя, декларации (расчеты) представлены, а на ЕНС положительное сальдо — речь о начислениях пени не идет.

В 2023 году налоговая приостановила начисление пени при нарушении срока представлении уведомления об исчисленных налогах.

• Пени: новые правила начисления и уплаты
• Отрицательное сальдо ЕНС: пени и взыскание задолженности

Штрафы

Как оплачивать штрафы в 2023 году?

Как оплачивать штраф зависит от того, входит ли он в ЕНП или нет. Если штраф подлежит уплате в составе ЕНП, налоговая самостоятельно списывает деньги в уплату штрафа с ЕНС налогоплательщика. Если речь о штрафе, который не входит в структуру ЕНП, налогоплательщик оплачивает его самостоятельно отдельной платежкой по соответствующему КБК.

Возврат и зачет платежа (налога), переплаты

Как вернуть переплату

Как вернуть переплату по региональному налогу на прибыль за период до 1 января 2023 года?

Сумма такой переплаты зарезервирована, она не учитывается на ЕНС налогоплательщика и будет зачтена в счет предстоящих платежей по налогу на прибыль в региональный бюджет. Чтобы вернуть переплату нужно подать в ИФНС заявления в таком порядке:

1. Заявление об отмене зачета. Форма этого заявления утверждена в Приложении № 5 Приказа ФНС РФ от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@. Такая переплата на основании положительного решения налогового органа будет зачислена на ЕНС налогоплательщика.
2. Заявление о распоряжении путем возврата положительного сальдо ЕНС. Форма этого заявления утверждена в Приложении № 1 Приказа ФНС РФ от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@. Организации подают заявление в электронной форме, подписанное УКЭП по ТКС, через личный кабинет налогоплательщика, а ИП — в составе декларации 3-НДФЛ.

В каком виде оформлять заявления

Можно ли оформить заявление на зачет или возврат ЕНП в бумажном виде?

Заявление на возврат можно представить на бумажном носителе, в электронном виде по ТКС или через личный кабинет (ЛК) налогоплательщика, а также в составе декларации по форме 3-НДФЛ (п. 1 ст. 79 НК РФ).

Заявление на зачет можно представить только в электронном виде по ТКС или через ЛК налогоплательщика (п. 4 ст. 78 НК РФ).

Формы заявлений утверждены Приказом ФНС РФ от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@.

Засчитывается ли переплата автоматически

Будет ли автоматически зачтена переплата по ЕНС, если направили больше денежных средств, чем совокупная налоговая обязанность? Можно ли будет в следующем месяце воспользоваться этой переплатой без дополнительных уведомлений в налоговую?

В автоматическом режиме налоговая не вправе распоряжаться денежными средствами налогоплательщика. Исключение — списание пени и недоимки. Поэтому потребуется подать заявление на зачет положительного сальдо в счет уплаты тех или иных платежей. Заявление подается по форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@.

Платежи за 2022 год: по старым реквизитам, старым способом

Уплата налогов по старым реквизитам

Что делать, если налоги за декабрь 2022 года оплачены в январе 2023 года по старым реквизитам?

С 01.01.2023 все платежи по налогам вне зависимости от способа уплаты — отдельными платежными поручениями по каждому налогу или в качестве ЕНП — учитываются на ЕНС налогоплательщика. Чтобы зачесть денежные средства в счет уплаты конкретных налогов, взносов, потребуется подать заявление на зачет по форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@.

Зачтут ли оплату налога по старым реквизитам

Оплатили зарплатные налоги по старым реквизитам в свою ИФНС, что делать?

Денежные средства поступят на ЕНС налогоплательщика. Потребуется представить уведомление с целью распределения платежей по конкретным КБК.

Что будет с суммами, которые отправили по старым реквизитам?

Денежные средства зачислены на ЕНС налогоплательщика и сформируют положительное сальдо. Далее налогоплательщик вправе их зачесть в счет предстоящих платежей или вернуть.

Ошибки: как исправлять, какие нужно исправлять, а какие нет

Исправление суммы уведомлением

До какого момента можно исправлять суммы уведомлениями?

Законодатель не определяет конкретную конечную дату для исправления сумм в представленных уведомлениях. Полагаем, что это можно делать до момента, когда сумма, указанная в уведомлении, будет зачтена в счет уплаты конкретного налога.

Обратите внимание, если налоги уплачиваются путем заполнения платежных поручений по каждому налогу, уточнить сумму платежа можно только уведомлением. После этого налогоплательщик переходит на уплату налогов по принципу ЕНП одной платежкой с представлением уведомлений об исчисленных налогах. Вернуться на альтернативный способ уплаты налогов путем заполнения платежек по каждому налоговому платежу больше не получится.

Если налогоплательщик перешел на новый порядок уплаты налогов, и в уведомлении указана ошибочная сумма налога, то следует сформировать новое уведомление, в котором повторяются данные прежнего уведомления (КПП, КБК, ОКТМО, период) и указывается верная сумма платежа.

Ошибка в КБК

Ошибка в КБК в платежке со статусом «02»

В платежном поручении со статусом «02» ошиблись в КБК по НДФЛ. В этом случае можно исправить ошибку уведомлением? В следующих платежах можно будет обходиться без уведомлений или это уже будет обязанность налогоплательщика?

Платежное поручение со статусом «02» уточняется уведомлением, если допущена ошибка:

• в КПП плательщика,
• ОКТМО,
• периоде,
• сумме платежа.

Но если налоговая не может однозначно определить бюджет зачисления платежа (ошибка в КБК), срок уплаты, иные реквизиты, чтобы установить, какую именно обязанность исполняет налогоплательщик, то такое платежное поручение не признается уведомлениями об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей. В этом случае сумма не будет зачислена на ЕНС налогоплательщика. Такая платежка не исправляется путем представления уведомления.

В этой ситуации потребуется снова перевести денежные средства в уплату налога, а неправильно перечисленный платеж можно будет вернуть (п. 15, 16 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ).

Нужно ли подавать уведомление с нулевой суммой при исправлении ошибки

Если уведомление подали с неправильным КБК, затем подали другое с правильным КБК, надо ли подать уведомление с суммой «0» вместо неправильного?

Законодательством не предусмотрена подача двух разных уведомлений с разными реквизитами и нулевой суммой. Если ошибка допущена в реквизитах, в частности в КБК, то в уведомлении необходимо заполнить два блока:

• в 1-м блоке уведомления повторяются ошибочные данные (КПП, КБК, ОКТМО, период), но в поле «сумма» указывается «0»,
• во 2-м блоке уведомления указываются все верные реквизиты и сумма.

Это следует из разъяснений ФНС России, размещенных на официальном сайте.

Пример заполнения блоков уведомления:

Ошибка в статусе платежки

Указан статус «01» вместо «02»

Организация платит налоги отдельными платежками, но указала статус не «02», а «01», что нужно делать?

Все зависит от того, о каких налогах идет речь. Если это налоги, по которым должны быть представлены уведомления, нужно предоставить уведомление, так как средства зачислены на ЕНС и налогоплательщик должен будет распределить сумму по конкретным налогам.

Если речь идет о налогах, по которым не предусмотрено предоставление уведомления (например, НДС), то налоговая на основании декларации сама зачтет денежные средства в счет уплаты налога.

Указан статус «02» вместо «01»

Налогоплательщик поставил статус «02» вместо «01», остальные данные заполнены верно, что делать?

Денежные средства будут зачислены на ЕНС, так как это ЕНП. Далее в уведомлении нужно распределить суммы в уплату конкретных налогов по КБК (если по налогам предусмотрена подача уведомления). Если ЕНП перечислен в уплату налогов, по которым представляется декларация, то налоговая сама направит средства в уплату этих налогов.

Указан статус «02» для одного налога, а для остальных «01» — в ЕНП

1/3 часть НДС за 2022 год организация заплатила со статусом «02», а остальные налоги и страховые взносы будет платить как ЕНП. Надо ли исправлять этот платеж и как платить последующий НДС за 2022 год?

Первую часть платежа по НДС исправлять не нужно. По-старому — со статусом «02» — можно продолжать уплачивать те налоги, по которым не подается уведомление. Однако последующие две части НДС можно уплачивать в составе ЕНП.

Перейти на уплату налоговых платежей одной платежкой по принципу ЕНП можно в любое время, составив платежку на перечисление ЕНП на ЕНС. По НДС вместо уведомления предусмотрена декларация, из которой налоговая узнает о принадлежности платежей.

Указан статус «13» вместо «01»

Если при платеже по ЕНП статус в платежке указали «13» вместо «01», нужно как-то это исправлять?

Денежные средства зачислены на ЕНС налогоплательщика. Для правильного распределения и зачета в счет платежей по налогам, взносам требуется подать уведомление, в котором платежи распределяются по конкретным КБК. Дополнительно ничего уточнять не нужно.

Налоги по ООО и ИП заплатили отдельными платежками не в Тулу, а в свою ФНС. В платежках указали статусы «01» и «13» и свои ОКТМО. Нужно ли что-то подавать дополнительно?

Все налоговые платежи с 01.01.2023 года уплачиваются на единый счет Федерального казначейства. С 15.05.2023 при перечислении денежных средств в качестве ЕНП необходимо указывать в поле 16: «Казначейство России (ФНС России)» (письмо ФНС РФ и Федерального казначейства от 15.05.2023 № ЕД-26-8/8@/07-04-05/05-12658). Обрабатываются платежи Управлением Федерального казначейства по Тульской области. Такой механизм приняли, чтобы упростить уплату налогов.

Как указывает ФНС РФ на своем сайте, такая процедура никак не влияет на учет платежей в налоговом органе. Если налогоплательщик указал свой ИНН, денежные средства отразятся на его ЕНС и далее перераспределятся по соответствующим налогам и бюджетам, соответствующим месту его регистрации или ведения деятельности.

Поэтому денежные средства в этой ситуации, скорее всего, зачислены на ЕНС. Зачесть положительное сальдо в счет уплаты предстоящих платежей по налогам, сборам, взносам можно представив заявление по форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@.

Ошибка в сумме и реквизитах

Если в уведомлении ошибка и в реквизитах, и в сумме, как это исправить?

Если в уведомлении есть ошибки и в реквизитах, и в сумме, нужно заполнить два блока в новом уведомлении:

• в 1-м блоке уведомления повторяются ошибочные данные (КПП, КБК, ОКТМО, период) и в поле «сумма» указывается «0»,
• во 2-м блоке уведомления указываются все верные реквизиты и верная сумма.

Новое уведомление автоматически исправит прежнее, составленное с ошибками. Это следует из разъяснений ФНС, размещенных на официальном сайте.

Читайте также статью — подробный ответ на вопрос участника вебинара: «Как уменьшить налог по УСН и ПСН на сумму фиксированных страховых взносов ИП» .

По каким реквизитам платить взносы на травматизм, смотрите в справочнике «Платежные реквизиты в Социальный фонд России (СФР)» .

Какие налоги по каким КБК платить — в справочнике «Коды бюджетной классификации на 2023 год» .

Полный спецвыпуск авторских статей экспертов Контур.Норматива с разбором ошибок, примерами заполнения платежек и другими вопросами — «ЕНП и платежные поручения» .

Наталья Бокова, эксперт по налоговому учету
Вероника Панишева, редактор

Какие налоги не входят в ЕНП?

Механизм единого налогового платежа введен Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации». Подробно о новом порядке работы мы рассказывали в спецрубрике о едином налоговом счете. По новым правилам нужно платить почти все обязательные платежи в бюджет: НДФЛ, страховые взносы, НДС, налог на прибыль, налоги на имущество, транспорт и землю, акцизы, водный налог, налоги по УСН, ЕСХН, ПСН, НДПИ, налог на игорный бизнес, налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья.

Просто и быстро формируйте платежные поручения по ЕНП и отдельным налогам в системе интернет-отчетности Попробовать

• страховые взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
• НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных иностранцами с патентом;
• госпошлины, по которым суд не выдал исполнительный документ.

Главное на почту — и памятка по расчету выплат, налогов и взносов в подарок
Поделиться
Главное на почту — и памятка по расчету выплат, налогов и взносов в подарок

Статьи по теме→

Ирина Кравченко

Отвечает
Илья Антоненко

Ирина Одарич

30 октября

Ольга Сорокина

30 октября

Илья Антоненко

27 октября
27 октября

Ирина Кравченко

24 октября

Отвечает
Илья Антоненко

24 октября
20 октября

Отвечает
Илья Антоненко

Запись вебинара

18 октября

Отвечает
Илья Антоненко

Ирина Кравченко

Отвечает
Илья Антоненко

Ирина Одарич

30 октября

Ольга Сорокина

30 октября

Илья Антоненко

27 октября
27 октября

Ирина Кравченко

24 октября

Отвечает
Илья Антоненко

24 октября
20 октября

Отвечает
Илья Антоненко

Запись вебинара

18 октября

Отвечает
Илья Антоненко

20 комментариев

Добрый день! В одной из статей предлагают 2 способа перечислений налогов и страховых взносов в 2023г. Уточните КБК по второму варианту и как правильно составить платежные поручения по НДФЛ, ПФР, ФСС, ОМС, и на всякий случай по травматизму. По подробнее.

41 Ответить

ПОРЯДОК ПРЕДСТАВЛЕНИЯ РАСПОРЯЖЕНИЯ НА ПЕРЕВОД ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ (УВЕДОМЛЕНИЕ В ВИДЕ РАСПОРЯЖЕНИЯ) ? Что это? Поподробнее можно?

0 Ответить
Елизавета Кобрина 18 января
0 Ответить

Ё-мое! да когда же наши законоТворители придут к общему знаменателю. Только что пришла из налоговой, где сказали, что можно платить налоги по старому с указанием получателя Тулу. С таким уродством при введении закона сталкиваюсь впервые. Кто там в кабинетах сидит и не может решить ОДНОЗНАЧНО — ЧТО И КУДА ПЛАТИТЬ. Полгода уже издеваются над бухгалтерами. то какие 900 трлн. знаков считали, то одной платежкой решили порадовать, чтобы бухгалтера не ошибались в кбк, а налоговая — на такое не способна))))))) теперь сверку каждый день получаю одну смешнее другой, вообще ни одной цифры, приближенной к фактическому состоянию расчетов с бюджетом, НЕТ. на дворе 18 число, а окончательного варианта нет. это сумасшествие на государственном уровне.

106 Ответить

Людмила, вы что истерику закатили? Как по мне так наоборот стало намного удобнее! и налоговая в конце концов прекратит наши платежи «не на том кбк искать» задрали своими пенями и уточнениями! мне новая система нравится, однозначно.

2 Ответить

Нина, удобство есть, наверное. Только вот перенос переплаты по налогам сделан как-то через . опу. У меня по данным на 14 ноября сальдо шло до копейки, а вот в выписке из налоговой 15 января — просто треш. Откуда и что берут налоговики не понятно от слова совсем. Если не могут элементарно перенести остатки или работу стоит менять, или работать по другому. И разбираться, конечно, должны налогоплательщики. А работники налоговой для чего?

7 Ответить

Вдруг кто-то прочитает из законодателей : Если вы хотите повысить налоги, то просто повысьте ставку и все! зачем придумывать геморрой с енс енп маркировкой прослеживаемостью и прочей мутотенью, впечатление, что хотят задавить бизнес, а не повысить налоги . плюс издевательские статьи как нам упрощается жизнь , платить одним платежом , избавление от контрафакта и прочая пурга

49 Ответить

Евгений, рф ведет войну, которую нужно оплачивать миллионами, если не миллиардами деревянных. Чтобы не искать «по сусекам» каждую копеечку, ввели ЕНП — полностью — все , в одном платеже. Возложили эти «сборы» на бухгалтеров, чтобы сразу получить, и оприходовать, а всякие там претензии будут откладываться и рассматриваться » потом».

6 Ответить

В бухгалтерии более 30 лет За такой срок чего только не придумывали по оплате зарплатных налогов Честно: каждый раз все «мудрее и мудрее». Малый бизнес точно хотят погубить, в т.ч. «теряя» платежи и добавляя работы. Куда ушли деньги- не найдешь, В сверках-муть голубая. Старые платежи не найти. А кого потом винить за не туда отправленные потом и кровью заработанные денежки. И раньше в налоговой платежи прыгали по разным программам, в актах сверок непонятные начисления и зачеты, а теперь концов будет не найти.

37 Ответить

Добрый день! Есть ли какие-то разъяснения ИФНС по поводу уплаты НДФЛ с доходов иностранных граждан, работающих на основании патента? В разных источниках разная информация, а от ИФНС как всегда нет подробных разъяснений. Если этот НДФЛ не входит в ЕНП, то как и куда его платить? В основном везде пишут, что этот НДФЛ идет в зачет и он не войдет в ЕНП, но почему-то никто не учитывает тот факт, что Уведомления на зачет в 2023 год ещё не готовы, а уже начислили аванс, с которого нужно заплатить НДФЛ, также НДФЛ может превышать фиксированный авансовый платеж НДФЛ и разницу тоже необходимо будет уплатить в бюджет. Пожалуйста, дайте подробный ответ как и куда платить НДФЛ с доходов иностранцев на патенте

9 Ответить
Ирина, полностью пвторяю Ваш вопрос,нигде нет разъяснений!
ну, назаконили!
2 Ответить

Получила Справку о наличии на дату формирования по сальдо ЕНС. это просто кошмар, ничего не понятно, в налоговую три дня ходила сначала по оформлению уведомления, теперь буду ходить по справкам. «Облегчили» как говорится, нам работу))) январь показателен в том, что сейчас больше путаницы будет. Как верно сказали выше в коментариях, бюджету надо быстрее казну пополнить и не важно, как там налогоплательщики разберутся со своими «остатками» на счетах!!

7 Ответить

НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных иностранцами с патентом- что это за платеж, в каком случае он должен быть?

0 Ответить

Добрый день! Прошу прощение что пишу тут. Не могу понять куда написать, что бы успокоили.

Отчеты сданы, 25 сдано уведомление, налоги все уплачены вовремя, а в личном кабинете налоговой до сих пор висит :

«Раздел «ЕНС» временно недоступен в связи с обработкой поступивших уведомлений и платежей.
Это необходимо для корректного формирования сальдо. Возможность пополнить ЕНС сохраняется.
Это первый платежный период через единый налоговый счёт, и нам важно предварительно удостовериться в корректности всех расчётов и уведомлений перед отображением результатов в вашем ЛК.
Мы планируем завершить все работы в ближайшее время. Приносим извинения за доставленные неудобства.»
сегодня уже 31-е

Пеней уже насчитали на 200 000р., чувствую, что еще набегут. Все выписки и сверки не помогают, там что попало.

Что за беспредел? Как быть? Верните хотя бы информацию до 2023г. по автоматической сверке с налоговой. SOS.

1 Ответить

Елена, а вот с пенями вообще треш. У меня при наличии переплаты по налогам, начислили пени. Откуда чего берут, непонятно. Нельзя ни с кем связаться и разобраться. И чем дальше, тем , кажется будет хуже.

3 Ответить

Что делать с остатками в бухучете? Они по прежнему поделены по налогам, да это и правильно, хоть видно остатки по каждому, пока что, а в едином- «даже говорить не хочется».

Единый налоговый платёж

Рассказываем, что это такое, как работает и какие дополнительные обязанности появятся у бизнеса.

Что такое единый налоговый платёж (ЕНП)

Единый налоговый платёж — это система уплаты единой платёжкой — ст. 45.2 НК РФ. Теперь все налоги и взносы можно платить разом. При этом до конца 2023 года разрешили уплачивать налоги привычными раздельными платёжками, пока идёт переходный период — п. 12-14 ст. 4 Закона от 14.07.2022 г. № 263-ФЗ. Их также приравняют к ЕНП.

Как дела с ЕНП в Эльбе

В Эльбе пока пользуемся переходным период. Платёжки будут раздельными со всеми реквизитами. Они будут выполнять роль уведомлений.

Не подавайте уведомления через другой сервис или ЛК налогоплательщика. Иначе право на переходный период будет утеряно и уведомления нужно будет отправлять по каждой платёжке.

Ранее мы писали, что для зачёта платежей по страховым взносам за ИП нужно подавать специальное заявление. Но 31 января ФНС выпустила письмо — можно платитить все налоги и взносы по-старому, без уведомлений и заявлений. Эльба подготовит такие платёжки.

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Попробовать бесплатно

Как работает ЕНП

Расчёт с бюджетом через единый налоговый платёж состоит из трёх этапов:

1. Исчисление налогов за отчётный период.
2. Уведомление ФНС об обязательствах.
3. Пополнение единого налогового счёта (ЕНС) на необходимую сумму.

ЕНС разрешили пополнять третьим лицам: например, брату предпринимателя или директору фирмы.

Управление Федерального казначейства (УФК) самостоятельно распределяет средства по обязательствам предприятия на основе уведомлений и баланса ЕНС. В зачёт принимают:

• налоги;
• авансовые платежи;
• страховые взносы;
• сборы, кроме госпошлин;
• пени штрафы и проценты по перечисленным платежам.

С ЕНП вы лишитесь права выбирать, что платить в первую очередь. У ФНС своя очерёдность:

Задолженность по налогам прошлых периодов. Списывают по срокам уплаты — от ранних к поздним. Например, сначала спишут остатки за 1 квартал, затем за 2 и т.д.

Как платить налоги и взносы

Все обязательства, срок которых выпадает на 2023 год, включая налоги и взносы за 2022 г., компании и ИП платят по новому порядку.

Но, как сказали выше, текущий год сделали переходным периодом, поэтому до конца декабря разрешили уплачивать налоги привычными платежками. Их также будут учтитывать в очерёдности из таблицы.

Например, за прошлый квартал у вас недоимка по НДФЛ в размере 7450 ₽. Вы уплачиваете взносы за текущий период — 28 047 ₽. Из этой суммы ФНС потратит 7 450 ₽ на погашение недоимки, образуется задолженность по страховым взносам.

Как налоговая узнает размер налогов и взносов

При новом способе оплаты у предпринимателей и организаций добавится забот. Их обяжут направлять в ИФНС по месту регистрации уведомления об исчисленных суммах — по одному на каждый налог или сбор. По УСН, и единым взносам придётся подготовить два уведомления до 25 числа текущего месяца.

Если срок выпадает на выходной или праздник, он переносится на ближайший рабочий день по общему правилу (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Уведомление сдают по форме, которая утверждена Приказом ФНС от 02.03.2022 г. № ЕД-7-8/178@. Если среднесписочная численность работников превышает 100 человек, документ можно отправить только в электронном виде.

При оплате старым способом уведомления не подают.

Как заполнить платёжку по ЕНП

На сайте ФНС доступна промостраница ЕНП , на которой даны исчерпывающие ответы на распространённые вопросы. Один из разделов — порядок заполнения платёжного поручения.

Для платежей, которые не входят в ЕНП, предусмотрели индивидуальные коды — таблица с полным перечнем КБК.

Что делать с переплатой

Налогоплательщикам разрешили возвращать излишки с ЕНС после распределения денег по обязательствам. Для этого подают заявление по специальной форме, которая утверждена Приказом ФНС России от 30.11.2022 г. № ЕД-7-8/1133@.

Если счёт пополняет третье лицо, возврат невозможен.

На рассмотрение заявления у налоговой есть 10 рабочих дней, еще 5 — на уведомление ООО или ИП о принятом решении. Деньги возвращают в течение месяца с момента запроса налогоплательщика.

За каждый день просрочки налоговая платит проценты: ключевая ставка × сумма возврата.

Переплату можно и не возвращать. Тогда налоговая самостоятельно решит, куда зачислить деньги.

Штраф за просрочку уплаты ЕНП

Обязательства по единому налоговому платежу считают исполненными после отправки платёжного поручения в банк.

За каждый день просрочки начисляют пеню: 1/150 ключевой ставки × сумма неуплаты, но не более 0,2% — ст. 129.12 НК РФ.

Коротко

1. Единый налоговый платёж — это система уплаты налогов и сборов одной платёжкой.
2. УФК самостоятельно распределяет платежи между недоимками, налогами и взносами.
3. У предпринимателей стало больше забот: придется отправлять в ФНС уведомления об исчисленных суммах по налогам и сборам, где есть авансы и нет декларации.
4. Старый способ оплаты раздельными платёжками со всеми реквизитами остался. С ним никакие уведомления подавать не нужно.
5. За каждый день просрочки по ЕНП начисляют пеню: 1/150 ключевой ставки * сумма недоимки.
6. Налоги, взносы и сборы за 2022 г. платят по новым правилам — в составе единого налогового платежа, или привычной платежкой в рамках переходного периода.
7. Получателем ЕНП назначали Управление Федерального казначейства по Тульской области. УФК отвечает за распределение средств по ведомствам и регионам.

Статья актуальна на 23.01.2023

Продолжайте читать

Что такое цифровой рубль

Новые правила уменьшения УСН и патента на взносы

Уже можно закрыть ООО в упрощенном порядке

Ещё больше полезного

Рассылка для бизнеса

Дайджест о законах, налогах, отчётах два раза в месяц
Успех! Мы выслали подтверждение на адрес указанной вами электронной почты.

Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компании СКБ Контур

Соцсети

Новости и видео — простыми словами, с заботой о бизнесе

Мы всегда рады комментариям по теме статьи, которые не нарушают наши правила и поддерживают дружелюбную атмосферу на сайте. Стараемся в течение 2-4 дней отвечать на все вопросы по Эльбе и несложным бухгалтерским темам. Если вопрос срочный, лучше обратиться в техподдержку .