Памятка по отчетности
Требования Налогового кодекса по срокам сдачи отчетности и уплаты налогов.
Для системы налогообложения с НДС (ОСНО):
Срок сдачи декларации по НДС: 25 апреля за 1 квартал, 25 июля за 2 квартал, 25 октября за 3 квартал, 25 января за 4 квартал. Декларацию по НДС необходимо сдавать только в электронном виде.
Срок оплаты налога НДС: 25 апреля за 1 квартал, 25 июля за 2 квартал, 25 октября за 3 квартал, 25 января за 4 квартал.
НДС можно оплачивать не раз в квартал, а каждый месяц поделив сумму налога на 3 равных части.
Срок сдачи декларации по прибыли: 28 апреля за 1 квартал, 28 июля за 6 месяцев, 28 октября за 9 месяцев, 28 марта за год.
Срок оплаты прибыли: 28 апреля за 1 квартал, 28 июля за 6 месяцев, 28 октября за 9 месяцев, 28 марта за год.
Для система налогообложения УСН 6 или 15%:
Расчет и оплата авансового платежа производятся до 25 апреля за 1 квартал, до 25 июля за полугодие, до 25 октября за 9 месяцев. Декларации не сдаются.
Годовая декларация сдается и оплата налога производится для ООО до 31 марта, а для ИП до 30 апреля.
Отчетность по сотрудникам:
Ежемесячно: в ПФР сдаем СЗВ-М до 15 числа.
Ежеквартальная отчетность:в налоговую инспекцию 6-НДФЛ сдаем до 30 числа месяца следующего за отчетным,
Расчет по страховым взносам до 30 числа месяца следующего за отчетным,
Расчетная ведомость ФСС до 25 числа месяца следующего за отчетным в электронном виде, а на бумаге до 20 числа.
Налоги за работников оплачиваются до 15 числа каждого месяца.
В случае несвоевременной оплаты любых налогов, взносов начисляются пени.
За не сдачу декларации налоговая инспекция может заблокировать ваш расчетный счет.
Пеня = (просроченная сумма налога к уплате) * ставку рефинансирования / 300) * длительность просрочки в календарных днях
Ставку рефинансирования устанавливает Центробанк. Размер ставки рефинансирования очень легко можно посмотреть в интернете.
С 1 октября 2017 года Пени для Организаций (для ИП и физ.лиц — нет) будут считать по новым правилам. С 1 по 30 день они как и прежде будут 1/300 от ставки рефинансирования, а с 31-го дня 1/150(вырастут в 2 раза).
Если последний день сдачи отчетности выпадает на выходной, то срок переносится на первый рабочий день.
Передайте заботы о бухгалтерском обслуживании в надежные руки — свяжитесь с нами и получите бесплатный аудит!
Декларация по НДС за 3 квартал 2023г.
Декларацию по НДС за 3 квартал нужно сдать не позднее 25 октября 2023 г. (включительно).
Кто сдает НДС за 3 квартал?
Согласно п. 5 ст. 174 НК, декларацию по НДС подают:
- компании и ИП на ОСНО или ЕСХН (исключение — освобожденные от обязанностей налогоплательщика НДС по ст. 145 и 145.1 НК), в т.ч. кто выполняет функции налогового агента;
- компании и ИП на УСН, АУСН или ПСН, а также кто освобожден от обязанностей налогоплательщика НДС — при выдаче счетов-фактур с указанной суммой налога.
Заказать помощь специалиста
Куда подавать декларацию по НДС?
По п. 5 ст. 174 НК, декларацию надо подавать в ИФНС:
- по месту нахождения юрлица;
- по месту жительства ИП.
Сроки сдачи НДС
Декларация по НДС сдается в течение 25 дней после отчетного квартала (п. 5 ст. 174 НК).
Когда не соблюден срок подачи декларации, назначают штраф (п. 1 ст. 119 НК). Когда просрочка больше 20-ти рабочих дней, по компании или ИП также приостанавливаются операции по их расчетным счетам в банках (пп. 1 п. 3, п. 11 ст. 76 НК).
Способ подачи декларации
Декларацию по НДС подают электронно по ТКС (п. 5 ст. 174 НК).
Если подать бумажную декларацию, она считается несданной, из-за чего назначают штрафы и применяют блокировку расчетных счетов.
Контрольные соотношения по декларации
Когда налоговики выявляют несоответствие сведений декларации контрольным соотношениям из Приказа ФНС от 25.05.2021 г. № ЕД-7-15/519@, декларацию считают несданной (п. 5.3 ст. 174 НК). При выявлении подобного несоответствия ИФНС направляет хозяйствующему субъекту не позже рабочего дня после дня получения декларации соответствующее уведомление об обнаруженных несоответствиях. Для внесения исправлений налогоплательщику предоставляется 5 рабочих дней с даты передачи этого уведомления (п. 5.4 ст. 174 НК). Если соблюсти этот срок для внесения правок, датой подачи декларации считается дата отправки первичной (с неверными данными) декларации.
Целесообразно проверять декларацию и на иные, несущественные контрольные соотношения из Письма ФНС от 23.03.2015 г. № ГД-4-3/4550@.
Форма декларации
Форма отчета регламентирована Приказом ФНС от 29.10.2014 г. № ММВ-7-3/558@ в ред. от 12.12.2022 г.
Сделаем анализ вашей 1С на ошибки для корректной сдачи отчетности, расчета НДС, закрытия периода без ошибок.
Предоставим письменный отчет по ошибкам. Анализируем более 30 параметров
- Неправильное указание НДС в документах;
- Отсутствие счетов-фактур, проверка дублей;
- Неправильный учет ТМЦ (пересорт, неверная последовательность прихода и расхода);
- Дублирование элементов (номенклатура, валюты, контрагенты, договоры и счета и т.д.);
- Ошибки во взаиморасчетах («красные» и развернутые сальдо по документам расчетов или договоров на счетах 60, 62, 76.);
- Контроль заполнения реквизитов в документах (контрагенты, договоры);
- Контроль (наличие, отсутствие) движений в документах и другие;
- Проверка корректности договоров в проводках.
Хотите получать подобные статьи по четвергам?
Быть в курсе изменений в законодательстве?
Подпишитесь на рассылку
Когда сдавать декларацию по НДС за 3 квартал 2023 года
Срок сдачи НДС за 3 квартал НДС установлен на конец октября. На кого, кроме налогоплательщиков НДС, будут распространяться обязанности по оформлению и сдаче декларации? Изменилась ли форма декларации по НДС? На что обратить внимание при заполнении декларации? Кто обязан сдать ее в электронном виде, а кому разрешено сдавать формуляр на бумаге? Зависит ли срок уплаты налога от категории налогоплательщика? Ответы на эти и иные вопросы рассмотрим в данной статье.
Кому надо формировать декларацию по НДС за налоговый период
Налоговая отчетность — это документ, на основании которого по данным за промежуток времени, охватываемый этой отчетностью, происходит начисление суммы соответствующего налога к уплате в бюджет.
В этом смысле не является исключением и декларация по НДС. Хотя в ней в отличие от большинства иных налоговых платежей сумма налога может быть сформирована не только к уплате, но и к возмещению из бюджета.
- всем плательщикам этого налога, которые в указанном периоде совершали облагаемые им операции (п. 5 ст. 174);
- лицам, обязанным удержать налог из выплат, производимых в пользу иного лица (ст. 161);
- выставившим счет-фактуру на отгрузку с указанной в нем суммой НДС (п. 5 ст. 173):
- неплательщикам налога, становящимся таковыми в силу применения ими спецрежима;
- освобождаемым от уплаты НДС по ст. 145;
- осуществляющим операции, не попадающие под налог по ст. 149.
Плательщиками НДС (в т. ч. НДС 3 квартала) признают юрлиц (российских и зарубежных), а также ИП, осуществляющих (ст. 143, 146—148 НК):
- облагаемую налогом деятельность на территории России;
- перемещение товаров через границу РФ или Таможенного союза.
Если налогоплательщик использует освобождение от налога по ст.145 НК (по причине незначительного объема выручки), то декларацию он не представляет.
Исключением является случай, когда такой налогоплательщик является налоговым агентом (письмо ФНС от 04.06.2015 № ГД-4-3/9650@).
Хотите раз и навсегда разобраться во всех нюансах НДС? Специально для вас разработали курс повышения квалификации. Научим на практических примерах работать с НДС в любых ситуациях.
Покупайте курс, пока действует акция: 6 499 ₽
18 800 ₽. Можно оплатить в рассрочку от 542 ₽/мес.Сдача отчетности по НДС за 3-й квартал 2023 года: форма, срок и способ
Декларацию, подлежащую сдаче по НДС за 3 квартал 2023 года, следует составить по обновленной форме, утвержденной приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ в редакции от 12.12.2022. Используйте в декларации те разделы, для заполнения которых у вас имеются данные.
Срок сдачи НДС-отчета за 3 квартал 2023 года подчиняется единому требованию, установленному в отношении его п. 5 ст. 174 НК и предписывающему представить декларацию в ИФНС до завершения 25 числа следующего за истекшим налоговым периодом месяца.
Конкретная дата в реальности может быть смещена на более поздний день из-за совпадения с общевыходным днем (п. 7 ст. 6.1 НК). Для отчетности за 3 квартал 2023 сдвигов нет. 25.10.2023 — рабочая среда.
Срок уплаты НДС теперь не 25, а 28 число каждого месяца, следующего за отчетным кварталом.
В качестве единственного доступного для налогоплательщиков и налоговых агентов способа сдачи отчетности по НДС НК (п. 5 ст. 174) указывает электронный с оговоркой, что при ином способе она не будет считаться сданной.
Итоги
Подготовка и процесс сдачи отчетности по НДС за 3 налоговый период 2023 года, в целом, остался тем же, что и раньше. Срок сдачи декларации также не изменился.
- декларация по НДС
- срок сдачи
- налоговый агент по НДС
- НК РФ
- ежеквартальная отчетность
- приказ ФНС
Квартальная отчётность в 2023 году
В 2023 году меняются правила и сроки сдачи многих отчётов, в том числе меняется и квартальная отчетность. Расскажем, какую отчётность в 2023 году нужно сдавать ежеквартально.
Срок сдачи отчётности за квартал
Разные виды отчётов сдаются с различной периодичностью: за месяц, за три месяца, за год. Отчётность за период длиной в три месяца называется квартальной. Существуют следующие кварталы отчётности:
- за 1 квартал (январь, февраль, март) — в апреле;
- за 2 квартал, или полугодие (апрель, май, июнь) — в июле;
- за 3 квартал, или за девять месяцев (июль, август, сентябрь) — в октябре;
- за 4 квартал, или за год (октябрь, ноябрь, декабрь) — в январе года, следующего за отчётным.
Квартальная отчётность в налоговую
В ФНС ежеквартально сдаются расчёты 6-НДФЛ и РСВ — до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Форма нового расчёта по страховым взносам утверждена Приказом ФНС России от 29 сентября 2022 года № ЕД-7-11/878@.
Также до 25 числа должны сдать декларацию по налогу на прибыль следующие категории налогоплательщиков:
- организации из РФ и других стран, находящиеся на ОСНО и уплачивающие этот налог;
- налоговые агенты по налогу на прибыль;
- ответственные участники консолидированных групп налогоплательщиков;
- компании на упрощёнке или ЕСХН, уплачивающие налог с прибыли по ценным бумагам или дивидендам иностранных компаний.
Ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом, сдаётся декларация по НДС. Её предоставляют те налогоплательщики, которые:
- не работают по спецрежимам и за прошедший квартал совершали продажи с налогом на добавленную стоимость;
- выступают в качестве налогового агента;
- работают по спецрежимам и имеют освобождение от налога в соответствии со ст. 145 НК РФ, но выставляли контрагентам счета-фактуры с ним.
Предприятия, занимающиеся посредничеством в сфере сбыта товаров, предоставления услуг и производства работ, застройщики, нанимающие подрядчиков, а также организации, работающие в области транспортных перевозок и привлекающие к своей деятельности сторонних экспедиторов, тоже должны сдать квартальный отчёт в налоговую. Они ведут и подают в ИФНС по месту регистрации журнал учёта полученных и выставленных счетов-фактур. Они делают это ежеквартально до 20 числа месяца, следующего за истёкшим кварталом.
Ежеквартально до 20 числа месяца, следующего за отчётным периодом, сдаётся также единая упрощённая декларация. Её могут подавать организации и ИП, у которых в отчётном периоде не было движения денег по счёту в банке или в кассе и у которых нет объекта налогообложения по отдельным налогам.
Квартальная отчётность по сотрудникам
В связи с тем, что Пенсионный фонд и Фонд социального страхования с 1 января 2023 года образуют единый орган — Социальный фонд России (СФР), меняются правила уплаты страховых взносов и правила сдачи отчётности.
Вместо отчётов СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС и ДСВ-3 будет единая форма сведений — ЕФС-1. Она состоит из нескольких разделов, для каждого из которых установлены свои сроки сдачи. Ежеквартально сдаются две части формы: подразделы 2 и 3, «Сведения о взносах на травматизм» и «Сведения о дополнительных взносах на накопительную пенсию».
Статистическая квартальная отчётность
Статистические отчёты сдают не все, а только те, кто попал в выборку Росстата. Обычно Росстат рассылает уведомления о том, какие отчёты и в какой срок нужно сдать тому или иному юрлицу или ИП.
Но есть два квартальных отчёта, которые обязательны практически для всех респондентов:
- Форма П-4 о численности и зарплате работников. Сдают ежеквартально компании, у которых не больше 15 сотрудников и 800 млн рублей выручки, и ежемесячно — остальные. Срок сдачи — с 1 рабочего дня по 15 число после отчётного периода.
- Форма П-4 (НЗ) о неполной занятости и движении работников. Это квартальная форма. За I–III кварталы отчитываемся с 1 рабочего дня по 8 число следующего месяца после отчётного квартала, за IV квартал — с 1 рабочего дня по 10 число следующего месяца.
Тематическая квартальная отчётность
В ЕГАИС сдаётся алкогольная декларация — до 20 числа месяца, следующего после отчётного квартала.
В ИФНС по месту регистрации сдаётся отчёт об операциях с прослеживаемыми товарами — до 25 числа месяца, следующего после отчётного квартала
Отчётность за 4 квартал 2022 года
Страховую отчётность за 2022 год нужно сдать по старым формам, но уже не в ПФР и ФСС, а в новый СФР. Сроки сдачи квартальной отчётности по застрахованным лицам за 4 квартал останутся прежними. Для налоговой отчётности с 1 января 2023 года будут действовать новые правила. В таблице — сроки сдачи основных отчётов за 4 квартал 2022 года.
Отчётность Отчётный период Срок сдачи отчётности СЗВ-ТД Декабрь 2022 год 16 января 2023 СЗВ-М Декабрь 2022 год 16 января 2023 4-ФСС на бумаге IV квартал 2022 год 20 января 2023 4-ФСС электронно IV квартал 2022 год 25 января 2023 Декларация по НДС IV квартал 2022 год 25 января 2023 РСВ 2022 год 25 января 2023 6-НДФЛ 2022 год 27 февраля 2023 СЗВ-СТАЖ 2022 год 01 марта 2023 Декларация по налогу на прибыль 2022 год 27 марта 2023 Декларация по ЕСХН 2022 год 27 марта 2023 Декларация по налогу на имущество 2022 год 27 марта 2023 Декларация по УСН (сдаёт юридическое лицо) 2022 год 27 марта 2023 Бухгалтерская отчётность 2022 год 31 марта 2023 Декларация по УСН (сдаёт индивидуальный предприниматель) 2022 год 25 апреля 2023 Соблюсти сроки представления квартальной отчётности помогут сервисы для сдачи электронной отчётности от «Калуга Астрал». «Астрал Отчёт 5.0» — это удобный онлайн-сервис, в котором можно вести несколько организаций в режиме одного окна, «Астрал Отчёт 4.5» — программа для ПК, в которой есть всё для сдачи отчётности онлайн, а «1С-Отчётность» можно использовать в привычном интерфейсе 1С.