Какие отчеты сдает ооо на усн

Отчётность ООО на УСН

Упрощённая система налогообложения распространена среди небольших ООО. Она подходит для многих видов бизнеса, и вести учёт довольно просто даже без бухгалтера. Расскажем, какую отчётность по УСН ждёт от вас государство.

Как считать налог

В зависимости о того, что облагается налогом, порядок расчёта такой:

• УСН «Доходы» — от 1% до 6% от полученных денег без учёта расходов. Сумму налога вы можете уменьшить в два раза на страховые взносы за сотрудников (подробнее об этом читайте в статье Как уменьшить налог УСН);
• УСН «Доходы минус расходы» — от 5% до 15% с разницы между доходами и расходами.

Чаще всего ставка налога 6% для УСН «Доходы» и 15% для УСН «Доходы минус расходы». Но некоторые регионы устанавливают пониженную ставку. Проверьте ставку в вашем регионе на сайте налоговой в разделе «Региональное законодательство».

30 дней Эльбы в подарок

Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно

Попробовать бесплатно

Платите налог ежеквартально

• за 1 квартал — до 25 апреля;
• за полугодие — до 25 июля;
• за 9 месяцев — до 25 октября;
• за год — до 31 марта.

Если дата уплаты выпадает на выходной или праздник, то она переносится на следующий рабочий день.

Платите налог в инспекцию по юридическому адресу ООО, даже если бизнес ведёте в другом регионе.

Сдавайте декларацию раз в год

Налоговая декларация — итоговый отчёт о вашей деятельности за год, в котором вы показываете доходы и расходы. По декларации налоговая проверяет, правильно ли вы заплатили налог. Даже если за год вы ничего не заработали, придётся сдать нулевую декларацию.

Сдать декларацию нужно до 31 марта следующего года. Если на эту дату выпадает выходной, то срок сдвигается на следующий рабочий день.

В Эльбе на подготовку отчётности вы потратите не больше 10 минут. Загрузите в сервис выписку с расчётного счёта и получите готовый отчёт по УСН.

Декларацию отправьте в ту же налоговую, куда весь год платили налог — по юридическому адресу ООО. Как передать отчёт:

• Отнести бумажный отчёт в инспекцию — вы сможете распечатать его в Эльбе.
• Отправить бумажный отчёт по почте заказным письмом с описью вложения.
• Сдать отчёт через интернет. Для этого понадобится электронная подпись.

Ведите и храните у себя книгу учёта доходов и расходов

В течение года все доходы и расходы нужно отражать в специальной книге. Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) ведётся по утверждённым правилам в бумажном или электронном виде. Храните её в течение 4 лет и предъявляйте по требованию налоговиков. Эльба автоматически сформирует КУДиР, вам останется только распечатать её.

Подробнее обо всех нюансах КУДиР читайте в отдельной статье: Как вести книгу учёт доходов и расходов.

Не забывайте об отчётности за сотрудников

Кроме налоговой отчётности все ООО сдают отчёты за сотрудников в налоговую, ПФР и ФСС. Ещё за сотрудников придётся платить страховые взносы. Настройте в Эльбе уведомления, чтобы она напоминала о предстоящей отчётности по почте или смс.

Статья актуальна на 21.01.2022

Отчетность ООО на УСН в 2023 году: что сдавать и когда

Рассказываем, какие отчеты и когда сдавать за ООО на УСН в 2023 году. Читайте, если вы новичок в теме или запутались в списках отчетных форм и не знаете, как действовать.

Что вы узнаете

• Какие отчеты сдают ООО на УСН
• Что грозит за просрочку отчетности ООО на УСН
• Нужно ли сдавать нулевки на УСН
• Дополнительные специальные отчеты ООО на УСН
• Как сдать отчетность ООО на УСН в 2023 году без ошибок и точно в срок

Какие отчеты сдают ООО на УСН

Отчетность ООО на упрощенке в 2023 году

• Декларация на УСН раз в год. Независимо от объекта налогообложения: «Доходы» (стандартная ставка 6%) или «Доходы минус расходы» (15%).
• Бухгалтерская (финансовая) отчетность.
• Зарплатные отчеты.

Декларацию по УСН сдавайте в бумажном виде или онлайн.

НДС упрощенцы не платят и декларацию по этому налогу не сдают. Однако спецрежимники могут выставлять счета-фактуры по просьбе контрагента. Тогда сдайте налоговую декларацию по НДС строго в электронном виде.

Если являетесь налоговым агентом по НДС, отчитывайтесь по агентскому налогу в электронном виде или на бумаге.

По недвижимости с кадастровой стоимостью изменение в законодательстве: компании отчитывались по такому имуществу последний раз за 2021 год. За 2022 год и далее упрощенцев освободили от декларации по налогу на имущество организаций. Сам налог платите на основании уведомления из ИФНС.

Календарь ООО на УСН на 2023 год 

Срок отчета	За какой период отчет
Декларация по УСН
27 марта	2022 год
Бухгалтерская отчетность
31 марта	2022 год
Декларация по НДС (если компания сама выставила счет-фактуру или выступает налоговым агентом)
25 января	4 квартал 2022
25 апреля	1 квартал 2023
25 июля	2 квартал 2023
25 октября	3 квартал 2023

Если компания перестала работать на УСН и официально уведомила об этом ФНС, декларацию отправьте не позднее 25 числа по итогам того месяца, в котором закрыли бизнес.

Если фирма утратила право использовать упрощенку, декларацию по УСН сдайте не позднее 25 числа по итогам того квартала, в котором потеряли право на спецрежим. То есть вынужденно оказались на ОСНО. Например, когда сначала доходы упрощенца превысили новый промежуточный лимит (в 2023 году — 188,55 млн рублей), а потом и предельный, максимальный (251,4 млн рублей).

Состав отчетности по работникам

Разовая отчетность работодателя — по работникам, с которыми заключили трудовой договор, и по внештатным сотрудникам, с которыми заключили гражданско‑правовой договор на выполнение работ, оказание услуг (ГПД, ГПХ). Это сведения в Социальный фонд (СФР) о трудовой (иной) деятельности. Сдайте этот отчет сразу в день приема новичка (заключения ГПД) или на следующий рабочий день. Если в течение месяца были какие‑то кадровые изменения, сдайте сведения не позднее 25 числа по итогам такого месяца. При увольнении (расторжении ГПД) — сразу же или на следующий рабочий день.

И на ГПДшников, и на штатный персонал сдавайте такую отчетность:

• ежемесячная — персонифицированные сведения о физических лицах в налоговую;
• ежеквартальная — расчет по страховым взносам (РСВ) и 6‑НДФЛ в налоговую; в СФР — сведения о взносах на травматизм;
• в некоторых случаях в течение и (или) по итогам года — сведения в СФР о стаже.

Если штат небольшой, ООО может отчитываться за работников на бумаге. Но даже с небольшим штатом удобнее электронная отчетность. Отчитывайтесь строго электронно:

• по 6-НДФЛ — если физлиц — получателей дохода 10 или больше;
• по остальным выше перечисленным отчетам — если застрахованных 11 или больше.

Календарь отчетности ООО за работников на 2023 год 

Срок отчета	Отчетность ООО на УСН за сотрудников	Куда сдавать
В любом квартале (конкретный дедлайн зависит от ситуации)
В день трудоустройства / увольнения работника (заключения / расторжения ГПД) или на следующий рабочий день	Сведения о трудовой (иной) деятельности по факту трудоустройства / увольнения работника (заключения / расторжения ГПД)	СФР
25 число месяца	Сведения о трудовой (иной) деятельности за отработанный месяц, если были кадровые изменения
Если сотрудник выходит на пенсию	Сведения о стаже в течение 3 календарных дней со дня поступления запроса от СФР или с даты получения от работника заявления о представлении сведений	СФР
Отчетная кампания за 2022 год
16 января	СЗВ‑М за декабрь	СФР
20 января	4-ФСС НА БУМАГЕ	СФР
25 января	4-ФСС ЭЛЕКТРОННО	СФР
25 января	РСВ	ИФНС
25 февраля	6‑НДФЛ	ИФНС
1 марта	СЗВ-СТАЖ	СФР
Отчетная кампания за 1 квартал 2023 (перссведения в ФНС сдаются в течение квартала)
27 февраля	Перссведения за январь	ИФНС
27 марта	Перссведения за февраль	ИФНС
25 апреля	Перссведения за март	ИФНС
25 апреля	Сведения о взносах на травматизм	СФР
25 апреля	РСВ	ИФНС
25 апреля	6-НДФЛ	ИФНС
Отчетная кампания за 2 квартал 2023 (перссведения в ФНС сдаются в течение квартала)
25 мая	Перссведения за апрель	ИФНС
26 июня	Перссведения за май	ИФНС
25 июля	Перссведения за июнь	ИФНС
25 июля	Сведения о взносах на травматизм	СФР
25 июля	РСВ за полугодие	ИФНС
25 июля	6‑НДФЛ за полугодие	ИФНС
Отчетная кампания за 3 квартал 2023 (перссведения в ФНС сдаются в течение квартала)
25 августа	Перссведения за июль	ИФНС
25 сентября	Перссведения за август	ИФНС
25 октября	Перссведения за сентябрь	ИФНС
25 октября	Сведения о взносах на травматизм	СФР
25 октября	РСВ за 9 месяцев	ИФНС
25 октября	6-НДФЛ за 9 месяцев	ИФНС
Отчетная кампания за 4 квартал 2023 (перссведения в ФНС сдаются в течение квартала; остальные отчеты, включая перссведения в ФНС за декабрь, — по окончании 2023 года)
27 ноября	Перссведения за октябрь	ИФНС
25 декабря	Перссведения за ноябрь	ИФНС

Сдать все отчеты онлайн в СБИС

Что грозит за просрочку отчетности ООО на УСН

Какие штрафы действуют по основным отчетам ООО на УСН в 2023 году — смотрите в нашей таблице. Отдельно на должностное лицо компании за просрочку любого отчета могут наложить штраф от 300 до 500 рублей.

Отчет	Штраф
Декларация по УСН*	5% от недоимки по декларации, за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% недоимки. Минимум 1 000 рублей. Это значит, когда недоимки нет, штраф будет 1 000 рублей
Бухгалтерская отчетность	200 рублей за каждый документ
Сведения о стаже	500 рублей за каждое застрахованное лицо
Сведения о трудовой (иной) деятельности в СФР, перссведения в ФНС	300–500 рублей
Сведения о взносах на травматизм	5–30% от взносов, которые начислили за последние три месяца. Минимум 1 000 рублей
6-НДФЛ*	1 000 рублей за каждый месяц просрочки
РСВ*	5–30% от размера неуплаченных взносов. Минимум 1 000 рублей

* За просрочку с отчетом более чем на 20 дней налоговая вправе заблокировать расчетный счет должника, пока компания не отчитается.

Нужно ли сдавать нулевки на УСН

Сдайте декларацию по УСН, даже если фактически компания-упрощенец не вела коммерческую деятельность. Или вела, но доходов — расходов не было. В таком случае это будет нулевая декларация.

Бухотчетность на налоговом режиме УСН сдавайте, даже если организация фактически не вела деятельность.

Если выплат физлицам не было с самого начала года, 6-НДФЛ не сдавайте. Нулевки по этому отчету налоговой не нужны. Как первая выплата случится, сдавайте 6-НДФЛ до конца года.

Для РСВ, перссведений в ФНС и сведений в СФР о взносах на травматизм не важно, были выплаты или нет. Эту отчетность ООО на УСН в 2023 году сдавайте в любом случае.

Передать всю нулевку в СБИС

Дополнительные специальные отчеты ООО на УСН

Список возможных специальных отчетов открытый. Зависит от деятельности ООО, федеральных и региональных нормативных актов.

Отчеты в Росстат. Малые компании, а именно эта категория бизнеса применяет УСН, сдают статотчетность, если попадут в выборочное или сплошное наблюдение. Узнайте это на сайте Росстата. Выберите «Респонденты ——> Получить данные о кодах и формах». Поиск доступен по ИНН. Если Росстат не включил ООО в выборку, в конце страницы увидите: «Не найдены формы статистической отчетности». Если включил — сервис выдаст список отчетов, сроки и формы. Сдавать придется строго электронно. Обновляет Росстат перечни респондентов и форм ежемесячно.

Отчетность в Росалкогольрегулирование (ФСРАР). Подавайте, если упрощенец — участник алкогольного рынка.

Отчетность в Росприроднадзор. Подавайте декларацию о плате за негативное воздействие на окружающую среду, если образуете мусор, который нельзя отнести к ТКО. Например, это могут быть газовые лампы, токсичные ртутные термометры. Либо в бизнесе используете объект, который выбрасывает вредные вещества в атмосферу или воду. Например, завод.

Декларации по подакцизным товарам. По общему правилу срок сдачи подобной декларации — 25 число по итогам отчетного месяца. Формы декларации разные в зависимости от вида товара. Единой декларации по акцизам нет. Список бланков можно посмотреть на сайте ФНС.

Декларация по косвенным налогам. Сдайте, если ввозите в Россию продукцию из стран ЕАЭС. Срок — 20 число по итогам того месяца, когда приняли товары на учет.

Декларация по водному налогу. Сдавайте при наличии объекта налогообложения ежеквартально по 25 число месяца по итогам отчетного периода.

СБИС подскажет, какие отчеты, когда и в какой госорган сдать. Актуальные формы и сроки — в календаре бухгалтера. Сформировать отчет реально за пару секунд. Система проверит данные и отправит документ онлайн. Итог — отчетность без ошибок и опозданий.

Отчетность ООО на УСН в СБИС

Как сдать отчетность ООО на УСН в 2023 году без ошибок и точно в срок

СБИС Отчетность через интернет — единый сервис для подготовки, проверки и сдачи отчетов во все госорганы:

• онлайн-календарь бухгалтера и кадровика с актуальными формами отчетов;
• мастер отчетов для легкого и быстрого заполнения сведений;
• робот для сдачи нулевок без вашего участия;
• камеральная проверка данных перед отправкой документов;
• круглосуточная поддержка специалистов по заполнению форм.

Отчетность через интернет в СБИС

Отчетность ООО на УСН без работников

Упрощенцы сдают декларацию по УСН, которая заменяет отчеты по НДС и налогу на прибыль. Но это не единственная форма, которую надо сдать. Также ООО на УСН нужно отчитаться по страховым взносам, сдать сведения о сотрудниках, бухгалтерскую и статистическую отчетность. Для ООО без наемных работников список отчетов меньше, но ненамного. Разберемся, когда и какие отчеты сдает ООО на УСН без работников.

В этой статье:

• Может ли ООО функционировать без работников
• Какую отчетность сдает ООО на УСН без работников
• Как ООО без сотрудников избежать штрафов
• Отчетность ООО на УСН в Экстерне
• Ответы на вопросы

Может ли ООО функционировать без работников

В организации может не быть бухгалтера, менеджера по продажам и других наемных сотрудников. Но если в договорах и отчетах компании стоят подписи, должен быть тот, кто их подписывает.

Еще при регистрации ООО учредители должны выбрать единоличный исполнительный орган — директора. Даже если ООО создается с минимальным уставным капиталом, не имеет ни одного сотрудника и вообще не начало работать, директора надо выбрать сразу. Сведения о нем попадают в ЕГРЮЛ и хранятся там все время работы организации. Если общество остается без гендиректора, то в реестре оказываются неверные сведения — их надо сразу заменить на данные нового исполнительного органа, просто зачеркнуть старые сведения не получится.

Бывает, что у ООО один учредитель, который одновременно является руководителем организации. Заключать с ним трудовой договор не обязательно, достаточно решения единственного участника о назначении себя директором и приказа о вступлении в должность (письма Минтруда России от 24.03.2020 № 14-2/В-293, Роструда от 06.03.2013 № 177-6-1). Но наличие трудового договора поможет избежать лишних вопросов от ГИТ и ФНС. Тем более, судя по судебной практике, отсутствие трудового договора с директором-единственным участником не означает отсутствие трудовых отношений. То есть учредитель все же будет считаться сотрудником (определение Верховного Суда от 21.10.2019 № 78-КГ19-33, постановление Восьмого кассационного суда от 29.06.2020 № 16-3609/2020).

Еще один важный вопрос — надо ли платить директору-учредителю зарплату. Это также повлияет на количество отчетов организации. Если трудового договора нет, зарплату можно не платить. По мнению налоговой, учредитель может сам решать, хочет ли он получать деньги. Он может написать заявление и отказаться от вознаграждения (постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 20.12.2018 № 09 АП-48934/2018). ГИТ при наличии трудового договора и отсутствии зарплаты иногда выписывает штрафы, но в такие ООО инспекторы практически не приходят — директоры не жалуются сами на себя.

Подводя итог, вопрос о возможности существования ООО без работников пока не закрыт. У контролирующих органов и судов периодически возникают противоречия. Но всегда безопаснее сдать чуть больше отчетов и заплатить чуть больше денег в бюджет. Это поможет избежать проблем.

Отчитайтесь легко и без ошибок. Удобный сервис для подготовки и сдачи отчётов через интернет. Дарим доступ на 14 дней в Экстерн!

Какую отчетность сдает ООО на УСН без работников

Отсутствие работников не освобождает организации на УСН от сдачи отчетности. Все упрощенцы сдают декларацию по УСН, бухгалтерскую и статистическую отчетность в стандартном порядке. А вот некоторые из отчетов по сотрудникам можно заменить нулевыми или заполнить только сведениями об учредителе. Рассмотрим все отчеты по сотрудникам, которые обязательны для сдачи.

Расчет по страховым взносам

Если в организации нет работников, расчет сдать все равно нужно, но его можно заполнить нулевыми показателями. Точно так же поступают при отсутствии выплат физлицам за последние три месяца.

В нулевом расчете нужно заполнить:

• титульный лист — данными об организации;
• раздел 1 (без приложений) — укажите в строке 001 код «2» и проставьте нули в строках «в том числе за последние три месяца». Остальные сроки заполняйте в стандартном порядке;
• раздел 3 на каждого работника который числился в отчетном квартале. Если таковых нет, то тут указываются только данные директора-учредителя.

Сдать расчет нужно в ФНС не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Персонифицированные сведения о физлицах

• персональные данные застрахованных физлиц, в том числе тех, которым начислены выплаты в отчетном месяце;
• суммы выплат (иных вознаграждений), начисленных в их пользу за этот период.

Директор-учредитель тоже является застрахованным лицом, поэтому перссведения в любом случае нужно сдавать. Если начислений в его пользу не было, в строке 070 проставляются прочерки.

Срок сдачи — не позднее 25-го числа каждого месяца, следующего за истекшим.

Расчет 6-НДФЛ и справки о доходах

Если у фирмы нет наемных сотрудников или никто из них не получал доходов в рассматриваемом периоде, сдавать справки о суммах дохода и налога не нужно. По форме 6-НДФЛ тоже должны отчитываться налоговые агенты, но если организация не начисляла и не выплачивала деньги физлицам, то у нее нет такого статуса и обязанности сдавать расчет.

Нулевой 6-НДФЛ можно сдать по собственной инициативе, инспекция его примет. Если не будете его представлять, рекомендуем заменить отчет официальным письмом, чтобы защититься от претензий налоговиков.

Форма ЕФС-1

С 2023 года появилась новая форма отчетности ЕФС-1, которая объединила в себе расчет 4-ФСС и формы персонифицированного учета (СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1, ДСВ-3). Бюджетные учреждения в составе ЕФС-1 также представляют отчет СИоЗП. Разберем каждый подраздел:

• подраздел 1.1 (аналог СЗВ-ТД) подается при различных кадровых мероприятиях: прием и увольнение, приостановление и возобновление трудового договора, заключение и расторжение договоров ГПХ, переименование организации, присвоении новой квалификации и т.п. Если таких мероприятий не было, отчет можно не представлять.
• подраздел 1.2 и 2 (аналоги СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1) с 2023 года подается на сотрудников, у которых были особенности учета стажа. Например, простой или отстранение от работы, отпуск по уходу за ребенком, выполнение работ, дающих право на досрочную пенсию. Если таких сотрудников не было, отчет не сдаем.
• подраздел 3 (аналог ДСВ-3) подается только если работодатель уплачивал дополнительные взносы за сотрудников на формирование накопительной пенсии. ООО без работников его сдавать не требуется.
• раздел 2 (аналог 4-ФСС) обязателен для всех страхователей. Так как директор-учредитель тоже является застрахованным лицом, подать этот раздел нужно. Он представляется в Социальный фонд России ежеквартально не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. В нулевой форме заполняют только титульный лист и подразделы 2.1 и 2.3 раздлела 2. Директора-учредителя указывают в среднесписочной численности сотрудников, даже если не начисляли ему зарплату и не заключали трудовой договор.

Сроки сдачи отчетности ООО без работников

Сроки сдачи всех отчетов для ООО на упрощенной системе налогообложения и без работников мы собрали в таблице:

Отчетность	Куда сдавать	Срок сдачи
Декларация по УСН	В ИФНС по месту нахождения	Ежегодно — не позднее 28 марта
Бухгалтерская отчетность	В ИФНС по месту нахождения	Ежегодно — не позднее 31 марта
Расчет по страховым взносам	В ИФНС по месту нахождения	Ежеквартально

Как ООО без сотрудников избежать штрафов

В законодательстве нет четких указаний о том, может ли ООО работать без сотрудников. Письма и разъяснения контролирующих органов противоречат друг другу, а судебная практика не добавляет ясности. С положением дел на данный момент мы разобрались. В ООО должен быть хотя бы гендиректор-учредитель, с которым можно не заключать трудовой договор и не платить зарплату. При этом он все же будет считаться застрахованным лицом и отражаться в ряде отчетов по сотрудникам.

Чтобы избежать штрафов, внимательно отслеживайте изменения в законах. Требования контролеров могут измениться в любой момент, тогда придется либо срочно исправляться, либо платить штрафы.

Самый безопасный вариант — трудоустроить в ООО директора по всем правилам и выплачивать ему хотя бы минимальный оклад. Даже один грамотно оформленный сотрудник поможет избежать конфликтов с проверяющими.

Кроме того, не забывайте об отчетности. За ее несдачу или несвоевременную сдачу также предусмотрены штрафы. Несдача сведений персучета обойдется минимум в 500 рублей, РСВ и раздела 2 ЕФС-1 — в 1000 рублей.

Отчитайтесь легко и без ошибок. Удобный сервис для подготовки и сдачи отчётов через интернет. Дарим доступ на 14 дней в Экстерн!

Отчетность ООО на УСН в Экстерне

Экстерн — веб-сервис для сдачи отчетности в налоговую, фонды, Росстат, ФСРАР и РПН. Организации на УСН без сотрудников найдут в интерфейсе системы все формы, которые им необходимо сдать. Экстерн подскажет, как сформировать и сдать отчеты в соответствии с требованиями закона.

Чтобы воспользоваться сервисом, понадобится электронная подпись и регистрация. Все новые пользователи и клиенты, у которых закончился доступ в Экстерн и после этого они не пользовались системой больше года, смогут подключить тест-драйв и бесплатно попробовать все возможности сервиса. Кроме сдачи отчетов, в Экстерне доступны и другие функции:

• сверка расчетов с контрагентами;
• проверка контрагентов;
• неограниченное количество выписок из ЕГРЮЛ/ЕГРИП;
• справочно-правовая система;
• обучающие вебинары.

Для подготовки отчета, выберите соответствующий раздел и способ создания формы — заполнить в системе или загрузить готовый отчет. Экстерн даст рекомендации по заполнению отчета и проверит его на ошибки перед отправкой.

Ответы на вопросы

Можно ли отправить отчетность на УСН без работников, используя тест-драйв Контура?

Да, при подключении Контур.Экстерна по акции «Тест-драйв», компания может в течение 14 дней пользоваться всеми опциями системы бесплатно, в том числе отправлять любую отчетность. Заполните заявку.

Обязательна ли ЭП для отправки отчетности на УСН без работников через сервис Контура?

Да, электронная подпись требуется в любом случае, даже если ООО не имеет сотрудников и применяет УСН. Она обеспечивает максимальную степень шифрования и защиты передаваемой информации, а также подтверждает достоверность предоставляемых сведений.

Как сформировать и сдать нулевой 6-НДФЛ через сервис Контура?

6-НДФЛ можно заполнить прямо в Контур.Экстерне или загрузить готовый отчет с компьютера — на главной странице сервиса выберите «ФНС» и затем «Загрузить из файла», далее выберите нужный файл, нажмите «Открыть» и затем «Загрузить для редактирования» или «Загрузить и отправить».

Как сформировать и сдать нулевой 4-ФСС через сервис Контура?

Подготовить нулевую форму можно в Контур.Экстерне или загрузить готовый расчет с компьютера — для этого на главной странице сервиса надо выбрать «ФСС», потом «Загрузить из файла». Затем следует выбрать требуемый файл и нажать «Открыть». После этого нужно нажать «Загрузить для редактирования» или «Загрузить и отправить».

Какие сроки сдачи отчетности у ООО на УСН без работников в контролирующие органы?

ООО на УСН без работников сдает нулевой РСВ не позже 30-го числа месяца после отчетного квартала, СЗВ-М — до 15-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем. СЗВ-СТАЖ надо подать до 1 марта года после отчетного (на директора), нулевой 4-ФСС —до 20-го или 25-го числа месяца после отчетного квартала, декларацию по УСН и бухотчетность —до 31-го марта после отчетного года.

Отчетность ООО на УСН

Налоговая отчетность ООО на упрощенной системе отличается от налоговой отчетности компаний на ОСНО. Отчетность по работникам, бухгалтерская отчетность не зависит от режима налогообложения. В статье рассмотрим, когда и какую отчетность ждут контролирующие органы от упрощенцев.

В этой статье:

• Декларация и КУДиР
• Бухгалтерская отчетность
• Отчетность за работников: по взносам, НДФЛ и личным данным
• Прочая отчетность ООО на УСН
• Нулевая отчетность
• Таблица сроков отчетности ООО на УСН

Отчитайтесь легко и без ошибок

Экстерн поможет подготовить и сдать отчеты в ФНС, СФР, Росстат, РПН, ЦБ РФ.

Декларация и КУДиР

Начнем с характерного только для упрощенки отчета — декларации по УСН. Форма заполняется по итогам отчетного года и сдается компаниями в марте (на месяц раньше, чем предпринимателями). Несмотря на то, что основной отчет сдается лишь раз в год, авансовые платежи необходимо делать ежеквартально.

Срок сдачи декларации по УСН для ООО — 25-ое марта года, следующего за отчетным. Уплатить налог нужно до 28-го марта.

Например, за 2023 год нужно отчитаться не позднее 25 марта 2024 года. А заплатить налог — до 28 марта 2024 года.

Авансовые платежи по УСН нужно вносить в следующие сроки:

• до 28-го апреля — за I квартал;
• до 28-го июля — за полугодие;
• до 28 октября — за 9 месяцев.

Ставка налога по УСН варьируется в зависимости от выбранного варианта ведения учета. Если организация считает налог с доходов, ставка составляет от 1 до 6%. Какой процент у той или иной компании, зависит от региона работы. Например, в Калининградской области в 2021 году ставка налога 3%, а в Свердловской области ставка зависит еще от вида деятельности и удельного веса доходов и составляет либо 1%, либо 4%.

ООО на УСН, работающие с объектом «Доходы минус расходы», платят налог исходя из ставки 15%. Здесь также в зависимости от региона может быть пониженная ставка вплоть до 5%.

Кроме того, введены повышенные ставки для упрощенной системы:

• 8% — для объекта «Доходы»;
• 20% — для объекта «Доходы минус расходы».

Повышенные ставки применяют налогоплательщики, у которых:

• сумма доходов превышает 150 млн рублей, но не более 200 млн рублей;
• среднесписочная численность работников находится в диапазоне от 100 до 130 человек.

Лимит доходов нужно рассчитывать с учетом коэффициента-дефлятора, устанавливаемого Минэкономразвитием РФ на каждый год.

Например, на 2023 год этот коэффициент равен 1,257 (Приказ Минэкономразвития РФ от 19.10.2022 № 573). А значит повышенная ставка упрощенного налога в 2023 году применяется при доходе от 188,55 до 251,4 млн рублей).

Все доходы и расходы, которые влияют на формирование налоговой базы, упрощенцы заносят в книгу учета доходов и расходов (КУДиР). Заполненную книгу сдавать в ИФНС не нужно, но налоговики могут проверить ее по запросу. Поэтому вести КУДиР нужно обязательно.

Бухгалтерская отчетность

Бухотчетность при УСН составляется раз в год. Тут нет принципиальных отличий от отчетности, формируемой бухгалтерами ООО на общей системе.

Существенный плюс в том, что большинство упрощенцев имеют статус малых предприятий и поэтому могут заполнять упрощенную форму баланса и отчета о финрезультатах.

Бухгалтерскую отчетность необходимо направлять в электронном виде в течение трех месяцев после завершения отчетного года. На практике баланс редко удается сдать раньше февраля, но тут многое зависит от оборотов компании.

Отчитаться по УСН через интернет — быстро и без ошибок.

Отчетность за работников: по взносам, НДФЛ и личным данным

О начисленных взносах компании отчитываются с помощью двух форм: расчета по страховым взносам (РСВ) и ЕФС-1 Раздел 2 (аналог ранее действовавшей формы 4-ФСС). Обе формы подаются ежеквартально до 25-го числа месяца, идущего за отчетным периодом.

РСВ принимает ИФНС. Отчет можно сдать в бумажном виде, если в компании работает до 10 человек (п. 10 ст. 431 НК РФ). Если количество трудящихся больше 10, придется отчитываться электронно.

ЕФС-1 Раздел 2 принимает Социальный фонд России (СФР). Данная отчетность также ежеквартальная, для нее предусмотрено два варианта представления. ООО на УСН, у которых трудится не более 10 человек, могут сдавать распечатанную на бумаге форму (ст. 8 ФЗ от 01.04.1996 № 27). Если численность персонала больше, отчет нужно сдавать в электронном виде.

Начисленный работникам и учредителям доход, а также НДФЛ с него отражают в форме 6-НФДЛ. Отчитываться нужно по итогам работы в каждом квартале. Крайний день для сдачи — 25-ое число месяца, идущего после отчетного квартала. Годовой отчет 6-НДФЛ нужно сдать до 25-го февраля года, следующего за отчетным. Чаще всего упрощенцы отчитываются в электронном виде. Если в ООО трудоустроено менее 10 человек, НК РФ позволяет отчитываться на бумаге.

В налоговую ежемесячно до 25-го числа подаются персонифицированные сведения о физических лицах (ПСВ). Здесь вариант подачи формы также зависит от количества работающих в ООО. Если численность не более 10 человек, отчитаться можно «на бумаге», если больше — только электронно.

Кроме того, ООО при наличии сведений в течение года сдают различные подразделы Раздела 1 формы ЕФС-1. Сроки следующие:

• Раздел 1 Подраздел 1.1 (аналог СЗВ-ТД) — на следующий рабочий день, после приема или увольнения сотрудника (заключения или расторжения договора ГПХ, приостановлении или возобновлении трудового договора), или до 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором происходили другие кадровые события или было получено заявление от работника о выборе формы ведения трудовой книжки;
• Раздел 1 Подраздел 1.2 и 2 (аналог СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1) — до 25-го января года, следующего за отчетным годом, иногда форма может сдаваться досрочно (например, если работник подал заявление на единовременную выплату пенсионных накоплений);
• Раздел 1 Подраздел 3 (аналог ДСВ-3) — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

ЕФС-1 можно сдать «на бумаге», если среднесписочная численность работников не более 10 человек (ст. 8 ФЗ от 01.04.1996 № 27). Если сотрудников больше, отчет сдают электронно.

Прочая отчетность ООО на УСН

Помимо перечисленных отчетов раз в год ООО на УСН для определения тарифа взносов на травматизм сдают подтверждение вида деятельности. Срок отчетности — до 15 апреля.

Также в зависимости от рода деятельности и других факторов ООО потребуется сдавать статистическую отчетность. Виды форм и сроки можно уточнить в региональном отделении Росстата.

Существует отчетность, которую сдают ООО лишь в определенных случаях. Например, алкогольная отчетность.

Нулевая отчетность

Если в отчетном периоде не было данных, которые заносятся в отчеты, нужно сдавать нулевые формы. Нулевыми могут быть декларация по УСН, ЕФС-1 (Раздел 2) и расчет по взносам. ЕФС-1 (Раздел 1 и его подразделы) и ПСВ нулевыми быть не могут: если есть сотрудники, то отчет по определению не нулевой.

Отчет 6-НДФЛ сдается только при выплате доходов в налоговом периоде. Но тут есть нюанс: если хотя бы в одном отчетном периоде были доходы в пользу физлиц, 6-НДФЛ сдать придется. Например, в первом и третьем кварталах доходы не выплачивались, а во втором квартале была выплата дивидендов. В таком случае за 1 квартал 6-НДФЛ не нужно сдавать вообще, а вот за полугодие, 9 месяцев и год отчитаться необходимо. Дело в том, что один из разделов 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом.

Отчитаться в ФНС, ПФР, ФСС, Росстат и другие госорганы с подсказками и проверкой на ошибки.

Таблица сроков отчетности ООО на УСН

Планируя календарь отчетности, помните — сроки могут сдвигаться из-за выходных и праздничных дней, выпадающих на дату отчетности.

Прием и увольнение: следующий день после издания приказа

При других кадровых событиях (перевод, присвоение новой квалификации, выбор способа ведения трудовой книжки, смена названия ООО) — 25-е число месяца, идущего после отчетного (в котором произошло кадровое событие)

В течение трех дней, если получено заявление о назначении пенсии

25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января

ООО на УСН сдают разную отчетность: месячную, квартальную и годовую. Отчитываются все компании — и с работниками, и без них. Облегчить составление и отправку отчетности можно с помощью сервиса Контур.Экстерн.