Согласие на раскрытие налоговой тайны что это

Утверждён новый электронный формат для согласия на раскрытие налоговой тайны

Приказом ФНС России от 14.11.2022 № ЕД-7-19/1085@ утверждены обновлённые форма и электронный формат направления согласия налогоплательщика на предоставление сведений, составляющих налоговую тайну. Утверждённые форма и формат вступят в силу 13 декабря 2022 года.

Использовавшиеся ранее форма и формат согласия налогоплательщика (плательщика страховых взносов) на признание сведений, составляющих налоговую тайну, общедоступными, утвержденные приказом ФНС от 15.11.2016 № ММВ-7-17/615@, утрачивают силу.

Какие сведения не являются налоговой тайной и публикуются открыто

среднесписочная численность работников юрлиц;
специальные налоговых режимы, применяемые компаниями;
данные об участии организаций в консолидированной группе налогоплательщиков;
данные о суммах налогов и сборов, уплаченных организациями;
данные о суммах доходов и расходов организаций по данным бухгалтерской отчётности.

Вся эта информация публикуется ФНС и помогает компаниям искать информацию о своих потенциальных контрагентах, соблюдая должную осмотрительность.

Какие сведения являются налоговой тайной

данные из первичной бухгалтерской документации налогоплательщика;
данные из налоговых деклараций;
закрытая финансовая документация
документы о движении активов;
личная информация работников;
коммерческая тайна;
прочая информация о налогоплательщиках, не перечисленная в исключениях.

Эта информация обычно не раскрывается и не публикуется. Но она может стать общедоступной или быть раскрыта определённой компании. Например, по запросу контрагента или при участии в тендере.

Для чего нужно согласие на предоставление сведений, составляющих налоговую тайну

В августе 2022 года вступили в силу поправки в НК РФ, установившие, что ФНС может представить сведения-налоговую тайну о налогоплательщике иному лицу, если на это дано согласие указанного налогоплательщика. Причём, налогоплательщик сам выбирает, готов он дать согласие на представление всех сведений или только их части. Согласие направляется в ФНС в электронной форме.

Допустим, компания «Ромашка» хочет раскрыть компании «Берёзка» сведения, составляющие налоговую тайну. Руководитель компании «Ромашка» в электронной форме составляет согласие на раскрытие информации руководителю «Берёзки»: за какой период раскрываются сведения, какие именно и т. д. Подписывает усиленной электронной подписью (квалифицированной или неквалифицированной). Отправляет в ФНС. Если всё заполнено верно, то в ответ ФНС отправляет квитанцию. С этого момента согласие считается действительным, а информация о нём отображается в личном кабинете налогоплательщика.

направления согласия налогоплательщика (плательщика страховых взносов) на представление сведений, составляющих налоговую тайну, в налоговые органы в электронной форме;
представления налоговым органом сведений, составляющих налоговую тайну.

В сервисе для сдачи электронной отчётности «Онлайн-Спринтер» актуальную форму для согласия можно найти в классификаторе налоговых документов (КНД) под номером 1110058.

Согласие на раскрытие налоговой тайны: утвердили форму, формат и порядок представления

Если инспекция предоставляет сведения о налогоплательщике или плательщике взносов с его согласия, с 1 августа это не считают разглашением налоговой тайны. Для реализации правила ФНС утвердила:

форму согласия;
формат его представления;
порядок представления согласия в инспекцию;
порядок предоставления инспекцией сведений иному лицу.

Так, в согласии нужно указать:

ИНН, КПП, наименование организации или ФИО физлица;
признак раскрытия сведений: общедоступность или предоставление иному лицу;
период, за который раскрывают сведения;
срок согласия;
коды сведений.

Приказ вступает в силу 13 декабря. Однако аналогичную форму согласия налоговики рекомендовали уже с 1 сентября использовать в работе.

Согласие на раскрытие налоговой тайны

К налоговой тайне относится информация о налогоплательщике, полученная налоговиками или другими госорганами (п. 1 ст. 102 НК РФ). Это могут быть сведения о контрагентах и условиях сделок с ними, об остатках денег на счетах и депозитах, о способах налогового учета отдельных операций.

Также к налоговой тайне относится коммерческая тайна: секреты производства или другие производственные, технические, экономические, организационные данные (п. 2 ст. 102 НК РФ).

Налоговая тайна не подлежит разглашению. В то же время фискалы в некоторых ситуациях обязаны передавать информацию, составляющую налоговую тайну (п. 2 ст. 102 НК РФ). Такое возможно по запросу полиции или судей (пп. 29 ч. 1 ст. 13 Федерального закона от 07.02.2011 № 3-ФЗ «О полиции», ч. 6 ст. 1 Закона РФ от 26.06.1992 № 3132-1 «О статусе судей в Российской Федерации»).

Есть и другие случаи, когда передача налоговиками данных налогоплательщика, составляющих налоговую тайну, третьим лицам не считается ее разглашением. Так будет в ситуации, если плательщик налогов или страховых взносов даст на это согласие.

Такой документ о доступе к секретным сведениям может быть актуален для заемщиков. Только так банк сможет проверить достоверность бухгалтерской и налоговой отчетности, которую предоставила компания.

В прошлом году Минцифры обязало аккредитованные по прежде действовавшему порядку IT-компании направить в ФНС согласие на раскрытие налоговой тайны для продолжения их работы.

Согласие на доступ к сведениям, составляющим налоговую тайну, может быть дано:

любому лицу. В этом случае сведения признаются общедоступными (пп. 1 п. 1 ст. 102 НК РФ);
конкретному лицу (п. 2.3 ст. 102 НК РФ).

В каждой из этих ситуаций нужно также определить, о какой информации идет речь:

обо всех сведениях, составляющих налоговую тайну;
об ограниченном перечне данных.

Согласие подготавливают по форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от 14.11.2022 № ЕД-7-19/1085@. Заполнять форму согласия нужно по правилам, изложенным в разделе II приложения № 2 к указанному приказу.

Сначала оформляется титульный лист. ИНН указывается в соответствии со свидетельством о постановке на учет. Если форму заполняет компания, также приводится КПП, присвоенный по месту нахождения.

Графа «Представляется в налоговый орган (код)» заполнится автоматически. В ней указывается код соответствующей инспекции.

Далее прописывается полное название компании в соответствии с ЕГРЮЛ. Граждане указывают свои фамилию, имя и отчество как в паспорте.

Поле «Признак физического лица» и раздел «Сведения о документе, удостоверяющем личность физического лица» юрлица не заполняют.

Граждане в поле «Признак физического лица» указывают цифру 1 (ИП) или 2 (не ИП). Раздел «Сведения о документе, удостоверяющем личность физического лица» заполняется только в том случае, если человек не является коммерсантом и не указал свой ИНН. При оформлении данного раздела также отражается код вида документа, его серия, номер и дата выдачи.

В графе «Признак документа» фиксируется цифра 1 (п. 10 приложения № 2 к Приказу ФНС РФ от 14.11.2022 № ЕД-7-19/1085@).

В графе «Признак представления сведений» проставляют 1 — если дается одобрение на признание сведений общедоступными или 2 — если сведения будут предоставлены определенному лицу (п. 11 приложения № 2 к Приказу ФНС РФ от 14.11.2022 № ЕД-7-19/1085@).

В поле, предназначенном для обозначения периода, за который сведения предоставляются или становятся общедоступными, прописывают конкретные годы. Если окончание периода не указано, согласие распространяется на все отчетные периоды, начиная с года, обозначенного как начало периода (пп. 12, 13 приложения № 2 к Приказу ФНС РФ от 14.11.2022 № ЕД-7-19/1085@).

Даты начала и завершения срока действия согласия указывают с учетом следующего. Дата начала не может быть прежде даты предоставления согласия. Если дата окончания не установлена, согласие считается бессрочным (пп. 14, 15 приложения № 2 к Приказу ФНС РФ от 14.11.2022 № ЕД-7-19/1085@).

Затем требуется заполнить информацию о лице, подтверждающем точность и полноту данных, указанных в согласии (пп. 16 — 19 приложения № 2 к Приказу ФНС РФ от 14.11.2022 № ЕД-7-19/1085@).

Если согласие подается на предоставление информации определенному лицу, нужно указать данные о нем или его представителе.

На следующей странице согласия понадобится конкретизировать, в отношении каких сведений оно дается. Заполняется подходящий раздел в зависимости от того, признаются сведения общедоступными или предоставляются лишь определенному лицу.

Коды информации, составляющей налоговую тайну, указываются в соответствии с классификатором сведений, составляющих налоговую тайну. Об этом будет идти речь в специальном разделе данного материала.

Если дается согласие на предоставление сведений определенному лицу, обязательно приводятся его данные, а именно:

ИНН;
наименование компании как в ЕГРЮЛ или Ф.И.О. человека как в документе, удостоверяющем личность;
признак физлица – 1 (ИП) или 2 (не ИП);
данные паспорте гражданина — если сведения будут предоставляться физлицу, а его ИНН не был указан.

Если сведения планируется предоставить нескольким лицам, потребуется заполнить отдельное согласие на каждого из них (п. 27 приложения № 2 к Приказу ФНС РФ от 14.11.2022 № ЕД-7-19/1085@).

Коды информации, составляющей налоговую тайну, нужно определить по классификатору сведений, составляющих налоговую тайну. Действующая версия такого справочника размещена на официальном сайте налоговиков по электронному адресу nalog.gov.ru/rn77/taxation/privacy/.

Можно указать код комплекта информации, если в классификаторе имеется подходящий комплект, или отдельные коды сведений, если нужного комплекта нет.

На каждый комплект сведений требуется подать отдельное согласие. При этом кодов информации в одном согласии может быть несколько (пп. 26, 28 приложения № 2 к Приказу ФНС РФ от 14.11.2022 № ЕД-7-19/1085@).

Подать согласие нужно по форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от 14.11.2022 № ЕД-7-19/1085@. При этом нужно руководствоваться указаниями в разделах I и III приложения № 2 к этому приказу.

Согласие подается в электронной форме по ТКС, посредством личного кабинета налогоплательщика или через официальный сайт ФНС РФ (п. 2 приложения № 2 к Приказу ФНС РФ от 14.11.2022 № ЕД-7-19/1085@). Формат передачи приведен в приложении № 1 к названному приказу.

Сформировать документ могут следующие лица (пп. 29, 30 приложения № 2 к Приказу ФНС РФ от 14.11.2022 № ЕД-7-19/1085@):

налогоплательщик или его доверенное лицо — если формируется согласие, чтобы сделать сведения общедоступными;
налогоплательщик, его представитель, а также лицо, которому в соответствии с согласием предоставляются сведения, или его представитель.

Согласие должно быть подписано УКЭП (пп. 1 п. 32 приложения № 2 к Приказу ФНС РФ от 14.11.2022 № ЕД-7-19/1085@).

Подать согласие в инспекцию можно самостоятельно или через доверенное лицо. В последнем случае к согласию прикладывают копию документа, подтверждающего его полномочия (пп. 1, 4, 29 приложения № 2 к Приказу ФНС РФ от 14.11.2022 № ЕД-7-19/1085@).

Согласие считается принятым инспекцией, если налогоплательщику поступила квитанция о приеме (п. 31 приложения № 2 к Приказу ФНС РФ от 14.11.2022 № ЕД-7-19/1085@). Дата получения фиксируется в квитанции.

Инспекция может отказать в приеме согласия в определенных случаях. В частности, если документ не подписан должным образом или к нему не приложено подтверждение полномочий представителя (пп. 32, 33 приложения № 2 к Приказу ФНС РФ от 14.11.2022 № ЕД-7-19/1085@).

Законодательством предусмотрен также отказ от раскрытия налоговой тайны. Для этого нужно отозвать свое согласие. Для отзыва заполняется та же форма, что и при его предоставлении.

При этом в поле «Признак документа» указывают цифру 2. Тогда автоматически сформируется согласие, имеющее признак отзыва. Его следует подписать и направить налоговикам в электронном виде по ТКС, посредством личного кабинета налогоплательщика или зайдя на официальный сайт налоговой службы. В ответ поступит квитанция о приеме с датой получения документа инспекцией. Спустя сутки после указанной даты действие одобрения на предоставление информации другому лицу или на признание ее общедоступной закончится (пп. 2, 10 приложения № 2 к Приказу ФНС РФ от 14.11.2022 № ЕД-7-19/1085@).

Автор: Людмила Волчкова

Согласие на раскрытие налоговой тайны для ИТ-компаний

Налоговая тайна — это любые сведения о налогоплательщике, которых нет в открытом доступе и о которых знают только налоговики, таможенники, полицейские, сотрудники СФР и Следственного комитета. Например, к налоговой тайне относятся данные о контрагентах и условиях сделок с ними.

Согласие на налоговую тайну — это, по сути, разрешение для налоговой разглашать те сведения о компании, которые та посчитала нужным раскрыть.

Кто должен подавать согласие и зачем это нужно

Отправлять согласие на раскрытие налоговой тайны обязаны ИТ-компании, которые хотят получить аккредитацию в Минцифры или получили эту аккредитацию до октября 2022 года. Подробно про аккредитацию рассказали в отдельной статье.

Зачем нужно согласие. 30 сентября 2022 года вступили в силу новые требования для аккредитованных ИТ-компаний и тех, кто только планирует пройти аккредитацию. Среди обязательных условий — предоставить в налоговую согласие на раскрытие налоговой тайны для Минцифры. Это правило действует и в 2023 году.

Министерству это согласие нужно, чтобы проверять компании на соответствие условиям аккредитации. Например, отслеживать уровень профильных доходов.

Когда подавать согласие. Согласие на раскрытие налоговой тайны нужно подавать один раз, перед подачей заявления на аккредитацию. Кроме того, не позднее 30 октября 2022 года должны были дать согласие те компании, кто аккредитовался до указанного дедлайна.

Если компания раньше была в реестре Минцифры, но ее лишили аккредитации из-за отсутствия согласия — компания может пройти процедуру повторно. Для этого ей нужно предоставить согласие и пройти процесс аккредитации заново. Это можно сделать через год со дня аннулирования аккредитации.

Подать согласие можно через сайт налоговой службы или оператора электронного документооборота. Рассмотрим оба способа подробно.

Как подать согласие на сайте налоговой службы

Для подачи согласия на сайте ФНС нужно пройти несколько шагов.

Шаг 1. В личном кабинете найдите вкладку «Сведения о юридическом лице». Там в столбце «Подача заявлений» нужно выбрать строку «Согласие налогоплательщика на признание сведений, составляющих налоговую тайну, общедоступными».

Шаг 2. Нажмите на согласие, и откроется форма для заполнения. В разделе «Подготовка» укажите способ подготовки формы «Вручную».

Шаг 3. В строке «Даю согласие…» выберите «Часть сведений». Появится большой список из кодов. Нужно поставить галочку в строке кода «1400 — Иное».

Откроется дополнительное окошко. В него впишите код 20009. Он означает, что доступ к налоговой тайне будет только у Минцифры.

Шаг 4. Укажите период, за который сведения признаются общедоступными:

если компания создана более трех лет назад — с 1 января 2021 года по 31 декабря 2023 года;
если компания создана менее трех лет назад и ее выручка меньше 1 млн рублей за все время существования — с даты основания компании по 31 декабря 2023 года.

Как только все поля будут заполнены, на странице станет активной кнопка «Подписать и отправить». Ее нужно нажать, и согласие отправится.

Когда налоговая обработает согласие, она пришлет квитанцию о приеме. Квитанция будет в разделе «Информация об электронном документообороте с налоговыми органами». Ее нужно будет скачать и приложить к заявлению на аккредитацию.

Как подать согласие через оператора электронного документооборота

Операторы электронного документооборота бывают разные: Контур, 1C, СБИС и другие. В зависимости от оператора порядок действий может немного отличаться. Расскажем про общие моменты.

Для начала нужно найти бланк заявки. Чаще всего он находится в разделе «Отчеты».

Часть сведений заполнится автоматически. Вручную надо будет указать период раскрытия информации. Он выбирается по такому же принципу, как и при заполнении заявления через личный кабинет налоговой службы.

Далее в графах «Признак документа» и «Признак раскрытия сведений» нужно поставить цифру 1.

Далее в поле «Код комплекта сведений» нужно вписать 20009.

Онлайн-банк для ИТ-бизнеса

Принимайте платежи со всего мира
Платите налоги в пару кликов с бесплатной онлайн-бухгалтерией
Выводите себе на дебетовую карту до 1 млн рублей и получайте кэшбэк