Как вернуть ндс ип на усн

Поставщик выставил счет с НДС

Спешим успокоить: всё в порядке, дополнительного налога платить не придётся. Просто оплачивайте счёт с учётом НДС. И не забудьте списать его в расходы.

Оплачивайте сумму с НДС, если он выделен в счёте

Если поставщик выставил вам счёт с НДС, он работает на общей системе налогообложения и обязан продавать товары с НДС. Оплатите такой счёт с учётом налога. Для этого в назначении платежа напишите «включая НДС 20%». Если этого не сделать, поставщик может вернуть платеж или потребовать отдельной оплаты НДС.

При оплате счёта с НДС у вас дополнительной отчётности не возникает.

Как списать в расходы НДС при покупке товаров и услуг

Если вы на УСН «Доходы минус расходы» и купили товар с НДС, спишите его в расходы одним из способов:

1. Включите его в стоимость купленного товара и спишите в расходы одной суммой. Такой способ возможен в соответствии со статьёй 170 Налогового кодекса.
2. Выделите отдельной строкой в расходах — по пункту 1.8 статьи 346.16 Налогового кодекса.

Минфин и налоговая предлагают списывать НДС в расходы так:

• Если покупаете основные средства или нематериальные активы, включите НДС в их стоимость.
• Если покупаете товары для перепродажи, спишите НДС отдельно от стоимости товара. Списывайте НДС в расходы по мере реализации товаров покупателям.

На практике налоговая редко за этим следит, ведь дата признания уплаченного НДС в расходах всегда будет одной и той же. Поэтому смело выбирайте любой удобный для вас способ.

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Попробовать бесплатно

Сохраняйте счёт-фактуру от поставщика, чтобы подтвердить расход. Если вы письменно договорились работать без счетов-фактур, основанием для списания НДС будут платёжки, кассовые чеки и бланки строгой отчётности. Главное, чтобы в этих документах была выделена сумма НДС.

Статья актуальна на 27.01.2022

Продолжайте читать

Лимит для самозанятого 2,4 млн: как считать и что делать после превышения

Как уменьшить налог УСН

Проверьте ставку УСН в 2023 году

Ещё больше полезного

Рассылка для бизнеса

Дайджест о законах, налогах, отчётах два раза в месяц
Успех! Мы выслали подтверждение на адрес указанной вами электронной почты.

Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компании СКБ Контур

Соцсети

Новости и видео — простыми словами, с заботой о бизнесе

Мы всегда рады комментариям по теме статьи, которые не нарушают наши правила и поддерживают дружелюбную атмосферу на сайте. Стараемся в течение 2-4 дней отвечать на все вопросы по Эльбе и несложным бухгалтерским темам. Если вопрос срочный, лучше обратиться в техподдержку .

В платёжном поручении выделен НДС

ИП (организации-налогоплательщику УСН) это ничем не грозит и никаких дополнительных обязательств на него не накладывает. Вся указанная в платёжном поручении сумма — это его предпринимательский доход. Главное, не выдавать счёт-фактуру с выделенным НДС. Если всё-таки со стороны налоговиков к ИП (организации) возникнут вопросы, то так и нужно отвечать: счёт-фактура с НДС не выдавался, поэтому обязанности платить этот налог не возникло.

Споров можно избежать заранее. Для этого нужно:
1. Получить подтверждение ошибочно выделенного НДС в платежке.
2. Попросить банк исправить назначение платежа.
Письменно попросите покупателя исправить ошибку. Ему будет нужно направить в свой банк письмо об ошибке в формулировке назначении платежа.

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Возмещение НДС: всё, что нужно знать

В общем порядке инспекция возмещает налог на основании представленной налоговой декларации, если не выявит нарушений в ходе камеральной проверки (ст. 176 НК РФ).

В заявительном порядке можно вернуть НДС на основании банковской гарантии или поручения, а также по ряду других условий. Последний позволяет получить возмещение в ускоренном варианте (до завершения налоговой проверки), условия применения которого прописаны в ст. 176.1 НК РФ. Процедуры проведения самой проверки в обоих случаях идентичны. Разберем оба варианта более подробно.

Что такое возмещение НДС

Если сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, положительная разница подлежит возмещению налогоплательщику.

Возмещение налога чаще всего возникает:

• при совершении экспортных операций;
• при совершении импортных операций;
• если в течение квартала объемы реализованных товаров (работ, услуг) ниже объемов приобретенных товаров (работ, услуг);
• если организация строит для себя офис или иное здание.

Право на возврат НДС имеют только плательщики этого налога, то есть ИП и организации, применяющие ОСНО. Предприниматели и компании на спецрежимах (ЕНВД, ПСН, УСН или ЕСХН) не имеют права на возврат налога.

Общий порядок возмещения НДС

Воспользоваться правом на возмещение НДС, заявленного в декларации, вы можете в течение трех лет после окончания квартала, в котором сумма вычетов по НДС превысила исчисленный налог (п. 2 ст. 173 НК РФ).

Возместить НДС за пределами трехлетнего срока можно, только если вы не сделали этого ранее по объективным и уважительным причинам (Определение Конституционного Суда РФ от 27.10.2015 № 2428-О). Например, если ваш контрагент отказывался выставлять счета-фактуры и исчислять НДС, но по решению суда все сделки были признаны реальными. С момента вынесения решения начинается срок по принятию НДС к вычету за прошлые периоды (п. 1 ст. 200 ГК РФ, Определения Конституционного Суда РФ от 24.03.2015 N 540-О, от 01.10.2008 N 675-О-П, от 03.07.2008 N 630-О-П).

Этапы возмещения налога

Шаг 1. Выставление требования и подача подтверждающих документов

После сдачи декларации к возмещению налоговый орган пришлет вам требование о предоставлении документов. Ответить на требование необходимо в течение 10 рабочих дней с момента получения.

Обычно требование выглядит довольно внушительно, налоговый орган просит большой объем документов (учетную политику, ТТН, акты, договоры, документы, подтверждающие финансирование, сальдовки и т.д.). Перечень истребуемых документов не является исчерпывающим. Чем больше в декларации будет разных ставок и операций, тем больше документов необходимо будет предоставить. Важно не игнорировать пункты требований, так как на первый взгляд малозначимые документы, такие как карточки счетов, играют важную роль и служат подтверждением принятия товара к учету.

Если НДС к возмещению возник из-за применения «нулевой» ставки, к декларации вы должны приложить документы, которые подтверждают право ее применения. Их перечень установлен ст. 165 НК РФ.

Если ранее вы уже обращались в инспекцию и предоставляли запрашиваемые документы по требованию, повторно предоставлять документы не нужно. Но следует приложить пояснительную записку и перечислить документы, которые уже были сданы, указав их номер и дату (п. 5 ст. 93 НК РФ).

Если запрашиваемые сведения к проверяемой декларации не относятся, налоговая не имеет права их требовать (п. 7 ст. 88 НК РФ).

Экстерн проверяет декларацию по НДС на контрольные соотношения и сверяет ее с декларацией по налогу на прибыль

Шаг 2. Проведение контрольных мероприятий

Течение срока камеральной налоговой проверки начинается с момента представления декларации в налоговую (с момента регистрации декларации). Камеральная проверка проводится налоговой в течение одного месяца (в рамках пилотного проекта), но в отдельных случаях может продляться до трех (п. 1 ст. 176 НК РФ, ст. 88 НК РФ). Общий срок проверки занимает два месяца.

В ходе такой проверки налоговики вправе истребовать документы, подтверждающие применение налоговых вычетов (п. 8 ст. 88 НК РФ, п. 25 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57, Письмо ФНС РФ от 22.08.2014 № СА-4-7/16692).

А также проводить такие контрольные мероприятия, как:

• запросы в банки по всем открытым счетам;
• встречные проверки в адрес контрагентов;
• вызов сотрудников в налоговый орган;
• проведение осмотров территории (офиса, складских помещений, строительных площадок и т.д.);
• проведение почерковедческих экспертиз.

Чем больше сумма, заявленная к возмещению и чем выше рисковые показатели у проверяемой организации и контрагентов, тем больше будет проведено контрольных мероприятий.

Шаг 3. Вынесение решения

По окончании камеральной налоговой проверки, в случае выявления нарушений, налоговый орган должен составить акт в течение 10 рабочих дней или вынести решение. Положительное решение выносится в течение 7 рабочих дней. Важно понимать, что после камеральной проверки акт не является окончательным решением и подлежит обжалованию.

Налоговый орган выносит следующие решения по завершении всей проверки:

• решение о полном или частичном возмещении налога;
• решение о полном или частичном отказе в возмещении налога.

После акта также будут составлены следующие решения:

• решение о привлечении налогоплательщика к ответственности;
• решение об отказе в возмещении плательщика.

Сроки вручения актов и решений установлены в 5 календарных дней. Решение налоговых органов, так же как и акты, можно обжаловать в вышестоящих налоговых органах или в судебных инстанциях.

Шаг 4. Возврат налога после положительного решения

В случае положительного решения о возмещении налога по итогу камеральной налоговой проверки, сумма, подлежащая возврату, будет признана единым налоговым платежом и зачислена на ЕНС (пп. 1 п. 1 ст. 11.3 НК РФ).

В случае если сальдо на счете будет положительным, а не пойдет на погашение других налогов, эту сумму можно будет вернуть в общем порядке (п. 1 ст. 78 НК РФ, п. 1 ст. 79 НК РФ). Для этого достаточно отправить заявление о возврате. Налоговая инспекция отправит поручение на возврат в Казначейство не позже рабочего дня, следующего за днем получения заявления. А еще через день Казначейство обязано исполнить поручение. То есть всего на возврат переплаты уйдет три рабочих дня.

При нарушении срока перечисления возвращаемых денежных средств начисляются проценты за каждый календарный день, следующий по истечении 10 календарных дней со дня получения заявления о распоряжении путем возврата, но не ранее принятия налоговым органом решения о возмещении (полностью или частично) суммы НДС (п. 6 ст. 6.1 НК РФ, п. 9 ст. 79 НК РФ). Процентная ставка равна ключевой ставке Банка России, действовавшей в дни нарушения срока перечисления указанных денежных средств.

Налогоплательщик вправе не возвращать себе суммы, сформировавшие положительное сальдо на ЕНС, а зачесть их, например, в счет предстоящих платежей по налогам, сборам, страховым взносам на ОПС, ОМС, по ВНиМ, подав заявление на зачет.

Если у вас отсутствует положительное сальдо на ЕНС, инспекция направит сообщение об отказе в возврате. В случае недостаточности положительного сальдо на ЕНС возврат будет частичным (п. 2 ст. 79 НК РФ).

Заявительный порядок возмещения НДС

Если в отношении вас проводится налоговый мониторинг, то налог возмещается в заявительном порядке в силу ст. 176.1 НК РФ (п. 1 ст. 176 НК РФ).

Заявительным порядком могут воспользоваться и другие налогоплательщики при соблюдении ряда требований.

Возмещать НДС в заявительном порядке по старым правилам можно при наличии банковской гарантии и поручителей.

До конца 2023 года в ускоренном режиме заявить НДС могут налогоплательщики, которые не находятся в стадии банкротства, реорганизации или ликвидации. Им банковская гарантия не нужна.

Порядок возврата вычетов по НДС в заявительном порядке не поменялся — так же нужно заполнять специальные графы в декларации и писать заявление в налоговую.

Более подробно о заявительном порядке читайте в статье Ускоренное возмещение НДС в 2022 году — новая мера поддержки.

Меняется процедура возврата излишне возмещенного НДС. В случае выявления нарушений налоговый орган направит «решение об отмене возмещения». На основании этого решения налогоплательщик должен вернуть деньги в бюджет в течение 5 рабочих дней.

При этом пени за пользование бюджетными деньгами налоговая начнет начислять на следующий день после решения.

Если решение инспекторов положительное, они направят в казначейство поручение на возврат налога. После этого деньги поступят на единый налоговый счет. В случае если сальдо на счете будет положительным, деньги можно будет вернуть на расчетный счет или произвести зачет.

Отчитайтесь в ФНС и другие контролирующие органы по актуальным формам и с проверкой на ошибки

Порядок возмещения НДС при УСН в 2023-2024 годах

Возмещение НДС при УСН — возможно ли оно — таким вопросом вправе задаться те упрощенцы, которым (как исключение из общего правила, действующего при УСН) вменяется в обязанность уплата налога на добавленную стоимость. Рассмотрим, насколько правомерно возникновение возмещаемых сумм НДС при применении упрощенки.

Вам помогут документы и бланки:

• Кто заполняет декларацию по НДС на УСН
• Надо ли при УСН вести регистры налогового учета по НДС?
• Можно ли принять НДС к вычету на УСН?
• Итоги

Кто заполняет декларацию по НДС на УСН

Упрощенная система налогообложения предполагает, что задаваться вопросами уплаты НДС нет необходимости. Однако это может быть актуально в следующих случаях:

• При покупке товаров у иностранного поставщика, если этот поставщик не стоит на налоговом учете в России (если стоит, то уплата НДС — его обязанность) и, конечно, если товар вообще подлежит обложению НДС. Либо если покупатель из России оплачивает работы или услуги, выполненные иностранной организацией.
• При аренде и покупке имущества, принадлежащего государству или муниципалитету.
• При отношениях в рамках договоров совместной деятельности (простого товарищества, доверительного управления). Нюансы учета НДС для таких случаев урегулированы в ст. 174.1 НК РФ.
• При выставлении заказчику или покупателю счета-фактуры, в котором выделен НДС. Подобные ситуации могут возникнуть вынужденно. Например, ИП поставляет товары организациям, которые просят выписывать счета-фактуры с выделенным НДС. Данную просьбу лучше не выполнять, сославшись на нормативные документы, которые подтверждают ваше право на невыставление счетов-фактур. Однако законодательного запрета на выставление «упрощенцем» счета-фактуры с НДС нет.

Каждый из этих случаев потребует не только оплаты налога, но и составления декларации по нему. Сдать декларацию в ИФНС нужно будет не позднее 25-го числа месяца, наступающего после завершения отчетного квартала (абз. 2 п. 5 ст. 174 НК РФ), причем способ ее сдачи может быть неэлектронным.

Если у вас есть доступ к «КонсультантПлюс», проверьте, правильно ли определили ситуации, когда нужно платить НДС при УСН и отчитываться по налогу. Если доступа нет, получите пробный онлайн-доступ к правовой системе бесплатно.

Надо ли при УСН вести регистры налогового учета по НДС?

Часто возникает вопрос: нужно ли плательщику УСН вести книги покупок и продаж в ситуациях, когда он обязан уплатить налог?

Книга покупок необходима для расчета налоговых вычетов по НДС. Такой ситуации не может возникнуть ни у одного плательщика УСН, следовательно, книгу покупок вести не нужно. Что же касается книги продаж, то и ее упрощенцы, как неплательщики НДС, заполнять не обязаны (п. 3 ст. 169 НК РФ).

Журнал учета счетов-фактур важен для тех неплательщиков НДС, которые выставляют счета-фактуры, работая с контрагентами по посредническим договорам, договорам транспортной экспедиции, и застройщиков. Им заполнение журнала вменено в обязанность (п. 3.1 ст. 169 НК РФ). На основании данных этого документа посредники заполняют декларацию по НДС, подлежащую подаче в обычные для нее сроки (не позднее 25-го числа месяца, наступающего после завершения отчетного квартала). В этом случае декларация может быть только электронной (абз. 3 п. 5 ст. 174 НК РФ).

Скачайте образец заполнения журнала учета счетов-фактур по ссылке.

Как отразить «входной» НДС в книге учета доходов и расходов при УСН, разъясняется в готовом решении от «КонсультантПлюс». Пробный доступ к системе бесплатный.

Можно ли принять НДС к вычету на УСН?

Итак, книги продаж и покупок упрощенцы, как неплательщики НДС (ст. 169, ст. 346 11 НК РФ), не ведут. При этом следует понимать, что ни одна организация (ни один ИП) на УСН не сможет принять НДС к вычету, ведь если упрощенцы не относятся к плательщикам НДС, то и ст. 172 НК РФ о порядке применения налоговых вычетов к ним не относится.

Таким образом, выставить счет-фактуру с НДС упрощенцы могут, а принять налог к вычету — нет. Поэтому в случае выставления ими счета-фактуры с НДС они должны в полном объеме уплатить сумму указанного в этом документе налога в бюджет. Следовательно, вопрос о возможности возмещения НДС для упрощенца имеет однозначно отрицательный ответ.

Взять НДС к вычету могут только контрагенты упрощенцев, получившие от них счета-фактуры, хотя эта ситуация может вызвать вопросы у налоговиков.

Об особенностях оформления документов в ситуации, когда одна из сторон является неплательщиком НДС, читайте в материале «Основные правила, когда организация без НДС работает с организацией с НДС».

Итоги

Применение упрощенки делает плательщика УСН-налога неплательщиком НДС. Однако существует ряд исключений из этого правила, обязывающих не только к уплате налога на добавленную стоимость, но и к подаче декларации по нему. При этом взять какие-либо суммы налога к вычету упрощенцы не вправе. Таким образом, возмещаемого НДС у них возникнуть не может.