Какие налоги платит малый бизнес

Какие налоги платит малый бизнес

Содержание:

• Что такое налоговый режим
• На что влияет выбор налогового режима
• Как выбрать налоговый режим

1. НДФЛ 15%
2. УСН «Доходы»
3. Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН)
4. Патентная система налогообложения (ПСН)
5. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
6. Налог на профессиональный доход (НПД)
7. Общая система налогообложения (ОСНО)

Что такое налоговый режим

Под «налоговым режимом» подразумеваются условия деятельности, которые влияют на размер начисленных сборов и набор отчетности, подлежащей сдаче в контролирующие органы.

Вид налогообложения может быть:

• общим, при котором предприятие отчитывается по всем налогам, предусмотренным законодательством;
• специальным отражен в разделе VIII.1 НК РФ , подразумевающим особые условия ведения деятельности.

Такой режим считается более узким по сравнению с общим, потому что предприятие:

1. ведет бухгалтерию в сокращенной форме,
2. освобождается от многих сборов.

На что влияет выбор налогового режима

Бизнес и налоги напрямую взаимосвязаны. От того, какой вид налогообложения в 2022 году будет применять предприятие, будет зависеть:

• нагрузка на бухгалтера (штатного или по найму);
• какой налог на бизнес заплатит предприятие (в зависимости от ставки);
• количество деклараций, необходимых для предоставления в налоговые органы.

Как выбрать налоговый режим

Чтобы снизить налоговую нагрузку и не допустить нарушение налогового законодательства, руководителю перед выбором вида систем налогообложения необходимо ознакомиться с ключевыми факторами:

1. Вид предприятия — ООО или ИП. К примеру, патент может приобрести только ИП.
2. Вид деятельности. В некоторых случаях выгоднее будет приобретение патента, а при определенных условиях подходящей станет «упрощенка».
3. Уровень годовой выручки. После оценочного анализа выручки можно сократить варианты налогообложения. К примеру, с выручкой более 200 млн рублей в год предприятие не сможет применить упрощенную систему налогообложения.
4. Численность штата. У некоторых режимов налогообложения (например, патент и УСН) выдвигаются требования по максимальному количеству наемных работников. Предприятие, имеющее более 130 сотрудников, не может встать на учет по «упрощенке». А самозанятость доступна для применения только в если нет наемных сотрудников.

Чтобы определить, какие налоги малый бизнес заплатит в 2022 году, необходимо изучить все их ограничения (указаны в НК РФ) и просчитать примерный уровень налогообложения, опираясь на ежегодную выручку и размер налоговой ставки.

НДФЛ 15%

Объект налогообложения при НДФЛ — это доходы физлиц, полученные в том числе в материальной форме. Тогда плательщики — получатели такого дохода.

Отчетным периодом считается один календарный год.

В 2020 году в статью 224 НК РФ были внесены изменения, на основании которых ставка налога на полученные доходы в сумме, превышающей 5 млн рублей, составит 15%. Для всех доходов ниже указанной суммы применяется ставка в 13%.

Учету подлежат доходы:

• трудовой деятельности (заработная плата, премиальные выплаты);
• долевого участия;
• сделки по операциям с ценными бумагами (в том числе продажи);
• инвестиционного товарищества;
• выигрыша в лотерею, иные азартные игры;
• прибыли контролируемой иностранной компании.

Например, доход руководителя компании за год составил 780 тыс. руб. (65 тыс. руб. в месяц), вычеты не предоставляются. В таком случае будет применяться повышенная ставка 15%, поскольку полученный доход превысил 5 млн рублей.

УСН «Доходы»

Упрощенную систему могут применять компании, у которых:

• численность штата — менее 130 человек;
• доход не превышает 200 млн рублей;
• остаточная стоимость ОС — меньше 150 млн рублей.

При «упрощенке» бизнес освобождается от применения других платежей:

1. налога на прибыль бизнеса;
2. налога на имущество, используемое в рабочих целях;
3. НДС.

Вид налогообложения — доходы. Ставка — 6%. В некоторых регионах применяются нормативно-правовые акты, снижающие налоговую ставку по УСН.

Актуальную информацию можно посмотреть на официальном сайте ФНС.

RB.RU организует встречу проекта Founders’ Mondays для начинающих и опытных предпринимателей. Дважды в месяц по понедельникам.

Оплата авансовых платежей осуществляется раз в квартал (не позднее 25 числа четвертого, седьмого и десятого).

Декларации по УСН сдается раз в год, не позднее:

• 31 марта для организаций;
• 30 апреля для ИП.

Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН)

АУСН — новый налог, действующий в форме эксперимента с 01.07.2022 в городе Москве и Московской области, республике Татарстан, Калужской области, и продлится он до 31.12.2027 года.

• практически отменяется отчетность;
• налоги рассчитываются автоматически.

Налоговый режим рассчитан на предприятия с численностью работников меньше пяти человек и суммой годового дохода меньше 60 млн рублей.

Налоговый период — один месяц.

Налоговая ставка составит 8% для объекта налогообложения «доходы» и 20% — «доходы минус расходы». Сумма налога будет рассчитана автоматически и появится в личном кабинете плательщика.

Срок оплаты — до 25 числа месяца, следующего за отчетным.

1. не нужно платить страховые взносы как за ИП, так и за работников (кроме взносов за травматизм).
2. плательщик освобождены от выездных налоговых проверок.

Патентная система налогообложения (ПСН)

ПСН — специальный вид налогообложения для ИП с определенным видом деятельности, перечень которых устанавливается на уровне субъекта (чаще всего — торговля, общественное питание, оказание услуг).

Особенность этого режима — приобретение патента на занятие предпринимательской деятельностью на конкретный срок (от одного до 12 месяцев), который признается налоговым периодом.

Определены условия, при которых применение патентной системы налогообложения запрещено:

• торговля подакцизными товарами (алкоголь, сигареты);
• заключение договора доверительного управления имуществом или простого товарищества;
• несоответствие разрешенным для применения патента кодам ОКВЭД.

Максимальная численность работников для применения патента — 15 человек.

При применении патентной системы налогообложения в 2022 году предприниматель освобождается от уплаты следующих налогов:

• НДФЛ;
• налога на имущество, используемого для ведения бизнеса;
• НДС за исключениями, указанными в НК РФ .

Приобретение патента возможно в совокупности с применением иного режима налогообложения.

Налоговая база состоит из потенциально возможного дохода, установленного на региональном уровне и зависящего от сферы бизнеса. Налоговая ставка — 6%. Налоговая декларация в контролирующий орган не предоставляется.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Плательщиками ЕСХН являются сельхозтоваропроизводители — юридические лица и ИП, производящие продукцию сельского хозяйства по направлению животноводства и растениеводства.

Применяя систему единого сельскохозяйственного налога, субъекты бизнеса освобождаются от уплаты прочих налогов, непосредственно относящихся к их предпринимательской деятельности (НДФЛ, налог на имущество).

Объект налогообложения — разница между выручкой и расходами. Ставка налога — 6%.

Налоговый период для оплаты — полугодие, для сдачи отчетности — один год. Авансовые платежи должны быть уплачены до 25 июля, января. Дата сдачи годовой декларации и полной оплаты налога — 31 марта.

Налог на профессиональный доход (НПД)

Граждане, уплачивающие налог на профессиональный доход, признаются самозанятыми. Режим налогообложения введен в экспериментальной форме с 2019 года, на сегодняшний день действует во всех регионах России.

Ведение бизнеса при НПД, начиная с постановки на учет, осуществляется дистанционно, с помощью кабинета в приложении «Мой налог».

Условия для получения самозанятости такие:

1. Отсутствие наемных работников.
2. Реализация товаров собственного производства (продовольственных и непродовольственных).
3. Оказание услуг населению (установка дверей, техническое обслуживание автомобилей, массаж, организация творческих мастерских).

Налогооблагаемой базой признается тот доход, который плательщик НПД самостоятельно отразил в мобильном приложении.

Налоговая ставка — 4%. Однако государство предоставило самозанятым бонус в сумме 10 000 рублей, которые направлены на оплату 1% от 4%. Таким образом, пока действует бонус, с 1000 рублей самозанятый оплатит налог в размере 30 рублей, а государство — остальные 10 рублей.

Расчетный период — месяц. Оплата налога осуществляется не позднее 25 числа. Декларация и иная бумажная отчетность в ФНС не предоставляется.

Пенсионное обеспечение для самозанятых добровольное. В случае подписания соглашения с Пенсионным фондом размер страховых выплат устанавливает сам самозанятый, а решение по начислению стажа принимает Пенсионный фонд (исходя из суммы полученных взносов).

Общая система налогообложения (ОСНО)

Если предприятие не подходит под применение специальных налоговых режимов, оно обязано применять общую систему налогообложения. Для применения ОСНО нет ограничений по количеству работников, остаточной стоимости фондов или ежегодной выручке.

Применение общей системы налогообложения в 2022 году предполагает уплату:

• продажа товаров (в том числе импорт), оказание услуг, реализация имущественных прав;
• передача товаров (выполнение услуг) для собственных нужд.

1. стандартная — 20%;
2. льготные — 10%, 0%.

• ежеквартально — до 28.04, 28.07, 28.10;
• ежегодно — до 28 марта.

• ежеквартально — до 25 числа;
• ежегодно — до 15 июля.

Решение о том, какой налог для малого бизнеса применять в 2022 году, принимает руководитель. Важно внимательно изучить все критерии, влияющие на вид налогообложения, и просчитать размер налоговых платежей для оптимизации расходов предприятия.

Фото на обложке: Shutterstock / Images Products

Подписывайтесь на наш Telegram-канал, чтобы быть в курсе последних новостей и событий!

Ставка для малого бизнеса по новому налоговому режиму может составить 7-8% от доходов

ФНС предложила ставку 7-8% от доходов по новому налоговому режиму для малого бизнеса. Об этом первым сообщил Telegram-канал, который ведут бывшие сотрудники издания VTimes (оно закрылось после внесения в реестр СМИ-иноагентов). Информацию Forbes подтвердил источник, близкий к одному из участников обсуждения параметров налогового режима.

«Механизм в целом в проработке, также нет окончательного решения по ставке», — сказал Forbes представитель ФНС.

По словам источника Forbes, близкого к одному из участников обсуждения, налоговой базой для нового режима могут также стать доходы за вычетом расходов организаций или ИП, и тогда ставка будет 20%.

«Но это лишь один из вариантов, итоговых критериев пока нет», — добавляет собеседник Forbes. «Один из вопросов, который обсуждается с банками, которых также привлекают к обсуждению: как именно им определять природу каждого платежа, поступающего на счет компании. Например, это выручка или заем. Это нужно для самостоятельного расчета налоговиками налоговых обязательств», — говорит он.

Материал по теме

Telegram-канал, который ведут бывшие сотрудники Vtimes, указывает, что новый налоговый режим также предусматривает ограничения по выручке и видам деятельности, но пока они тоже не определены.

ФНС разрабатывает новый налоговый режим для бизнеса с июля. Как писал РБК, расчетом налоговых сумм к уплате будут заниматься налоговые органы. Малый бизнес, писало издание, могут вовсе освободить от уплаты страховых взносов за своих сотрудников за счет роста ставки налога на деятельность. Расходами будут считаться только безналичные операции, проведенные по расчетным счетам или зафиксированные контрольно-кассовой техникой. ФНС предлагала получать информацию об операциях напрямую от банка, в котором обслуживался бизнес. Через банки бизнес должен выплачивать и зарплаты.

Бизнес в рамках нового налогового режима предлагали освободить от бухгалтерского и налогового учета, а также от необходимости подавать отчетность по упрощенной системе налогообложения (УСН).

Сейчас малый и средний бизнес может пользоваться несколькими системами налогообложения. Это общая система налогообложения со ставкой на прибыль 20% для юрлиц и НДФЛ 13% для ИП.

Действует и упрощенная система — со ставкой 6% со всех доходов или 15% с доходов за вычетом расходов. Для ИП также действует патентная система налогообложения — со ставкой 6% от потенциального дохода.

Льготы для малого бизнеса в 2022 году

Льготы для малого бизнеса – это преимущества, которые государство предоставляет определенным категориям предпринимателей, чем ставит их в более выгодное положение по сравнению с остальными субъектами бизнеса. Льготный режим деятельности индивидуальных предпринимателей, микропредприятий и предприятий малого бизнеса снижает поступление в бюджет налогов и взносов, но зато решает другие вопросы государственной значимости:

• Обеспечение самозанятости и дальнейшего пенсионного обеспечения предпринимателей без работников (фрилансеров, ремесленников, лиц, оказывающих услуги разного рода);
• Создание новых рабочих мест и снятие с государства бремени по содержанию безработных;
• Снижение социальной напряженности в обществе за счет роста благосостояния населения;
• Развитие новых видов деятельности и организация небольших инновационных производств, которые хоть и не гарантируют большой прибыли, но зато не требуют крупных финансовых вложений.

О дополнительных льготах в связи с пандемией коронавируса читайте в нашей новой статье.

Сейчас в России насчитывается более 20 миллионов человек трудоспособного возраста, которые нигде официально не работают и не стоят на налоговом учете, как предприниматели. Государство заинтересовано максимально вывести эту категорию из тени, чтобы хотя бы вопросы самообеспечения эти граждане взяли на себя. Для этого необходимо сделать так, чтобы вести легальный малый бизнес было просто, удобно и выгодно, а значит:

• Максимально уменьшить налоговую нагрузку для этой категории налогоплательщиков;
• Снизить административные барьеры при государственной регистрации субъектов малого предпринимательства;
• Упростить отчетность малого бизнеса перед государственными органами;
• Смягчить административный и налоговый контроль и уменьшить размер штрафных санкций за нарушение законодательства;
• Предоставить особые условия субъектам малого бизнеса для получения заказов на производство товаров и реализацию услуг, в частности, в рамках госзакупок.

Но прежде чем узнать, какие льготы малому бизнесу в 2020 году предоставляет государство, давайте разберемся, что собой представляют субъекты малого предпринимательства и кто к ним относится.

Кто относится к малому бизнесу

Закон № 209-ФЗ от 24.07.07 выделяет несколько категорий субъектов малого и среднего предпринимательства:

• индивидуальные предприниматели;
• крестьянские (фермерские) хозяйства;
• хозяйственные общества;
• хозяйственные партнерства;
• производственные кооперативы;
• сельскохозяйственные потребительские кооперативы.

Разделение на категории малого и среднего бизнеса проводится по двум основным критериям: количеству работников и получаемому доходу.

Категория

Количество работников

Предельная выручка за год

Большей государственной поддержкой пользуется именно малый бизнес, а не средний, поэтому подробнее рассмотрим критерии отнесения к этой категории. Поправки, внесенные в закон № 209-ФЗ, позволили с 2016 года относить к малому бизнесу (в том числе, к микропредприятиям) большее количество бизнесменов:

• Лимит годовой выручки от реализации товаров и услуг для малых предприятий увеличился с 400 до 800 млн рублей, а для микропредприятий – с 60 до 120 млн рублей.
• Выросла разрешенная доля участия других коммерческих организаций (не являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства) в уставном капитале малого предприятия – с 25% до 49%.
• Средняя численность работников осталась прежней — не более 15 человек для микробизнеса и не более 100 человек для малого предприятия.
• Увеличен период, в течение которого бизнесмен относится к этой категории, даже если он превысил лимит по выручке или численности работников – с двух до трех лет. Так, если лимит был превышен в 2017 году, то компания утратит право считаться малой только в 2020 году.

Что касается индивидуальных предпринимателей, то для них действуют те же самые критерии разделения на малый и средний бизнес: по доходам и количеству работников. Тех ИП, кто не является работодателями, оценивают по полученной за год выручке (данные в таблице выше). Индивидуальных предпринимателей, работающих только на патентной системе налогообложения, относят к микропредприятиям.

Налоговые льготы для малого бизнеса в 2020 году

Самое главное преимущество налоговых льгот для малого бизнеса в том, что они напрямую снижают сумму налогов, которые бизнесмен должен перечислить в бюджет. В России существуют специальные системы налогообложения с низкими налоговыми ставками, воспользоваться которыми могут только субъекты малого и микробизнеса:

1. УСН – лимит годовой выручки в 2020 году – не более 150 млн. руб., численность работников – не более 100 человек.
2. ПСН – на этом режиме могут работать только индивидуальные предприниматели, разрешенное количество работников — всего 15 человек, причем, по всем видам деятельности ИП в совокупности. Лимит годовых доходов для предпринимателя на патенте – 60 млн рублей.
3. ЕСХН – лимит годовой выручки не установлен, однако доля дохода от реализации сельскохозяйственной продукции должна составлять не менее 70% от всего дохода. Количество работников имеет ограничение (не более 300 человек) только для ИП и рыбохозяйственных организаций и индивидуальных предпринимателей. Для сельскохозяйственных организаций такого ограничения нет.
4. НПД — пилотный режим для так называемых самозанятых, с января 2020 года действует в 23 регионах РФ. Налог на профдоход могут платить не только обычные физлица, но и ИП. Здесь установлены самые жесткие ограничения по доходу (не более 2,4 млн рублей в год, запрет на наём работников, только определенные виды деятельности).

Дополнительная неявная льгота для УСН Доходы и ПСН – это уменьшение авансового платежа и стоимости патента на сумму уплаченных в отчетном квартале страховых взносов за работников и ИП за себя.

С 2016 года перечень налоговых льгот для малого бизнеса пополнился правом региональных властей устанавливать на своей территории для плательщиков УСН еще более низкие налоговые ставки, чем предусмотрено этими режимами. Так, налоговая ставка по УСН может быть снижена с 6% до 1%. По сути, регионы могут создавать на своей территории настоящие налоговые гавани почти с нулевым налогообложением. Все, что требуется государству от предпринимателей, зарегистрировавшихся в этих регионах, — это создание рабочих мест и внесение страховых взносов за работников.

Наконец, в период в 2015 по 2020 годы впервые зарегистрированные индивидуальные предприниматели вправе в течение двух налоговых периодов (максимум – двух лет) после регистрации работать в рамках налоговых каникул, то есть, по нулевой налоговой ставке. Для этого надо будет удовлетворять ряду условий:

• быть впервые зарегистрированным в статусе ИП после вступления в действие регионального закона о налоговых каникулах;
• выбрать налоговый режим ПСН или УСН;
• осуществлять деятельность, указанную в региональном законе о налоговых каникулах.

Таким образом, налоговые льготы малому бизнесу в 2020 году позволяют начать свое дело, вкладывая большую часть получаемого дохода в дальнейшее развитие бизнеса, а не отдавая его государству в виде налогов.

Собираетесь открыть свой бизнес? Не забудьте про расчётный счёт. Самые надежные банки с выгодными тарифами представлены здесь.

Административные льготы для малого бизнеса в 2020 году

Не секрет, что законодательство, регулирующее деятельность бизнеса в России, можно назвать сложным, запутанным, изобилующим суровыми санкциями за его нарушение. Одна из причин, заставляющая предпринимателей уходить в тень, – это административные трудности, такие как сложный порядок отчетности, оформления кадров и денежных расчетов, частые проверки надзорных органов, нежелание банков выдавать необеспеченные кредиты и т.д.

Для решения этих вопросов государство предложило ряд административных льгот для малого бизнеса, которые действуют в 2020 году:

1. ИП без работников, которые оказывают услуги, выполняют работы или продают изделия собственного изготовления, могут работать без кассы до 1 июля 2021 года.
2. Организации, которые относятся к малым, могут вести бухучет в упрощенной форме
3. Малые организации и ИП имеют право вести кассовые операции в упрощенном порядке и не устанавливать лимит кассы.
4. Работодатели, относящиеся к категории малого бизнеса, вправе оформлять срочные трудовые договоры на срок до 5 лет (по общему правилу, трудовые договоры с большинством категорий работников являются бессрочными). При этом надо соблюдать два условия: численность персонала не может превышать 35 человек, а работник должен дать свое согласие на заключение срочного договора.
5. Надзорные каникулы для малого бизнеса (запрет на проведение плановых неналоговых проверок) продлены до конца 2020 года. Внеплановые неналоговые проверки, а также проверки от ФНС по-прежнему могут проводиться в любое время.
6. Региональные и местные власти в субъектах РФ могут заключать с представителями малого бизнеса договоры аренды зданий и помещений на льготных условиях в течение 5 лет, а также предоставлять арендаторам преимущественное право выкупа такого имущества.
7. При получении банковского кредита малые предприятия могут обратиться в гарантийные организации для получения государственной гарантии, что значительно повышает шансы заемщика.
8. Для участия представителей малого бизнеса в госзакупках предусмотрена специальная льгота — госзаказчики обязаны производить не менее 15% совокупного годового объема закупок у этой категории.

Финансовые льготы для малого бизнеса в 2020 году

Здесь речь идет уже не об улучшения условий для ведения бизнеса, а о льготах предприятиям малого бизнеса и индивидуальным предпринимателям в виде прямой финансовой поддержки, например, субсидий:

• на возмещение части затрат по договорам лизинга
• на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам и займам
• на возмещение части затрат, связанных с участием в конгрессно-выставочных мероприятиях
• для начинающих предпринимателей (до 500 тысяч рублей).

Безвозмездные субсидии и гранты предоставляются малому бизнесу в рамках Федеральной программы, действующей до 2020 года. Базу базу субсидий по субъектам РФ можно найти на официальном портале малого и среднего предпринимательства.

Месяц бухгалтерского обслуживания в подарок

Спасибо!

Ваша заявка успешно отправлена. Мы свяжемся с вами в ближайшее время.

Налогообложение предприятий

Форма вашего предприятия определяет, какие налоги вы должны платить, и как вы должны платить их. Ниже описаны пять основных вида налогов для предприятий.

• Подоходный налог
• Расчетный налог
• Налог с лиц, работающих на себя
• Налоги, удерживаемые работодателями из заработной платы лиц, работающих по найму
• Акцизный налог

Подоходный налог

Все предприятия за исключением партнерств должны подавать ежегодные подоходные налоговые декларации. Партнерства подают налоговые декларации для сведения. Используемая вами форма зависит от типа предприятия. Виды налоговых деклараций, которые должны подавать предприятия различных типов, можно найти по ссылке на формы организации предприятий.

Федеральный подоходный налог выплачивается по мере получения доходов. Подоходный доход обычно удерживается из зарплаты наемных работников. Если налог не удерживается из вашей зарплаты или размер этого удержания недостаточен, вы должны платить расчетный налог. Если вы не должны платить расчетный налог, вы должны полностью уплатить причитающуюся с вас сумму налога при подаче налоговой декларации. Дополнительная информация приведена в Публикации 583 (Английский).

Расчетный налог

Обычно вы должны платить налоги, зависящие от размера дохода, включая налог на лиц, работающих на себя (обсуждается в следующем разделе), внося периодические выплаты расчетного налога в течение года. Дополнительная информация имеется по ссылке Расчетные налоги.

Налог с лиц, работающих на себя

Главными составляющими налога с лиц, работающих на себя, являются налог на социальное обеспечение и на программу «Медикер». Выплачиваемый вами налог на лиц, работающих на себя, вносит вклад в ваше личное обеспечение в рамках системы социального обеспечения, включающее пенсионные льготы, льготы по нетрудоспособности, льготы для супругов, переживших своего супруга(у), и льготы больничного страхования (по программе «Медикер»).

Обычно вы должны платить налог на лиц, работающих на себя, и подавать Приложение SE (Форма 1040 или 1040- SR ), если выполнено любое из следующих условий

• Ваш чистый доход от работы на себя составляет 400 долларов или выше.
• Если вашим работодателем является церковь или приравниваемая к ней в данном случае организация, контролируемая церковью (в качестве которой не может выступать священнослужитель или член религиозного ордена), которые предпочли освободиться от уплаты налога на социальное страхование и налога по программе «Медикер», вы должны платить налог на лиц, работающих на себя ( SE tax ), если размер зарплаты, полученной вами от церкви или таковой организации, составил 108 долларов 28 цента или более.

Примечание: специальные правила и исключения распространяются на иностранцев, экипажей рыболовецких судов, общественных нотариусов, наемных работников администраций штатов и местных органов управления, иностранных правительств или международных организаций и т.д. Дополнительную информацию можно найти по ссылке « Налог на лиц, работающих на себя».

Налоги, удерживаемые работодателями из заработной платы лиц, работающих по найму

Если у вас есть наемные работники, то вы как работодатель несете определенную ответственность за удержание налогов из заработной платы лиц, работающих на зарплату. Вы должны платить эти налоги и представлять определенные формы. В число налогов, удерживаемых работодателями из заработной платы лиц, работающих на зарплату (employment taxes), входят следующие:

• Налог на социальное страхование и налог по программе «Медикер»
• Федеральный подоходный налог, удерживаемый из заработной платы
• Налог в фонд выплаты пособий по безработице ( FUTA )

Акцизный налог

В этом разделе описаны акцизные налоги, которые вы, возможно, должны уплатить, и формы, которые вы должны подать, если вы занимаетесь какими-либо видами деятельности из числа указанных ниже.

• Изготовление или продажа некоторой продукции.
• Ведение коммерческих предприятий определенных типов.
• Использование различных видов оборудования, помещений или продукции.
• Получение платежей за определенные услуги.

Форма 720 — Федеральные акцизные налоги, указываемые в Форме 720 (Английский), включают несколько широких категорий налогов и, в том числе, следующие:

• налоги за воздействие на окружающую среду,
• налоги на связь и воздушный транспорт,
• налоги на топливо,
• налоги на розничную продажу новых грузовиков, прицепов и тракторов,
• налоги изготовителей на продажу или использование широкого круга различных изделий.

Форма 2290 — Некоторые грузовики, тягачи и автобусы, используемые на государственных шоссейных дорогах, облагаются федеральным акцизным налогом. Этот налог распространяется на облагаемыe налогом транспортные средства, вес которых вместе с грузом составляет 55000 фунтов (24947 кг) или превышает это значение. Этот налог указывается в Форме 2290. Дополнительная информация имеется в Инструкциях по заполнению Формы 2290 (Английский).

Форма 730 — Если вы занимаетесь на коммерческой основе приемом предложений о заключении пари, организацией пари по совокупности ставок или проведением лотерей, вы, возможно, облагаетесь федеральным акцизным налогом на заключение пари. Воспользуйтесь Формой 730 (Английский)для того, чтобы подсчитать размер налога на принятые вами предложения о заключении пари.

Форма 11-C — Воспользуйтесь Формой 11- C , «Налог на профессию и регистрационный сбор за заключения пари» (Английский), для регистрации всей деятельности по заключению пари и уплаты федерального налога на профессиональное заключение пари.

Акцизный налог покрывается несколькими общими программами акцизных налогов. Автомобильное топливо является одним крупнейших компонентов программ акцизных налогов. Обращайтесь за дополнительной информацией по ссылке Акцизные налоги (Английский).